某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總則

1、某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總則集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總則第一條 為依法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)與 運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果, 根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和會(huì)計(jì)法與公司法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司 的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算”的管 理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。第四條公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公 司及分（子）公司和股東權(quán)益。第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)

2、務(wù)人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制 度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分（子） 公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量, 講求財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。公司及各分（子）公 司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜，并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。第六條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋?zhuān)抻啓?quán)歸集團(tuán)公司董事 會(huì)。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。財(cái)務(wù)人員管理第一條本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、 出納。第一章聘任與管理第二條所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管

3、理。第三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核 不合格者不予錄用。第四條各財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個(gè)單位或崗位 的工作時(shí)間一般不超過(guò)兩年，期滿(mǎn)后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi) 不稱(chēng)職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動(dòng)。第五條財(cái)會(huì)人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎(jiǎng)金及福利由所在公司結(jié) 合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。第六條對(duì)被委派的財(cái)會(huì)人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評(píng)議不合 格的，公司予以免職或辭退。第七條被委派的財(cái)會(huì)人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對(duì) 不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位 有權(quán)向集團(tuán)

4、公司申請(qǐng)調(diào)離。第二章任職資格第八條熱愛(ài)公司，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良 好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。第九條有財(cái)會(huì)人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)， 從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。第三章基本職責(zé)第十條嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。第十一條 搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依 據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。第十二條 參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢 查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程 中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和解決辦法。第十四條 加強(qiáng)所在公司的資

5、金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整， 合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。第十五條積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。第四章離任與交接第十七條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序 辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：1、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動(dòng)或離 職。第十八條財(cái)務(wù)人員辦理移動(dòng)時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)賬表、 憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤(pán)，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、 發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺留問(wèn)題

6、和未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第十九條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并 在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、 移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的其他問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一式叁份，雙方各執(zhí)一 份，存檔一份。第五章考核與管理第二十條對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部 進(jìn)行。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按 季考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行， 年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部?？己藘?nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行 情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定

7、資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在 單位的內(nèi)在管理水平為主。考核結(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評(píng)先掛鉤。會(huì)計(jì)核算管理第一章會(huì)計(jì)核算原則第一條公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑 證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的 規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為 記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第四條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用 阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載

8、、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第五條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。第七條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí) 期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任 何人不得隨意改變。第二章會(huì)計(jì)憑證第九條 客戶(hù)簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái) 務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫(xiě)金額相符。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、

9、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。 第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶(hù)之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法 性和準(zhǔn)確性。第十二條 記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清 晰。第十三條 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單及批準(zhǔn)文件。第三章會(huì)計(jì)賬簿第十四條 賬簿、賬戶(hù)的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。 第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。資金管理第一條 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分 （子）公司的資金運(yùn)營(yíng)工作。資金管理中心具有管理、

10、監(jiān)督和服務(wù)三重職能， 與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系； 在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形 式坐支資金。各分（子）公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開(kāi)設(shè)銀行存款帳戶(hù)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意多開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)第三條 日常費(fèi)用開(kāi)支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據(jù)本公司實(shí) 際情況向集團(tuán)公司資金管理中心申報(bào)備用金限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，在資金管理中心 的監(jiān)督下，各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì) 劃內(nèi)貨款支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超

11、計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長(zhǎng)審 批。第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金 計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng) 發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子） 公司的流動(dòng)資金定額。第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如 遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時(shí)，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明原因，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行 有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動(dòng)性，定期對(duì) 分（子）公司的資金庫(kù)存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事長(zhǎng)、董 事會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

12、第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán) 公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào) 或遲報(bào)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。資產(chǎn)管理第一條本制度所指資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)的管理第一章流動(dòng)資產(chǎn)管理第二條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等。第三條現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收 支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分 離。第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。支付差旅費(fèi)。依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在 1000元）以下的零星開(kāi)支。第五條營(yíng)業(yè)

