公司財(cái)務(wù)制度33頁

1、財(cái)務(wù)制度總則 一、     為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈的市場競爭要求,提高企業(yè)效益,根據(jù)有關(guān)會計(jì)法規(guī)和公司實(shí)際,特制定如下制度。 二、     公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 三、     公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 四、     必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。 五、     經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，簽字就是“牽制”。 六、  

2、60;  公司財(cái)務(wù)制度分為核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、稽核制度、內(nèi)部牽制制度、資產(chǎn)清查制度、崗位責(zé)任制六個(gè)模塊。 第一篇  核算制度 總則 一、  根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作。 二、  公司以每年1月1日至12月31日為會計(jì)年度。 三、  公司以人民幣為記賬本位幣。 四、  公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。五、  公司對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算： 1.  款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;2.  財(cái)物的收發(fā)、增減和使

3、用; 3.  債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 4.  資本和基金的增減; 5.  收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算; 6.  財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理; 7.  需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 第二章  會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、會計(jì)科目的設(shè)置 一、  公司設(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作。 二、  設(shè)會計(jì)一名，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作； 三、  設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計(jì)做好其他工作。 四、  會計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，二級科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。第三章  

4、60;     資  產(chǎn)  的  核  算 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算 第一條   現(xiàn)金核算 一、  現(xiàn)金的使用范圍： 1.  員工工資.津貼及各種獎(jiǎng)金. 2.  個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬. 3.  招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出.4.  車輛路橋費(fèi).油費(fèi). 5.  差旅費(fèi). 6.  結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出. 7.  確定需要支付現(xiàn)金的其他支出. 二、     設(shè)立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。

5、三、     出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 第二條  銀行存款核算 一、  現(xiàn)金支付以外的所有款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 二、  設(shè)立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況。 三、  月底與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)更正。 第三條  存貨核算 一、     存貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)

6、成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。 二、     存貨核算的主要內(nèi)容： 確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定； 市價(jià)變動(dòng)對存貨價(jià)值的影響；三、    設(shè)立存貨明細(xì)賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定時(shí)結(jié)出其結(jié)存數(shù)量。 四、 存貨價(jià)值的確定采用實(shí)際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下： 1  購入的存貨，安買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)、包裝、倉儲等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 2  自制的存貨，按制造過程中實(shí)

7、際發(fā)生的支出，作為實(shí)際成本。 3  盤盈的存貨，以同類存貨的價(jià)值為實(shí)際成本。 五、 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法采用實(shí)際成本下的先進(jìn)先出法。 六、 存貨的發(fā)出一律以領(lǐng)料單的形式出現(xiàn),在領(lǐng)料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門等,以滿足不同的核算要求。 七、 存貨的盤點(diǎn)分為年中和年終盤，務(wù)必做到賬、卡、物三者相符。在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 第四條  其他流動(dòng)資產(chǎn) 一、     應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間為貨物發(fā)出、履行勞務(wù)、交付工程并已取得索取價(jià)款的憑證時(shí)。應(yīng)收賬款按照

8、往來客戶等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的計(jì)提方法采用直接沖銷法。 二、     其他應(yīng)收款應(yīng)按借款單位(人)設(shè)立明細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 三、     預(yù)付賬款應(yīng)按預(yù)付單位(人)設(shè)立明細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 四、     待攤費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的會計(jì)期間攤銷完畢。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算 一、  固定資產(chǎn)是指使用期限超

9、過12個(gè)月，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值超過2000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品也列作固定資產(chǎn)。 二、  按公司實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、制冷設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸設(shè)備六類，預(yù)計(jì)殘值率統(tǒng)一為10%。 三、  固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運(yùn)輸設(shè)備8年。 四、  公司采用平均年限法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，本月增加的固定資產(chǎn)從下月計(jì)提折舊，本月減少的固定

10、資產(chǎn)下月起不提折舊。 五、   固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)部和行政部共同負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,行政部建立固定資產(chǎn)卡片,定期對賬。 七、     每年年終，由財(cái)務(wù)部牽頭，組織使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表。 八、     公司在固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要進(jìn)行會計(jì)處理。 九、     公司在期末根據(jù)固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值與可收回金額孰低的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第四章  負(fù)債核算 一、 

11、0;       負(fù)債,是公司由于過去的交易活動(dòng)所形成的、能以貨幣計(jì)量、并將以資產(chǎn)、勞務(wù)費(fèi)或新的債務(wù)予以償付的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 二、         應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)而發(fā)生的負(fù)債,按照實(shí)際發(fā)生額入賬,并按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬用以核算增減情況。 三、         應(yīng)付職工薪酬核算應(yīng)付給職工的工資總額,財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照

