建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式

1、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)報(bào)告*報(bào)20* 號(hào)被審計(jì)單位：*審計(jì)工程：*工程開(kāi)工決算審計(jì)上海*社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱關(guān)于*工程開(kāi)工決算的審計(jì)報(bào)告承受青浦區(qū)審計(jì)局托付，*年*月*日至*年*月*日，我公司對(duì)*單位以下簡(jiǎn)稱*單位負(fù)責(zé)建立的*工程以下簡(jiǎn)稱*工程進(jìn)展了開(kāi)工決算審計(jì)。審計(jì)工作根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行，以*單位供應(yīng)的*工程開(kāi)工決算報(bào)表及相關(guān)資料為根底，根據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，施行了現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告供應(yīng)了合理的根底。一、工程根本狀況*(可簡(jiǎn)要表述工程建立概要)。*年*月，*審批機(jī)關(guān)以*批準(zhǔn)

2、文號(hào)文批準(zhǔn)該工程立項(xiàng)。*年*月，*審批機(jī)關(guān)以*批準(zhǔn)文號(hào)文批準(zhǔn)了工程可行性討論報(bào)告，批準(zhǔn)工程總投資*萬(wàn)元，資金來(lái)源為：*。*年*月，*審批機(jī)關(guān)以*文批準(zhǔn)了工程初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：*，建筑面積為*平方米相關(guān)建立規(guī)模狀況。概算總投資*萬(wàn)元，資金來(lái)源為：*。該工程于*年*月開(kāi)工，*年*月開(kāi)工。工程由*單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，*單位負(fù)責(zé)施工、*單位進(jìn)展監(jiān)理。*。*單位應(yīng)對(duì)所供應(yīng)的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完好性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(工程)法定代表人*同志和財(cái)務(wù)主管*同志簽署的對(duì)所供應(yīng)的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完好性的承諾。二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)依據(jù)*單位上報(bào)的該工程開(kāi)工決算報(bào)表反映，至*年*

3、月*日，該工程完成投資*萬(wàn)元，其中：建安工程投資*萬(wàn)元，設(shè)備投資*萬(wàn)元，待攤投資*萬(wàn)元，其它投資*萬(wàn)元，*。經(jīng)審計(jì)，該工程實(shí)際完成投資額為*萬(wàn)元不含待報(bào)批的*投資工程*萬(wàn)元，其中：建安工程投資*萬(wàn)元，設(shè)備投資*萬(wàn)元，待攤投資*萬(wàn)元，其它投資*萬(wàn)元。工程到位資金*萬(wàn)元，其中：* 審計(jì)結(jié)果說(shuō)明，*對(duì)工程建立建成后所發(fā)揮的作用、工程內(nèi)掌握度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。如：*醫(yī)院病房樓工程的建成，使得*醫(yī)院的開(kāi)放床位由原來(lái)的*張?jiān)黾又?張，核定床位增加到*張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)；中醫(yī)藥的效勞人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的場(chǎng)面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果說(shuō)明，*工程的會(huì)計(jì)核算根本

4、遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，開(kāi)工決算報(bào)表根本真實(shí)依據(jù)審計(jì)的狀況評(píng)價(jià)真實(shí)、根本真實(shí)或不真實(shí)地反映了工程的投資狀況，但在*、*如：工程本錢(qián)核算、招投標(biāo)管理等方面還存在一些問(wèn)題。三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理懲罰看法一*1、*依據(jù)*號(hào)第*條“*的規(guī)定，*。2、*依據(jù)*號(hào)第*條“*的規(guī)定，*。此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違背國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理懲罰打算以及法律、法規(guī)、規(guī)章根據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改良管理的看法建議，以及有關(guān)移送處理等。在問(wèn)題的排列上應(yīng)依據(jù)審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)工程投資，以及工程管理方面存在的局部單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)

