企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立

1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立授課大綱授課大綱 企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架 如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 制度設(shè)計(jì)案例制度設(shè)計(jì)案例企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立教訓(xùn)與啟示教訓(xùn)與啟示 常言：常言：智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)。愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立不確定性的來(lái)源不確定性的來(lái)源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)

2、境風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營(yíng)模式變動(dòng)的不確定性影響經(jīng)營(yíng)模式變動(dòng)的不確定性影響經(jīng)營(yíng)模式實(shí)施的不確定性影響經(jīng)營(yíng)模式實(shí)施的不確定性過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn)息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn)決策所需決策所需信息風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的5大規(guī)律大規(guī)律 規(guī)律一：規(guī)律一：“木桶效應(yīng)木桶效應(yīng)”規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律五：風(fēng)險(xiǎn)演化的四個(gè)階段規(guī)律五：風(fēng)險(xiǎn)演化的

3、四個(gè)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項(xiàng)環(huán)節(jié)、4大體系、2個(gè)中心和3點(diǎn)控制頻繁溝通實(shí)地考察信用調(diào)查信用形式信用期限信用額度擔(dān)保抵押保險(xiǎn)電話確認(rèn)信函提示實(shí)地走訪分析征兆保持壓力適度催收診斷追討?yīng)剳推髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的10大根源大根源原因一：原因一：“急功近利急功近利”：不恰當(dāng)?shù)囊?guī)模化；：不恰當(dāng)?shù)囊?guī)模化；原因二：原因二：“餡餅餡餅”還是還是“陷阱陷阱”：不恰當(dāng)?shù)亩嘣c非多元：不恰當(dāng)?shù)亩嘣c非多元化；化；原因三：原因三：“雙刃劍雙刃劍”：不恰當(dāng)?shù)娜谫Y行為；：不恰當(dāng)?shù)娜谫Y行為；原因四：原因四：

4、“沒(méi)有整合好資源沒(méi)有整合好資源”：運(yùn)營(yíng)模式的失誤；：運(yùn)營(yíng)模式的失誤；原因五：原因五：“在鋼絲上跳舞在鋼絲上跳舞”：違法和違規(guī)；：違法和違規(guī)；原因六：原因六：“傲慢的代價(jià)傲慢的代價(jià)”：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高；：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高；原因七：原因七：“團(tuán)隊(duì)的價(jià)值團(tuán)隊(duì)的價(jià)值”：核心團(tuán)隊(duì)缺乏；：核心團(tuán)隊(duì)缺乏；原因八：原因八：“體系的力量體系的力量”：管理體系的缺乏；：管理體系的缺乏；原因九：原因九：“逆勢(shì)而為逆勢(shì)而為”：政策的變化或調(diào)整；：政策的變化或調(diào)整；原因十：原因十：“關(guān)聯(lián)的弊端關(guān)聯(lián)的弊端”：企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化：企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

5、風(fēng)險(xiǎn)一：資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)一：資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的企業(yè)的“心肌梗塞心肌梗塞”或或“腦血腦血栓栓” 風(fēng)險(xiǎn)二：回款風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)二：回款風(fēng)險(xiǎn)-“溫水煮青蛙溫水煮青蛙” 風(fēng)險(xiǎn)三：投資風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)三：投資風(fēng)險(xiǎn)-“機(jī)會(huì)機(jī)會(huì)”還是還是“災(zāi)難災(zāi)難” 風(fēng)險(xiǎn)四：法律風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)四：法律風(fēng)險(xiǎn)多行不義必自斃多行不義必自斃 風(fēng)險(xiǎn)五：政策風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)五：政策風(fēng)險(xiǎn)順勢(shì)者昌，逆勢(shì)者亡順勢(shì)者昌，逆勢(shì)者亡 風(fēng)險(xiǎn)六：核心團(tuán)隊(duì)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)六：核心團(tuán)隊(duì)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)企無(wú)人則止企無(wú)人則止 風(fēng)險(xiǎn)七：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)七：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)八：產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)八：產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)九：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)九：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)主個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)主個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建

