《會計學(xué)原理》復(fù)習(xí)題及參考答案

1、會計學(xué)原理復(fù)習(xí)題及參考答案一、思考：1、會計信息的質(zhì)量要求有哪些？2、借貸記賬法的記賬規(guī)則是什么？為什么有這個規(guī)則？3、借貸記賬法的試算平衡關(guān)系是什么？為什么有這些平衡關(guān)系？4、手工記賬的賬務(wù)處理程序有哪些？這些程序的主要特點(diǎn)是什么？5、企業(yè)對外報送的會計報表主表有哪些？這些報表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？6、會計檔案有哪些？這些檔案應(yīng)如何保管？二、長江公司2009年12月份發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 3日，購進(jìn)材料一批，其中甲材料700噸，每噸84萬元，計58800萬元，乙材料80噸，每噸105萬元，計8400萬元,收到增值稅發(fā)票，稅款合計78624萬元，以銀行存款支付款項(xiàng)。（2） 27日，銷售給外地三

2、聯(lián)公司A產(chǎn)品80件，每件售價1800元，計144000元；B產(chǎn)品20件，每件售價2000元，計40000元；發(fā)票銷項(xiàng)稅額31280元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款及稅款共215280元，貨款尚未收到。（3） 29日，以現(xiàn)金支票支付廣告費(fèi)1000元。（4） 29日，收到P公司通過銀行轉(zhuǎn)入的100000元，按雙方協(xié)定，折算為70000元的股份入賬。（5） 30日，用以上現(xiàn)金發(fā)放工資。其中，職工張山外出開會，其工資967元未領(lǐng)。（6） 31日，匯總計算出本月耗用甲材料1000噸，單價82.7元，計82700元；乙材料500噸，單價100.30元，計50150元。共計耗用材料132850元。其中A產(chǎn)品耗用7645

3、5元。B產(chǎn)品耗用54741元；車間一般耗用1240元；公司一般耗用414元。（7） 31日，計算出本月應(yīng)付職工工資124000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資64000元；制造B產(chǎn)品工人工資36000元，車間管理人員工資3600元，公司管理人員工資20400元。（8） 按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配制造費(fèi)用。（9） 31日，計算出完工產(chǎn)品成本，其中：A產(chǎn)品期末完工了300件，成本為101035元；B產(chǎn)品期末完工了400件，成本為65361元。（10） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品30件，B產(chǎn)品20件的銷售成本（假定期初無庫存完工產(chǎn)品）。要求：根據(jù)以上所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。三、藍(lán)江公司201

4、0年12月份發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（2） 3日，購進(jìn)材料一批，其中甲材料700噸，每噸5080元，乙材料80噸，每噸4100元，另按17%計算了增值稅，收到增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付了款項(xiàng)，材料尚未收到。（11） 27日，銷售給舊希望公司A產(chǎn)品80件，每件售價2000元；B產(chǎn)品20件，每件售價3000元，開出增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額按售價款項(xiàng)的17%計算；產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（12） 29日，以現(xiàn)金支票支付廣告費(fèi)8000元。（13） 29日，收到P公司通過銀行轉(zhuǎn)入的100000元，按雙方協(xié)定，折算為70000元的股份入賬。（14） 30日，收到舊希望公司通過銀行轉(zhuǎn)來的第2題的款項(xiàng)。（1

5、5） 31日，匯總計算出本月耗用甲材料1000公升，單價82.7元，計82700元；乙材料500克，單價100.30元，計50150元。共計耗用材料132850元。其中A產(chǎn)品耗用76455元。B產(chǎn)品耗用54741元；車間一般耗用1240元；公司一般耗用414元。（16） 31日，計算出本月應(yīng)付職工工資124000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資64000元；制造B產(chǎn)品工人工資36000元，車間管理人員工資3600元，公司管理人員工資20400元。（17） 按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配制造費(fèi)用。（18） 31日，計算出完工產(chǎn)品成本，其中：A產(chǎn)品期末完工了300件，成本為101035元；B產(chǎn)品期

