陳代友--營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響及對(duì)策

1、【課程背景】國(guó)務(wù)院決定2016年5月1日全面實(shí)施營(yíng)改增，建筑業(yè)在營(yíng)改增之前按照收入總額的 3%繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增之后稅率為11%，采用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的辦法繳納增值稅，因此， 當(dāng)可抵減的進(jìn)項(xiàng)稅占收入的比率達(dá)到6.6%才能確保稅負(fù)不變。然而z我國(guó)采用以票治 稅，如果沒(méi)有取得規(guī)范的發(fā)票，就不能抵扣，因此，營(yíng)改增之后對(duì)建筑業(yè)的影響較大。掌握營(yíng)改增之后的會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目運(yùn)行、合同簽訂和發(fā)票管理技巧,對(duì)減輕企業(yè)稅 負(fù)至關(guān)重要?！菊n程收益】右掌握增值稅知識(shí),學(xué)會(huì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算方法；丄掌握增值稅的會(huì)計(jì)核算方法；/掌握不同的不同營(yíng)運(yùn)方式（bt、bot、epc模式）對(duì)稅負(fù)的影響；i掌握增值稅條件下的合同簽訂

2、關(guān)注要點(diǎn)；i掌握營(yíng)改增后的發(fā)票管理/建筑業(yè)增值稅籌劃技巧【課程學(xué)時(shí)】2天（12小時(shí)）【適合對(duì)象】財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員、項(xiàng)目經(jīng)理及高層管理人員?！菊n程特色】培訓(xùn)講師是外資企業(yè)和大型民營(yíng)企業(yè)的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師, 先后從事過(guò)生產(chǎn)管理和企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)副總裁、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事等高層職務(wù)，跨專 業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各職能角度詮釋預(yù)算問(wèn)題，實(shí)用性很強(qiáng)。與講師 交流學(xué)習(xí)，回到工作崗位就可以學(xué)以致用。風(fēng)趣幽默的語(yǔ)言表達(dá)、生動(dòng)務(wù)實(shí)的案例分享、交流互動(dòng)式學(xué)習(xí)方式，精辟而簡(jiǎn)潔的總結(jié), 讓你學(xué)習(xí)輕松愉快，收獲

3、多多。【課程大綱】模塊一.解讀營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)辦法等法規(guī)*營(yíng)改增的背景簡(jiǎn)介4-解讀營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)辦法1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人；2、增值稅稅率和征收率；3、應(yīng)納稅額計(jì)算和計(jì)算方法；4、視同銷售行為和不予抵扣事項(xiàng)；5、納稅義務(wù)、納稅地點(diǎn)和納稅時(shí)間；6、稅收減免政策；7、納稅管理。丄解讀營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定1、兼營(yíng)行為2、不征收增值稅項(xiàng)目3、銷項(xiàng)稅額4、進(jìn)項(xiàng)稅額5、計(jì)稅方法6、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)7、銷售不動(dòng)產(chǎn) 丄解讀營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策規(guī)定1、增值稅免稅政策規(guī)定;2、增值稅退稅政策規(guī)定;3、增值稅優(yōu)惠政策。模塊二.增值稅核算丄增值稅核算科目設(shè)置4- 一般納稅人增值稅核算丄小規(guī)模納

4、稅人增值稅模塊三營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響及對(duì)策丄營(yíng)改增對(duì)工程造價(jià)的影響及對(duì)策1、工程概預(yù)算、工程造價(jià)的構(gòu)成基礎(chǔ)變化；2、營(yíng)改增之后招投標(biāo)需要考慮的問(wèn)題變得更復(fù)雜；3、工程定額修正丄材料、人工、固定資產(chǎn)、設(shè)施的不同情況下如何影響稅負(fù)及對(duì)策1、甲供材料如何處置2、勞務(wù)分包管理3、固定資產(chǎn)和建筑設(shè)施管理丄營(yíng)改增對(duì)bt模式稅負(fù)影響及對(duì)策1、目前，bt項(xiàng)目投資回報(bào)部分大部分按建筑業(yè)3%繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增之后， 主要成本-利息支出如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅政策尚不明確，如果bt項(xiàng)目投資回報(bào)部分適用11% 的稅率,預(yù)計(jì)bt項(xiàng)目公司稅負(fù)將大幅上升。如何應(yīng)對(duì)？2、部分bt項(xiàng)目,項(xiàng)目公司與業(yè)主并無(wú)合同關(guān)系”但作為投資建設(shè)主體

5、與業(yè)主 結(jié)算并開具建筑業(yè)發(fā)票；合同主體與交易主體不一致。如何應(yīng)對(duì)?3、部分bt項(xiàng)目存在不通過(guò)總承包單位而直接向?qū)嶋H施工單位撥付資金的情況, 資金流向與業(yè)務(wù)流向不一致等。如何應(yīng)對(duì)？4、部分bt項(xiàng)目直接由實(shí)際施工單位向業(yè)主開具發(fā)票并由項(xiàng)目公司轉(zhuǎn)交,并未 按照合同及交易關(guān)系開票。如何應(yīng)對(duì)？*營(yíng)改增對(duì)bot模式稅負(fù)影響及對(duì)策1、目前，建設(shè)期間的進(jìn)項(xiàng)稅與收入的銷項(xiàng)稅不一致，對(duì)稅負(fù)影響分析及對(duì)策；2、地方政府稅費(fèi)返還如何影響稅負(fù)；3、bot項(xiàng)目也存在合同主體、業(yè)務(wù)主體與發(fā)票主體、資金支付主體不一致的情況，抵扣鏈條不完整，存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)?丄營(yíng)改增對(duì)ept模式稅負(fù)的影響及對(duì)策l單一 epc合同存在從高適用稅率的風(fēng)險(xiǎn),如何化解?2. 參與單位不開發(fā)票,總承包方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,如何化解?模塊四.增值稅發(fā)票管理丄中法人民共和國(guó)刑法稅收征管法增值稅條例等對(duì)增值稅發(fā)票的規(guī)定 丄制訂增值稅發(fā)票管理辦法1、明確增值稅發(fā)票的取得、開票、認(rèn)證、保管責(zé)任；2、明確增值稅核算辦法