金融會計考試

1、票據(jù)貼現(xiàn) （1）4月22日辦理貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息250000×64×4.8÷302560（元）  實付貼現(xiàn)額2500002560247440（元） 借：貼現(xiàn)及買入票據(jù)商業(yè)承兌匯票戶   250000.00     貸：單位活期存款電器廠戶      247440.00     貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入戶      

2、;2560.00 （2）6月26日向貼現(xiàn)申請人收取貼現(xiàn)款 借：單位活期存款電器廠戶    250000.00    貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)商業(yè)承兌匯票戶    250000.00貸款損失準(zhǔn)備的核算借：利潤分配提取一般準(zhǔn)備金         190000  貸：一般準(zhǔn)備        

3、                 190000 借：其他營業(yè)支出貸款損失準(zhǔn)備金             735000  貸：貸款損失準(zhǔn)備            

4、            735000貸款業(yè)務(wù)  1月18日  借款發(fā)放                     借：短期貸款-天龍公司  240000      

5、0;          貸：單位活期存款-天龍公司  240000   4月18日  收回貸款         借：單位活期存款-天龍公司    100000             

6、60;   貸：短期貸款-天龍公司        100000            逾期處理 借：逾期貸款-天龍公司      140000            。 貸：短期貸款-天龍公

7、司      1400007月8日             已預(yù)提利息=240000×3× 5.1=3672元             逾期利息=（140000+36/2）×81 ×（5.1÷30）×

8、1.5=2967.55元       （30+31+12+8）借：單位活期存款-天龍公司  146639.55         貸：應(yīng)收利息                     3672 

9、0;              利息收入                     2967.55              

10、60; 逾期貸款-天龍公司          140000（1）貸款本金轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款科目： 借：非應(yīng)計貸款棉麻公司                    350000  貸：逾期貸款棉麻公司      

11、60;             350000 借：非應(yīng)計貸款飛達公司                  800000  貸：逾期貸款飛達公司           

12、0;        800000 （2）轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款的，其已計應(yīng)收利息： 借：利息收入短期利息收入                    3060  貸：應(yīng)收利息應(yīng)收短期利息          &#

13、160;          3060 收入：未收貸款利息棉麻公司                  3060 借：利息收入中長期利息收入               &#

14、160; 9150  貸：應(yīng)收利息應(yīng)收中長期利息                 9150 收入：未收貸款利息飛達公司                   9150 （3）逾期90天尚未收回的貸款利息：

15、0;借：利息收入利息收入                    12000  貸：應(yīng)收利息應(yīng)收利息                    12000 收入：未收貸款利息  

16、;                   12000 未收貸款利息=4500000*91*7.8/30=106470 收入：未收貸款利息               106470 o未收貸款利息=130000*91*7.8/30=3075.8 

17、;收入：未收貸款利息     3075.8 借：單位活期存款力宏集團                  520000  貸：非應(yīng)計貸款力宏集團                 &#

18、160; 500000  利息收入短期利息收入                    20000  付出：未收貸款利息力宏集團                    20000 支票業(yè)務(wù)1、借：商業(yè)企業(yè)存款 1680 貸：其他應(yīng)付款 16