商業(yè)銀行的內(nèi)部控制指引(共13頁).doc

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一章  總則 第一條  為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。 第二條  內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 第三條  商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)： （一）  確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)； （三）確保風(fēng)險管理體系的

2、有效性； （四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。 第四條  商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括： （一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行

3、部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。 第五條  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。 第二章  內(nèi)部控制的基本要求 第六條  內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素： （一）內(nèi)部控制環(huán)境； （二）風(fēng)險識別與評估； （三）內(nèi)部控制措施； （四）信息交流與反饋； （五）監(jiān)督評價與糾正。 第七條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。 第八條  商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的

4、責(zé)任。 董事會負責(zé)審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。高級管理層負責(zé)執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。監(jiān)事會在實施財務(wù)監(jiān)督的同時，負責(zé)對商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督

5、，要求董事會、管理層糾正損害銀行利益的行為。 第九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。 第十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 第十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。 第十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制

6、度和程序，并在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 第十三條  商業(yè)銀行設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。 第十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。 第十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。 涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動

7、均不得由一個人獨自決定。 第十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。 關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。 第十七條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。 授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。 第十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和控制。 下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和

8、權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。 第十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。 第二十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。 第二十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等發(fā)生供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。 第二十二

9、條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)的合法和有效，維護銀行的合法權(quán)益。 第二十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。 第二十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。 第二十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和

10、反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。 第二十六條  商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。 第二十七條  商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。 第二十八條  商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。 下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機構(gòu)內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計

11、負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。 第二十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。 內(nèi)部審計力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計任務(wù)委托社會中介機構(gòu)進行。 第三十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第三章  授信的內(nèi)部控制 第三十一條  商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)

12、客戶和集團客戶風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和用于違法活動。 第三十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。 第三十三條  商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。 第三十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機制，包括設(shè)立審貸委員會，負責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。行長不得擔(dān)任審貸委員會的成員。 審貸委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的

13、原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。 被審貸委員會兩次否決的貸款申請半年內(nèi)不得提交審貸委員會審議。 第三十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴格的授信風(fēng)險垂直管理體制，下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上級機構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度。 第三十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對授信實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機構(gòu)的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。 第三十七條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采用量化風(fēng)險指標(biāo)。 第三十八條  商業(yè)銀行各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信

14、審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。 第三十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險，確?？傮w授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。 第四十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。 第四十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依

15、據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。 第四十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內(nèi)各個企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。 第四十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準和操作要求：（一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論； （二）貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的

16、對策； （三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 第四十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準、期限、利率、收費、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。 第四十五條  商業(yè)銀行在批準各類授信時，應(yīng)當(dāng)逐筆載明辦理業(yè)務(wù)的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。 第四十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對借款人實施獨立的盡職調(diào)查，嚴格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標(biāo)準，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。 第四十七條&

17、#160; 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格按照信貸原則審查對關(guān)系人的授信，確保對關(guān)系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授信的條件。 在對關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。 第四十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。 第四十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。 第五十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化

18、，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策。 第五十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標(biāo)準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。 第五十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任： （一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準的責(zé)任； （二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)； （三）貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任； （四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負責(zé)； （五）高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

19、對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。 第五十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險與收益情況進行綜合評價。 第五十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。第四章  資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第五十六條  商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實

20、行嚴格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。 第五十七條  商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。 第五十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。 對分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機制。 未經(jīng)上級機構(gòu)批準，下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。 第五十九條&#

21、160; 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實的業(yè)務(wù)背景，嚴格按照授權(quán)進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。 第六十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。 第六十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險，根據(jù)本行的風(fēng)險承受

22、水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。 第六十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。 第六十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權(quán)。 資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。 第六十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。 第六十五條

23、  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。 資金交易員應(yīng)當(dāng)向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風(fēng)險和對沖策略等交易細節(jié)。 第六十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應(yīng)對措施。 第六十七條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴格遵守交易員行為準則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。 第六十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易中

24、臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實。 第六十九條  商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。 第七十條  商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準，在風(fēng)險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下

25、，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。 第七十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任： （一）前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責(zé)； （二）中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任，并對風(fēng)險報告失準和監(jiān)控不力負責(zé)； （三）后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險負責(zé)； （四）高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五章  存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第七十二條  商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管

26、理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。 第七十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。 第七十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。 第七十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對存款賬戶實施有效管理，與除儲

27、蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。 第七十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進行跟蹤和分析。 對異常現(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當(dāng)采取設(shè)置標(biāo)識等監(jiān)控措施，必要時向有關(guān)部門報告。 第七十七條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。 第七十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。 第七十九條 

28、 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。 第八十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。 柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實行個人負責(zé)制，妥善保管，按章使用。 第八十一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有

29、價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。 第八十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責(zé)事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。 第八十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。 第八十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。 對要害部門和重點崗位應(yīng)當(dāng)實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應(yīng)當(dāng)辦

30、理審批、登記手續(xù)。第六章  中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第八十五條  商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風(fēng)險。 第八十六條  商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第八十七條  商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管

31、理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。 第八十八條  商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。 第八十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。 第九十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。 第九十一條  商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按照實名制規(guī)定開立賬戶。 對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)

32、當(dāng)制定并嚴格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程。 第九十二條  商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標(biāo)準和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權(quán)進行審批。 第九十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風(fēng)險。 第九十四條  商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活

33、動。 第九十五條  商業(yè)銀行發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。 第九十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風(fēng)險或操作過失應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施。 第九十七條  商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。 第九十八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以誠實信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責(zé)，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)

34、任。 第九十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。 第一百條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。 第一百零一條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進行核對。 第一百零二條  商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責(zé)

35、，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。 第一百零三條  商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準，對用戶身份進行核驗確認。對進入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。第七章  會計的內(nèi)部控制 第一百零四條  商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。 第一百零五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

36、依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。 下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。 第一百零六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。 對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。 第一百零七條  商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或

37、獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。 第一百零八條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。 第一百零九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。 凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。 第一百一十條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計主管、會計負責(zé)人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。 會計主管、會計負責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。 第一百一十一條  商業(yè)銀行下級機構(gòu)會

38、計主管的變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。 會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。 第一百一十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。 第一百一十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機構(gòu)負責(zé)人和分管會計的負責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第一百一十四條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提

39、供虛假財務(wù)會計報告。 第一百一十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會公眾對其信息的需求。 第一百一十六條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第八章  計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 第一百一十七條  商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 第一百一十八條 

40、; 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。 各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)。 第一百一十九條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。 技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。 第一百二十條  商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

41、第一百二十一條  商業(yè)銀行計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。 計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。 第一百二十二條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。 第一百二十三條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當(dāng)有嚴格的控制。 員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。 第一百二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。 輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準并建立日志。 第一百二十五條  商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。 第一百二十六條  商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)