5、等。如：應(yīng)按審計(jì)施行方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)展審計(jì)和定性。一、建立程序方面存在的問(wèn)題一開(kāi)工前審批程序方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1.建立工程審批手續(xù)不齊全。2.建立程序不合規(guī)。如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解工程分批上報(bào)躲避審批。3、工程工程邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。4、工程工程邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建立。5、先開(kāi)工，后申請(qǐng)施工答應(yīng)證。6、工程開(kāi)工未獲得施工答應(yīng)證。二開(kāi)工驗(yàn)收階段程序方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1、未按規(guī)定程序施行完好驗(yàn)收。包括批準(zhǔn)的建立規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入用法。如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不

6、合格的狀況下便投入用法。3、開(kāi)工檔案編制不完好。4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建立資金來(lái)源、用法和管理方面存在的問(wèn)題(一)建立資金來(lái)源及到位方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1資金的來(lái)源不合規(guī)。2工程資本金未準(zhǔn)時(shí)到位或缺乏額到位。3配套資金未落實(shí)或不準(zhǔn)時(shí)或不按比例到位。二資金管理和用法方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1以各種方式抽逃工程資本金。主要發(fā)生在經(jīng)營(yíng)性工程，如：高速大路建立公司。2國(guó)債專項(xiàng)資金未專戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。3擠占、挪用、截留、滯留建立工程資金。表現(xiàn)形式多樣。三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題一工程招投標(biāo)方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)展公開(kāi)招投

7、標(biāo)而不公開(kāi)招投標(biāo)或?qū)嵭醒?qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。2局部工程工程、設(shè)備未進(jìn)展招投標(biāo)。3按規(guī)定應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程工程化整為零，躲避招標(biāo)。4到達(dá)規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)展招標(biāo)。施工200萬(wàn)元、貨物100萬(wàn)元、效勞50萬(wàn)元、總投資3000萬(wàn)元5建立單位未到建立管理部門(mén)備案自行發(fā)包。6工程實(shí)行總承包招標(biāo)時(shí)，未包括在總承包范圍內(nèi)的貨物到達(dá)國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。應(yīng)當(dāng)由工程建立工程招標(biāo)人依法組織招標(biāo)7工程實(shí)行總承包招標(biāo)時(shí)，以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物到達(dá)國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的不按規(guī)定招標(biāo)。應(yīng)當(dāng)由總承包中標(biāo)人和工程建立工程招標(biāo)人共同依法組織招標(biāo)二

8、工程承發(fā)包方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1未按招投標(biāo)文件的內(nèi)容簽訂合同。如xx港口工程，轉(zhuǎn)變清單計(jì)價(jià)方式，造成工程本錢(qián)增加。2未按中標(biāo)金額簽訂合同。3以補(bǔ)充協(xié)議的形式更改原合同。4合同條款商定不嚴(yán)謹(jǐn)，造成本錢(qián)增加。xx醫(yī)院工程，清單招標(biāo)，材料單價(jià)暫定，合同商定按施工期市場(chǎng)材料均價(jià)結(jié)算，結(jié)果因裝飾工程調(diào)整方案等造成工期延長(zhǎng)，適逢材料漲價(jià)，導(dǎo)致結(jié)算材料均價(jià)進(jìn)步，增加了工程建立本錢(qián)。(5)總包單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、建立單位將已招標(biāo)的工程再進(jìn)展指定分包。(6)將工程勘察、設(shè)計(jì)、施工發(fā)包給不具備條件的單位。如xx 工程，主體是鋼構(gòu)造，但總包單位沒(méi)有鋼構(gòu)造資質(zhì)，因此分包出去，這與規(guī)定不符，錯(cuò)在確定的總包單位就不

9、符合要求。(7) 低資質(zhì)、無(wú)資質(zhì)的施工企業(yè)、個(gè)人借用有資質(zhì)的施工企業(yè)的資質(zhì)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照承包工程。如：青藏大路改建工程線索是來(lái)做說(shuō)明的人無(wú)合同單位工作證、對(duì)合同單位的地址和管理人員等根本狀況均不理解，審計(jì)產(chǎn)生疑心，再追查深究結(jié)果為轉(zhuǎn)包。三合同執(zhí)行方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1勘察、設(shè)計(jì)等效勞詢問(wèn)單位履行合同效勞不到位，造成工程本錢(qián)增加。2勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等效勞性單位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)。3超合同付款造成損失。4滯后付款造成工期延誤。5未預(yù)留質(zhì)量保證金或預(yù)留比例不夠。質(zhì)量保證金原為3%，新規(guī)定為5%。6支付合同進(jìn)度款未按合同商定抵扣預(yù)付款。四、概算執(zhí)行及投資掌握方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1、

