增值稅發(fā)票培訓(xùn)資料-財(cái)務(wù)部

1、增值稅發(fā)票培訓(xùn)資料增值稅發(fā)票培訓(xùn)資料 目錄“營(yíng)改增”介紹 發(fā)票相關(guān)知識(shí) 發(fā)票票樣營(yíng)改增營(yíng)改增營(yíng)改增幾個(gè)階段 2011年11月16日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國(guó)務(wù)院同意的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，同時(shí)印發(fā)了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法、交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。 2012年1月1日上海作為首個(gè)試點(diǎn)地區(qū)啟動(dòng)“營(yíng)改增”改革，2012年7月25日國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定擴(kuò)

2、大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)省(直轄市、計(jì)劃單列市)（財(cái)稅201271號(hào)）。 2013年8月1日繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)（ 財(cái)稅【2013】37號(hào)）。 營(yíng)改增營(yíng)改增關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201271號(hào)） 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京等8個(gè)省（直轄市）。 一、試點(diǎn)地區(qū)。 北京市、天津市、江蘇省

3、、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校?二、試點(diǎn)日期。 北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。 江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。 福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。 天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。 營(yíng)改增營(yíng)改增三、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅2011111號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知（財(cái)稅2011131號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服

4、務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知（財(cái)稅2011133號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201253號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201271號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201286號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知（財(cái)稅200316號(hào)）第三條第（十六）和第（十八）項(xiàng)，自2013年8月1日起廢止。 營(yíng)改增營(yíng)改增關(guān)于在全國(guó)開展交通運(yùn)輸業(yè)

5、和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知（財(cái)稅201337號(hào)）一、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)?，F(xiàn)將有關(guān)規(guī)定印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。二、在全國(guó)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)，范圍廣、時(shí)間緊、任務(wù)重，各地要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織、周密安排、明確責(zé)任，采取各種有效措施，做好試點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備以及試點(diǎn)過程中的監(jiān)測(cè)分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行。遇到問題請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局反映。 營(yíng)改增營(yíng)改增財(cái)稅201337號(hào)文件營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容是什么？ 1+7行業(yè)8營(yíng)改增營(yíng)改

6、增一政策設(shè)計(jì)交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)1、涉及行業(yè)(1+7)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容是什么？ 9營(yíng)改增營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容是什么？交通運(yùn)輸業(yè)是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。陸路運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、其他陸路運(yùn)輸、暫不包括鐵路運(yùn)輸 天然水道；人工水道；海洋航道；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)（光租是有形動(dòng)產(chǎn)租賃）空中航線運(yùn)送貨物、旅客；航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)（干租是有形動(dòng)產(chǎn)租賃）；管道設(shè)置輸送氣體、液體、固體物質(zhì)

7、交通運(yùn)輸業(yè) 10營(yíng)改增營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容是什么？部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。研發(fā)和技術(shù)服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)物流輔助服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)廣播影視服務(wù)（新增）包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)

8、流程管理服務(wù)。包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映，下同）服務(wù)。11營(yíng)改增營(yíng)改增 在現(xiàn)行增值稅適用稅率17%、13%稅率的基礎(chǔ)上，設(shè)定了兩檔較低的適用稅率，即交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為11%；其余部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為17%外）的適用稅率為6%。小規(guī)模納稅人以及簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的征收率為3出口服務(wù)

9、適用零稅率2.稅率設(shè)定營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容是什么？ 增改增最新政策補(bǔ)充2021-12-11 根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知財(cái)稅2013106號(hào)，明確從2014年1月1日起鐵路運(yùn)輸鐵路運(yùn)輸和郵政郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的相關(guān)政策。根據(jù)通知規(guī)定，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)將適用11%的稅率。13營(yíng)改增營(yíng)改增怎樣理解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義？n 有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)分和分工協(xié)作不受稅制影響； n 有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展； n 有利于服務(wù)業(yè)出口；提供設(shè)備、材料、水電燃料等生產(chǎn)企