13、所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn) 金。第六條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出 帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。第九條收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合 法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正 或拒絕辦理收付。第十條 認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜） 里以確保安全和完整無(wú)缺。第十一條因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)向所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出 申請(qǐng)，經(jīng)所在公司領(lǐng)

14、導(dǎo)同意，備用金支用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移 作他用或私人挪用，出納人員應(yīng)對(duì)該類(lèi)備用金使用情況定期或不定期抽查。第十二條現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理 收付手續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相 符。不得用白條或原始憑證抵庫(kù)。第十四條 公司各部門(mén)與各分（子）公司及所屬各部門(mén)的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過(guò) 所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，任何部門(mén)和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金 庫(kù)”，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第十五條對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過(guò)銀行

15、結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金，禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶(hù)給 其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一 律由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)銀行票據(jù)申請(qǐng)單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫(xiě)明領(lǐng)用日期、付款 內(nèi)容并簽字。第十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫(xiě)齊 全。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、金額時(shí)，應(yīng) 把付款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)明。第十九條 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。超 過(guò)計(jì)劃的部分

16、應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。第二十條 公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依本條規(guī)定確定專(zhuān)人辦理銀行 票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌2. 業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日 期、金額、收款單位全稱(chēng)、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù) 號(hào)碼、金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì) 入帳。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4. 銀行票據(jù)使用時(shí)其票面金額、用途、時(shí)限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨 附有關(guān)憑證。5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票

17、，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保 銀行能按期支付到期款項(xiàng)。6銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特 殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十一條銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí) 辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款, 應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納員在場(chǎng)， 通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對(duì)， 以查明盈虧。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”。2.

18、銀行存款的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，采用與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬 的方式進(jìn)行。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月 至少一次。第二十三條所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng)，如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類(lèi)預(yù)付款 項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制帳齡分析表，上報(bào)集團(tuán)公司，并向欠款 單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類(lèi)應(yīng)收帳款的管理。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明 確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷(xiāo)。第二十四條應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般一年 應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。第二十五條 公司的存貨主要指儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貿(mào)易商品

19、、原料、用品、低 值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價(jià)物品，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中未銷(xiāo)售的 房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷(xiāo)售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。1. 公司及各分（子）公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類(lèi)別 要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能 保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。2. 實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)數(shù)量、質(zhì) 量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。3. 建立健全存貨保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專(zhuān)人負(fù)責(zé)的保管制 度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。4. 健全存貨出庫(kù)制度。嚴(yán)格按倉(cāng)

20、庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人員憑 手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。5. 實(shí)行先進(jìn)先出制度。保管人員對(duì)庫(kù)存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動(dòng)6. 勤進(jìn)快銷(xiāo)，壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷(xiāo)，降低庫(kù) 存以加速資金周轉(zhuǎn)。7. 及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物品，對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并 依程序處理。第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉(cāng)儲(chǔ)部共同負(fù)責(zé)，對(duì)原材料、 庫(kù)存商品進(jìn)行清查。每月的定期盤(pán)點(diǎn)一般由會(huì)計(jì)人員和對(duì)應(yīng)的倉(cāng)管人員配合進(jìn) 行，年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。注意以下幾點(diǎn)：1. 確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。2檢查存貨的數(shù)量、

21、質(zhì)量和儲(chǔ)存情況，特別要注意有無(wú)損壞變質(zhì)的和儲(chǔ)存 數(shù)量較大且長(zhǎng)期沒(méi)有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處 理。3. 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在 2000元以下的工具、量具、辦公家具及 用具。第二十九條 低值易耗品的購(gòu)置：由使用部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)單，按程序和權(quán)限報(bào) 批后，由所在公司行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)備案 后（交合同原件一份）再行購(gòu)置。第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表”。第二章固定資產(chǎn)管理第三十一條為了加強(qiáng)公司的固定

22、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完 整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本 章規(guī)定。第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單 位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過(guò) 2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行 管理。第三十三條公司實(shí)行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使 用制度。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)負(fù)責(zé) 具體工作。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用 具及其他物品五大類(lèi)。第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按