6、末完工了400件，成本為65361元。（19） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品30件，B產(chǎn)品20件的銷售成本（假定期初無庫存完工產(chǎn)品）。要求：根據(jù)以上所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。四、長江公司2009年11月末部分賬戶余額如下：生產(chǎn)成本（總賬）23500元（借方）生產(chǎn)成本明細(xì)賬戶：A產(chǎn)品 12400元（借方）B產(chǎn)品 11100元（借方）試開設(shè)以下“生產(chǎn)成本”總賬及“生產(chǎn)成本明細(xì)賬”（“T”型賬），并根據(jù)第二題寫出的會計分錄登記、結(jié)賬。生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品五、資料：某企業(yè)200×年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已經(jīng)編制記賬憑證，并已登記入賬，1月31日檢查時，發(fā)現(xiàn)幾筆業(yè)務(wù)的處理

7、如下，請判斷有無錯誤。若有，則寫出更正的分錄。15日，管理人員王強(qiáng)出差，暫借旅差費(fèi)800元，開出現(xiàn)金支票，原編現(xiàn)付076號記賬憑證的會計分錄為：借：其他應(yīng)收款王強(qiáng) 8000 貸：銀行存款 8000213日，計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4 200元。原編制轉(zhuǎn)字54號記賬憑證的會計分錄為：借：管理費(fèi)用 2 400貸：累計折舊 2 400320日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本4 900元，原編制轉(zhuǎn)字98號記賬憑證的會計分錄為：借：庫存商品 9 400 貸：主營業(yè)務(wù)成本 9 4004發(fā)現(xiàn)上年12月生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料50 000元，原編制轉(zhuǎn)字12032號記賬憑證的會計分錄為：借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 500

8、000 貸：原材料甲材料 500 000上年末，A產(chǎn)品已經(jīng)完工50%，并且完工產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了60%。企業(yè)所得稅稅率為25%。20分 六、資料：某企業(yè)200X年1月銀行存款日記賬20日至月末所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日開出支票一張，編號為09678，支付購入材料的貨款1 400元；（2）21日存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2 400元；（3）24日開出09679號支票，支付購料運(yùn)雜費(fèi)700元；（4）26日開出09680號支票，支付下季度的房租1 600元；（5）27日收到銷貨轉(zhuǎn)賬支票9 700元；（6）30日開出09681號支票，支付日常零星費(fèi)用200元；（7）31日銀行存款日記賬余額33 736元。

9、銀行對賬單所列20日至月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日結(jié)算銀行存款利息792元；（2）22日收到企業(yè)開出09678號支票，金額為1 400元；（3）24日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2 400元；（4）26日銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1 320元；（5）27日收到企業(yè)開出09679號支票，金額為700元；（6）30日代收外地企業(yè)匯來貨款1 400元；（7）31日銀行對賬單余額26 708元。根據(jù)以上資料，進(jìn)行賬項(xiàng)核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表20××年1月31日企業(yè)銀行存款賬面余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付 加：企業(yè)已收 銀行未收減：企業(yè)已

10、付 銀行未付 調(diào)節(jié)后的余額 調(diào)節(jié)后的余額 七、業(yè)務(wù)題（一） 資料：成都精密設(shè)備公司采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，2010年12月收到的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證如下（假設(shè)已經(jīng)全部通過審核，皆為合格憑證）：（1）業(yè)務(wù)1：憑1/2 成都市電視臺收款收據(jù) NO0247733交款單位：成都精密設(shè)備公司 2010年12月1日 結(jié)算方式：支票項(xiàng)目內(nèi)容金額廣告費(fèi)￥2400.00合計人民幣（大寫）貳仟肆佰元整 2400.00收款單位（印章） 收款人（簽章）憑2/2 中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根VI VI010533科目對方科目出票日期：2010年12月1日收款人：成都市電視臺金額：2400.00元用途：付廣告費(fèi)單位主管

11、會計（2）業(yè)務(wù)2：憑1/3 成都精密設(shè)備公司收料單 第 1201 號收貨單位： 5號庫 2010年12月8日貨號品名單位數(shù)量單價金額備注焊片K32008.527200.00倉庫主管：林沖 檢驗(yàn)：甘草 收貨：陸克文 交貨：獨(dú)孤求敗 憑2/3 增殖稅專用發(fā)票開票日期:2010年12月8日 No.020756購貨單位名稱成都精密設(shè)備公司稅務(wù)登記號46350724653278X地址,電話成都成華區(qū)87594163開戶銀行工行成華支行貨物規(guī)格計量數(shù)量單價金額稅率 金額萬 千百十元角分萬千百十元角分焊片K32008.50272000017462400合計2720000￥462400價稅合計叁萬壹仟捌佰貳拾

