存貨管理制度

1、吉林東圣焦化有限公司存貨管理制度20目 錄第一章總 則1第二章職責(zé)分工1第三章存貨的概述2第一節(jié)存貨的特征2第二節(jié)存貨的確認與計量2第四章入庫、領(lǐng)用、出庫4第五章退/換貨5第六章存貨盤點6第七章存貨減值7第八章附 則8第一章 總 則第一條 為規(guī)范集團及下屬子公司、醫(yī)院（以下簡稱“集團及下屬單位”或“公司”）存貨管理工作，提高存貨入庫、領(lǐng)用、出庫、盤點等工作效率，有效防范風(fēng)險，保障業(yè)務(wù)管理活動的有序開展，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指藥品、內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）、一般性醫(yī)療耗材（一次性衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材）、辦公耗材等為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的物資。其中：內(nèi)植入物（一般耗材

2、）是指單件價值在20000元以下的植入物；內(nèi)植入物（貴重耗材）是指單件價值在20000元或20000元以上的植入物；辦公耗材是指單位價值在1000元以下的辦公低值易耗品。第三條 本制度所稱存貨管理，是指入庫、領(lǐng)用、出庫、退/換貨、盤點、減值計提等與存貨有關(guān)的全過程管理活動。第四條 本制度適用于集團及下屬各子公司、醫(yī)院的存貨管理工作。第二章 職責(zé)分工第五條 各醫(yī)院設(shè)備器械科負責(zé)物資驗收，審查物資供應(yīng)商“三證”，物資登記入庫、辦理出庫，藥品、一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材臺賬（指管理信息系統(tǒng)）登記及部分一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材保管等。第六條 各醫(yī)院藥房負責(zé)藥品物資倉儲保管、領(lǐng)用，日常管理和月末盤點等。第

3、七條 各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人負責(zé)內(nèi)植入物（一般耗材）物資倉儲保管、領(lǐng)用，內(nèi)植入物采購臺賬（指內(nèi)植入物信息登記表）登記，日常管理和月末盤點等。第八條 各醫(yī)院財務(wù)部門負責(zé)物資入賬、物資付款，庫存物資的監(jiān)督和盤點監(jiān)盤。第三章 存貨的概述第一節(jié) 存貨的特征第九條 存貨一般特征：（一） 存貨是有形資產(chǎn)，存貨包括藥品、內(nèi)植入物、一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材等，它們具有物質(zhì)實體，區(qū)別于無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、對外投資等沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)；（二） 存貨具有較強的流動性。存貨通常都會在短期內(nèi)被耗用或銷售，并不斷地被重置，具有較強的變現(xiàn)能力和流動性，其區(qū)別于固定資產(chǎn)、在建工程等；（三） 醫(yī)院儲備存貨的目的是為了在醫(yī)療服務(wù)過程中

4、被耗用或銷售；（四） 醫(yī)院的存貨價值可能發(fā)生減值。存貨的價值易受市場價格及其他因素的影響，其能夠轉(zhuǎn)換的貨幣資金金額具有很大的不確定性。當(dāng)存貨失效，以及過期不能使用或銷售時，就有可能給醫(yī)院帶來損失。第十條 醫(yī)院存貨具有一般存貨的特征外，還具有以下特殊性：（一） 醫(yī)院存貨耗用時，要承受政府降價而造成的跌價損失；（二） 醫(yī)院的存貨大多用于病人的治療過程，同病人的健康密切相關(guān)，是特殊的商品，具有嚴格的質(zhì)量標準，同時還具有明確的時效特征。第二節(jié) 存貨的確認與計量第十一條 存貨的確認某項資產(chǎn)要確認為醫(yī)院的存貨，必須在符合存貨概念與特征的前提下，同時滿足下列兩個條件：（一） 存貨預(yù)期能給醫(yī)院帶來社會及經(jīng)濟效

5、益。能否給醫(yī)院帶來社會及經(jīng)濟效益，通常擁有存貨的所有權(quán)是一個重要標志。一般情況下，凡醫(yī)院擁有其所有權(quán)的存貨，無論存放在何處，都應(yīng)包括在本醫(yī)院的存貨之中；而尚未取得所有權(quán)或者已將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位的貨物，即使存放在本醫(yī)院，也不應(yīng)包括在醫(yī)院的存貨之中；（二） 存貨的成本能夠可靠計量。存貨的成本能夠可靠計量，必須以取得確鑿、可靠的證據(jù)，并具有可驗證性。如果存貨的成本不能夠可靠地計量，則不能確認為一項存貨。第十二條 取得存貨的計量存貨在取得時，應(yīng)當(dāng)以其成本入賬。取得存貨單獨發(fā)生的運雜費，能夠直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的，計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本；不能直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的，計入管理費用。（一） 外購的存貨，其成本