6、立創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)/企業(yè)家階段企業(yè)家階段集合階段集合階段正規(guī)化階段正規(guī)化階段合作階段合作階段中國(guó)的企業(yè)中國(guó)的企業(yè)企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模企業(yè)壽命企業(yè)壽命7歲歲機(jī)制的退化激烈的競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)部的矛盾 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架一個(gè)基礎(chǔ)三道防線管理層管理層CEO第第三三道防線道防線第第二二道防線道防線第一道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)董事會(huì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立如何建立第一道防線如何建立第一道防線了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險(xiǎn)的策略1.計(jì)設(shè)及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)策略的相關(guān)內(nèi)部

7、控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)等等等等，系統(tǒng)，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新第一道防線：總結(jié)第一道防線：總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理單位防線第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理單位防線第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一

8、個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、信貸審批部門(mén)、投資審批部它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、信貸審批部門(mén)、投資審批部門(mén)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括：作，它的職責(zé)包括：編制規(guī)章制度編制規(guī)章制度對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、

9、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立第三道防線：內(nèi)審單位防線第三道防線：內(nèi)審單位防線 第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門(mén)第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門(mén)，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立2010年管控主題課程年管控主題課程 如何建立有效的內(nèi)部控制體系如何建立有效的內(nèi)部控制體系 企業(yè)控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施企業(yè)控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施 有效降低成本的策略與方法有效降低成本的策略與方法 財(cái)

10、務(wù)分析與資產(chǎn)有效利用財(cái)務(wù)分析與資產(chǎn)有效利用 現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造 財(cái)務(wù)工作中的財(cái)務(wù)工作中的“貓鼠游戲貓鼠游戲”企業(yè)財(cái)務(wù)檢查技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)檢查技術(shù) 新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立什么是內(nèi)部控制？什么是內(nèi)部控制？企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)監(jiān)督監(jiān)督控制控制活動(dòng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估控制環(huán)境控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通信息與溝通信息與溝通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信息與溝通信息與溝通控控 制制 環(huán)環(huán) 境境風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)部控

11、制要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境 價(jià)值觀價(jià)值觀 員工勝任能力員工勝任能力 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) 責(zé)任的分配與授權(quán)責(zé)任的分配與授權(quán) 人力資源的政策人力資源的政策 董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì) 錯(cuò)弊及報(bào)告錯(cuò)弊及報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問(wèn)題或損失。風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問(wèn)題或損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影 響？響？企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)控要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)控要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo)設(shè)立目標(biāo)設(shè)立 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)

12、別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)。為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離營(yíng)業(yè)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)控要素控制活動(dòng)內(nèi)控要素控制活動(dòng) 職責(zé)分工控制職責(zé)分工控制 授權(quán)控制授權(quán)控制 預(yù)算控制預(yù)算控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 經(jīng)濟(jì)

13、活動(dòng)分析控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制績(jī)效考評(píng)控制 信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制信息溝通貫穿于整個(gè)控制 內(nèi)部控制內(nèi)部控制的的神經(jīng)系統(tǒng)神經(jīng)系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)控要素信息與溝通內(nèi)控要素信息與溝通 信息控制信息控制 溝通溝通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控 監(jiān)督

14、和評(píng)估內(nèi)部控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。行有效性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)控要素監(jiān)控內(nèi)控要素監(jiān)控 監(jiān)督方式監(jiān)督方式 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告缺陷報(bào)告缺陷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立內(nèi)部制度設(shè)計(jì)內(nèi)部制度設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的注意要點(diǎn)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的注意要點(diǎn) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最新進(jìn)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最新進(jìn)展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立授課大綱授課大綱 企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架 如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立v崗位責(zé)任體系v預(yù)算編制體系v業(yè)績(jī)跟蹤體系v激勵(lì)考核體系v管理體系模

15、式企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立管理體系涉及到公司、各部門(mén)以及全體員工 公司公司部門(mén)部門(mén)個(gè)人個(gè)人實(shí)施和控制實(shí)施和控制公司戰(zhàn)略和策略公司戰(zhàn)略和策略公司年度目標(biāo)體系公司年度目標(biāo)體系部門(mén)預(yù)算部門(mén)預(yù)算部門(mén)的目標(biāo)和策略部門(mén)的目標(biāo)和策略部門(mén)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)部門(mén)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)施和控制實(shí)施和控制崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立管理循環(huán)體系管理循環(huán)體系n目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值n預(yù)算編制預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)