12、肆元整 ￥31824.00銷貨單位名稱南京電配廠納稅人登記號2356717568235182地址電話南京孝陵區(qū)62348195開戶銀行及賬號工行孝陵支行單位蓋章 收款人 復(fù)核 開票人:孫科文憑3/3 中國工商銀行信匯憑證（回單） 委托日期2010年12月3日 應(yīng)解匯款編號收款單位全稱南京電器配件廠付款單位全稱成都精密設(shè)備公司賬號230571245657231賬號532167243189432匯入地點(diǎn)南京匯出行孝陵支行匯出地點(diǎn)成都匯入行成華分行金額人民幣（大寫）叁萬壹仟捌佰元貳拾肆元整千百十萬千百十元角分￥3182400匯款用途 購焊片留行待取預(yù)留收款人印鑒上列款項(xiàng)已代進(jìn)帳，如有錯誤，請持次聯(lián)來

13、行面洽 匯入行蓋章 年 月 日上列款項(xiàng)已照收無誤 收款人蓋章 年 月 日 科目（付）對方科目（收）匯入行解付日期 年 月 日復(fù)核 出納 記賬（3）業(yè)務(wù)3：憑1/3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 2010年12月15日 編號：1201名稱規(guī)格型號來源數(shù)量購（造）價使用年限預(yù)計殘值干燥機(jī)S-101114 50050備注 驗(yàn)收部門：設(shè)備科 驗(yàn)收人員：劉清 設(shè)備管理人員：宋兵憑2/3 南京市高發(fā)電器廠銷售發(fā)票發(fā)票聯(lián) （）字No.0000012客戶名稱： 成都精密設(shè)備公司 開票日期2010年12月15 日 稅務(wù)登記證號27450724632788產(chǎn)品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注十萬千百十元角分干燥機(jī)臺1¥1

14、450000人民幣合計壹萬肆仟伍佰元整 ¥14 500.000企業(yè)名稱（加蓋發(fā)票專用章）開戶銀行結(jié)算方式賬 號現(xiàn)金匯票托收轉(zhuǎn)帳地址：南京市孝陵區(qū) 電話：63445567 開票人 （章） 收款人 （章）憑3/3 中國工商銀行信匯憑證（回單） 1 委托日期2010年12月2日收款單位全稱南京市高發(fā)電器廠付款單位全稱成都精密設(shè)備公司賬號或住址230571245671258賬號或住址945123001800723匯入地點(diǎn)南京匯入行名稱孝陵友街匯出地點(diǎn)成都匯出行名稱成華支行金額人民幣 （大寫）壹萬肆仟伍伯元整千百十萬千百十元角分¥1450000匯款用途：購干燥機(jī)匯出行蓋章：2010年

15、11月29日上列款項(xiàng)已根據(jù)委托辦理，如需查詢，請持此單來行面洽單位主管 會計 復(fù)核 記賬此聯(lián)為匯出行給匯款人的回單（4）業(yè)務(wù)4： 成都之春雜志社報銷憑證 2010年12月15日訂閱單位成都精密設(shè)備公司定價每期18元（月刊）訂閱期數(shù)2011年度112期合計：人民幣（大寫）壹 佰 捌 拾 元 整 ￥180.00備注現(xiàn)金出版單位蓋章成都之春編輯部（5）業(yè)務(wù)5： 中國工商銀行借款借據(jù) （入賬通知） 伍（放款）單位編號： 借款日期： 2010年12月1日 借據(jù)編號：收款單位名 稱成都精密設(shè)備公司借款單位名 稱成都精密設(shè)備公司開戶賬號945123001800723放款戶賬號601123003247867開