6、包括在采購過程中所發(fā)生的支出，主要包括購買價款、相關(guān)稅費和采購費用。購買價款是指所購貨物發(fā)票賬單上列明的價款。相關(guān)稅費是指按規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入存貨采購成本的稅金，包括進口關(guān)稅、消費稅、增值稅等。采購費用是指在庫存采購過程中所發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。（二） 自制的存貨物資加工完成并驗收入庫，按照所發(fā)生的實際成本確認，包括耗用的直接材料費用、發(fā)生的直接人工費用和分配的間接費用。（三） 委托外單位加工收回的庫存物資，按照所發(fā)生的實際成本確認，包括加工前發(fā)出物資的成本和支付的加工費。（四） 接受捐贈的庫存物資，其成本比照同類或類似物資的

7、市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額確定。第十三條 發(fā)出存貨的計量醫(yī)院發(fā)出庫存物資的計價方法，根據(jù)需要采用加權(quán)平均法和售價金額核算法計算確認。醫(yī)院發(fā)出庫存物資的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（一） 加權(quán)平均法。是指以月初庫存物資的數(shù)量，加上本月采購物資的數(shù)量為權(quán)數(shù)，去除月初庫存物資成本與本月購入物資成本之和，計算出本月庫存物資的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)確定本月發(fā)出物資成本和月末結(jié)存庫存物資成本的一種方法。加權(quán)平均法適用于內(nèi)植入物、一般性醫(yī)療耗材和辦公耗材。計算公式：加權(quán)平均單位成本=（月初庫存物資成本+本月購入物資成本）/（月初庫存物資數(shù)量+本月購入物資數(shù)量）本月發(fā)出物資成本=本月發(fā)出物資數(shù)量*

8、加權(quán)平均單位成本月末結(jié)存物資成本=月末結(jié)存物資數(shù)量*加權(quán)平均單位成本（二） 售價金額核算法。是指物資購入、加工、收回、領(lǐng)用、銷售均按售價記賬，售價與進價的差額通過“進銷差價”科目核算，期末計算綜合進銷差價率和本期已領(lǐng)用/銷售物資應(yīng)分攤的進銷差價，并據(jù)以調(diào)整本期醫(yī)療成本的一種方法。售價金額核算法適用于藥品。計算公式：藥品綜合進銷差價率=（藥品進銷差價年初數(shù)+當(dāng)期購入藥品進銷差價貸方累計數(shù)-當(dāng)期退庫的藥品進銷差價累計-當(dāng)期報損藥品進銷差價累計數(shù)）/（藥庫藥品計算期末結(jié)存數(shù)+藥房藥品年初數(shù)+當(dāng)期藥房領(lǐng)藥即藥房藥品借方累計數(shù)±當(dāng)期藥品盤盈盤虧數(shù)-當(dāng)期藥品報損數(shù)）當(dāng)期待結(jié)轉(zhuǎn)的藥品進銷差價=當(dāng)期

9、領(lǐng)用藥品銷售價（即，當(dāng)期藥品銷售收入）*藥品綜合進銷差價率第四章 入庫、領(lǐng)用、出庫第十四條 涉及藥品到庫時，由醫(yī)院設(shè)備器械科采購員進行驗收，填制驗收單（附件一），驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，是否在保質(zhì)期內(nèi)，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后醫(yī)院設(shè)備器械科采購員登陸管理信息系統(tǒng)進行登記，并根據(jù)物資規(guī)格、數(shù)量、金額、生產(chǎn)廠家等信息辦理入庫。入庫完畢，在信息系統(tǒng)中辦理出庫，將驗收合格物資由藥庫過渡至中/西藥房管理信息系統(tǒng)。藥房管理員負責(zé)領(lǐng)取保管藥品，并進行檢查核對，主要核對藥品規(guī)格、數(shù)量是否與中/西藥房管理信息系統(tǒng)信息一致。核對無誤后藥房管理員在中/西藥房管理信息系統(tǒng)中辦理領(lǐng)用

