某研究院財務(wù)規(guī)劃管理制度(doc 9頁)

1、某科學(xué)研究院（集團(tuán)）財務(wù)規(guī)劃管理制度目 錄第一章總則2第二章財務(wù)規(guī)劃管理機(jī)構(gòu)2第三章財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容要求3第四章某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃制定流程5第五章財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程管理6第六章財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會7第七章經(jīng)營業(yè)績考核會8第八章財務(wù)規(guī)劃時間安排9第九章財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱9第十章附則9第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)某科學(xué)研究院的財務(wù)規(guī)劃管理,及時反映科研生產(chǎn)和經(jīng)營的運(yùn)行狀況,結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。第二條 本制度中的某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃是指某院集團(tuán)在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)下,在充分保障集團(tuán)權(quán)屬公司經(jīng)營自主性的前提下,所做出的財務(wù)規(guī)劃。第三條 集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃實(shí)行目標(biāo)管理,計劃目標(biāo)的完成情況將作為各單位年度經(jīng)營業(yè)

2、績考核的主要依據(jù)第四條 本制度中除特殊注明之外, “集團(tuán)”是指某院集團(tuán),“權(quán)屬公司”是指某院集團(tuán)擁有權(quán)屬權(quán)的二級公司（改制后,包括新設(shè)的股份公司、存續(xù)公司和分公司等）。第五條 本制度對某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的流程、周期與內(nèi)容做出規(guī)定,是某院集團(tuán)開展財務(wù)規(guī)劃管理工作的依據(jù),某院集團(tuán)公司和集團(tuán)各權(quán)屬公司必須按照合理和適當(dāng)?shù)某绦蜃裾請?zhí)行。第二章 財務(wù)規(guī)劃管理機(jī)構(gòu)第六條 某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的管理機(jī)構(gòu)包括某院最高決策層和某院集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。第七條 某院集團(tuán)最高決策層是集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的最高決策和審核機(jī)構(gòu),其和財務(wù)規(guī)劃相關(guān)的主要人員組成包括集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)規(guī)劃管理工作主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等,主要職責(zé)包括：1. 審

3、批某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃；2. 審核某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案,形成意見；1. 審議某院集團(tuán)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃,形成決議；2. 審議某院集團(tuán)權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃調(diào)整提案,形成決議；3. 對相關(guān)某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。第八條 某院集團(tuán)最高決策層通過財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的方式審議集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃和權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃。第九條 某院集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部是集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu),在某院集團(tuán)最高決策層領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)規(guī)劃工作,戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部分別負(fù)責(zé)財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算部分,并在專業(yè)分工的基礎(chǔ)上充分協(xié)作,配合開展財務(wù)規(guī)劃相關(guān)工作,其職責(zé)包括：1. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,配合組織制訂和修訂某院集團(tuán)各項(xiàng)財務(wù)規(guī)劃

4、管理制度,分別側(cè)重于經(jīng)營和預(yù)算部分；2. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,配合組織制訂和修訂某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃,對某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整；3. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,配合審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃并提出各自建議,審核權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的調(diào)整并提出各自建議；4. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,配合組織進(jìn)行集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃相關(guān)重要問題的研究；5. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,配合監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃的實(shí)施。第三章 財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容要求第十條 集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃主要包括以下內(nèi)容：1. 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及完成計劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間

5、表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓4. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險,發(fā)生可能性,影響程度和防范舉措5. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負(fù)債表5.4 費(fèi)用預(yù)算5.5 投資預(yù)算5.6 融資需求預(yù)算第十一條 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要包括以下內(nèi)容1. 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)1.2 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求3.1 新業(yè)務(wù)的建立3.2 老公司新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團(tuán)目標(biāo)要求

6、之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險,發(fā)生可能性,影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃6.1 損益表6.2 合同管理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負(fù)債表6.5 費(fèi)用預(yù)算6.6 投資預(yù)算6.7 融資需求預(yù)算第四章 某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃制定流程第十二條 某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃流程主要包括集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)、權(quán)屬公司制定公司和部門的規(guī)劃及財務(wù)目標(biāo)、匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司規(guī)劃、批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃四個主要步驟第十三條 集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 集團(tuán)最高決策層根據(jù)國資委考核要求和集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望；2. 根據(jù)業(yè)績期望制定業(yè)績期

