企業(yè)所得稅試題2

1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(二)一、單項選擇題（下列各題給出的備選項中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項填入括號中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，是國家主權(quán)的重要組成部分。根據(jù)國際通行做法，我國選擇了（ ）的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度維護(hù)我國的稅收利益。A、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)B、地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D、收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列項目中不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A、國債轉(zhuǎn)讓收益B、已經(jīng)進(jìn)行壞賬損失處理后 又收回的應(yīng)收賬款C、非營利組織從事營利性活動取得的收

2、入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是（ ）。A、逾期未退包裝物押金收入B、接受捐贈的固定資產(chǎn)收入C、產(chǎn)品銷售收入D、租金收入4、依據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A、分支機(jī)構(gòu)注銷后30天內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B、總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷稅務(wù)登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為5、企業(yè)下列處置行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A、將資

3、產(chǎn)用于生產(chǎn)加工另一產(chǎn)品B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D、將資產(chǎn)移送他人6、某橡膠廠2010年度銷售自產(chǎn)橡膠收入250萬元，銷售涂料收入30萬元，出租閑置廠房租金收入10萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入5萬元，管理費(fèi)用中包括廣告費(fèi)35萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，在計算2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ）萬元。A、43.5 B、50 C、37.5 D、357、稅法規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由（ ）規(guī)定。A、國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)總局 D、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門8、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中

4、抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法不符合規(guī)定的是（   ）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)；C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外應(yīng)稅所得。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列項目所得不可以減免稅的是（   ）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得；B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得；C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項

5、目的所得。10、下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理，表述正確的是（ ）。A、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)。確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得和損失B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定C、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、不含股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立D、分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)企業(yè)的

6、依法分立。11、某公司2010年5月主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本月完工60件，在產(chǎn)品50件，平均完工程度為80%，共發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用8000元。采用約當(dāng)產(chǎn)量法對月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分配，則完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分別為（ ）萬元。A、8000，0 B、3200，4800 C、4800，3200 D、5400，260012、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1 600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1 000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行

7、為符合特殊性稅務(wù)處理的條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理方式。則乙公司需要繳納（ ）企業(yè)所得稅。 A.0萬元 B.25萬元C.100萬元D.425萬元13、總機(jī)構(gòu)在北京的某法人企業(yè)，在上海、青島分設(shè)兩個分支機(jī)構(gòu)，2009年7-12月上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是30萬元、15萬元、20萬元；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是40萬元、10萬元、20萬元；2010年1-6月上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是50萬元、15萬元、30萬元；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是30萬元、30萬元、40萬元；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納所得稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)

8、繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、37.6 B、 67.2 C、75.2 D、82.314、B公司2010年以300000元從境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購入一批商品，并將這批商品以250000元轉(zhuǎn)售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)。假設(shè)該公司銷售毛利率為20%。按照再銷售價格法計算，該批銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。A、15000 B、12500 C、10000 D、1140015、某企業(yè)2010年會計人員審核賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)，2008年固定資產(chǎn)計提折舊有誤，多計提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行會計調(diào)整時，涉及的會計分錄是（ ）。A、借：以前年度損益調(diào)整50萬 貸：累計折舊50萬B、借：累計折舊50萬貸：以前年度損益調(diào)整50萬C、借：

9、本年利潤50萬貸：累計折舊50萬D、借：累計折舊50萬貸：本年利潤50萬16、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。A、在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)17、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)可以扣除18、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅

10、前扣除的是（ ）。A、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值D、超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分19、下列項目中應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報表附表一第一行“銷售（營業(yè)）收入”欄填列的項目是（ ）。A、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈所得C、企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資D、無法支付的應(yīng)付賬款20、某企業(yè)2010年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報表主表“投資收益”中的金額應(yīng)為（ ）萬元。A、10 B、130 C、220 D、35021、某中外合資企業(yè)，全年銷售收入為2