23、其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定：1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的 固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附 加稅。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評(píng)估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也 可按市場(chǎng)評(píng)估計(jì)價(jià)）。4. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的 支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn) 價(jià)值不得隨意變動(dòng)，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：1

24、. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。2將固定資產(chǎn)一部分拆除。3. 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的折余價(jià)值。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。6. 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)重新評(píng)估。第三十七條固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線(xiàn)折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子） 公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn) 行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)決定，并應(yīng)在 財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說(shuō)明。3. 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直 接計(jì)入當(dāng)月成本第三十八條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)綜合

25、核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門(mén)：為本公司行政部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購(gòu) 置、處置和報(bào)廢。并按固定資產(chǎn)類(lèi)別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄 單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、 轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。資產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人（使用人）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人, 必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對(duì)違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任， 酌情賠償，對(duì)保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。資產(chǎn) 核算部門(mén)：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定

26、資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核 算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。第三十九條固定資產(chǎn)的購(gòu)建、入庫(kù)1. 由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政部門(mén)進(jìn)行可行性研究后， 提出購(gòu)建報(bào)告。2. 報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 由行政部門(mén)責(zé)任對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4. 由行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的 驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同 原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。5. 銷(xiāo)售貨款抵債換回的設(shè)備、車(chē)輛、房屋等，首先由營(yíng)銷(xiāo)公司提出申

27、請(qǐng)， 報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)， 必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。財(cái)務(wù)憑申請(qǐng)報(bào)告、貨物抵款協(xié)議、合格票 據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì) 說(shuō)明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽 字。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門(mén)批準(zhǔn)。2行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出 資產(chǎn)的部門(mén)和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門(mén)和原使用人負(fù)責(zé)賠償。3行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時(shí)通

28、知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門(mén)接到 通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第四十一條固定資定的出借、出租：1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合 約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤(pán)存：由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共 同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。2檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按 制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理：1. 對(duì)于長(zhǎng)

29、期閑置不需用、不能用或使用成本超過(guò)其使用所能創(chuàng)造的價(jià)值的 固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出書(shū)面的報(bào)廢或處理申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、 型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢理由。2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門(mén)核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公 司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3. 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理申請(qǐng)、處理批示及處理的變價(jià)收入，由行政部門(mén)一并 交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理成本、費(fèi)用管理第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù) 各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超 標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。第

30、三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與 營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú) 論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)” 除外）。第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通 過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛 帳，調(diào)劑利潤(rùn)。第五條遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn) 行裝修、裝潢的凈支出等。第六條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第七條 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐 用年限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。第八

31、條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用 年限分期攤銷(xiāo)。費(fèi)用開(kāi)支管理第一條費(fèi)用發(fā)生米取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度 。第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分（子）公 司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)，必須真實(shí) 有效，各要素齊全；其要素包括開(kāi)票日期、單位名稱(chēng)、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、 數(shù)量、金額、開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并應(yīng)大小寫(xiě)相符、字跡清晰、 書(shū)寫(xiě)規(guī)范。第四條經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原 始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。第五條如有特

32、殊情況無(wú)法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理 特批后方能報(bào)銷(xiāo)。第六條工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)， 工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分（子）公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批， 公司總部由董事長(zhǎng)審批。工資于每月 10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個(gè)人所 得稅的，由財(cái)務(wù)部代收代繳。第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第八條 電話(huà)費(fèi)：各部門(mén)的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手 機(jī)話(huà)費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支 自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷(xiāo)。第九條 辦公用品及低值易耗品：1. 使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后

33、，行政部或采購(gòu)部與供應(yīng) 商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。2. 采購(gòu)物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購(gòu)。3. 金額在2000元以?xún)?nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第十條 車(chē)輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)。1. 油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，需由駕駛員在派車(chē)單上注明行車(chē)起始路程，由行政部根據(jù)里 程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。2. 過(guò)橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷(xiāo)一次，由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核3. 車(chē)輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車(chē)輛

