XXXX融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度

1、xxxx融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范xxxx融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，確保公司財 務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提 供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)會計準(zhǔn)則、 企業(yè)會計準(zhǔn)則一應(yīng)用指南、xx市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法以及國家其他有關(guān) 法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司的實際情 況，制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案

2、局發(fā)布的會計檔案管理辦法制定會 計檔案管理辦法。第五條 公司實行在全公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ) 上，在公司內(nèi)部實行逐級管理、分級核算、自計盈虧、指標(biāo)考核的財會管理體制。第六條公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務(wù)報表的報送單位。第二章財務(wù)管理制度第七條公司會計核算的基本前提：（一）會計主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。 （-）持續(xù)經(jīng)營：會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。（三）會計分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬口和編制財務(wù)會計報告。會計 期間分為年度和中期。屮期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半

3、年度、季度 和月度。公司會計年度自公歷1川1日起至12月31 r±；年度終了辦理決算，如遇12 月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。（四）貨幣計量：公司會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。公司以人民幣為記帳本位幣。會計憑證、 賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。第八條公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。第九條公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要索。會計要索包括資產(chǎn)、 負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費用和利潤（包括直接 計入當(dāng)期

4、利潤的利得和損失）。會計要索在確認(rèn)時，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計要索的定義；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可 能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟利益注入或者流出的金額能夠可靠計量。第十條公司的會計信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求:（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量 和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量耍求的齊項會計耍素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真 實可靠、內(nèi)容完整。（-）相關(guān)性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要 相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。（三）可理解性要求：公司捉供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使

5、用者 理解和使用。公司所屬各部門的會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡 明。（四）可比性要求:公司捉供的會計信息應(yīng)當(dāng)具冇可比性。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會 計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進(jìn)行會計處理，確保會計信 息口徑一致，相互可比。對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一 致的會計政策、會計估計和會計核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說 明。公司所屈齊部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，正確使用會計科 目，正確編制會計報表，正確計算會計指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計資 料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比

6、較、分析和匯總。（五）實質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計 量和報載，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。（六）重要性要求:公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成杲和現(xiàn) 金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。（七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)冇的 謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（八）及時性耍求:公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、 計量和報告，不得捉前或者延后。公司所屬各部門的會計核算應(yīng)及時并序時進(jìn)行，會計資料的收集、會計憑證的編制和 傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)口處

7、理完畢，報表必須按期按時及時報 送。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和耍求，及時收集、及 時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。第十一條公司會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。第十二條公司實行會計電算化。會計電算化使用的會計軟件及其生成的會計憑證、 會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和財政部關(guān)于會計電算化的 有關(guān)規(guī)定。第十三條會計憑證是各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理會計核算、核對 帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的基本前提。 公司各級

8、會計機構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定和要求 對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證冇權(quán)不予接受，并向本單位或上一級 負(fù)責(zé)人報告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退冋，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補 充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證冇錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者 更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯謀的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不 得在原始憑證上更止。公司各級會計機構(gòu)和會計人員必須按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定和 要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印hi的機制記帳憑證應(yīng)由制 單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人

9、員加蓋印章或者簽字。第十四條 會計帳簿是記錄一切交易事項、業(yè)務(wù)活動及資金、財務(wù)變化情況的重要簿 籍。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。公司各級會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照 有關(guān)規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿，并按照財政部頒布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的 規(guī)定和要求，根據(jù)審核無謀的會計憑證登記會計帳簿。第十五條各項會計核算必須經(jīng)過復(fù)核。必須實行錢帳分管、h帳日清、冇帳冇據(jù)、 總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會計核算質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、 帳實、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。第十六條公司嚴(yán)禁在法定的會計帳簿外另立帳冊；不得偽造、變造和篡改會計憑證、 會計帳簿及其他會計資料；不得