12、工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)工資單或工資匯總表進(jìn)行登記。月末將本月工資進(jìn)行分配，分別進(jìn)入費(fèi)用等帳戶。 四、         其他應(yīng)付款核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，按單位或個(gè)人設(shè)立明細(xì)賬。 五、          應(yīng)交稅費(fèi)核算公司應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，公司設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)賬并根據(jù)規(guī)定設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅金等專欄進(jìn)行明細(xì)核算。所得稅的核算采用納稅影響會計(jì)法。 第五章   所有者權(quán)益核算 一、 

13、0;       實(shí)收資本是指按照公司章程,投資者向公司投入的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為入賬價(jià)值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。投資者以外幣投入的資本，事先有約定匯率的，按約定匯率折合成人民幣作為入賬價(jià)值；沒有約定匯率的，以收到投資額當(dāng)天的外匯匯率折合成人民幣作為入賬價(jià)值。 二、         實(shí)收資本未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不得隨意變動(dòng)，并將因增資或減資

14、而使股份發(fā)生變化的情況，在有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中登記。 三、         資本公積核算公司取得的資本公積并設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。 四、         公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實(shí)際金額或確定的價(jià)值與其在注冊資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價(jià)值。公司接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價(jià)值，作為資本公積的入賬價(jià)值。資本公積按形成的類別

15、設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、         盈余公積核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積設(shè)置以下明細(xì)科目：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資，并按種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、         本年利潤核算公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤或虧損,年終轉(zhuǎn)入利潤分配。 七、         利潤分配核算公司利潤的分配或

16、虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后的結(jié)存余額。公司設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積、轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利、未分配利潤。 第六章  成本核算 一、         根據(jù)公司實(shí)際情況,設(shè)置生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目進(jìn)行明細(xì)核算。二、         生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費(fèi)的可以

17、用貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)資料的價(jià)值和為生產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用的總和。其核算對象為物化勞動(dòng)消耗和各種費(fèi)用。 三、         生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)立以下項(xiàng)目：直接材料、燃料及動(dòng)力、直接工資、制造費(fèi)用。 四、         直接材料費(fèi)用按照消耗定額進(jìn)行分配，先按材料定額消耗量分配計(jì)算各種產(chǎn)品的實(shí)際消耗量，再乘以材料單價(jià)，計(jì)算各該產(chǎn)品的實(shí)際材料費(fèi)用 五、     

18、60;   燃料及動(dòng)力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動(dòng)力的數(shù)量及動(dòng)力的單價(jià)計(jì)算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。 六、         直接工資按車間、部門分別編制工資結(jié)算單進(jìn)行核算。 七、         制造費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生總額直接進(jìn)入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞保費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 第七章  損益核算 一、   

19、;      主營業(yè)務(wù)收入核算銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)取得的報(bào)酬，公司在商品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并開具發(fā)票結(jié)算。 三、         銷售費(fèi)用核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，按運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)的員工工資、福利費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、         管理費(fèi)用

20、核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低耗攤銷、辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、         財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、         營業(yè)外收、支核算公司與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各種收入和支出。 七、   

21、      所得稅核算公司按規(guī)定從本期損益中減去的企業(yè)所得稅。 八、         以前年度損益調(diào)整核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 第八章  財(cái)務(wù)報(bào)告 一、         公司的報(bào)表分為月、季、年報(bào)，含資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 二、         編制報(bào)表時(shí)，遵循以下原則： 1財(cái)務(wù)報(bào)

22、告的計(jì)量、口徑一致,信息可比; 2.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、力求簡明扼要; 第九章  檔案管理 一、            公司建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照會計(jì)檔案管理辦法要求期限妥善保管會計(jì)憑證類、會計(jì)賬簿類、會計(jì)報(bào)告類、其他類會計(jì)檔案。 二、            會計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15

23、年、25年5類。 三、            會計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 四、            銷毀到期的會計(jì)檔案前應(yīng)先編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容并報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

24、 第十章  附則 一、             本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 二、             本辦法從公司成立之日起實(shí)施。第二篇  財(cái)務(wù)管理制度 總則 一、     為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法利益、規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制

25、定本制度。二、     企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、     企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。 第一章  現(xiàn)金管理 一、 &#