16、n業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄各級(jí)責(zé)任中心/崗位的實(shí)際績(jī)效分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因針對(duì)分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案n考核激勵(lì)考核激勵(lì)計(jì)算考核期間的實(shí)際績(jī)效值執(zhí)行既定的激勵(lì)（懲罰）制度目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤 預(yù)算編制預(yù)算編制考核激勵(lì)考核激勵(lì)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立主要職責(zé)方主要職責(zé)方董事會(huì)/預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各職能部門(mén)各分公司目標(biāo)確定BZ.1.1關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)更新BZ.1.2目標(biāo)分解BZ.1.3編制預(yù)算BZ.1.4編制預(yù)算BZ.1.4簽訂工作責(zé)任書(shū)B(niǎo)Z.1.4根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立v崗位責(zé)任體系v目

17、標(biāo)編制體系v業(yè)績(jī)跟蹤體系v管理考核體系v管理模式為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng)崗位分析關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立目標(biāo)分解目標(biāo)分解4R管理管理編制編制業(yè)績(jī)跟業(yè)績(jī)跟蹤蹤4R管理管理考核考核工作分析工作分析提供分解的依據(jù)明確個(gè)人的目標(biāo)明確個(gè)人的責(zé)任確定管理形成流程個(gè)人計(jì)劃的依據(jù)工作責(zé)任書(shū)月度/季度/半年/年度跟蹤指標(biāo)的確定業(yè)績(jī)改進(jìn)責(zé)任人確定依據(jù)跟蹤流程考核指標(biāo)體系考核依據(jù)考核方法整合的企業(yè)財(cái)務(wù)效率管理模式框架整合的企業(yè)財(cái)務(wù)效率管理模式框架目標(biāo)管理體系再造的工具工作分析目標(biāo)管理體系再造的工具工作分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立工作分析的內(nèi)容工作分析的內(nèi)容/步驟步驟崗位職責(zé)分析部門(mén)BSC業(yè)績(jī)指標(biāo)形

18、成工作責(zé)任書(shū)崗位KPI指標(biāo)部門(mén)職責(zé)分析產(chǎn)出產(chǎn)出部門(mén)職責(zé)描述職位說(shuō)明書(shū)部門(mén)目標(biāo)管理指標(biāo)崗位KPI指標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立v崗位責(zé)任體系v目標(biāo)編制體系v業(yè)績(jī)跟蹤體系v管理考核體系v企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式 業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法 業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì) 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系 業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度 持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立管理目管理目標(biāo)下達(dá)標(biāo)下達(dá)管理管理編制編制管理管理考核考核管理控制管理控制38NJU-GSMSE企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立業(yè)績(jī)跟蹤的三大組成部分業(yè)績(jī)跟蹤的三大組成部分業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系表體系周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議業(yè)績(jī)跟蹤后業(yè)績(jī)跟蹤后行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn) 業(yè)績(jī)跟蹤由業(yè)績(jī)跟

19、蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議業(yè)績(jī)跟蹤由業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議和業(yè)績(jī)跟蹤后的行動(dòng)改進(jìn)三部分組成和業(yè)績(jī)跟蹤后的行動(dòng)改進(jìn)三部分組成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立v崗位責(zé)任體系v目標(biāo)編制體系v業(yè)績(jī)跟蹤體系v管理考核體系v企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式管理考評(píng)的基本原理管理考評(píng)體系獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立衡量什么，衡量什么，你就得到什么！你就得到什么！企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則公平公開(kāi)原則公平公開(kāi)原則 可控性原則可控性原則總體優(yōu)化原則總體優(yōu)化原則分級(jí)考評(píng)原則分級(jí)考評(píng)原則各責(zé)任主體僅對(duì)其可控的各責(zé)任主體僅對(duì)其可控的4R管理差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行管理差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行4R管理考核。管理考核。管理責(zé)任主體為考評(píng)主體。針對(duì)每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績(jī)效考核和責(zé)任歸屬。管理責(zé)任主體為考評(píng)主體。針對(duì)每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績(jī)效考核和責(zé)任歸屬。設(shè)計(jì)綜合考評(píng)指標(biāo)體系，避免指標(biāo)選擇引發(fā)的設(shè)計(jì)綜合考評(píng)指標(biāo)體系，避免指標(biāo)選擇引發(fā)的“次優(yōu)化次優(yōu)化”問(wèn)題，必要時(shí)可進(jìn)行一定范問(wèn)題，必要時(shí)可進(jìn)行一定范圍內(nèi)