10、提供虛假的財務(wù)報表。第十七條會計主管人員必須加強對電子計算機處理會計業(yè)務(wù)的管理，負(fù)責(zé)組織電子 計算機處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。各單位應(yīng)根據(jù)會計電算化的特點，合理調(diào)整勞動組織， 明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。會計業(yè)務(wù)的計算機操作人員必須經(jīng)過上崗而的業(yè)務(wù)和技術(shù) 培訓(xùn)。必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，制單人員與復(fù)核以及操作人員z間不得相互兼 任，不得越權(quán)處理會計業(yè)務(wù)。操作人員使用的個人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失 密，離崗時應(yīng)按規(guī)定退出計算機的操作界面。第十八條本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機 構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。第十九條 公

11、司及所屈各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必 須建立會計檔案，并按照財政部和國家檔案局頒布的會計檔案管理辦法和本公司的有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第二十條會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職吋，必須根據(jù)財政部頒布的會計基 礎(chǔ)工作規(guī)范所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計人員在 沒有辦清交接手續(xù)z而不得調(diào)動或者離職。第二十一條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性 負(fù)責(zé)。第二十二條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有銀行信貸相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事 務(wù)所，對公司的年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司相關(guān)部門應(yīng)向?qū)徲嬋?員作出必要的解釋。第三

12、章財務(wù)計劃、會計監(jiān)督第二十三條公司財務(wù)計劃是公司在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收 入、支岀、利潤、融資、投資以及資本投入等口標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與 控制捉供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整：一、指導(dǎo)思想加強管理，擴大營業(yè)額，控制費用，創(chuàng)造利潤；加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持員工技能培訓(xùn)， 采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富知識，全而捉升整 休索質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機制，努力開創(chuàng)各項工作 的新局面。二、主要經(jīng)營指標(biāo)1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以穩(wěn)健為基礎(chǔ)保證公司的良好發(fā)展。2、第二年在

13、第一年的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)收入翻一番，控制費用支岀，達(dá)到利潤穩(wěn)中有長。3、第三年及今后年度，在業(yè)務(wù)開展成熟條件下，股東逐漸增資至3億元，按照國家 相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，大力捉升公司的營業(yè)額和知名度，樹立首批融資性擔(dān)保公司良好發(fā)展 的形象。三、工作措施1、抓好基礎(chǔ)工作，實行規(guī)范管理，全而捉高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細(xì)劃，摸底排查工作。對客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行z有效的工 作方法。公司應(yīng)當(dāng)分別按照“分類管理、區(qū)別對待”等管理措施，對所屬客戶進(jìn)行分類， 落實任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全而完成。2、捕捉信息，開拓市場，爭當(dāng)業(yè)績頂尖人。面向市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能 人志士為

14、我所用。3、加強代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達(dá)到代償零化。4、嚴(yán)格客戶的融資性擔(dān)保年保費率標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏算和少算。并進(jìn)一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅 決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。5、強化員工教育培訓(xùn)工作（1）職工思想教育方面：一是通過培訓(xùn)教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新 精神。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀(jì)守法教育，以提高 全體員工遵紀(jì)守法和自我保護意識。（2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持z以恒進(jìn)行崗 位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情, 捉高工作效率。三是學(xué)習(xí)融資性擔(dān)保營銷學(xué)，

15、填補員工擔(dān)保營銷知識空白。通過請進(jìn)來與 走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎(chǔ)。6、完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，對所屈部門、工作崗位均實行規(guī)范化管理，使每個員工 人人肩上有壓力，心屮冇藍(lán)圖，前進(jìn)路上冇方向，工作行程冇目標(biāo)。各個部門均耍制訂月 計劃，年計劃。并耍制訂切實可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。第二十四條建立和健全公司財務(wù)內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行z有效的會計監(jiān)督功能，以 狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的捉高：一、耍建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各 項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制 度，根據(jù)

16、各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么， 什么時候做，在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每 個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這 些制度，進(jìn)一步提高企業(yè)管理整體水平。二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費 用開支，控制預(yù)算，加強資金常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理工作 責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。三、根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。 落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任。建立內(nèi)部責(zé)任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、

