對(duì)2008～2010三年所得稅貢獻(xiàn)率偏低成因的說明

1、對(duì)本公司以前年度所得稅貢獻(xiàn)率偏低情況的說明尊敬的銅山區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)：我公司于2012年7月11日收到貴局的“納稅提醒函”后，立即組織公司相關(guān)部門和人員 對(duì)貴函中提及的三項(xiàng)“涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題”進(jìn)行了自我核查，對(duì)其中提及的“營業(yè)稅并入所得稅” 和“25份發(fā)票認(rèn)證”等兩項(xiàng)問題，已分別做了賬務(wù)核查和向出票廠家取得了相關(guān)完稅證明。現(xiàn)特針對(duì)貴函中提及的關(guān)于本公司20082010年度“連續(xù)三年所得稅貢獻(xiàn)率偏低”的涉稅問題，作出情況說明如下：、20082010三年的所得稅貢獻(xiàn)率基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核查情況:年份/項(xiàng)目當(dāng)期銷售收入總額期末賬面應(yīng)繳所得稅匯算活繳補(bǔ)稅額當(dāng)期累計(jì)繳納所得稅額當(dāng)期所得稅貢獻(xiàn)率2008年度98,918,7

2、13.03174,244.50130,483.32304,727.820.31%2009年度78,665,313.00222,224.3254,151.35276,375.670.35%2010年度131,481,448.63456,112.11191,687.60647,799.710.49%、對(duì)以上連續(xù)三年來所得稅貢獻(xiàn)率偏低情況的說明:公司自2002年7月成立以來，經(jīng)歷了三個(gè)主要發(fā)展階段：前期（2002年2005年）公司主要為“徐工（原徐州裝載機(jī)廠）”搞些簡單的結(jié)構(gòu)件加工業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)的經(jīng)營規(guī)模相對(duì)較小，利潤 率一般在2%3%之間，按照當(dāng)時(shí)33%的所得稅稅率，所得稅貢獻(xiàn)率在0.66%0.99%

3、之間。第二個(gè)發(fā)展階段是 2006年公司從大彭鎮(zhèn)的租賃廠區(qū)，搬遷至現(xiàn)在廠區(qū)后（20062010年），隨著生產(chǎn)作業(yè)場地的擴(kuò)大，公司的業(yè)務(wù)規(guī)模也在不斷增長，業(yè)務(wù)領(lǐng)域也由原先單一的為徐工一 家搞配套件加工，逐步拓展了卡特彼勒、布蘭肯、安徽合力、鄭州宇通等外資和外地廠家。盡管公司在這一發(fā)展時(shí)期的業(yè)務(wù)規(guī)模，由年銷售收入五千萬以下逐步擴(kuò)大到了 一個(gè)億以上， 但所屬產(chǎn)品結(jié)構(gòu)卻基本上還是維持在低附加值加工作業(yè)狀態(tài)；隨著近年來徐州地區(qū)工程機(jī)械配 套件加工行業(yè)競爭的日趨激烈，決定產(chǎn)品盈利能力最為主要的配套件產(chǎn)品的交貨價(jià)格，除了直 接制約于主機(jī)制造廠家（客戶）核定的低毛利率因素之外，還要承受客戶逐年要求降價(jià)的壓力，

4、再加之近年來鋼材市場價(jià)格波動(dòng)起伏很大，致使公司產(chǎn)品經(jīng)營只能維持在 4.5%8.5%之間的低毛利率水平上徘徊。可以說在這一階段，因公司繼續(xù)擴(kuò)充對(duì)低附加值產(chǎn)品的生產(chǎn)和投入，而對(duì) 盈利能力無實(shí)質(zhì)性提升的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，直接制約和影響了公司產(chǎn)品在制造環(huán)節(jié)毛利率的提升空間。與此同時(shí)，在此階段公司在生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的直接人工成本，以及在融資環(huán)節(jié)的利息和貼息成本卻在相應(yīng)增加，制約公司的年平均利潤率水平只能維持在2%以下的較低水平，而沒有隨生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大而得到相應(yīng)的提升，反而是費(fèi)用的增幅高于了收入的增幅（詳見附表一四）。附表一：20082010三年產(chǎn)品銷售收入與期間費(fèi)用發(fā)生額增減數(shù)據(jù)對(duì)比項(xiàng)目/年份2008年度200

