增值稅發(fā)票相關(guān)知識培訓(xùn)-財務(wù)

1、陜西萊安物業(yè)管理有限公司陜西萊安物業(yè)管理有限公司城城 市市 雕雕 塑塑 家家發(fā)票相關(guān)知識一、發(fā)票的合規(guī)性 當(dāng)我們拿到一張發(fā)票時，首先判斷其是否是合規(guī)發(fā)票，只有合規(guī)發(fā)票才能作為報銷的依據(jù)。 所謂合規(guī)發(fā)票，就是既滿足國家稅務(wù)局的要求，又滿足本企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。 滿足國家稅務(wù)局的要求：滿足國家稅務(wù)局的要求： 1、真實(shí)發(fā)票。（可以打12366進(jìn)行查證） 2、符合企業(yè)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。城城 市市 雕雕 塑塑 家家發(fā)票相關(guān)知識 滿足企業(yè)的相關(guān)規(guī)定：滿足企業(yè)的相關(guān)規(guī)定： 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)期費(fèi)用進(jìn)入當(dāng)期損益當(dāng)期損益。這就說明發(fā)票的時效性，我公司相關(guān)規(guī)定中明確指出當(dāng)期發(fā)票當(dāng)期報賬。具體可查看公司財務(wù)部的相關(guān)內(nèi)容

2、。二、發(fā)票通用的分辨方法： 1、發(fā)票是否有兩個章子。一個是票頭上的，發(fā)票監(jiān)制章。另一個是收款單位自身的發(fā)票專用章，發(fā)票專用章在2012年的時候，國家稅務(wù)總局做了統(tǒng)一的規(guī)范，凡是與規(guī)范不符的，也是不能作為報銷憑證的。城城 市市 雕雕 塑塑 家家 2、監(jiān)制章和發(fā)票號碼均采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。 3、經(jīng)營者通常不在假票上蓋有與其經(jīng)營名稱相符的發(fā)票專用章，蓋章相當(dāng)模糊，故意讓人辨認(rèn)不清。 4、發(fā)票上所蓋發(fā)票章必須清晰可見；內(nèi)容完整（包含雙方公司名稱、納稅人識別號、地址及電話、開戶行及賬號）；發(fā)票無涂改或字跡不清楚。城城 市市 雕雕 塑塑 家家 發(fā)票專用章式樣發(fā)票

3、專用章式樣 發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字?jǐn)?shù)過多，可使用規(guī)范化簡稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）”字樣。 發(fā)票專用章所刊漢字，應(yīng)當(dāng)使用簡化字，字體為仿宋體；“發(fā)票專用章”字樣字高4.6mm、字寬3mm；納稅人名稱字高4.2mm、字寬根據(jù)名稱字?jǐn)?shù)確定；納稅人識別號數(shù)字為Arial體，數(shù)字字高為3.7mm，字寬1.3mm。 城城 市市 雕雕 塑塑 家家三、增值稅納稅人 1、在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境

4、內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。 個人，是指個體工商戶和其他個人。 2、納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。城城 市市 雕雕 塑塑 家家一般納稅人一般納稅人 （1）、生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占

5、應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的； （2）、從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。 （3）、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)高為500萬以上。 城城 市市 雕雕 塑塑 家家小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 （1）、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。 （2）、除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)

6、）。 （3）、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)高為500萬（含）以下。城城 市市 雕雕 塑塑 家家稅率行業(yè)17%銷售貨物及加工修理勞務(wù)，有形動產(chǎn)租賃13%水電氣暖，報紙雜志書籍，糧食及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料11%建筑服務(wù)，不動產(chǎn)銷售租賃，土地使用權(quán)銷售，交通運(yùn)輸，郵政，電信6%銷售無形資產(chǎn)，現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)，金融服務(wù)簡易征收辦法的征收率為3%特殊情況下簡易征收的征收率為5%城城 市市 雕雕 塑塑 家家 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 一般納稅人一般納稅人 計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 銷項稅額=銷售額稅率 銷售額=含稅銷售額（1+稅率） 銷項稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅

7、稅率計算的增值稅額。 進(jìn)項稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額征收率 銷售額=含稅銷售額（1+征收率）城城 市市 雕雕 塑塑 家家四、增值稅發(fā)票 1、增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種。 區(qū)別：區(qū)別：普通發(fā)票只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。 增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、

8、檢查和倉庫留存用；（我們一般見到的為四聯(lián)次） 增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；城城 市市 雕雕 塑塑 家家城城 市市 雕雕 塑塑 家家ENDEND城城 市市 雕雕 塑塑 家家城城 市市 雕雕 塑塑 家家 2、增值稅普通發(fā)票不能抵扣稅款，增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款。 3、我們公司在取得發(fā)票時需要注意的事項： （1）、必須為增值稅專用發(fā)票；（與我們合作的單位如果是小規(guī)模納稅人，可以去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票） （2）、發(fā)票不允許折疊，需保持票面干凈、平整，不允許粘貼； （3）、發(fā)票所開具的內(nèi)容必須與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容一致，不允許開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票； （4）、發(fā)票的及時報銷（增值稅專用發(fā)票存在認(rèn)證期）； （5）、交通費(fèi)與餐費(fèi)不可以抵扣。 4、增值稅專用發(fā)票的要求： （1）、項目齊全，與實(shí)際交易相符； （