11、000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，出售固定資產(chǎn)收入為150萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為（ ）萬元。A、9 B、35 C、21 D、1322、企業(yè)應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存（ ）年。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年23、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目中可以在所得稅稅前扣除的是( )。A、某企業(yè)參加財產(chǎn)保險，支付保險費(fèi)50萬元B、某企業(yè)實際發(fā)生的工資總額為80萬元，當(dāng)年按福利計劃計提的福利費(fèi)用為10萬元，年末尚未實際列支C、某企業(yè)會計利潤為1000

12、萬元，當(dāng)年實際列支公益救濟(jì)性質(zhì)的捐贈為10萬元，但是沒有取得合規(guī)的收據(jù)D、某煙草企業(yè)銷售收入為1000萬元，當(dāng)年實際列支的煙草廣告費(fèi)用15萬元24、根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)要享受投資額70的稅前扣除，條件之一是投資的“中小高新技術(shù)企業(yè)”的年銷售額不超過（ ）萬元。A、500 B、1000 C、10000 D、2000025、2008年初，A居民企業(yè)以設(shè)備資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2010年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2010年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為40

13、0萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得290萬元B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元26、A財產(chǎn)保險公司，2010年1-11月財產(chǎn)保費(fèi)收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保費(fèi)收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計9000萬元。則該公司2010年傭金支付稅前允許扣除為( )萬元。A、7182.36 B、7816.50 C、7856.35 D、8125.2627、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。A、企業(yè)

14、自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入D、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入28、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。A、代表機(jī)構(gòu)的利潤率不得低于10B、代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅C、代

15、表機(jī)構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費(fèi)支出換算收入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式D、采用經(jīng)費(fèi)支出方式核定所得額時，購進(jìn)的汽車不得作為經(jīng)費(fèi)支出處理29、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策表述，不正確的是（ ）。A、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%B、民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C、享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備D、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅30、根據(jù)企

16、業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的表述，不正確的是( )。A、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除D、實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整二、多項選擇題（下列各題給出的備選項中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的選項填入括號中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯選

17、均不得分，少選但所選答案正確的，每個正確選項得0.5分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項C、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入D、將外購貨物用于職工福利E、將外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品2、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（ ）。A、營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B、在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C、未履行合同規(guī)定支付的違約金D、銷售貨物給購貨方的回扣支出E、意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失3、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)納稅人具有下列（

18、）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報E、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的4、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列項目在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定是（ ）。A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資E、企業(yè)購置的用

19、于節(jié)能節(jié)水項目專用設(shè)備的投資額5、2010年對（ ）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造E、卷煙制造6、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列項目不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、罰款、罰金 D、企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費(fèi) E、外商投資企業(yè)對境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈支出7、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列稅前扣除項目可以按照實際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的是( )。A、存貨跌價準(zhǔn)備 B、研究開發(fā)費(fèi) C、融資租賃費(fèi)用D、財產(chǎn)保險費(fèi) E、支

20、付給商業(yè)企業(yè)的利息支出8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理，表述正確的是（ ）。A、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額B、五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額D、從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費(fèi)，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除E、來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)9、下列選項中，符合自2010年1

21、月1日起，對跨地區(qū)經(jīng)營建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的是（ ）。A、實行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅B、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳D、總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納E、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳10、根

22、據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入確認(rèn)的說法正確的是（ ）。A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定11、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）。A、經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%B、對開發(fā)、建造的住

23、宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅C、在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E、開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于1512、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（ ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A、環(huán)境保護(hù) B、綜合利用資源 C、安全生產(chǎn) D、特種工藝E、礦山開采13、

24、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，不正確的是( )。 A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其機(jī)構(gòu)場所取得的來源于境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點 C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點 D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 14、根據(jù)高新

25、技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)人員是指（ ）。A、研究人員 B、技術(shù)人員 C、輔助人員 D、行政人員15、企業(yè)進(jìn)行合并，合并各方下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。A、企業(yè)合并應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅依據(jù)B、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理C、被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，

26、報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。（ ）2、企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。 （ ）3、對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。（ ）4、2009年起新增既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理。（ ） 5、 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳（ ）6、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的50%；若為購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年

27、限后剩余年限的80%.最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。（ ） 7、對于通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，企業(yè)或個人應(yīng)提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。（ ）8、屬于企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過三年。（ ）9、煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費(fèi)支出和高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用支出，屬于收益性支出的，可直接作為當(dāng)期費(fèi)用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除。