26、160;  此處的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等公司擁有的能隨時(shí)變現(xiàn)的貨幣資金。 二、    為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、    現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 1.  銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)等; 2.  本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬等; 3.  員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等; 4.  司機(jī)的路橋費(fèi)、油費(fèi)、貨運(yùn)費(fèi)、在外餐費(fèi)、年檢諸費(fèi); 5.  設(shè)備的小型維修的人

27、工費(fèi)、所需的零配件及其他五金材料費(fèi); 6.  員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款等; 7.  伙食費(fèi); 8.  公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 四、    除保證上述事項(xiàng)三天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 五、    公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)，工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。 六、    不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 七、    不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、

28、0;   不準(zhǔn)將公司存款帳戶借給他人使用。 九、    不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、    不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜，不準(zhǔn)將現(xiàn)金長款存放一邊，脫離財(cái)務(wù)監(jiān)督。 十一、   出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終核對賬賬、賬實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因，分別進(jìn)行處理，并編制余額調(diào)節(jié)表。 十二、   現(xiàn)金管理的一些基本原則： 1.  現(xiàn)金管理必須遵循

29、錢賬分管、錢物分管的原則，會計(jì)管賬，出納管錢； 2.  每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記；3.  現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，會計(jì)、出納、客戶各一份，以便核對； 4.  出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、被竊； 5.  出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑證付款； 6.  出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過該員工的工資。 十三、支票由出納專人保管，領(lǐng)用支票時(shí)需填寫領(lǐng)用支票審查單，由會計(jì)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，使用完后及時(shí)注銷。 十四、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票。 十五、建立支

30、票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、支票號碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。 十六、對已作費(fèi)支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。十七、發(fā)票由會計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對。 十八、出納的支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，交會計(jì)入賬。 第二章   存貨管理 總則 一、存貨管理的意義: 搞好存貨管理是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的物質(zhì)前提。 及時(shí)節(jié)約地組織物資供應(yīng)，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常的生產(chǎn)秩序。 二、存貨管理的內(nèi)容：控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中的物化勞動(dòng)消耗，以利于提高單位產(chǎn)品利潤。 選擇貨源

31、，合理庫存，以最小的代價(jià)和資金占用，保證企業(yè)物資的正常供應(yīng)。 三、存貨管理的基礎(chǔ)工作：正確核算物資的耗用量。 選擇最優(yōu)貨源。 制訂和落實(shí)物資儲備定額。 加強(qiáng)庫存量控制。嚴(yán)格收發(fā)料管理制度。 四、各項(xiàng)生產(chǎn)所發(fā)生的工余料、拆舊料、篩選料、邊角余料及廢料,由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)整理,分類移交資材部。固定資產(chǎn)報(bào)廢由相關(guān)使用部門提出報(bào)告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員、工程部、財(cái)務(wù)部認(rèn)定后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資材部回收。 第一節(jié)   原材料管理 第一條   采購管理 一、原材料的采購由采購組負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)部在每月底將下月銷售計(jì)劃下達(dá)資材部, 資材部根據(jù)銷售計(jì)劃和材料定額,制定用料計(jì)

32、劃下達(dá)采購組。 三、采購人員接到用料計(jì)劃單后，應(yīng)根據(jù)請購案件的緩急，參考市場行情及過去采購記錄或供應(yīng)商提供的資料，精選三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)。 四、采購員對價(jià)格資料進(jìn)行深入分析后，以電話等方式向供應(yīng)商議價(jià)，并確定供應(yīng)商的材質(zhì)及供應(yīng)能力。 五、議價(jià)完成后，采購員填寫請購單，請購單上應(yīng)注明材質(zhì)要求.交貨期限.付款方式(暫定為現(xiàn)金.月結(jié)30天.60天.90天四種方式).違約責(zé)任等要素,報(bào)總經(jīng)理審批。 六、采購員接到經(jīng)核準(zhǔn)的請購單后，可以向供應(yīng)商訂購。 七、收貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)一式五聯(lián)送貨單填寫一式五聯(lián)材料入倉單，并將送貨單和入倉單交由倉管人員驗(yàn)收，倉管人員簽字的送貨單和入倉單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購

