注冊會計師審計報告1(任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計)

1、注冊會計師審計報告1(任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計)目 錄一、審計任務(wù)二、審計內(nèi)容、方法和審計期間一審計內(nèi)容二審計方法三審計期間三 、省注協(xié)根本狀況一 設(shè)立登記狀況二人員及組織機(jī)構(gòu)三陳曉健同志任職期間四會計責(zé)任五 執(zhí)行會計制度四、任期內(nèi)省注協(xié)財務(wù)收支狀況一任期內(nèi)財務(wù)總收總支狀況二任期內(nèi)財務(wù)收入明細(xì)狀況三任期內(nèi)財務(wù)支出明細(xì)狀況四任期內(nèi)財務(wù)收支相抵后結(jié)余狀況五任期內(nèi)財務(wù)收支狀況分析五、任期截止日省注協(xié)財務(wù)情況一任期截止日財務(wù)情況二任期截止日與上任日財務(wù)情況比照三任期截止日資產(chǎn)質(zhì)量狀況六、資產(chǎn)保值增值狀況七、審計評價一 財務(wù)收支真實、合法和效益狀況評價二 主要業(yè)績八、存在問題九、審計建議十、審計調(diào)整說明十一、附

2、件關(guān)于海南省注冊會計師協(xié)會法定代表人陳曉健同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審 計 報 告中歐審字201009000號海南省財政廳監(jiān)視檢查局：我們承受托付，對海南省注冊會計師協(xié)會以下簡稱省注協(xié)法定代表人陳曉健同志自2000年5月1日至2010年5月31日擔(dān)當(dāng)省注協(xié)法定代表人期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展了審計。審計所根據(jù)的會計資料和其他相關(guān)資料的真實性、合法性、完好性由省注協(xié)負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對陳曉健同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任發(fā)表審計看法。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)那么及參照國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定、公務(wù)員調(diào)任規(guī)定試行、財政違法行為懲罰處分條例和海南省財政監(jiān)視檢查方法進(jìn)展的。在審計

3、過程中，我們結(jié)合省注協(xié)的實際狀況，采納了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、審計任務(wù)受海南省財政廳監(jiān)視檢查局的托付，對省注協(xié)法定代表人陳曉健同志自2000年5月1日至2010年5月31日任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展審計。二、審計內(nèi)容、方法和審計期間一審計內(nèi)容1、任職期間財務(wù)收支的真實性，包括：財務(wù)會計核算是否精確真實、是否采納正確的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法、會計報表是公允反映財務(wù)情況、財務(wù)收支狀況。2、任職期間財務(wù)收支核算的合規(guī)性，包括：收入確實認(rèn)和核算是否完好、精確、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家財務(wù)會計制度規(guī)定、會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。3、任

4、職期間資產(chǎn)質(zhì)量變動情況，包括：資產(chǎn)負(fù)債變動狀況、資產(chǎn)保值增值狀況等。4、任職期間有關(guān)財務(wù)收支和重大決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括：對外投資、合作或聯(lián)營、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同的簽訂等重大決策是否符合國家有關(guān)法律規(guī)定及其協(xié)會內(nèi)部掌握程序，是否存在較多問題或造成重大損失。5、任職期間執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)狀況。二審計方法1、執(zhí)行分析性復(fù)核程序，制定總體審計方案；2、理解省注協(xié)根本狀況及其環(huán)境，并評估重大錯報風(fēng)險狀況的調(diào)查；3、檢查會計報表、會計賬簿，會計憑證；4、對實物資產(chǎn)施行盤點；5、對債權(quán)債務(wù)施行函證；6、整理、復(fù)核審計底稿，形成審計看法；7、撰寫審計報告初稿，并與相關(guān)人員溝通；三審計期間本次審