7、望目標(biāo)；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部結(jié)合財務(wù)部意見分解、初定各公司的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo),財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求；4. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提供各公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)。第十四條 權(quán)屬公司制定公司和部門的財務(wù)規(guī)劃包括以下步驟：1. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)規(guī)劃,設(shè)立本公司財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)； 2. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃,匯總下屬經(jīng)營部門計劃；3. 公司財務(wù)部門在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo),匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃,起草公司財務(wù)規(guī)劃。第十五條 匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)本公

8、司計劃,呈報集團(tuán)總部；2. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬公司計劃,財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行初步分析,并進(jìn)行充分交流,發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口,提出初步調(diào)整建議,上報集團(tuán)最高決策層；3. 集團(tuán)最高決策層提出初步修改意見,并組織由戰(zhàn)略發(fā)展部,財務(wù)部, 人力資源部等財務(wù)規(guī)劃管理相關(guān)部門和人員、各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員配合參加的質(zhì)詢會,對各權(quán)屬公司/權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃進(jìn)行質(zhì)詢；集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)具體組織會務(wù)工作,并重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營計劃質(zhì)詢,并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；財務(wù)部參與組織工作,重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)預(yù)算計劃質(zhì)詢,并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人陳述和解釋本

9、權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃,財務(wù)負(fù)責(zé)人按需要參與解釋；權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按需要參與質(zhì)詢會,陳述本業(yè)務(wù)部門計劃。第十六條 批準(zhǔn)各權(quán)屬公司規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)質(zhì)詢會要求修正本業(yè)務(wù)部門計劃；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總業(yè)務(wù)部門修正計劃并修正本公司規(guī)劃；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬公司修正計劃,財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務(wù)規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行復(fù)查,并進(jìn)行充分交流,確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn),并將修正結(jié)果上報集團(tuán)最高決策層；4. 集團(tuán)最高決策層了解修訂預(yù)算結(jié)果,如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/磋商和要求修正；5. 修正結(jié)束后集團(tuán)最高決策層批準(zhǔn)計劃,最后由集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部確定成文,形成糾偏和考

10、核依據(jù)。第五章 財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行過程管理第十七條 集團(tuán)對財務(wù)規(guī)劃關(guān)鍵指標(biāo)的執(zhí)行情況實(shí)行過程控制,控制的主要形式有月度財務(wù)信息監(jiān)控、半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核會等形式。第十八條 各權(quán)屬公司財務(wù)部門每月向集團(tuán)財務(wù)部報送公司報表,并向戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提交財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告；財務(wù)規(guī)劃完成情況分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.主要指標(biāo)的進(jìn)度完成情況；2.完成財務(wù)規(guī)劃存在的主要問題；3.公司和業(yè)務(wù)部門擬采取的主要措施；等。第十九條 財務(wù)部要負(fù)責(zé)催收各權(quán)屬公司財務(wù)報表和分析報告,并在收到報告并匯總后一個星期內(nèi)負(fù)責(zé)編寫集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況分析報告,對重大問題進(jìn)行及時披露,并分別報送主管領(lǐng)導(dǎo)和抄送戰(zhàn)略發(fā)展部；第二十

11、條 戰(zhàn)略發(fā)展部在收到權(quán)屬公司報送資料后,應(yīng)側(cè)重分析財務(wù)規(guī)劃中經(jīng)營計劃執(zhí)行情況,并負(fù)責(zé)結(jié)合財務(wù)部門分析報告進(jìn)行綜合判斷是否采取調(diào)控措施；第二十一條 在日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)重大問題集團(tuán)層面必須進(jìn)行調(diào)控時,戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)及時向集團(tuán)最高決策層或財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報,并提出建議處理措施,同時視問題大小啟動相關(guān)調(diào)控程序,包括進(jìn)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢、成立專項(xiàng)小組調(diào)查、召開臨時董事會和進(jìn)行人員調(diào)整等；第二十二條 最高決策層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考核會,考核圍繞年度財務(wù)規(guī)劃核心考核指標(biāo)進(jìn)行,對集團(tuán)和各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核,其中年中考核以解決問題為要旨,進(jìn)行及時糾偏和調(diào)控；年中和年末考核結(jié)果與人員考評、