33、組，一聯(lián)交到財(cái)務(wù)，一聯(lián)客戶自存，一聯(lián)為請款聯(lián)。 八、倉庫設(shè)立材料明細(xì)賬,按材料名稱.規(guī)格型號登記材料的進(jìn)出情況. 九、原材料的范圍包括 十、采購組應(yīng)編制“合格供應(yīng)商資料表”，詳細(xì)列明公司名稱、所購材料名稱、單價(jià)、結(jié)款方式、聯(lián)系人、地址電話等內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部備案。十一、采購組應(yīng)建立對供應(yīng)商的打分制度(具體操作規(guī)程由采購組制定,每半年統(tǒng)計(jì)一次,淘汰一批得分低的供應(yīng)商)，并在采購工作中做到“貨比三家”、“價(jià)廉物美”“做一備二”“采購前先查倉庫”的基本原則。 第二條    庫存管理 一.材料的庫存工作由資材部負(fù)責(zé)。 二.物資保管要做到“四號定位”，即庫號、架

34、號、層號、位號四者統(tǒng)一編號，并和賬頁上號碼統(tǒng)一對口；“五五定位”，就是以五為基數(shù)，進(jìn)行物資擺放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好計(jì)好拿。 三.做到“六化”，即倉庫管理專職化、貨位固定化、堆放規(guī)格化、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)化、庫容整潔化、四防經(jīng)常化；“四防”，即防火、防盜、防潮、防震。 四.倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)配置消防設(shè)備，以策安全。 五.倉庫應(yīng)配備合格的度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料的差異，度量衡器具每年至少做一次總校正。 六.各項(xiàng)材料應(yīng)按類別排列整齊，以料位卡標(biāo)明材料名稱及編號。 七.未經(jīng)驗(yàn)收及驗(yàn)收中的材料應(yīng)與庫存材料分開存放。 八.根據(jù)供應(yīng)商的送貨單及本公司入倉單登記原材料庫存賬。 九.

35、提高保管員素質(zhì),保管員應(yīng)有一定的業(yè)務(wù)能力,要懂得貨物名稱規(guī)格和性能,要會收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會記賬。 第三條     材料發(fā)放 一、按“推陳儲新，先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料”的原則發(fā)料。發(fā)料堅(jiān)持“一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數(shù)”的原則。 二、未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與領(lǐng)料人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，防止差錯(cuò)出門。 四、 所有發(fā)料憑證，倉管員應(yīng)妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。五、對因違反發(fā)料原則造成直接經(jīng)濟(jì)損失，保管員應(yīng)負(fù)責(zé)。 六、 領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)存領(lǐng)料部門,一聯(lián)存?zhèn)}庫,保管員據(jù)以登記材料明細(xì)賬,一聯(lián)

36、存資材部,由資材部每月匯總領(lǐng)料情況,報(bào)至財(cái)務(wù)部. 第二節(jié)   消耗品的管理 一、     消耗品的采購歸口采購組。消耗品的管理歸口資材部。 二、     消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括辦公用品、機(jī)物料、維修備件等。 三、     消耗品的收發(fā)比照原材料管理辦法。 四、    辦公用品的存量基準(zhǔn)由資材部根據(jù)各部門前三個(gè)月的平均耗用量核定;機(jī)物料的存量基準(zhǔn)由資材部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及各部門實(shí)際耗用定額核定;維修備件的

37、存量基準(zhǔn)由工程部根據(jù)每月維修計(jì)劃及實(shí)際情況核定。 第三章  固定資產(chǎn)管理 第一節(jié)   總則 一、 本辦法所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備.儀器儀表.管理設(shè)備等。 二、 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為:單位價(jià)值在2000元，使用時(shí)間在一年以上，符合以上條件之一者皆可列作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運(yùn)輸設(shè)備8年。 三、 預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。 四、 公司的固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)的管理工作。 五、 固定資產(chǎn)應(yīng)分部

38、門.分類.連續(xù)編號并粘貼樣簽,不得將用途不同的固定資產(chǎn)混淆編號。 六、 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)經(jīng)常巡視設(shè)備運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，使設(shè)備能正常運(yùn)行。 七、 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”，逐筆記錄固定資產(chǎn)的增減變化.使用部門.機(jī)械性能.修理狀況等事項(xiàng)，使每臺設(shè)備都有詳細(xì)檔案。 八、 人員移交時(shí)，應(yīng)先對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，方可進(jìn)行移交。 第二節(jié)    固定資產(chǎn)的維護(hù) 一、固定資產(chǎn)的維護(hù)非常重要,任何人為因素造成的損毀都應(yīng)予以處罰。 二、生產(chǎn)設(shè)備操作員必須做到“三會”（會使用.會保養(yǎng).會排除故障）,”四懂”(懂性能.

