制造業(yè)企業(yè)主要會(huì)計(jì)分錄匯總

1、制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1. 企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本2. 企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3. 企業(yè)接受投資者的無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4. 涉及資本溢價(jià)時(shí)借：銀行存款貸：實(shí)收資本資本公積 資本溢價(jià)5. 轉(zhuǎn)增資本金時(shí)借：資本公積貸：實(shí)收資本6. 借入短期借款時(shí)借：銀行存款貸：短期借款7. 計(jì)提利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8. 歸還本息時(shí)借：短期借款應(yīng)付利息貸：銀行存款9. 借入長(zhǎng)期借款時(shí)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款10. 計(jì)提利息時(shí)借：在建工程（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 貸：長(zhǎng)期借款（應(yīng)付利息）11. 償還本息時(shí)借：長(zhǎng)

2、期借款（到期一次還本付息時(shí)） （應(yīng)付利息）（到期還本，定期付息時(shí)） 貸：銀行存款二、供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1. 購(gòu)入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時(shí)。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3. 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4. 融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)付融資租賃款5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價(jià)值）貸：遞延稅款（未來(lái)應(yīng)交

3、的所得稅） 營(yíng)業(yè)外收入（確定的入賬價(jià)值減去未來(lái)應(yīng)交所得稅后的余額） 銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)）6. 購(gòu)入材料，材料款及進(jìn)項(xiàng)稅額全部付清時(shí)借：在途物資 甲材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7. 購(gòu)買材料，款項(xiàng)未付時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款8. 購(gòu)買材料，開出商業(yè)匯票時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)9. 支付到期貨款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10. 支付到期票據(jù)款時(shí) 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款11. 開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù)12. 票據(jù)到期，無(wú)力償還時(shí) 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)付賬款13.

4、 預(yù)付購(gòu)貨款時(shí) 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款14. 將材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料 貸：在途物資15. 企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時(shí) 借：其他貨幣資金 - 銀行本票存款 銀行匯票存款 貸：銀行存款16. 購(gòu)買材料，開出銀行本票、銀行匯票時(shí) 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 - 銀行本票存款 -銀行匯票存款17. 購(gòu)入材料，賣價(jià)款及增值稅全部付清時(shí) 借：材料采購(gòu)（按實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款18. 將材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)借：原材料 貸：材料采購(gòu)（按計(jì)劃成本）19. 結(jié)轉(zhuǎn)超支額 借：材料成本

5、差異 貸：材料采購(gòu)20. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額 借：材料采購(gòu) 貸：材料成本差異21. 結(jié)轉(zhuǎn)超支額 借：生產(chǎn)成本 等 貸：材料成本差異22. 結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本 等三、生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1. 生產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)借:生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 管理費(fèi)用（管理部門領(lǐng)用） 在建工程（工程領(lǐng)用） 貸：原材料2. 結(jié)算職工薪酬時(shí)借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬） 制造費(fèi)用（車間管理人員薪酬） 管理費(fèi)用（行政管理人員薪酬） 在建工程（建設(shè)工人薪酬 ） 銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬） 貸：應(yīng)付職工薪酬3. 發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅

6、費(fèi) -應(yīng)交個(gè)人所得稅4. 發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款 （庫(kù)存現(xiàn)金）5. 實(shí)際攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6. 以銀行存款支付車間公共費(fèi)用時(shí)借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）7. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)） 管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)） 其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)） 銷售費(fèi)用（銷售部門用固定資產(chǎn)） 在建工程（工程建設(shè)用固定資產(chǎn)） 貸:累計(jì)折舊8. 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí) 借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用9. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本 借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品四、銷售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1. 銷

7、售產(chǎn)品 ,取得收入時(shí) 借：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票） 銀行存款（收到支票、銀行匯票、委托收款等） 應(yīng)收賬款（款項(xiàng)未收 ） 預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2. 預(yù)收賬款時(shí)借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款3. 欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時(shí)借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款4. 票據(jù)到期未收時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)5. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 -應(yīng)交地方教育費(fèi)附加6. 產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款7. 給予對(duì)方現(xiàn)金折扣時(shí) 借：銀行存款 財(cái)

8、務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款8. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品9. 銷售材料，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11. 出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項(xiàng)存入銀行時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）12. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計(jì)提折舊時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計(jì)折舊13. 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅時(shí) 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅14. 發(fā)生銷售費(fèi)用時(shí)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊原材料五、財(cái)務(wù)

9、成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1. 職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款（開出支票時(shí)）2. 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3. 直接支付管理費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）4. 攤銷書報(bào)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款（待攤費(fèi)用）5. 繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時(shí) 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6. 出售交易性金融資產(chǎn)時(shí) 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益7. 受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時(shí) 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益8. 實(shí)際收到股利時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利9. 收到罰沒收入時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款） 貸：營(yíng)業(yè)外收入10. 對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)借

10、：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款等11. 結(jié)算所得稅時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅12. 結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)損益 以前年度損益調(diào)整 貸：本年利潤(rùn)13. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用14. 提取盈余公積時(shí)借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積 法定盈余公積任意盈余公積15. 分配現(xiàn)金股利時(shí)借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利16. 分配股票股利時(shí)借：利潤(rùn)分配 轉(zhuǎn)作資本的股利 貸：實(shí)收資本17. 用盈余公積金彌補(bǔ)虧

11、損時(shí)借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配 -盈余公積補(bǔ)虧18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí) 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)19. 年末結(jié)清 “利潤(rùn)分配 ”明細(xì)賬戶A. 結(jié)清有借方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作股本的股利B. 結(jié)清有貸方發(fā)生額明細(xì)賬戶時(shí)借：利潤(rùn)分配 盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)六、財(cái)產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1. 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2. 將長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入3. 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4. 短款系由個(gè)人賠償時(shí)借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5. 財(cái)產(chǎn)清查中盤盈原材料時(shí)借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6. 將材料盤盈沖減管理費(fèi)用時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用7. 財(cái)產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8. 將產(chǎn)品盤虧（定額內(nèi)的合理?yè)p耗）計(jì)入管理費(fèi)用時(shí) 借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9. 財(cái)產(chǎn)清查盤虧原材料時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料甲材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1