財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度一 總那么第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資根底。為切實(shí) 管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè) 的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家 有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合 XXX 公司的實(shí)際情況，制定本制 度。第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn) 的分類與范圍， 明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán) 限。2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變

2、動(dòng)情況。3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。5. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。6. 定期清查固定資產(chǎn)。7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、 大修理方案的實(shí)施情況。 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位 價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng) 當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接效勞于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營

3、活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是指不直接效勞于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資 產(chǎn)。3. 租出固定資產(chǎn) 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4. 未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)連續(xù)半年以上停止使用的各類固定資產(chǎn)。由 于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備， 也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門 /子公司不再使用， 報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的 固定資產(chǎn)。6. 融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收 交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。三

4、 固定資產(chǎn)的管理體系第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí) 物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、 清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工 作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門 /子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、 驗(yàn)收及資產(chǎn) 交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦 理好資產(chǎn)的交接工作。1. 屬于根本建設(shè)工程，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付 使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資 產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明 細(xì)表，由公司財(cái)務(wù)部

5、審批。2. 屬專項(xiàng)工程工程，包括按規(guī)定從本錢、費(fèi)用中核 銷的工程在工程完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤 點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表 ， 報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。年終，各部門 /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建工程交付使用財(cái) 產(chǎn)分類明細(xì)表 和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表 ， 編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移 時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng) 辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單上報(bào)財(cái) 務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 各

6、部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)， 由各部門 /子公司 自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手 續(xù)。第十條 各部門 /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制?固定資產(chǎn)出售申報(bào)單? 并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批 準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要， 需租入固定資產(chǎn)的， 應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七 固定資產(chǎn)的清查第十三條 固定資產(chǎn)的清查1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門 /子公司根據(jù) 清查

7、要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào) 表及 報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2. 各部門 /子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全 面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng) 清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中 發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求 進(jìn)行處理。第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并 按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資 產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單、 “固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表和“固定資產(chǎn)盤虧申 報(bào)單 同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。2. 公司主管部門會(huì)同有關(guān)

8、部門對(duì)各部門 /子公司申報(bào) 的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上 報(bào)國稅部門審批處理。八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢第十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合以下條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用 價(jià)值的；2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰 使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需 要的；無技改、修復(fù)使用價(jià)值的；3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無改造利 用價(jià)值的；4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無 再用的；5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán) 重，無修復(fù)使用價(jià)值的；6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修

9、復(fù)利用，但修復(fù) 費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢， 應(yīng)本著嚴(yán)肅、 慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原那么，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢 生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外。第十七條 各部門 /子公司通過清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單、“固定 資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表 報(bào)財(cái)務(wù)部。第十八條 對(duì) 生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備， 可先由生產(chǎn)部門鑒定撤除更新 后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附 報(bào)生產(chǎn)部門撤除時(shí)的鑒定意見。第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門 /子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)

10、行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn) 后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 九 固定資產(chǎn)的清理第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即 注銷，轉(zhuǎn)入清理。第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)工程 建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須 持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。3. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申 報(bào)單，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案， 報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后， 按以下情況分別辦理：1毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象

11、機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件 原值在 1 萬元以上含 10萬元的報(bào)廢設(shè)備，由公司 統(tǒng)一處理。2毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門 /子公司自行 處理。4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 十 固定資產(chǎn)的更新第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門 /子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢 審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)， 同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí) 際需要，列出更新方案上報(bào)公司。第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批1. 各部門 /子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新 的，編列更新方案逐級(jí)上報(bào)， 經(jīng)公司批準(zhǔn)后， 列入公司 年度投資工程方案。2. 各部門 /子公司必須依據(jù)公司

12、批準(zhǔn)的年度更新工程 方案購建固定資產(chǎn)。對(duì)方案外工程財(cái)務(wù)部一律不予結(jié) 算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任。十一 固定資產(chǎn)修理第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍 固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)， 按公司有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在本錢費(fèi)用中列支，為使費(fèi) 用均衡計(jì)入本錢，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制 度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。第二十六條 以下固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用1. 未使用的機(jī)器設(shè)備；2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；3. 待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門 /子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào) 廢年

13、限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。十二 土地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的方法，按規(guī)定支付租賃 費(fèi)。十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理第二十九條 折舊的計(jì)提范圍以下固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；3. 節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)提取折舊， 租賃費(fèi)列入本錢的局部，應(yīng)視同提取的折舊。 以下固定資產(chǎn)不得提取折舊：1. 未使用的固定資產(chǎn)2. 閑置的固定資產(chǎn)；3. 在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前， 進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；4. 通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體

14、更新的固定資產(chǎn)、 道路、 廣場、地坪等。5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊即凈值等于原 值 3%的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資 產(chǎn)。6. 連續(xù)停工不包括大修理停工一個(gè)月以上的車間 裝置和根本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn) 后。停提或減半提取折舊。7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)如土地等。 第三十條 折舊的計(jì)提 計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定 全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原 值X月折舊率月折舊率二年折舊率寧12固定資產(chǎn)折舊， 各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提， 各部門 /子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1 日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng) 月減少的固定