39、懂結(jié)構(gòu).懂安全.懂潤滑),使用部門安排新員工上機(jī)前,必須對操作者進(jìn)行基本知識的教育,經(jīng)考核合格后,方可單獨(dú)操作。 三、設(shè)備日常維護(hù)，由使用者負(fù)責(zé)，應(yīng)經(jīng)常保持設(shè)備整潔，設(shè)備附件隨機(jī)保管，不得丟失或改作他用。 四、操作者要認(rèn)真填寫設(shè)備運(yùn)行記錄，建立“設(shè)備維修保養(yǎng)記錄簿”，并認(rèn)真作好記錄。 第四節(jié)      固定資產(chǎn)的減損 一、因生產(chǎn)性原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)減損和報(bào)廢,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫”固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式四聯(lián),注明減損原因,由使用部門主管簽字,工程部確認(rèn)后報(bào)至總經(jīng)理處。 二、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存

40、據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 三、人為因素造成的減損，查明原因后，追究操作者和部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、閑置三個(gè)月以上的設(shè)備經(jīng)工程部確認(rèn)無利用價(jià)值后，固定資產(chǎn)管理員擬定意見呈報(bào)總經(jīng)理。 五、折舊已提完的固定資產(chǎn)，如須繼續(xù)使用，應(yīng)另冊管理。 第六節(jié)    儀器儀表和工量具的管理 一、儀器儀表和工量具的管理比照設(shè)備的管理進(jìn)行。 二、本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別建立“財(cái)產(chǎn)保管卡”一式二份，一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個(gè)人所在部門集中保管。 三、領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人須持已損工具.有部門主管簽字的領(lǐng)料單和留存的財(cái)產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領(lǐng)料,并在財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。 四、人員移交時(shí),須

41、將財(cái)產(chǎn)保管卡和所領(lǐng)本項(xiàng)資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門,方可辦理移交。 五、遺失或人為損壞本項(xiàng)資產(chǎn),應(yīng)追究個(gè)人及部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四章   賬款的管理 第一節(jié) 應(yīng)收賬款的管理 一、     應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。 二、     財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對賬、開具發(fā)票、建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬工作；業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)客戶資料收集、單據(jù)交換、貨款催收工作。 三、     財(cái)務(wù)部在次月五日前將對賬單編制完成,與業(yè)務(wù)部核對后發(fā)至各客戶 四、  

42、0;  財(cái)務(wù)部在每月底將所有需要換取客戶入庫單的送貨單整理完畢，交與業(yè)務(wù)部盡快換回。 五、     業(yè)務(wù)部必須建立完備的客戶檔案，內(nèi)容包括：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價(jià)、結(jié)款方式、一般結(jié)款日期、聯(lián)系人、財(cái)務(wù)聯(lián)系人、信用程度、合作時(shí)間等內(nèi)容。 六、     客戶檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容（單價(jià)、結(jié)款方式等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人可以更改，信用程度須經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可才能更改。 七、     如要改動(dòng)以上內(nèi)容，業(yè)務(wù)部須向財(cái)務(wù)部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽名的更改通知書原件

43、，否則此次更改視為無效，由此產(chǎn)生的任何后果由業(yè)務(wù)部承擔(dān)。 八、     業(yè)務(wù)部對外報(bào)價(jià)（含產(chǎn)品、模具等）必須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字認(rèn)可。報(bào)價(jià)完成后，業(yè)務(wù)部必須將報(bào)價(jià)單送交財(cái)務(wù)部存檔，否則此次報(bào)價(jià)視為無效，由此產(chǎn)生的后果由業(yè)務(wù)部承擔(dān)。 九、     業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶約定的結(jié)款方式進(jìn)行貨款催收工作,現(xiàn)金客戶須于發(fā)貨之日起二十日內(nèi)將貨款收清,賒銷客戶須于貨款到期日起五十天內(nèi)將貨款收清。逾期未收回取消此筆業(yè)務(wù)的提成。 十、     財(cái)務(wù)部每日初將本月收款計(jì)劃下達(dá)業(yè)務(wù)部,同時(shí)

44、將收款所需資料整理清楚,移交業(yè)務(wù)部。 十一、   財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部之間的單據(jù)交接建立鑒收制度,分清責(zé)任,防止扯皮現(xiàn)象發(fā)生。 十二、   業(yè)務(wù)部應(yīng)對所有客戶建立信用卡,依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績和付款信用,擬定其信用限額(指公司可賒銷該客戶的最高限額,即指客戶的未到期票據(jù)和應(yīng)收帳款總和的最高極限),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 十三、  信用限額每年六月、十二月調(diào)整兩次，提高客戶的信用須總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部每半年對進(jìn)行考評,對購貨數(shù)量小、付款信用差的客戶報(bào)經(jīng)總理批準(zhǔn)后,停止供貨并盡快收清所欠款項(xiàng)。 十四、 