5、計期間為陳曉健同志任職期間2000年5月1日2010年5月31日。三 、省注協(xié)根本狀況一 設(shè)立登記狀況省注協(xié)于1991年1月29日獲得海南省事業(yè)單位登記管理局頒發(fā)的事業(yè)單位法人證書，證書號碼：事證第146000000504號。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陳曉健，2010年6月份至今王祿光。經(jīng)費(fèi)來源：自收自支。創(chuàng)辦資金：409.26萬元。舉辦單位：海南省財政廳。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為注冊會計師供應(yīng)管理保障，幫助主管部門開展注冊會計師行業(yè)效勞、監(jiān)視、管理、協(xié)調(diào)工作，注冊會計師的注冊、考試、培訓(xùn)、年檢相關(guān)社會效勞。省注協(xié)于2002年12月12日獲得海南省民政廳頒發(fā)的社會團(tuán)體法人登記證書，

6、證書號碼：瓊社證字第349號。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陳曉健，2010年6月份至今王祿光?；顒拥赜颍汉Ｄ鲜　Ｗ再Y金：10萬元。業(yè)務(wù)主管單位：海南省財政廳。業(yè)務(wù)范圍：反映注冊會計師的愿望和要求，宣揚(yáng)政府的有關(guān)政策與規(guī)定，幫助管理注冊會計師和會計師事務(wù)所，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息詢問活動，促進(jìn)溝通。住宅：海口市濱海大道109號財稅大樓14層。二人員及組織機(jī)構(gòu)截止2010年5月31日，省注協(xié)工作人員10人，其中自籌事業(yè)編制4人，聘用工作人員6人；省注協(xié)現(xiàn)有團(tuán)體會員49人，個人會員678人其中：執(zhí)業(yè)人員418人，非執(zhí)業(yè)人員260人；省注協(xié)機(jī)構(gòu)下設(shè)綜合部、監(jiān)管部、注冊部、考試培訓(xùn)部等4個

7、職能部門。三陳曉健同志任職期間陳曉健同志于2000年5月1日開頭任省注協(xié)秘書長、法定代表人，2010年5月31日為任期截止日。四會計責(zé)任省注協(xié)應(yīng)對供應(yīng)的會計資料及與審計相關(guān)的其他資料的真實性、合法性和完好性負(fù)責(zé)。五 執(zhí)行會計制度省注協(xié)執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。四、任期內(nèi)省注協(xié)財務(wù)收支狀況一任期內(nèi)財務(wù)總收總支狀況陳曉健同志任期內(nèi)，省注協(xié)財務(wù)總收入 19,245,513.40元，總支出17,287,370.66元，財務(wù)收支相抵后結(jié)余1,958,142.74元。詳細(xì)各年度財務(wù)收支結(jié)余如下表：表一、各年度收支狀況表 金額單位:人民幣元二任期內(nèi)財務(wù)收入明細(xì)狀況三任期內(nèi)財務(wù)支出明細(xì)狀況四任期內(nèi)財務(wù)收支相抵后結(jié)

8、余狀況任期內(nèi)省注協(xié)財務(wù)收支相抵后結(jié)余1,958,142.74元。該結(jié)余已分別轉(zhuǎn)入事業(yè)基金1,720,572.76元，事業(yè)結(jié)余25,888.94元，計提職工福利基金105,840.52元，計提職工嘉獎基金105,840.52元。五任期內(nèi)財務(wù)收支狀況分析陳曉健同志任期十年時間，前5年財務(wù)收入主要靠收取會費(fèi)及通過供應(yīng)考試、后繼訓(xùn)練培訓(xùn)等效勞獲得工作經(jīng)費(fèi)，根本實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，前5年財務(wù)收支相抵后結(jié)余34,682.36元。后5年期間，會費(fèi)收入逐年增加，尤其通過主動與中注協(xié)溝通，每年都從中注協(xié)獲得經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，同時，壓縮和節(jié)省開支，使每年財務(wù)收支相抵后結(jié)余逐年增加，任期內(nèi)財務(wù)收支累計結(jié)余1,958,142.