10、，即藥品信息進入中/西藥房管理信息系統(tǒng)。第十五條 涉及內(nèi)植入物（一般耗材和貴重耗材）到庫時，由各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人進行驗收，并及時登記內(nèi)植入物信息登記表，登記信息包括識別代碼、耗材名稱、數(shù)量、單價、到院日期、驗收人員。領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單（內(nèi)植入物），列示物品類別、識別代碼、規(guī)格/型號、病人信息、領(lǐng)用數(shù)量等，經(jīng)醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人核對后雙方簽字確認并領(lǐng)用。領(lǐng)用單（內(nèi)植入物）一式兩份，一份領(lǐng)用人留存，一份由醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人作為依據(jù)在內(nèi)植入物信息登記表中登記病區(qū)、病人姓名、住院號、數(shù)量等使用信息。每月月末，各醫(yī)院采購聯(lián)絡(luò)人將內(nèi)植入物信息登記表發(fā)送至采購公司采購員協(xié)調(diào)匯總，并將經(jīng)簽字確認的內(nèi)植入物信息登記表交財務(wù)人

11、員進行賬務(wù)處理。第十六條 涉及一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材到庫時，由醫(yī)院設(shè)備器械科采購員進行驗收，填制驗收單，驗收主要關(guān)注：規(guī)格、數(shù)量是否與采購訂單一致，外觀狀況、質(zhì)量狀況是否合格等。驗收無誤后登陸管理信息系統(tǒng)進行入庫操作。領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材），列示物品類別、名稱、規(guī)格/型號、單位、數(shù)量等信息，經(jīng)設(shè)備器械科采購員核對并增加供貨單位、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期及有效期等信息后雙方簽字確認并領(lǐng)用。領(lǐng)用單（一般性醫(yī)療耗材、辦公耗材）一式兩份，一份由領(lǐng)用人留存，一份由設(shè)備器械科采購員作為依據(jù)登陸管理信息系統(tǒng)辦理領(lǐng)用、出庫操作。第十七條 設(shè)備器械科采購員在入庫之后一個工作日內(nèi)，將匹配好的隨貨

12、同行單、驗收單、貨物清單、發(fā)票等單據(jù)遞交財務(wù)部門，財務(wù)人員當(dāng)日即應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、入庫單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)進行賬務(wù)處理。第十八條 設(shè)備器械科采購員在每月前兩個工作日內(nèi)，編制上月各科室、各部門領(lǐng)用使用情況匯總表，經(jīng)審核無誤后提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。第十九條 若物資已到發(fā)票未到，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、驗收單及暫估入庫單等相關(guān)單據(jù)將物資暫估入賬，待取得發(fā)票后憑紅字暫估入庫單將暫估賬沖回，根據(jù)發(fā)票和相關(guān)憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章 退/換貨第二十條 涉及未辦理入庫即驗收不合格情況時，采購員應(yīng)即時填制退/換貨申請單（附件二），列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等，經(jīng)設(shè)備器械科負責(zé)人審核后聯(lián)系供應(yīng)商要

13、求退/換貨。第二十一條 涉及已辦理入庫后發(fā)現(xiàn)不合格情況時，采購員三個工作日之內(nèi)應(yīng)填制退/換貨申請單，列明退/換貨原因、規(guī)格、數(shù)量等信息并交設(shè)備器械科負責(zé)人。設(shè)備器械科負責(zé)人在一個工作日內(nèi)批示處理意見。采購員根據(jù)處理意見聯(lián)系供應(yīng)商要求退/換貨，并填制紅字入庫單，辦理退/換貨事宜。第二十二條 換貨時，入庫視同普通采購驗收入庫。第二十三條 退/換貨財務(wù)處理（1） 涉及當(dāng)月到貨發(fā)票未開的情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生退貨時，財務(wù)部門應(yīng)按采購員開具的紅字入庫單沖減暫估入賬數(shù)量和金額；若該批次物資次月發(fā)生退貨時，財務(wù)部門同樣需根據(jù)采購員開具的紅字入庫單，沖減暫估入賬數(shù)量和金額。（2） 涉及當(dāng)月到貨發(fā)票已到的