45、  業(yè)務(wù)部收取貨款時(shí)的注意事頂： 1.  現(xiàn)金:收人民幣時(shí),注意是否與收據(jù)數(shù)相符,是否有殘缺、破損等;收取外幣時(shí),除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外,同時(shí)問清匯率,高于公司規(guī)定的匯率應(yīng)打電話回公司向主管詢問,不可自作主張。2.  支票:收取支票時(shí)應(yīng)查看清楚支票的絕對必要記載事項(xiàng),如:文字、金額、出票行、出票帳號、到期日、印鑒章等是否齊全;支票上文字有無涂改、涂銷或變造;印鑒章是否清楚;字跡是否清楚;正反兩面均蓋有相同印鑒章的支票是廢票,絕對不能收;收取外幣支票時(shí),還要問清匯率;如有異常,應(yīng)予退回重新開立。 3.  匯款:客戶匯款后,應(yīng)問清匯款日期、

46、金額、匯入行名稱等,最好請客戶傳匯款底單,以便查找作帳。 4.  公司只收取到期日為一個(gè)月以內(nèi)的客票(即我公司客戶自己的客戶給付的支票)和到期日為四十五天以內(nèi)的支票。 十五、客戶支票發(fā)生退票時(shí),財(cái)務(wù)部從銀行將退票及退票理由書取回,移交業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部應(yīng)在十天內(nèi)處理完畢。退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票曰期十五天。 十六、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立客戶拜訪制度.了解客戶的經(jīng)營情況,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,及時(shí)將客戶的實(shí)際情況以書面形式通知財(cái)務(wù)部。經(jīng)確實(shí)后,財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部聯(lián)合起草報(bào)告,將客戶實(shí)際情況、應(yīng)收款金額、應(yīng)收款日期、初步處理意見詳細(xì)寫明上報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,照此執(zhí)行。 十七、財(cái)務(wù)部每

47、月底編制應(yīng)收帳款明細(xì)報(bào)表。 第二節(jié)  應(yīng)付帳款的管理 一、     應(yīng)付帳款的管理由財(cái)務(wù)部和采購部共同負(fù)責(zé)。 二、     采購部主要負(fù)責(zé)物料采購、供應(yīng)商資料收集、對帳工作;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)審核對帳單、安排付款工作。 三、     采購部所采購的任何物料(包括原材料、外購半成品、外購成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗(yàn)合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。 四、     采購部應(yīng)建立合格供應(yīng)商檔案,內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、地址、電話、所供物料各

48、稱、規(guī)格型號、供應(yīng)能力、單價(jià)、結(jié)款方式等,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 五、     供應(yīng)商檔案一經(jīng)建立,重要內(nèi)容(如單價(jià)、結(jié)款方式等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人鑒字不能更改,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付此項(xiàng)貨款。 六、     供應(yīng)商送貨時(shí),應(yīng)一次填開送貨單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存,一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 七、     供應(yīng)商同時(shí)開具輝安達(dá)公司入倉單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存, 一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由

49、資材部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 八、     每月三日前,供應(yīng)商將對帳單傳真至采購部,采購部三個(gè)工作日內(nèi)審核完畢后蓋章、簽名確認(rèn),將采購申請單、對帳單、供應(yīng)商送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)、入倉單財(cái)務(wù)聯(lián)按供應(yīng)商別整理、匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。 九、     財(cái)務(wù)部三個(gè)工作日內(nèi)將審核結(jié)果通報(bào)采購部,發(fā)現(xiàn)對帳單有誤,退回采購部,責(zé)成采購部重新對帳,如十五日前仍未對清楚,轉(zhuǎn)入下月對帳,貨款的支付亦同時(shí)順延。 十、     公司不回傳任何供應(yīng)商的對帳單,如供應(yīng)商十五日前未

50、收到回傳的對帳單，即為默認(rèn)。開發(fā)票的供應(yīng)商即可根據(jù)對帳單數(shù)字開具發(fā)票,并于本日二十日前送至采購部,二十五日前仍未送達(dá)者,貨款支付順延一個(gè)月。 十一、   每月底財(cái)務(wù)部編制應(yīng)付帳款明細(xì)表報(bào)至總經(jīng)理處,詳細(xì)列明供應(yīng)商名稱、物料名稱、應(yīng)付款月份、應(yīng)付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實(shí)付款金額、結(jié)款方式、發(fā)票開具情況等內(nèi)容,由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。 十二、  通八達(dá) 做現(xiàn)金結(jié)款方式的原材料及低值易耗品的供應(yīng)商,必須留有十五天以上的檢驗(yàn)試用期,消耗品供應(yīng)商則必須留有七天以上的檢驗(yàn)試用期。 十三、 做月底結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時(shí)間為對帳清楚后的十