9、74元，其中后5年財務(wù)收支相抵后結(jié)余1,923,460.38元。五、任期截止日省注協(xié)財務(wù)情況一任期截止日財務(wù)情況經(jīng)審計，截至2010年5月31日止，省注協(xié)資產(chǎn)總額為5,155,463.51元；負(fù)債總額為833,668.06元；凈資產(chǎn)為4,321,795.45元。主要資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)工程說明：1、 貨幣資金3,114,163.32 元，其中：2、其他應(yīng)收款377,460.27元，系海南進(jìn)展銀行存款。3、固定資產(chǎn)1,663,839.92元，其中:4、應(yīng)付賬款218,585.13元，其中:系2005年5月份收取?？邶R盛會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險金。5、其他應(yīng)付款615,082.93元，其中:6、凈資產(chǎn)4

10、,324,364.23元。其中：注：a、事業(yè)基金離任時比上任時增加1,720,572.76元，系由事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入而增加的。b、固定基金離任時比上任時增加156,762.18元，系協(xié)會新購置的固定資產(chǎn)。c、專用基金離任時比上任時增加225,677.02元，主要系處置寶來汽車增加修購基金56,500.00元,計提職工福利基金105,840.52元已用法42,504.02元,計提職工嘉獎基金105,840.52元。d、事業(yè)結(jié)余離任時比上任時增加 25,888.94元，系尚未安排的事業(yè)結(jié)余。二任期截止日與上任日財務(wù)情況比照表二、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)明細(xì)表金額單位：人民幣元三任期截止日資產(chǎn)質(zhì)量狀況省注協(xié)資產(chǎn)

11、總額5,155,463.51元中，貨幣資金3,114,163.32 元占資產(chǎn)總額的60.41%，固定資產(chǎn)1,663,839.92元占資產(chǎn)總額的32.27%，除其他應(yīng)收款377,460.27元系海南進(jìn)展銀行存款極有可能無法收回因海南進(jìn)展銀行1999年被關(guān)閉，至今尚未清算完畢外，其他資產(chǎn)質(zhì)量較好。另外，我們已留意到省注協(xié)固定資產(chǎn)中房屋及建筑物白龍南公寓403室、海城大廈504、505、506室共4個套間賬面原值507,123.25元未獲得房產(chǎn)證1994年11月份省注協(xié)向省財政廳購置其沒收的房產(chǎn)，其中：白龍南公寓403室房產(chǎn)證戶主是海南新華會計師事務(wù)所，海城大廈504、505、506室因購置前房款未

12、交完尚未辦理房產(chǎn)證。六、資產(chǎn)保值增值狀況陳曉健同志任職期間，省注協(xié)財務(wù)收支相抵后結(jié)余1,958,142.74元。截至2010年5月31日止，省注協(xié)凈資產(chǎn)4,321,795.45元，比接任時凈資產(chǎn)2,192,894.55元增值2,128,900.90元，增值97%。七、審計評價一 財務(wù)收支真實、合法和效益狀況評價1、經(jīng)審計，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)會計處理遵守了事業(yè)單位會計制度以及相關(guān)會計規(guī)定，其會計信息真實反映了其財務(wù)收支狀況。2、經(jīng)審計，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)較好的遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，未發(fā)覺存在違背國家規(guī)定的財務(wù)收支行為。3、經(jīng)審計，陳曉健同志任職期間，省注協(xié)財務(wù)收支結(jié)余1,958,1

13、42.74元，資產(chǎn)增值97%，任期內(nèi)效益性較好。4、經(jīng)審計，陳曉健同志任職期間，我們未發(fā)覺陳曉健同志有不廉潔的行為。二 主要業(yè)績1、推動建立和完善了以理事會、常務(wù)理事會和各特地委員會組成的行業(yè)管理機(jī)制和運(yùn)作方式，充分發(fā)揮會員參加行業(yè)管理的作用。、組織標(biāo)準(zhǔn)了我省注冊會計師行業(yè)的管理工作,建立了較完善的行業(yè)規(guī)章和管理制度。、標(biāo)準(zhǔn)了協(xié)會秘書處機(jī)構(gòu)建立和作風(fēng)建立，建立和完善了包括協(xié)會秘書處崗位責(zé)任制等一系列內(nèi)部掌握制度并得到較好執(zhí)行，使協(xié)會秘書處真正成為會員之家。4、組織開展行業(yè)先進(jìn)性訓(xùn)練、理論科學(xué)進(jìn)展觀等一系列政治活動，全面開展行業(yè)黨建工作。省注協(xié)在2004-2006年度獲得先進(jìn)基層黨組織榮譽(yù)，20