14、情況下：若該批次物資當(dāng)月發(fā)生的退貨可換同等數(shù)量金額合格貨物的，發(fā)票不作處理，財務(wù)部門先根據(jù)采購員開具的紅字入庫單沖減暫估入賬數(shù)量和金額，待所換貨物到達并驗收入庫后，依據(jù)發(fā)票重新入賬。如所換貨物與所退貨物數(shù)量金額不一致的，則應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票并退回原有發(fā)票；若該批次物資次月發(fā)生退貨情況的，則督促供應(yīng)商開具所退物資對應(yīng)的紅字發(fā)票，財務(wù)人員根據(jù)采購員開具的紅字入庫單與供應(yīng)商開具的紅字發(fā)票入賬。第二十四條 如前述退貨行為所對應(yīng)的該批次物資已經(jīng)支付了貨款的，則財務(wù)部門應(yīng)會同設(shè)備器械科聯(lián)系供應(yīng)商退還退貨部分相應(yīng)的貨款。第六章 存貨盤點第二十五條 存貨應(yīng)于每年年底進行全面盤點。實施盤點前，由各醫(yī)院財務(wù)

15、部門制定詳細的存貨盤點計劃，合理安排盤點人員、盤點時間、盤點方法、盤點記錄、注意事項等。第二十六條 財務(wù)負責(zé)人審核存貨盤點的范圍、方法、人員安排等是否合理，審核無誤后在存貨盤點計劃上簽字確認。經(jīng)審批的存貨盤點計劃提前下發(fā)給盤點人員。第二十七條 各醫(yī)院財務(wù)部門牽頭組織各存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）共同進行存貨的全面盤點，全程監(jiān)督存貨盤點過程，盤點結(jié)束后形成書面的存貨盤點表，參與盤點人員在存貨盤點表上簽字確認其內(nèi)容真實有效。第二十八條 各醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)存貨盤點表編制存貨盤點報告，存貨盤點報告連同存貨盤點表一起提交給存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負責(zé)人審核。第二十九條 存貨管理部門（藥房、設(shè)

16、備器械科）負責(zé)人審核存貨盤點報告，檢查盤點差異的產(chǎn)生原因是否合理，相應(yīng)的處理方法是否恰當(dāng)。審核無誤后，在存貨盤點報告上簽字確認。第三十條 如存在重大差異事項，存貨管理部門（藥房、設(shè)備器械科）負責(zé)人將審核后的存貨盤點報告及附件送交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審閱，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)了解公司存貨的保管是否安全、妥善，檢查盤點差異的處理方法是否恰當(dāng)。最后在存貨盤點報告上簽字批準。第三十一條 財務(wù)部門會計根據(jù)審批后的存貨盤點報告進行盤盈盤虧的賬務(wù)處理。第七章 存貨減值第三十二條 當(dāng)存貨存在下列情形之一的，通常表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備：Ø 市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；

17、6; 使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；Ø 使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品銷售價格的；Ø 因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品需要，該原材料市場價格已低于賬面成本；Ø 因提供的商品、勞務(wù)過時或消費者偏好改變而使市場需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價格逐漸下跌；Ø 其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值情形的。第三十三條 存貨存在下列情形的，應(yīng)全額計提存貨跌價準備；Ø 已霉爛變質(zhì)的存貨；Ø 已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；Ø 生產(chǎn)中已不再需要，并且已無任何使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨；Ø 其他足以證明已無使

18、用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。第三十四條 每季度末，財務(wù)部門財務(wù)人員根據(jù)存貨減值分析的情況編制成存貨跌價準備分析報告（附件三）提交財務(wù)負責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理審批。第三十五條 財務(wù)負責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)、管理中心財務(wù)總監(jiān)、集團總經(jīng)理審閱存貨跌價準備分析報告，審核無誤后簽字確認。第三十六條 財務(wù)部門會計根據(jù)經(jīng)審批的存貨跌價準備分析報告在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證。第三十七條 財務(wù)部門會計主管根據(jù)存貨跌價準備分析報告在財務(wù)系統(tǒng)中審核記賬憑證。第八章 附 則第三十八條 本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸醫(yī)院設(shè)備器械科，本制度未盡事宜由醫(yī)院設(shè)備器械科負責(zé)說明。第三十九條 本制度自2014年X月X日起正式執(zhí)行。11附件一驗收單材料名稱規(guī)格品種生產(chǎn)單位供應(yīng)單位訂單數(shù)量實收數(shù)量到貨日期進貨驗收驗收結(jié)果驗收人員簽名備注保質(zhì)期外觀狀況質(zhì)量狀況注：1、“外觀狀況”、“質(zhì)量狀況”一欄合格打“”，不合格打“×”；“驗收結(jié)果”一欄合格打“”，不合格打“