51、天之內(nèi)。 十四、  做月結(jié)結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時(shí)間為供貨日的次月二十六日至二十八日。 十五、  供應(yīng)商請款時(shí),應(yīng)攜帶采購申請單、對帳單原件、有我公司倉管蓋章并簽名的送貨單和入倉單請款聯(lián)、委托書、收據(jù)。 十六、  其他要求: 供應(yīng)商的送貨單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位、采購單號等內(nèi)容。 供應(yīng)商的對帳單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、采購單號、送貨單號、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、總價(jià)等內(nèi)容,對帳單上必須加蓋公章。供應(yīng)商無法在指定時(shí)間內(nèi)到達(dá)公司請款時(shí),應(yīng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)聯(lián)系,否則視為自動(dòng)

52、放棄此次請款權(quán)力,順延至下個(gè)月。 第六章  費(fèi)用的管理 總則 一、費(fèi)用的管理水平如何是衡量一個(gè)企業(yè)管理水平的重要指標(biāo),費(fèi)用的增減直接影響到企業(yè)的利潤,因此,費(fèi)用的管理應(yīng)予加強(qiáng)。二、費(fèi)用的管理就是要將費(fèi)用的發(fā)生控制在合理的范圍之內(nèi)，絕不允許大手大腳，鋪張浪費(fèi)。 三、費(fèi)用的開支實(shí)行“一支筆”的方法，既所有的費(fèi)用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜。 四、行政部應(yīng)做好水電費(fèi)的控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象的發(fā)生，并做出明確的處罰規(guī)定 五、員工進(jìn)廠后，應(yīng)及時(shí)購買保險(xiǎn)，未買保險(xiǎn)前不準(zhǔn)上機(jī)。 六、業(yè)務(wù)部安排送貨時(shí)，應(yīng)盡量避免走彎路，重復(fù)路，高速公路等，減少路橋費(fèi)。七、司機(jī)出車時(shí)因違章造成的

53、罰款等費(fèi)用，由司機(jī)本人全額承擔(dān)。 八、私人借用公司車輛，須經(jīng)總經(jīng)理以上批準(zhǔn)，發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。 九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須上報(bào)副總經(jīng)理以上并預(yù)計(jì)所需費(fèi)用，經(jīng)批準(zhǔn)后方可到指定地點(diǎn)修理。修理發(fā)票要經(jīng)副總經(jīng)理以上簽字才能報(bào)銷。 十、司機(jī)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支500元備用金，送貨員200元，每年年底或調(diào)職后如數(shù)歸還。 十一、公司招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在千分之二點(diǎn)五以下，業(yè)務(wù)部或其他部門確須招待客戶和有關(guān)部門人員時(shí)，事先要上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑總經(jīng)理簽字的單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 十二、辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格控制，對每個(gè)部門設(shè)立辦公用品定額，超出定額領(lǐng)用部分由部門自己承擔(dān)，節(jié)約部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 十三、嚴(yán)格控制電

54、話費(fèi)的支出，所有電話均須通過總機(jī)接轉(zhuǎn)，不準(zhǔn)私自到總機(jī)打電話。行政部每季度到電信局打印電話清單，清出所有私人電話費(fèi)用，直接從工資中扣回。 十四、其他費(fèi)用適用節(jié)約原則。 第二節(jié)   費(fèi)用考核辦法 二、   從公司正式營業(yè)起,對全廠各部門進(jìn)行費(fèi)用考核. 三、   被考核部門包括:財(cái)務(wù)部.業(yè)務(wù)部.資材部.行政部.工程部.裝配部.品質(zhì)部.絲印部.注塑部.五金部. 四、   董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用歸集于董事會費(fèi)用中,不在考核范圍內(nèi). 五、   廠房租金、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、

55、壞帳準(zhǔn)備、開辦費(fèi)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等暫不納入考核范圍。 五、考核對象包括: a)    人員:每個(gè)月底由行政部匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部. b)    產(chǎn)量：由資材部每月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部，作為考核的參考指標(biāo)。 c)    工資:行政部造工資單時(shí)要分部門編制.匯總. d)    修理費(fèi): 部門使用的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)由部門承擔(dān). e)    辦公費(fèi):部門領(lǐng)用的辦公用品由資材部月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.部門電話費(fèi)由行政部月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部. f)  