16、戶銀行工行成華支行開戶銀行工行成華支行借款金額貳拾萬元整千百十萬千百十元角分￥20000000借款原因及用途購材料借款計劃指標(biāo) 你單位上列借款，已轉(zhuǎn)入你單位結(jié)算戶內(nèi)。借款到期時由我行按期自你單位結(jié)算轉(zhuǎn)還。此致借款單位（銀行蓋章）借款期限：6個月期次計劃還款日期計劃還款金額12011.6.01200 000.002此聯(lián)由銀行退借款單位作入賬通知（6）業(yè)務(wù)6：憑1/2 中國工商銀行進(jìn)賬單（回單）日期2010年12月28日 第 號出票人全稱南京市神化公司收款人全稱成都精密設(shè)備公司賬號234783612547865賬號945123001800723開戶行工行成華支行開戶行工行東風(fēng)支行人民幣金額（大寫）

17、玖萬叁仟陸佰元整千百十萬千百十元角分¥9360000票據(jù)種類：銀行匯票出票人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)：2單位主管 會計 復(fù)核 記賬憑2/2 增值稅專用發(fā)票開票日期：2010年12月28日 N0.01048756435購貨單位名稱南京市神話公司納稅人登記號234783612547865地址電話南京市東風(fēng)路23784156開戶銀行及賬號工行東風(fēng)支行商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅率%稅額A產(chǎn)品K 4000200080000.001713600.00合計80000.0013600.00價稅合計（大寫）玖萬叁仟陸佰元整 ￥93600.00銷貨單位名稱成都精密設(shè)備公司納稅人登記號46350724

18、653278X地址，電話成都市成華區(qū)87594163開戶銀行及賬號工行成華支行945123001800723收款人 開票單位（未蓋章無效）（二） 要求：根據(jù)以上原始憑證，填制以下通用記賬憑證：（1） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單（2） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單（3） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百

19、十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單（4） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單（5） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單（6） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額 附 件張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 出納 審核 制單八、天順公司2008年12月份發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

20、：（3） 2日，購進(jìn)材料一批，其中,甲材料700噸，單價4080元，乙材料100噸，單價3030元；以上材料均按買價的17%計算增值稅，以銀行存款支付了價、稅款項(xiàng)，并收到增值稅專用發(fā)票，材料未驗(yàn)收入庫。（2）5日，以銀行存款支付行政管理部門辦公費(fèi)1000.50元，車間辦公費(fèi)535.50元。（3）7日，銷售給外地藍(lán)光工廠A產(chǎn)品30件，每件售價1800元，計54000元；B產(chǎn)品20件，每件售價1000元，計20000元；發(fā)票銷項(xiàng)稅額12580元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款及稅款共86580元，尚未收到。（4） 31日，匯總計算出本月耗用甲材料1000噸，單價82.7元，計82700元；乙材料500噸，單價1

21、00.30元，計50150元。共計耗用材料132850元。其中A產(chǎn)品耗用76455元。B產(chǎn)品耗用54741元；車間一般耗用1240.50元；公司一般耗用413.50元。（5） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配應(yīng)付職工工資24000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資14000元；制造B產(chǎn)品工人工資6000元，車間管理人員工資1600元，公司管理人員工資2400元。（6） 按(10)中應(yīng)付工資的14%計提福利費(fèi)。（7） 按（10）中A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配制造費(fèi)用，其中，A產(chǎn)品的制造費(fèi)用2520元，B產(chǎn)品的制造費(fèi)用1080元,轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本中。（8） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月投產(chǎn)并完工入庫的A產(chǎn)品100件，實(shí)際成本為10

22、1035元；B產(chǎn)品100件，實(shí)際成本65361元。（9） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品30件，銷售成本為37500元；B產(chǎn)品20件，銷售成本15000元。（10） 按本年利潤總額的25%計算應(yīng)納所得稅（“本年利潤”賬戶有期初貸方余額900000元）。要求：根據(jù)以上所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。九、簡答題1、會計主體假設(shè)有何意義？2、如何理解會計信息的可靠性要求？3、如何用補(bǔ)充登記法改正錯賬？4、借貸記賬法的平衡關(guān)系有哪些？為什么有這些平衡？參考答案：一、1、參見教材第一章。 2、參見教材第二章。 3、參見教材第二章。 4、參見教材第四章。5、參見教材第八章。6、參見教材第十章。二、會計分錄：1、