34、 維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修 理清單報(bào)銷(xiāo)。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支 付。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第一條交通費(fèi)：1. 交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實(shí)際情況 制訂。2. 員工出外辦公原則上坐公交車(chē)，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每 月一次集中報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核 定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)，集團(tuán)公司由董事 長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十二條業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：1. 根據(jù)公司行政管理制度對(duì)外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù) 部

35、門(mén)的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，填寫(xiě)招待單，因特殊原因無(wú)法事 先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。2. 工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在 接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支 付，集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第十三條房租費(fèi)：辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一 安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。第十四條差旅費(fèi)：1. 公司人員到公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得 住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請(qǐng)示集團(tuán)公司總

36、經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按 照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 因公出差確需坐火車(chē)軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或集 團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。因公出差已全額報(bào)銷(xiāo)了費(fèi)用的， 不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒(méi)有全額報(bào)銷(xiāo)的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。具體辦法按照 集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn) 住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。第十五條借支：1. 公司員工因公借款，必須先到財(cái)務(wù)部填寫(xiě)“借支單”，注明用途，由部 門(mén)經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款時(shí)間一般 不超過(guò)7天，

37、遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或 董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2. 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽 字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不 再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意的特殊情況除外。3. 外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長(zhǎng)審批。除集團(tuán)公司外，各分（子）公司一 律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。第十六條內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算 辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車(chē)輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。1. 調(diào)用車(chē)輛，被調(diào)車(chē)單位應(yīng)按公務(wù)車(chē)輛管理辦法收取車(chē)輛使用費(fèi)用； 一般情況下回車(chē)

38、輛管理單位報(bào)銷(xiāo)，特殊情況下憑派車(chē)單在用車(chē)單位報(bào)銷(xiāo)。2. 領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。3. 集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對(duì)因公消費(fèi)部分， 按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。第十七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：1. 報(bào)銷(xiāo)人員按規(guī)定填好報(bào)銷(xiāo)單。2. 報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可。3. 財(cái)務(wù)部審核簽章。4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，審批人返回后補(bǔ)簽6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類(lèi)別分別填單，所有費(fèi)用均不得混 雜在一起報(bào)銷(xiāo)。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，原始單據(jù)粘貼其上。2. 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、

39、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話(huà)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填 制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。3. 汽車(chē)過(guò)橋、過(guò)路、油料費(fèi)、汽車(chē)維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，分過(guò)橋過(guò)路、 油料、汽車(chē)維修三類(lèi)子目小計(jì)。4. 因公負(fù)傷，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。第十九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢(xún)和咨詢(xún)權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨 詢(xún)或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái) 務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、報(bào)賬工作。財(cái)務(wù)印章管理第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法定代表人印章、會(huì)計(jì)人員人 名印章。第二條印章應(yīng)專(zhuān)人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章與法定代表人名 章由不同的人保管與使用。第三條 印章保管與使用人不得擅自

40、將自己保管與使用的印章交他人保管 與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。第四條各類(lèi)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò) 用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止 漏洞。第五條 財(cái)務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財(cái)務(wù)印鑒變更書(shū)，舊印鑒應(yīng)即時(shí) 銷(xiāo)毀。票證管理第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購(gòu)買(mǎi) 或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶(hù)結(jié)算各種款項(xiàng)的依 據(jù)，也是客戶(hù)據(jù)以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的憑證。第二條 公司確定專(zhuān)門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公 司亦應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。第三條票

41、證的種類(lèi)及用途1. 發(fā)票：銷(xiāo)售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶(hù)收取款項(xiàng)和客戶(hù)可據(jù)報(bào)銷(xiāo)的憑證。2收據(jù)：用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶(hù)部分或 全部應(yīng)付款額的憑證。第四條票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批 同意后負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)或印制，其他部門(mén)一律不得自行購(gòu)買(mǎi)和印制。第五條票證印制或購(gòu)買(mǎi)后，由票證管理人員按種類(lèi)、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。 領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷(xiāo)號(hào)手續(xù)；票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票 證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷(xiāo)毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。第六條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)領(lǐng)用有關(guān)票證，