56、;  水費(fèi):由行政部門每月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部. (即以每月實(shí)際支付水費(fèi)數(shù)減去員工宿舍水費(fèi)數(shù),余數(shù)平攤至每個(gè)部門) g)    電費(fèi): 由行政部門每月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部. h)    機(jī)物料消耗:由資材部每月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部. i)    工傷:歸入人員所在部門. j)    勞保:工傷保險(xiǎn)費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定辦理. k)    伙食費(fèi)；按月末在職人數(shù)平均分配至各部門。 l)    運(yùn)輸費(fèi)：送貨車費(fèi)用

57、歸入業(yè)務(wù)部，小車費(fèi)用歸入行政部。在實(shí)際操作中，以費(fèi)用報(bào)銷人所在部門為分配對象m)    廣告宣位費(fèi)：歸入業(yè)務(wù)部。 n)    招聘費(fèi)：歸入行政部。 o)    招待費(fèi)：以報(bào)銷人所在部門為費(fèi)用歸集對象。 p)    差旅費(fèi)：以報(bào)銷人所在部門為費(fèi)用歸集對象。 q)    訴訟費(fèi)：因客戶債務(wù)糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)歸入業(yè)務(wù)部,其他歸入行政部。 r)    客戶提成(含年終贊助禮金)：歸入業(yè)務(wù)部。 s)  &#

58、160; 非常損失:因部門保管不善而導(dǎo)致的原材料、低值易耗品等資產(chǎn)的被盜、遺失等造成的損失歸入各部門,納入考核范圍。 t)    應(yīng)交稅金:因不開票客戶索要發(fā)票而造成的稅款損失歸入業(yè)務(wù)部,因購買進(jìn)項(xiàng)稅票而發(fā)生的費(fèi)用歸入采購組。其他歸入公司費(fèi)用,不在考核范圍之內(nèi)。 u)    外發(fā)加工：由資材部每月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。第三節(jié)  費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 一、     本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的規(guī)定，制定本規(guī)定。 二、     差旅

59、費(fèi)： 1.  外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)單”,否則不予報(bào)銷。 2.  報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員審核,報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報(bào)銷單。 3.  出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷,必須繞道的,要經(jīng)過總經(jīng)理同意后,方能報(bào)銷。4.  出差人員需乘坐公共汽車的,以公交車費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn),如須乘坐出租車的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無公共汽車的路段，可疑報(bào)銷摩托車費(fèi)。 5.  出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不

60、可超過8元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)，如確需招待有關(guān)人員的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷。 6.  報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)的全部或部分的罰款。 7.  報(bào)銷時(shí)間為出差人員在出差回廠后的三天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)部門費(fèi)用無故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部可以不受理。 8.  出差人員填寫報(bào)銷單后，交會計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報(bào)銷單交給出納付款。 三、     辦公費(fèi)： 1.  辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記制度，逐筆進(jìn)行登記。 2. 

61、; 公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3.  采購為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。 4.  月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 四、     伙食費(fèi) 1.  在現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在8元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。 2.  食堂物資采購由行政負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報(bào)銷。 3.  逐步改善和提高職工的生活水平,在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 4.  在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度（或半年）根據(jù)市場物價(jià)下降水平,作

62、適當(dāng)調(diào)整。 第三篇  資產(chǎn)清查制度 一、清點(diǎn)的范圍：存貨，指原料.物料.在制品.產(chǎn)成品等;固定資產(chǎn)。 二、盤點(diǎn)方式：分年中.年終盤點(diǎn)。 年中指對原料.在制品.產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn); 年終對所有資產(chǎn)進(jìn)行總盤點(diǎn)。 三、盤點(diǎn)由資材部組織，財(cái)務(wù)部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。 五、盤點(diǎn)人員當(dāng)日一律停止休假，準(zhǔn)時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)，接受工作安排。 六、所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。 七、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)，不得弄虛作假。 八、資材部將盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部隨機(jī)抽查，抽查范圍不的小

63、于百分之二十。 九、財(cái)務(wù)部根據(jù)抽查結(jié)果編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)情況說明書呈報(bào)總經(jīng)理。 第四篇  內(nèi)部牽制制度 一、     為了減少損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 二、     任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、     會計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）。 四、     倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、     辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。