10、未經(jīng)原審批單位批準(zhǔn)，自行變更設(shè)計(jì)擴(kuò)大建立規(guī)模。2、任意變更設(shè)計(jì)，未作工程量及造價(jià)增減分析，投資失控，造成打破總概算。3、擅自進(jìn)步建立標(biāo)準(zhǔn)，如進(jìn)步裝修標(biāo)準(zhǔn)，造成超概算。4、超規(guī)模，超批準(zhǔn)建筑面積和用地面積，造成超概算。留意：比照面積要用規(guī)劃驗(yàn)收測(cè)定的建筑面積與批準(zhǔn)建立規(guī)模比擬。5、概算外投資。有因原概算漏項(xiàng)造成的，也有擅自增加概算外工程投資造成的。五、工程結(jié)算方面存在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1、多計(jì)待攤投資。1將攤派、捐贈(zèng)的費(fèi)用列待攤投資；2將超支的福利費(fèi)在開(kāi)工決算時(shí)計(jì)入投資；3將試運(yùn)行期完畢以后的利息費(fèi)用計(jì)入工程建立本錢(qián)；4將超支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)列待攤投資；管理費(fèi)的10%限額；5將超標(biāo)的人員津貼費(fèi)

11、列待攤投資；6將超支的管理費(fèi)列待攤投資或計(jì)提建立單位管理費(fèi)要按實(shí)列支。2、在辦理開(kāi)工決算時(shí)，虛列尾工工程工程或金額。3、將主管部門(mén)購(gòu)臵的固定資產(chǎn)、辦公用設(shè)備等計(jì)入建立本錢(qián)。4、工程建立期間的存款利息收入未沖減工程本錢(qián)。5、經(jīng)營(yíng)性工程在建立期間的財(cái)政貼息資金未沖減工程本錢(qián)。6、將試運(yùn)行期完畢以后的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用計(jì)入工程建立本錢(qián)。7、將結(jié)余資金用于其他非生產(chǎn)建立工程或其他支出。8、將工程建立期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入沖減管理費(fèi)用。9、多計(jì)工程量、多計(jì)材料價(jià)差、多計(jì)誤工補(bǔ)償?shù)鹊仍斐啥嘤?jì)工程結(jié)算。重點(diǎn)抽審設(shè)計(jì)變更、簽證、合同條款與結(jié)算原那么的全都性，發(fā)覺(jué)多計(jì)工程投資。六、建立工程內(nèi)部管理方面存

12、在的問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題表現(xiàn)形式：1、內(nèi)掌握度不健全，包括工程管理人員崗位設(shè)臵、各項(xiàng)內(nèi)控管理審批制度等。2、因內(nèi)掌握度不健全造成管理混亂、工作效率低、相關(guān)備查資料缺失等問(wèn)題。3、應(yīng)實(shí)行而未實(shí)行施工監(jiān)理。4、未辦理質(zhì)量監(jiān)視手續(xù)或手續(xù)不全。5、工程質(zhì)量管理內(nèi)掌握度不健全。6、無(wú)專職平安管理人員或?qū)Ｂ毱桨踩藛T無(wú)相應(yīng)資格。7、建立工程平安措施與建立工程不同步。8、合同工期或方案工期不合理，造成實(shí)際施工進(jìn)度與方案進(jìn)度不符。9、任意提早或壓縮工期，增加工程本錢(qián)，造成工程質(zhì)量問(wèn)題。10、概算編制不合理，造成概算執(zhí)行不到位或超概算。11、材料選購(gòu)、價(jià)款支付掌握制度不健全，造成工程建立本錢(qián)增加。12、開(kāi)工決算掌握制度不健全、編制不標(biāo)準(zhǔn)。13、中介審價(jià)或投資財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)職責(zé)履行