南開《中國(guó)稅制》20春期末非免費(fèi)

1、中國(guó)稅制20春期末考試-00001需答案75 14 9 5 932一、單選題(共15道試題，共30分)1 .符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得不超過()萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅.A.30B.100C.300D.500答案:D2 .按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方 法是()A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取免抵退方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取先征后退方法答案:C3 .下列企

2、業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是0A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B.外貿(mào)公司出口一批服裝C.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水D.煤礦企業(yè)銷售煤炭4 .下列行為，應(yīng)征增值稅的是()A.郵政部門銷售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊5 .某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由() 繳納A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳6 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是0A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C.保險(xiǎn)公司的攤回7 .某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)

3、月計(jì)稅銷售額為()元(假 設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.352408 .下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)彳兌計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)彳兌法律制度規(guī)定的是()A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)下兌額為0A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買價(jià)乘以10%的扣除

4、率計(jì)算的稅額D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額10.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是0A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D.咨詢公司提供中介服務(wù)11 .關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說(shuō)法正確的為0A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的，關(guān)境的第一口岸至 內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定 時(shí),進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí),可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的銷售價(jià)格如果

5、包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)當(dāng)扣除12 .根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅辦法是0A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取免抵退辦法B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取不征不退方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取先征后退方法13 .國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元,4000元和 5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0A.1316 元B.1344 元C.1568 元D.1920 元14 .下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有0A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.

6、航空勘探D.銷售不動(dòng)產(chǎn)15 .計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是0A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元16 向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品，價(jià)值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元二、多選題(共10道試題，共20分)16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為17.以下項(xiàng)目中，屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有0A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)

7、收入D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營(yíng)收入18. T列消費(fèi)品既征消費(fèi)彳兌又征增值稅的有()A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)行D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)19.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有0A.屬于增值稅的征稅范圍B.報(bào)關(guān)離境C.財(cái)務(wù)上做銷售處理D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是0A.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品21 .個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有0A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬

8、所得22 .我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的出征方法A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定額D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合23 .消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定環(huán)行征收 的一種稅A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量24 .企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納彳兌所得 額時(shí)扣除A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金25 .以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是0A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)三、判斷題(共10道試題

9、，共20分)26 .企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予 在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.27 .目前，我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅及教育 費(fèi)附加.28 .按照稅收公平的受益原則，稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián) 系起來(lái)29 .稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上30 .營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率31 .稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納不兌人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款，即支付能力較高 者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款32 .企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣 除.33 .我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅34 .納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的.35 .在沖算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除.四、問答題（共1道試題，共10分）36 .我國(guó)企業(yè)所得稅中確認(rèn)扣除項(xiàng)目的基