12、激勵掛鉤,并將相關(guān)結(jié)果和資料及時報送國資委。第六章 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會第二十三條 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的目的是對年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢,提出修改意見,以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行,并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)/財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；第二十四條 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的參加人員包括集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo),總會計師,戰(zhàn)略發(fā)展部、財務(wù)部、人力資源部及其他與財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席),權(quán)屬公司總經(jīng)理、公司財務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席）；第二十五條 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會的會議議程包括以下環(huán)節(jié)：1. 董事長介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)期望2. 總會計師介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)向各控股公司的初步

13、分解3. 總會計師宣布會議規(guī)則4. 各控股公司呈報控股公司的財務(wù)規(guī)劃,接受與會人員質(zhì)詢,明確修改方向5. 總會計師總結(jié)發(fā)言,明確各控股公司計劃修改完成時間表6. 董事長宣布閉會第二十六條 總會計師需要提前四周下達(dá)集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)期望值,并提前三周準(zhǔn)備要下達(dá)的會議議程、規(guī)則及材料要求,各控股公司需要提前一周提交本單元的財務(wù)規(guī)劃報告；第二十七條 各公司呈報的材料圖表要求有PPT形式的演示稿,按要求格式不超過10頁；質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事,不對人；與會人員對各控股公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán),董事長對修正要求有終決權(quán)。第二十八條 總會計師負(fù)責(zé)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各控股公司計劃修改

14、的要求及時間表；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤計劃的修改,重新匯總,直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致。第七章 經(jīng)營業(yè)績考核會第二十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會的目的是對財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核,對執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn),對財務(wù)規(guī)劃中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核和兌現(xiàn)；第三十條 經(jīng)營業(yè)績考核會由最高決策層和財務(wù)規(guī)劃主管領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略發(fā)展部、財務(wù)部、人力資源部門和審計部門配合參與,由戰(zhàn)略發(fā)展部和人力資源部負(fù)責(zé)具體組織工作；第三十一條 經(jīng)營業(yè)績考核會的參加人員包括集團(tuán)高層,集團(tuán)最高決策層、集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃和考核相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人、權(quán)屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬公司下屬業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(只在需考核本業(yè)務(wù)部門規(guī)劃時出席)

15、第三十二條 總會計師應(yīng)提前準(zhǔn)備要下達(dá)的會議議程、規(guī)則及材料要求,各控股公司根據(jù)需要提前提交本公司的經(jīng)營業(yè)績報告。第三十三條 半年度考核會主要工作流程如下： 1. 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提前兩周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績、重大問題和應(yīng)對措施；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門匯總公司數(shù)據(jù),提前一周為考核會準(zhǔn)備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,和財務(wù)部配合匯總材料,進(jìn)行整理和分析,提前三天向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會,匯報本公司業(yè)績,重大問題和應(yīng)對措施；5. 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)參加考核會,了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距,在實(shí)際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)或啟動緊急調(diào)控程序；6. 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)宣布集團(tuán)

16、和各權(quán)屬公司半年度考核結(jié)果；7. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)督辦落實(shí)會議重大調(diào)整決定。第三十四條 年度考核會主要工作流程如下： 1. 各權(quán)屬公司業(yè)務(wù)部門提前三周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績；2. 各權(quán)屬公司財務(wù)部門提前兩周匯總公司數(shù)據(jù),為考核會準(zhǔn)備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭,和財務(wù)部配合匯總材料,進(jìn)行整理和分析,提前一周向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人參加考核會,匯報本公司業(yè)績；5. 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)參加考核會,了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距；6. 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)宣布集團(tuán)和各權(quán)屬公司年度考核結(jié)果；7. 人力資源部門將業(yè)績考核結(jié)果和管理人員個人的考核進(jìn)行結(jié)合,進(jìn)入人員考核程序。第八章 財務(wù)規(guī)劃時間安排第三十五條 某院集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃每年編制一次。集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃部門自前一年11月1日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作,在當(dāng)年11月15日前將集團(tuán)目標(biāo)進(jìn)行分解,提出并下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)。第三十六條 各權(quán)屬公司自前一年11月15日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作,在12月10日前完成公司財務(wù)規(guī)劃編制工作。第三十七條 財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會在12月10日至12月20日之間進(jìn)行；第三十八條 最終財務(wù)規(guī)劃在12月底之前定稿；第三十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會于當(dāng)年7月份和次年1月份進(jìn)行。第九章 財務(wù)規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱第四十條 集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃文檔包括集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃文件、集團(tuán)財務(wù)規(guī)