17、成本費用、部門利潤 進(jìn)行分別核算。建立一套內(nèi)部的約束機制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定齊部門的權(quán)力責(zé)任，做 到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企 業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成杲的產(chǎn)生。嚴(yán)格按照 制度辦事，正確核算，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，維持投資者權(quán)益，強化會計 監(jiān)督職能，保證制度的落實和有效執(zhí)行。第四章財務(wù)機構(gòu)、會計人員及其崗位職責(zé)第二十五條 公司財務(wù)部由總會計師、會計和岀納工作人員組成。 在沒有專職總會計師z前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第二十六條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）

18、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟 財源，有效地使用資金；（-）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降 低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條會計的主要工作職責(zé)是：（-）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目 清楚，按期報帳。（二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、費用明細(xì)和利潤的執(zhí)行情況， 挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理捉出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）仔細(xì)審核擔(dān)保中請資

19、料，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（-）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條 抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳口，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方 可生效。（五）積極配合公司做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第五章現(xiàn)金管理及工資獎金第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（-）職員工資、津貼費、獎金；

20、（-）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)允許現(xiàn)金報銷的費用支出；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。錢款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第三十條除木規(guī)定第二十九條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部 分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三十一條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié) 算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十二條常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，超額部分 應(yīng)存入銀行。第三十三條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額屮支付或從銀行

21、存款中捉 取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十四條 財務(wù)人員從銀行捉取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額, 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十五條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng) 理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過述款期限即傳應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣述。第三十六條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有 效報銷或有效領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十七條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無 誤，填制記帳憑證。第三十八條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)

22、理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代 理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務(wù)人員按時捉款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑 證，進(jìn)行帳務(wù)處理。并由財務(wù)部進(jìn)行個人所得稅屮報及代扣代繳工作。第三十九條 差旅費及齊種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、 天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交岀納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第四十條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門領(lǐng) 導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第四十一條岀納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月 結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計憑證和檔案管理第四十二條凡是本公司的會計憑證、會計帳

23、簿、會計報表、會計文件和其他冇保存 價值的資料，均應(yīng)歸檔。第四十三條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、 號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及冇關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十四條 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類 填制目錄。第四十五條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)。第四十六條岀現(xiàn)下列情況z的，對財務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣 款：（-）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（-）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證

24、頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十七條出現(xiàn)下列情況z的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：（-）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（-）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪

25、用公司款項的；（六）在工作范帀內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失謀或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第七章籌集資金管理第四十八條籌集資金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌 措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進(jìn)行。第一節(jié)籌集資金預(yù)測管理第四十九條籌集資金的預(yù)測及分析公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項目可行性報告，對項目 所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析?；I集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預(yù)測需要量。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃 期現(xiàn)金不足或多余。財務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺

26、口、分析籌資成本后，應(yīng)提出兒套籌集資金方 案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第五十條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第五十一條負(fù)債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)吋義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng) 濟利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款 和預(yù)提費用。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn), 在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成木，除此z外借款費用直接計 入當(dāng)期損益。第五十二條公司負(fù)債是資金的垂耍來源，公司應(yīng)

27、充分利用負(fù)債進(jìn)行運營，獲得財務(wù) 杠桿效應(yīng)，同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。第五十三條 公司向銀行融資和還款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金拆借和還款計劃。資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事 宜。第五十四條公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé) 人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益管理第五十五條所有者權(quán)益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資 產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資木、資木公積、盈余公積和未分配利潤。第五十六條

28、財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。 資木公積主要有資木溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算并額、接受捐贈資產(chǎn)、其他 資木公積，詳細(xì)核算反映資木公積形成原因、增減變動。第八章資產(chǎn)管理第五十七條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該 資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第一節(jié)貨幣資金管理第五十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本 票存款等）。第五十九條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè) 務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財

