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文檔簡(jiǎn)介

1、財(cái)務(wù)制度范本財(cái)務(wù)制度范本篇一:小公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度, 敬 業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本 職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作 的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí) 行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司 的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確 保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約

2、費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、 有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作, 完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任 務(wù)。12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn):1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填 寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及 金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至

3、財(cái)務(wù) 處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò) 5 天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差 地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借 款日期、資金性質(zhì)、 部門、出差地、 出差事由、 預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額, 經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批; 持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。3、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì) (支票或現(xiàn)金 ) 、部門、借款事由,所借金額, 審批程序同第 1 條。4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第 1 條。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,

4、報(bào)帳 后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊, 對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人 員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷:1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的 情況,需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng) 導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 ;4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后 面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單, 并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部 報(bào)銷;5、補(bǔ)充說(shuō)明

5、如報(bào)銷審批人出差在外, 則應(yīng)由審批人簽署指定代理人, 交財(cái)務(wù) 部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力 ; 或者由財(cái)務(wù)人 員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系, 先行借款或報(bào)銷, 待審批人回公司后再進(jìn) 行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理 和銀行結(jié)算制度的規(guī)定, 管好貨幣資金, 不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié), 要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資 金周報(bào)表;3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)

6、真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定 簽發(fā)支票;6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì) 核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工 作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理 ; 按公司規(guī)定安排固定資 產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān) 系清楚;11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi) 竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用 項(xiàng)目

7、及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策, 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方 法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

8、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分, 它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常 具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類:(1) 外部取得的原始發(fā)票 ;(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單 ;(3) 公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報(bào)銷要求:(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶 名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 ) 、服務(wù)項(xiàng)目、金額 (大小寫(xiě)應(yīng) 一致) 、收款單位蓋章、日期。(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單: 此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用, 后 附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、 出差補(bǔ)貼、 核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單: 此支出證明單有

9、兩種用途, 一種為 對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況, 填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后, 可以報(bào)銷 ; 另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證 明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。篇二:公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 ( 范本) 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn) 確、賬目清晰。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及 有關(guān)說(shuō)明,每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào) 表,完整地反映

10、財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催 收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、 低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn), 做到賬帳相符, 賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥, 按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送 存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪 用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,

11、按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度 辦理收付。4、開(kāi)據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手 續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納 日記賬,保證賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交 會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。9、每月 10 日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì), 編制銀行余額調(diào)節(jié)表。10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。12、完成上

12、級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他 設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄 相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確 責(zé)任,做出適當(dāng)處理。3、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。 公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合 同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。2、保

13、管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦 公室,不得私用,不得委托他人代管3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函 件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座汽車、火 車,可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方 可乘座,否則不予報(bào)銷。2、在途補(bǔ)助。乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途 汽車 5 小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50元。3、員工每人每天按 100120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算; 副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。4、住勤

14、伙食補(bǔ)貼,每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、 繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。六、物資采購(gòu)規(guī)定1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每月初 編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審 核。3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交 行政部門監(jiān)督實(shí)施。4、采購(gòu)價(jià)值在 1000元以上的物品要有 2 人以上共同辦理; 大宗 用品或長(zhǎng)期需用的物資, 必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià), 并簽定供 貨協(xié)議。5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采

15、購(gòu)。6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù) 填制轉(zhuǎn)賬支票。 若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的, 轉(zhuǎn)賬支票 必須限額。七、公文及合同的管理規(guī)定1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理 簽發(fā)。2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理, 并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理 同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人部門經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字出納付款。3、公司各部門所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過(guò)三天,逾期不予報(bào) 銷。4、公司各

16、部門預(yù)支款項(xiàng),不得超過(guò)一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月后自動(dòng) 在當(dāng)月工資中扣除。5、上述開(kāi)支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng) 理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。九、借款管理規(guī)定1、員工因公借款:借款人員憑審批后的按批準(zhǔn)額度辦理借款,辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。2、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬, 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3、各項(xiàng)借款金額超過(guò) 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、借款銷賬規(guī)定: (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù) 實(shí)報(bào)銷,超出申請(qǐng)單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人

17、員 有權(quán)拒絕銷賬;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手 續(xù)。5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款 從工資中扣回。利辛縣華康機(jī)械有限公司2012-9-1篇三:最新公司財(cái)務(wù)管理制度范本最新公司財(cái)務(wù)管理制度范第一章 總 則第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的 發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益, 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章 程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金, 監(jiān)督資金正常運(yùn)行, 維護(hù)資金安 全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益(二)做好財(cái)務(wù)管理基

18、礎(chǔ)工作, 建立健全財(cái)務(wù)管理制度, 認(rèn)真做好 財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、 保管和使用, 配合綜合管理部定期進(jìn) 行財(cái)産清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū), 做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管 理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn) 真執(zhí)行,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明, 是會(huì)計(jì)記錄的主要依 據(jù)

19、。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑 證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì) 計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì) 主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù), 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行, 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致, 相互可比 和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù) 的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào) 表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)

20、核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄 的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn) 行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案, 妥善保管。按的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì) 計(jì)工作全部移交給接替人員。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù), 必須有監(jiān)交人 負(fù)責(zé)監(jiān)交, 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後, 移交人 員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本, 必須加強(qiáng)

21、資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資, 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投 資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增 加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng) 按公司章程規(guī)定, 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出 資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額, 保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原 因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後, 由財(cái)務(wù)管理中心登記後

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