材料出入庫及材料成本核算流程操作流程圖與祥細(xì)說明

1、1. 目的2. 適用范圍3. 倉庫出入庫流程/職責(zé)和工作要求：流 程職 責(zé)工作要求相關(guān)文件/記錄劃價(jià)物料入庫傳遞采購價(jià)格信息確定供應(yīng)商開始供應(yīng)部收到材料清單? 技術(shù)部供應(yīng)部? 供應(yīng)部業(yè)務(wù)員? 供應(yīng)部?jī)?nèi)勤? 倉庫保管員供應(yīng)部業(yè)務(wù)員材料統(tǒng)計(jì)員? 供應(yīng)部收材料清單：1技術(shù)部根據(jù)圖紙、技術(shù)要求等編制對(duì)應(yīng)訂單的材料清單。2供應(yīng)部收到材料清單后，及時(shí)了解相關(guān)信息并確定采購業(yè)務(wù)員。 ?確定供應(yīng)商并簽訂購銷合同：1 供應(yīng)部業(yè)務(wù)員進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)并與技術(shù)部溝通技術(shù)要求后，確定供應(yīng)商。2 供應(yīng)部業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商簽訂采購合同。除價(jià)格、數(shù)量外，還需確認(rèn)交期、結(jié)算方式、開票資料等信息。3 供應(yīng)部業(yè)務(wù)員在采購合同簽訂后，及時(shí)將

2、合同傳遞給供應(yīng)部?jī)?nèi)勤備案。?傳遞采購價(jià)格信息：1 供應(yīng)部?jī)?nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員采購合同，及時(shí)整理材料清單中的價(jià)格信息，對(duì)含稅價(jià)和不含稅價(jià)分列列示。2 供應(yīng)部?jī)?nèi)勤在材料清單收到之日起5日內(nèi)匯總采購合同，將標(biāo)有最終采購價(jià)格的材料清單整理后傳遞給材料統(tǒng)計(jì)員。?物料入庫：1 采購業(yè)務(wù)員應(yīng)在物料到公司后，及時(shí)配合倉庫保管員進(jìn)行驗(yàn)收。2 物料經(jīng)檢驗(yàn)合格，倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。由倉庫保管員填開入庫單。分別為存根聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、采購聯(lián)、倉庫聯(lián)、檢驗(yàn)聯(lián)。3 倉庫保管員不得遲于次日將“財(cái)務(wù)聯(lián)”“采購聯(lián)”“存根聯(lián)”交材料統(tǒng)計(jì)員。4 倉庫保管員憑“倉庫聯(lián)”登記手工臺(tái)帳，并對(duì)手工臺(tái)帳及物料數(shù)量負(fù)責(zé)。材料清單采購合同傳遞標(biāo)注價(jià)格信

3、息的入庫單報(bào)銷結(jié)算月底財(cái)務(wù)稽核及月末盤點(diǎn)劃價(jià)? 材料統(tǒng)計(jì)員?材料統(tǒng)計(jì)員供應(yīng)部業(yè)務(wù)員（內(nèi)勤）財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)?供應(yīng)部業(yè)務(wù)員（內(nèi)勤）財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)?財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)材料統(tǒng)計(jì)員倉庫保管員供應(yīng)部?jī)?nèi)勤?劃價(jià)：1. 材料統(tǒng)計(jì)員根據(jù)供應(yīng)部提供的價(jià)格信息需在“財(cái)務(wù)聯(lián)”“采購聯(lián)”“存根聯(lián)”上標(biāo)示物料價(jià)格。2. 材料統(tǒng)計(jì)員根據(jù)“存根聯(lián)”登記“材料庫存臺(tái)帳”。注：（1）物料價(jià)格一般情況為不含稅價(jià)，此價(jià)格根據(jù)供應(yīng)部提供信息為準(zhǔn)。普通發(fā)票結(jié)算為含稅價(jià)，非17%稅率增值稅發(fā)票結(jié)算為扣除稅率后價(jià)。（2）倉庫保管員與材料統(tǒng)計(jì)員同一崗位的，可不建立手工臺(tái)帳。（3）對(duì)于材料清單和入庫單上不同指向同一材料但不同稱謂的，材料統(tǒng)計(jì)員需在填