29、務(wù)部出納人員耍定期核對銀行存款口記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原i大i,并進(jìn)行相應(yīng) 的賬務(wù)處理。第六十條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司的實際情況, 制定現(xiàn)金管理辦法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍z內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金耍及時存入銀行。第六十一條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)小國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算制度結(jié)合本公司的實際 情況，制定支票等票據(jù)管理辦法。第二節(jié)擔(dān)保管理第六十二條公司按照市場化原則經(jīng)營，擔(dān)保利率可根據(jù)擔(dān)保項目的風(fēng)險程度，與被 擔(dān)保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關(guān)規(guī)定。第六十三條 公司不得為其母公司

30、或子公司捉供融資性擔(dān)保。公司的融資性擔(dān)保責(zé)任 余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。第六十四條公司應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實行風(fēng)險分類管理，準(zhǔn)確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。公司 應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%捉取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任 余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的， 實行差額提取。第六十五條公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工 作等食用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20% 的其他投資。第六十六條為了保證公司資金的安全，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實際情況制定備 用金管理辦法。第六十七條 擔(dān)

31、保書是擔(dān)保公司與擔(dān)保戶之間的擔(dān)保契約。融資擔(dān)保公司與擔(dān)保戶就 擔(dān)保書以外事項進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律， 法規(guī)和本辦法的規(guī)定。第六十八條貸款擔(dān)保項目借款合同履行期到期屆滿3個月后，貸款銀行已向金業(yè)通 過訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司屮請代位清償。公司對擔(dān)保項冃 代償后，貸款銀行和公司應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行追討，追索回資金以減少損失。第三節(jié)應(yīng)收款項管理第六十九條應(yīng)收利息是指擔(dān)保費。第七十條應(yīng)收綜合費用是指因“過期擔(dān)保”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用。第七十一條其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項，包括應(yīng) 收未收的各種賠款、罰款、對外支付的

32、費用。借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星釆購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫借款申請單然后根據(jù)資金管理制度辦理借款 手續(xù)。公司員工若離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。第七十二條壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科目年末余額, 按每年1%比例計提壞賬準(zhǔn)備金；余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費用、其他應(yīng)收款科 口合計余額的10%時不再計提。本科口年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的10%時，超 過部分以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理第七十三條固定資產(chǎn)是指使用期限較k、單位價值較高，并且在使用過程中保持實 物形態(tài)的資

33、產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年 限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。第七十四條公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。第七十五條 公司固定資產(chǎn)計提折門采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為5%0各類固定 資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運輸工具4年3、電腦、打印機等電子設(shè)備3年第七十六條在建工程是指公司進(jìn)行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。第五節(jié)無形資產(chǎn)管理第七十七條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶， 攤銷吋計入管理費用。第七十八條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一

34、年以上（不含一年） 的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第七十九條長期待攤費用采用宜線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租入固定資產(chǎn)的改良支岀，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷 費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用小歸集，待公司 開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第九章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第八十條收入是指公司的擔(dān)保費收入、綜合費用收入、其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入。 第八十一條其他營業(yè)收入是指公司擔(dān)保費收入、綜合費

35、用收入以外的營業(yè)收入。第八十二條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。第二節(jié)費用管理第八十三條費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折in。第八十四條公司費用實行預(yù)算管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格 控制費用的支出。第八十五條為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定費用支出管理 辦法。第十章利潤及利潤分配第八十六條利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額 和凈利潤。第八十七條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第八十八條公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資木金；5、向股東分配紅利。第八十九條當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資木50%吋，可不再提??；盈余公積可用于彌 補虧損或轉(zhuǎn)增資木，但轉(zhuǎn)增資木后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資木的25%。第九十條未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。經(jīng)螢事會決議為以豐補歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分吋， 將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。第十一章會計科目、財務(wù)報表第九十一條 公司會計科冃根據(jù)財政部制定的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)