5、9年度增幅(%)2010年度增幅(%)銷售收入98,918,713.0378,665,313.00-20.47%131,481,448.6367.14%營業(yè)費(fèi)用454,736.001,099,909.65141.88%3,271,810.56197.46%管理費(fèi)用2,092,942.102,664,920.2227.33%4,081,833.9453.17%財(cái)務(wù)費(fèi)用260,316.79754,109.20189.69%1,465,773.2394.37%三項(xiàng)合計(jì)2,807,994.894,518,939.0760.93%8,819,417.7395.17%附表二：20082010三年期間費(fèi)用占

6、當(dāng)期銷售收入比例的遞增數(shù)據(jù)期間費(fèi)用項(xiàng)目/發(fā)生年份2008年度2009年度2010年度營業(yè)費(fèi)用占當(dāng)期收入比例0.46%1.43%2.52%管理費(fèi)用占當(dāng)期收入比例2.12%3.47%3.14%財(cái)務(wù)費(fèi)用占當(dāng)期收入比例0.26%0.98%1.13%期間費(fèi)用占當(dāng)期收入合計(jì)2.84%5.88%6.79%附表三：20082010三年生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生額分項(xiàng)占比增減數(shù)據(jù)對(duì)比項(xiàng)目/年份2008年度2009年度2010年度當(dāng)期發(fā)生額占比(%)當(dāng)期發(fā)生額占比(%)當(dāng)期發(fā)生額占比(%)年度生產(chǎn)費(fèi)用總額96,030,576.05,75,930,531.64,125,795,445.34,其中：直接材料88,297,786.3

7、991.95%68,439,454.0490.13%112,415,088.3289.36%直接人工4,188,096.004.36%4,224,757.625.56%8,398,049.126.68%制造費(fèi)用4,944,693.665.15%3,266,319.984.30%4,982,307.903.96%附表四：20082010三年利息及貼息等財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額遞增數(shù)據(jù)對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目/年份2008年度2009年度2010年度當(dāng)期發(fā)生額當(dāng)期發(fā)生額增幅(%)當(dāng)期發(fā)生額增幅(%)年度財(cái)務(wù)費(fèi)用：260,316.79754,109.20189.69%1,465,773.2394.37%其中：借款利息-3

8、51,738.00#DIV/0!412,366.6717.24%承兌貼息263,251.29331,788.7626.03%958,151.55188.78%從附表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來看，這三年來當(dāng)期期間費(fèi)用的增幅，逐年高于當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入的增幅， 尤其是在生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的人工成本以及包括借款利息和承兌貼息在內(nèi)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的增幅較快， 由此也就產(chǎn)生了 20082010連續(xù)三年所得稅貢獻(xiàn)率分別僅為0.31%、0.35%、0.49%的事實(shí)。公司發(fā)展的第三個(gè)階段應(yīng)當(dāng)是從2011年起至今。公司從2009年開始自主研發(fā)試制輪式越野起重機(jī)產(chǎn)品，2010年開始小批雖試制，直至 2011年初開始實(shí)現(xiàn)了少雖的對(duì)外銷售業(yè)務(wù)。2011年，公司銷售自產(chǎn) QRY30T整機(jī)12臺(tái)，銷售收入1,263.5萬元，占全年銷售收入總額 的8.99%，由此提升公司年平均利潤率至2.29%，所得稅貢獻(xiàn)率提升至0.57%;2012年上半年，公司完成整機(jī)銷售8臺(tái)(主要是出口國外)，實(shí)現(xiàn)銷售收入1,329.37萬元,約占上半年銷售收入總額的22% ,上半年平均利潤率已接近2% ,所得稅貢獻(xiàn)率為 0.5% ;尊敬的銅山區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)，通過以上分析可以看出，本公司在20082010年度的所得稅貢獻(xiàn)率確實(shí)相對(duì)偏低，產(chǎn)生的原因從根本上說，主要還是與本公司已往年度所固有的低附加值產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，同時(shí)也與 2