23、借：材料采購甲材料 58800萬乙材料 8400萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 11424萬貸：銀行存款 78624萬2、借：應(yīng)收賬款三聯(lián)公司 191880 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 144000 B產(chǎn)品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 278803、借：銷售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 100004、 借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本P公司 70000資本公積資本溢價 300005、借：應(yīng)付職工薪酬 114000 貸：庫存現(xiàn)金 113033其他應(yīng)付款張山 9676、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 76455 B產(chǎn)品 54741 制造費(fèi)用 1240 管理費(fèi)用 414 貸：原材料甲材料 82700 乙材料 5

24、01507、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 64000 B產(chǎn)品 36000 制造費(fèi)用 3600 管理費(fèi)用 20400 貸：應(yīng)付職工薪酬 1240008、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3763.20 B產(chǎn)品 2116.80 貸： 制造費(fèi)用 58809、借：庫存商品A產(chǎn)品 101035 B產(chǎn)品 65361 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 101035 B產(chǎn)品 6536110、借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 10103.5 B產(chǎn)品 3268.05 貸：庫存商品A產(chǎn)品 10103.5 B產(chǎn)品 3268.05 三、會計分錄：2、 借：材料采購甲材料 乙材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 2、借：應(yīng)收賬款舊希望公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 B產(chǎn)品

25、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3、借：銷售費(fèi)用 8000 貸：銀行存款 80005、 借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本P公司 70000資本公積資本溢價 300005、借：應(yīng)付職工薪酬 114000 貸：庫存現(xiàn)金 113033其他應(yīng)付款張山 9676、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 76455 B產(chǎn)品 54741 制造費(fèi)用 1240 管理費(fèi)用 414 貸：原材料甲材料 82700 乙材料 501507、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 64000 B產(chǎn)品 36000 制造費(fèi)用 3600 管理費(fèi)用 20400 貸：應(yīng)付職工薪酬 1240008、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3763.20 B產(chǎn)品 2116.80 貸： 制造費(fèi)用 58

26、809、借：庫存商品A產(chǎn)品 101035 B產(chǎn)品 65361 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 101035 B產(chǎn)品 6536110、借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 10103.5 B產(chǎn)品 3268.05 貸：庫存商品A產(chǎn)品 10103.5 B產(chǎn)品 3268.05 四、（一）總賬 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 23500 （2） 536 （12）5880 （9）131196 （13）166396 （9） 1240（10）100000 （10） 3600（11） 14000 （11） 504 (12) 5880 5880 5880 251076 166396 108180 （二）生產(chǎn)成本明細(xì)賬A產(chǎn)品 B產(chǎn)品12400 1110

27、0（9） 76455 (13) 101035 (9) 54741 (13) 65361（10） 64000 (10) 36000 （11） 8960 (11) 5040 （12） 3763.2 (12) 2116.8 153178.2 101035 97897.8 65361 64543.2 43636.8五、判斷改錯1.用紅字沖正法改正，具體參見教材第四章。注意：只應(yīng)編制一筆紅字分錄。2. 用補(bǔ)充登記法改正，具體參見教材第四章。3. 用紅字沖正法改正，具體參見教材第四章。注意：需編制一筆紅字分錄和一筆藍(lán)字分錄。4.借：原材料-甲材料 450000 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 225000 庫存商品

28、-A產(chǎn)品 90000 以前年度損益調(diào)整135000借：以前年度損益調(diào)整 33750貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅33750借：以前年度損益調(diào)整101250貸：利潤分配-未分配利潤101250六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款賬面余額33 736銀行對賬單存款余額26708加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收（1）存款利息792（1）存入轉(zhuǎn)賬支票9 700（2）銀行代收款1 400減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付（1）企業(yè)開出支票096801 600（1）銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1 320（2）企業(yè)開出支票支付09681200調(diào)節(jié)后的存款余額34 608調(diào)節(jié)后的存款余額34 608七、業(yè)務(wù)題1應(yīng)填制一張付款憑證，具體見教材第四章第一節(jié)。2應(yīng)填制一張付款