42、應(yīng)指定 專(zhuān)人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否 準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。第七條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)使用票證的人員要妥善 保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不 能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。第八條票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用 票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總 經(jīng)理，說(shuō)明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分（子）公司的有關(guān)規(guī)定作出 處理。第十條 禁止擅自為其他單位

43、或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。內(nèi)部稽核第一條稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分（子） 公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，公司財(cái)務(wù)部每半年對(duì)各分（子）公司組織交 叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對(duì)所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核。第二條 稽核時(shí)可根據(jù)不同情況進(jìn)行常規(guī)稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核、報(bào)送稽核、全面 稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核、專(zhuān)案稽核；被稽核單位或個(gè)人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。第三條 稽核應(yīng)依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核 算基本規(guī)則、以及崗位責(zé)任制對(duì)稽核對(duì)象的會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)進(jìn)行以下方面的監(jiān)督檢 查。1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。2. 所

44、發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。3. 賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、 規(guī)范性、真實(shí)性。4. 各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。第四條根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì) 核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，為做好財(cái) 物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。第五條 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并及時(shí)向上級(jí)匯 報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問(wèn)題和違法犯罪的行為，應(yīng)即向公司董事會(huì)或董事長(zhǎng) 匯報(bào)，并提出相應(yīng)處理意見(jiàn)。工作交接管理第一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作崗位或者離職必須與接管

45、人員辦理交結(jié)手續(xù)。第二條一般會(huì)計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由 審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)并會(huì)同集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。第三條 離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2. 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。帳目在 電腦中的，應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊(cè)中寫(xiě)明。3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)自己經(jīng)管 的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4. 財(cái)務(wù)主管以上的人員移交時(shí)，還應(yīng)將所管全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái) 務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要

46、移交的遺留問(wèn)題寫(xiě) 成書(shū)面材料。5. 編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：崗位名稱(chēng)、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)的頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的 問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第四條 接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人 員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：1. 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證券與余 額不一致時(shí)，移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢。2. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整，如有短缺，要查明原因，

47、并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3. 銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)無(wú)誤。4. 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶(hù)的余額核對(duì) 相符。5. 接管會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。第五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交 清冊(cè)應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。第六條 現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺的，由責(zé)任人全額賠償。會(huì)計(jì)電算化管理第一條加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的使用和操作，保證會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及系統(tǒng) 安全，使會(huì)計(jì)電算化在會(huì)計(jì)信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第二條明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作

48、工作及權(quán)限，對(duì)操作密碼要進(jìn) 行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第三條輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄 入。第四條操作人員離開(kāi)前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第五條 經(jīng)常對(duì)電腦設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，以保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行。第六條確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修 改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。第七條對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等 工作，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。第八條備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)和存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù) 據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放和保管。財(cái)

49、務(wù)檔案管理第一條財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)切 實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào) 閱和銷(xiāo)毀等制度。第二條財(cái)務(wù)檔案主要包括：1. 會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余 額調(diào)節(jié)表等）。2. 會(huì)計(jì)賬簿（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、 輔助賬簿等）。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表（含月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等）。4. 電腦磁盤(pán)（含儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序等的磁盤(pán)）。5. 其他會(huì)計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等）。第三條建立財(cái)務(wù)檔案室。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理

50、工作。第四條 公司對(duì)每年形成的財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立 卷或裝訂成冊(cè)。各分（子）公司年度終了后 30日內(nèi)將所有不再使用的財(cái)務(wù)檔案 移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條 入庫(kù)的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由財(cái)務(wù)檔 案管理人員處理。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行 安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和 定期保管兩類(lèi)；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案的保管期 限為、永久保管的財(cái)務(wù)檔案1. 年度會(huì)計(jì)決算資料2. 財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要永久保管的其他財(cái)務(wù)檔案和資料二、