4、寫價(jià)格的聯(lián)上進(jìn)行備注。?入庫單傳遞1. 材料統(tǒng)計(jì)員將已劃價(jià)入庫單的“采購聯(lián)”傳遞到供應(yīng)部業(yè)務(wù)員（內(nèi)勤）處。2. 材料統(tǒng)計(jì)員將已劃價(jià)入庫單的“財(cái)務(wù)聯(lián)”傳遞到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處。?報(bào)銷結(jié)算1. 供應(yīng)部?jī)?nèi)勤審核所取得的發(fā)票尚的材料價(jià)格，并在“采購聯(lián)”上標(biāo)注發(fā)票號(hào)。如在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)入庫單價(jià)格與發(fā)票價(jià)格不一致，應(yīng)及時(shí)通知材料統(tǒng)計(jì)員及財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。2. 供應(yīng)部業(yè)務(wù)員（內(nèi)勤）將發(fā)票及其對(duì)應(yīng)的入庫單“采購聯(lián)”，按結(jié)算程序到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處入賬報(bào)銷。3. 對(duì)跨月已入庫發(fā)票未到的，供應(yīng)部需建立臺(tái)賬管理。4. 財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)需找出對(duì)應(yīng)“財(cái)務(wù)聯(lián)”，核對(duì)后入賬。對(duì)價(jià)格有變動(dòng)的，需要及時(shí)書面反饋至材料統(tǒng)計(jì)員。?月末稽核1.

5、 月底，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)需根據(jù)入庫單“財(cái)務(wù)聯(lián)”，稽核材料統(tǒng)計(jì)員臺(tái)賬。2. 對(duì)材料統(tǒng)計(jì)員臺(tái)賬稽核無誤后，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)需會(huì)同材料統(tǒng)計(jì)員盤點(diǎn)對(duì)應(yīng)倉庫物料。3. 對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果出具盤點(diǎn)意見及盤點(diǎn)清單，對(duì)正常損耗盈虧報(bào)批，并入賬。對(duì)非正常盤盈盤虧需追查責(zé)任人。4. 對(duì)供應(yīng)部已入庫未到發(fā)票臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。車間領(lǐng)料員辦理領(lǐng)料手續(xù)。并填開領(lǐng)料單。車間領(lǐng)料劃價(jià)傳遞標(biāo)注價(jià)格信息的入庫單月底財(cái)務(wù)稽核及月末盤點(diǎn)結(jié) 束?車間領(lǐng)料員倉庫保管員材料統(tǒng)計(jì)員?材料統(tǒng)計(jì)員?材料統(tǒng)計(jì)員財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)?材料統(tǒng)計(jì)員財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)倉庫保管員?材料統(tǒng)計(jì)員財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)?車間領(lǐng)料1. 車間領(lǐng)料一律由車間材料員辦理領(lǐng)料手續(xù)。2. 倉庫保管員需審核工

6、藝定額并按需發(fā)貨，嚴(yán)禁“統(tǒng)入統(tǒng)發(fā)”。3. 車間領(lǐng)料員填開領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式四份，分別為存根聯(lián)、材料會(huì)計(jì)聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、車間（小組）聯(lián)。其中車間（小組）聯(lián)由領(lǐng)料單位留存；存根聯(lián)由倉庫保管員留存。4. 倉庫保管員根據(jù)存根聯(lián)登記手工臺(tái)帳。并對(duì)領(lǐng)料及結(jié)余數(shù)量負(fù)責(zé)。5. 倉庫保管員將已由領(lǐng)料單位簽收的領(lǐng)料單的“材料會(huì)計(jì)聯(lián)”和“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”傳遞至材料統(tǒng)計(jì)員。?劃價(jià)1. 材料統(tǒng)計(jì)員根據(jù)材料庫存臺(tái)帳核算領(lǐng)料價(jià)格。2. 材料統(tǒng)計(jì)員在領(lǐng)料單的“材料會(huì)計(jì)聯(lián)”和“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”填寫材料單價(jià)（根據(jù)入庫價(jià)格確認(rèn)是否含稅）。3. 材料統(tǒng)計(jì)員根據(jù)“材料會(huì)計(jì)聯(lián)”，登記材料庫存臺(tái)帳領(lǐng)用列的數(shù)量及金額。?領(lǐng)料單傳遞1. 材料統(tǒng)計(jì)員將已填寫領(lǐng)料金額的領(lǐng)料單“材料會(huì)計(jì)聯(lián)”傳遞至財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗。?月末稽核1.月底，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)需根據(jù)領(lǐng)料單“材料會(huì)計(jì)聯(lián)，稽核材料統(tǒng)計(jì)員臺(tái)賬。2.對(duì)材料統(tǒng)計(jì)員臺(tái)賬稽核無誤后，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)