14、09年度獲得海南省民政廳頒發(fā)的先進(jìn)社會組織榮譽(yù)。陳曉健同志個人在2006-2008年度黨建工作中被評為優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。5、建立了內(nèi)容完備的行業(yè)監(jiān)管體系。通過協(xié)會網(wǎng)站領(lǐng)先實現(xiàn)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報備，領(lǐng)先在行業(yè)建立誠信檔案，推行用法業(yè)務(wù)報告防偽標(biāo)識，實現(xiàn)了我省注冊會計師行業(yè)信息化管理。6主動推動行業(yè)人才建立，組織制定和標(biāo)準(zhǔn)我省注冊會計師考試及連續(xù)訓(xùn)練的規(guī)章和制度。2001年度、2003年度獲得中注協(xié)頒發(fā)的培訓(xùn)工作先進(jìn)單位獎；2004年度、2007年度、2009年度獲得中注協(xié)頒發(fā)的注冊會計師全國統(tǒng)一考試組織管理一等獎。7主動履行行業(yè)協(xié)會的監(jiān)視和效勞職能，為提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量，擴(kuò)大行業(yè)溝通與宣揚(yáng)，加強(qiáng)行業(yè)與政府

15、相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通發(fā)揮了主動作用。八、存在問題1、省注協(xié)財務(wù)支出中挺直用于會員的支出占比太少。從審計的財務(wù)收支結(jié)果看，省注協(xié)的收入主要來源于會員繳納的會費(fèi)，但在全部支出中，挺直用于會員的支出極少，如與會員挺直相關(guān)的后續(xù)訓(xùn)練培訓(xùn)費(fèi)其大局部也是另向會員收取。2、未解決遺留問題1、其他應(yīng)收款余額380,029.05元接任前余額，系從海南進(jìn)展銀行存款余額轉(zhuǎn)入。因海南進(jìn)展銀行1999年被關(guān)閉，至今尚未清算完畢，該余額極有可能無法收回。2、固定資產(chǎn)房屋及建筑物接任前余額，原值507,123.25元未獲得房產(chǎn)證。該房屋及建筑物系1994年11月份省注協(xié)向省財政廳購置其沒收的白龍南公寓403室、海城大廈50

16、4、505、506室，共4個套間，其中：白龍南公寓403室房產(chǎn)證戶主是海南新華會計師事務(wù)所，海城大廈504、505、506室因購置前房款未交完尚未辦理房產(chǎn)證。九、審計建議1、加強(qiáng)協(xié)會效勞職能。省注協(xié)在財務(wù)上應(yīng)努力爭取主管部門及上級協(xié)會的經(jīng)費(fèi)支持，同時，調(diào)整財務(wù)支出構(gòu)造，壓縮非必要支出，盡可能為會員多供應(yīng)包括免費(fèi)的后續(xù)訓(xùn)練培訓(xùn)在內(nèi)的各項效勞。2、重視和解決遺留問題。建議省注協(xié)指定專人負(fù)責(zé)，摸清狀況，提出解決在海南進(jìn)展銀行存款余額及未獲得房產(chǎn)證的房屋辦證解決方法，以避開協(xié)會資產(chǎn)存在可能流失的風(fēng)險。十、審計調(diào)整說明一期初數(shù)調(diào)整：1、依據(jù)事業(yè)單位會計制度規(guī)定，將接任前已計提折舊沖回，相應(yīng)增加固定資產(chǎn)和事業(yè)結(jié)余期初余額236,582.89元，以與離任時點財務(wù)情況比照。2、將其他應(yīng)付款1999年度cpa考試報名費(fèi)收入轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余283,797.70元。 海南中歐會計師 事務(wù)全部限公司中國注冊會計師：中國 ?？谥袊?/p>