51、定期保管的會(huì)計(jì)檔案1、保管期限二十五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)憑證及附件；（2）總賬和明細(xì)分類(lèi)核算賬、簿、卡；（3）財(cái)務(wù)檔案保管清冊(cè)；（4）財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)；（5）計(jì)算機(jī)備份的軟盤(pán)及磁帶；（6）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管二十五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。2、保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊(cè)；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。3、保管期限五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會(huì)計(jì)月、季報(bào)表；（2）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；（3）科目余額表；（4）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第七條 公司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條公司其他部門(mén)或分（子）公司查

52、閱檔案，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同 意，向保管人說(shuō)明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍, 查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條 查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)；查閱 時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案 銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行；對(duì)于其中未了結(jié)的債 權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間 的財(cái)務(wù)檔案，不得銷(xiāo)毀。第十二

53、條 公司在銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì) 檔案時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)銷(xiāo)毀清冊(cè)；銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，公司存檔。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附表中的成本表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)按月 上報(bào)。第四條現(xiàn)金流量表和集團(tuán)公司要求編報(bào)的其它附表及明細(xì)表按年編報(bào)，其 它報(bào)表按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報(bào)送。第五條各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)按季度、年度編寫(xiě)上報(bào)集團(tuán)公司，主要內(nèi)容包括：1. 業(yè)

54、務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財(cái)務(wù)收支情 況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的變動(dòng)情況，以及影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素。2. 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因，對(duì)本期或下期財(cái) 務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。第七條資金分析：主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成、資金分布情況及各類(lèi)資金占 用情況，通過(guò)分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力， 提出改善資金管理的建議和措施，并對(duì)下期的資金情況做出預(yù)測(cè)。促使公司提 高資金使用效率。第八條 期間費(fèi)用分析：主要通過(guò)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的對(duì)比分 析，各部門(mén)費(fèi)用的分析，找到期間費(fèi)用與計(jì)劃、與歷史同

55、期相比而變動(dòng)的因素， 分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問(wèn)題，提出具體的整改措施。第九條 銷(xiāo)售收入的分析：主要通過(guò)銷(xiāo)售收入與計(jì)劃、與歷史同期、與競(jìng)爭(zhēng) 對(duì)手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售 結(jié)構(gòu)對(duì)銷(xiāo)售額的影響，揭示銷(xiāo)售中存在的問(wèn)題。第十條禾I潤(rùn)分析：主要通過(guò)本期利潤(rùn)與計(jì)劃、歷史同期的對(duì)比分析，剖析 銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利 潤(rùn)的影響，找出影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟(jì)效益、增加利潤(rùn)的 具體措施。財(cái)務(wù)保密管理第一條依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密 的義務(wù)。本制度及本條所稱(chēng)保守職業(yè)秘密是指財(cái)務(wù)

56、各崗位人員對(duì)在職業(yè)范圍內(nèi) 所知悉、接觸的財(cái)務(wù)信息不得擅自擴(kuò)散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人 透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時(shí)應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并 應(yīng)嚴(yán)格遵守。各崗位人員為該崗位責(zé)任人；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為總責(zé)任 人，各分（子）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人為所在公司的責(zé)任人；財(cái)務(wù)人員崗位 變換不消除對(duì)崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負(fù)有相應(yīng) 保密義務(wù)。第二條本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái) 務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、 原始單據(jù)、賬冊(cè)、電腦文件、光盤(pán)資料、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)意見(jiàn)等紙面或電子文 件形式。第

57、三條本制度所稱(chēng)的保守職業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的范圍包括所有依前款所 指的財(cái)務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求 為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財(cái)務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準(zhǔn)向外界任何單位或個(gè)人透露公司 財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分（子）公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序:1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 總監(jiān)批準(zhǔn)。2. 各分（子）公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé) 人審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財(cái)務(wù) 信息時(shí)應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門(mén)經(jīng)理