10、業(yè) （增值稅）服務(wù)業(yè) （營(yíng)業(yè)稅）信息服務(wù) 廣告業(yè) 運(yùn)輸業(yè) 生產(chǎn)期推廣期銷售期可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣可抵扣生產(chǎn)企業(yè) （增值稅） 14營(yíng)改增營(yíng)改增涉及我司實(shí)務(wù)中的一個(gè)問題探討n 如何辨別一項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的稅種，在合同中如何約束？ 交通運(yùn)輸與物流輔助 交通運(yùn)輸外購(gòu)的外購(gòu)項(xiàng)目相對(duì)較多，適用11%， 物流輔助外購(gòu)項(xiàng)目相對(duì)較少，人工費(fèi)用相對(duì)較多，適用6%。 裝卸之前是運(yùn)輸稅目，因?yàn)榭傻挚圻M(jìn)項(xiàng)有限被調(diào)整入物流輔助稅目 關(guān)注： 1、兼營(yíng)問題：運(yùn)輸+裝卸+倉儲(chǔ) 2、下游企業(yè)的受票問題：11%發(fā)票與6%發(fā)票問題 業(yè)務(wù)模式： 1、自營(yíng)運(yùn)輸+裝卸+倉儲(chǔ) 2、外包運(yùn)輸+裝卸+倉儲(chǔ)發(fā)票的相關(guān)知識(shí)1 1、流

11、轉(zhuǎn)、流轉(zhuǎn)簽收：簽收：隨時(shí)做到登記、簽收手續(xù)，以備查詢；隨時(shí)做到登記、簽收手續(xù)，以備查詢；2 2、密碼區(qū)密碼區(qū)的知識(shí)：保持發(fā)票特別是密碼區(qū)干凈、整潔，不要對(duì)折；的知識(shí)：保持發(fā)票特別是密碼區(qū)干凈、整潔，不要對(duì)折；3 3、時(shí)限時(shí)限要求：收到后立即給財(cái)務(wù)部要求：收到后立即給財(cái)務(wù)部4 4、警惕警惕發(fā)票丟失發(fā)票丟失發(fā)票丟失有效期應(yīng)內(nèi)該及時(shí)書面報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等發(fā)票丟失有效期應(yīng)內(nèi)該及時(shí)書面報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，超過有效期，涉及稅額部分的經(jīng)濟(jì)損失；傳播媒介上公開聲明作廢，超過有效期，涉及稅額部分的經(jīng)濟(jì)損失；發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票開具條件一、增值稅發(fā)票類型：一

12、、增值稅發(fā)票類型： 增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 稅率：稅率：17%，13%，11%，6% 征收率：征收率：6%，3%二、發(fā)票開具條件：二、發(fā)票開具條件：1 1、一般納稅人一般納稅人資格證明（開增票需資格證明（開增票需, ,企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，均需通過年檢）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本，均需通過年檢）1 1、銷售合同購(gòu)方、銷售合同購(gòu)方“單位名稱單位名稱”與發(fā)票開具與發(fā)票開具“購(gòu)貨單位名稱購(gòu)貨單位名稱”必須一致必須一致2 2、發(fā)票名稱與合同（出貨單）名稱相符（相同）；、發(fā)票名稱與合同（出貨單）名稱相符（相同）；3 3、發(fā)票數(shù)量與出貨單數(shù)量相符、發(fā)票數(shù)量與出貨單數(shù)量相符4 4、發(fā)

13、票開列內(nèi)容必須與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍一致、發(fā)票開列內(nèi)容必須與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍一致5 5、收款單位與發(fā)票開具單位一致；、收款單位與發(fā)票開具單位一致；8 8、運(yùn)輸單據(jù)（含發(fā)票、車牌號(hào)）與發(fā)票開具單位一致性稽核；、運(yùn)輸單據(jù)（含發(fā)票、車牌號(hào)）與發(fā)票開具單位一致性稽核；發(fā)票相關(guān)的其他事項(xiàng)1 1、收取發(fā)票原則：、收取發(fā)票原則：同等價(jià)格優(yōu)先增票同等價(jià)格優(yōu)先增票，增票普票不同價(jià)格應(yīng)考慮價(jià)格差與，增票普票不同價(jià)格應(yīng)考慮價(jià)格差與稅金；稅金；無開票資格的稅局代開（小規(guī)模）；無開票資格的稅局代開（小規(guī)模）；增值稅專用發(fā)票：一般納稅人，購(gòu)方可抵稅；增值稅專用發(fā)票：一般納稅人，購(gòu)方可抵稅；普通發(fā)票：小規(guī)范納稅人，購(gòu)方不能抵稅；（普通發(fā)票：小規(guī)范納稅人，購(gòu)方不能抵稅；（但可到稅務(wù)局代開增值稅專用但可到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票發(fā)票）增值稅專業(yè)發(fā)票的抵扣時(shí)限2021-12-112