28、（ ）10、自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。（ ）四、簡答題（本題共2小題，每小題5分，共10分。）（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供哪些相關(guān)資料？（二）企業(yè)應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的損失包括哪些？五、綜合計算題（根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案填入括號中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）（一）某機(jī)械制造廠2009年10月1日開始籌建，2010年1月1日開始正式投產(chǎn)，籌建期間發(fā)生各類籌辦費(fèi)用9

29、0萬元，企業(yè)記入“管理費(fèi)用”核算，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)選擇按三年期攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。2010年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：（1）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，房屋租賃租金收入100萬元，國債利息收入100萬元；（2）2010年6月1日，接受A企業(yè)捐贈的生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票票面金額100萬元，稅額17萬元，預(yù)計設(shè)備使用年限5年，凈殘值5萬元，企業(yè)將其記入“資本公積”。由于會計人員疏忽，該臺生產(chǎn)設(shè)備尚未計提折舊，專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證并已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額；（3）本年度發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1800萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用40萬元（其中新產(chǎn)品研究開

30、發(fā)費(fèi)用10萬元），財務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元）。全年繳納增值稅180萬元、營業(yè)稅5萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅12.95萬元、教育費(fèi)附加5.55萬元；（4）2009年度匯算清繳時，企業(yè)利潤表中利潤總額項目為-90萬元，企業(yè)根據(jù)利潤表的數(shù)字進(jìn)行了年度企業(yè)所得稅納稅申報，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對企業(yè)申報情況進(jìn)行了核實；（5）本年企業(yè)已分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行核實，假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)虧損為（ ）萬元。A、0 B、30 C、90 D、 -9

31、02、該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。A、2800 B、2817 C、2717 D、2834.653、該企業(yè)2010年度調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A、-138.5 B、38.5 C、-143.5 D、39.54、該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、715 B、655 C、858.5 D、6855、該企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、128.75 B、163.75 C、214.63 D、171.25（二）某藥品制造企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本

32、6636.36萬元；（2）將10萬箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，10萬箱藥品的成本是663.64萬元；（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費(fèi)2370萬元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額330萬元；（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)境保護(hù)專項資金支出40萬元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機(jī)構(gòu)付出傭金300萬元，取得對方出具的合法發(fā)票；（6）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5；（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價稅合計金額為5

33、50萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)35萬元；（8）從A國分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤500萬元，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅稅率20；（9）企業(yè)本年度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元；其他資料：納稅調(diào)整事項除增值稅外，其他稅費(fèi)不予考慮。根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：1、2010年度該企業(yè)的收入總額是（ ）萬元。A、12050 B、11050 C、11050 D、121752、2010年度該企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬元。A、2425 B、2755 C、2035 D、17053、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，下列說法正確的是（ ）。A、環(huán)境保護(hù)專項資金支出40萬元不允許稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生與生

34、產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，一般企業(yè)按協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%以內(nèi)的，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，不得扣除C、除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除，以現(xiàn)金方式付給中介機(jī)構(gòu)的300萬元傭金不得稅前扣除D、借款利息實際發(fā)生100萬元，稅前只能扣除50萬元E稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用3895萬元4、2010年度該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、 170.5 B、605.34 C、730.34 D、 105.345、2010年度該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、37.59 B、27.05 C、47.05 D、57.59答案：一、單項選擇題1、B 2、

35、D 3、A 4、B 5、D 6、A7、D 8、D  9、 C   10、A 11、C 12、B 13、A 14、B 15、B 16、C 17、D 18、C 19、C 20、D 21、D 22、B 23、A 24、D 25、B 26、B 27、C 28、C 29、B 30、C 二、多項選擇題1、ABCD 2、AD 3、ABCE 4、AD 5、ABC 6、ABC 7、BD 8、ABCD 9、ABDE 10、ABCD 11、CDE 12、AC 13、CD 14、ABC 15、BD 三、判斷題1、 2、× 3、 4、× 5、 6、× 7、 8、× 9、 10、四、簡答題（一）答：相關(guān)資料包括：1、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格