財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

1、香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度目錄第一章總 則 2第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備3第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制5第四章財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)5第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露6第六章附 則 7第一章總 則第一條為了規(guī)范香溢融通控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。第二條本制度所稱的的財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表

2、由報(bào)表和其附注組成，報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，附注是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明,以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。第三條公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。第四條公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)確定年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法、會(huì)計(jì)調(diào)整政策、時(shí)間要求等年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告的編制結(jié)果；負(fù)責(zé)在年度審計(jì)前、后向董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)溝通和匯報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)分析和利用工作，并向董事會(huì)、股東大會(huì)作財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五條公司財(cái)務(wù)管

3、理部是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其主要職責(zé)：（ 1）收集、核對(duì)、匯總公司財(cái)務(wù)報(bào)表，編制相關(guān)的資料及各類會(huì)計(jì)信息；（2）根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案具體實(shí)施；（3）編制年度、半年度、季度等各期財(cái)務(wù)報(bào)告。（4）匯總、收集、編制公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第六條各分、子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各類資料和相關(guān)會(huì)計(jì)信息，并保證所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。其主要職責(zé)：（1）采集、匯總本單位的會(huì)計(jì)信息；（2）編制月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表和簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)說明，并及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部；（3）編制季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、附注、底稿資料和其他會(huì)計(jì)信息，并及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。

4、（4）編制年度財(cái)務(wù)分析、說明。第七條各分、子公司及相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需要的各類信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備第八條公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)的，公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。第九條公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司的重大交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制，公司財(cái)務(wù)管理部具體予以實(shí)施和監(jiān)督，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。按規(guī)定屬于對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)提交

5、董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。第十條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。公司總會(huì)計(jì)師將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，及時(shí)提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。第十一條公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)將確定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況和原因，及時(shí)提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第

6、十三條財(cái)務(wù)部門按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十四條財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)將清查、測(cè)試、核實(shí)的結(jié)果及其處理方法，及時(shí)向董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。資產(chǎn)清查、減值測(cè)試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)主要包括以下內(nèi)容：（ 一 ） 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量

7、是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六） 減值測(cè)試按照公司資產(chǎn)減值管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（七）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。第十六條公司財(cái)務(wù)管理部分級(jí)收集、審核合并范圍內(nèi)各分、子

8、公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，匯總、編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第十七條公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)充分利用信息技術(shù)進(jìn)行校驗(yàn)審核，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。第十八條公司財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核其準(zhǔn)確性；公司總會(huì)計(jì)師審核其真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性；公司總經(jīng)理審核其整體合法合規(guī)性。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)第十九條財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作的時(shí)間和內(nèi)容在年度后的十五日內(nèi)，各分、子公司財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部匯總分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)包括：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化及原因分析、目前存在的主要問題及改進(jìn)措施。根據(jù)公司管理要求

9、，公司財(cái)務(wù)管理部可不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)。（一） 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容1、公司財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)一般采用比較分析法和因素分析法，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；2、按實(shí)際需要也可采用比率分析法對(duì)公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行趨勢(shì)分析。主要對(duì)“短期償債能力比率”、 “長(zhǎng)期償債能力比率”、 “盈利能力比率”和“營(yíng)運(yùn)能力比率”進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露第二十條各分、子公司財(cái)務(wù)部門須在月度后八日內(nèi)和季度、半年度、年度后十二日內(nèi)，按公司規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要求等向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十一條為了全面、詳

10、細(xì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，公司財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)實(shí)際情況，制定輔助報(bào)表的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日內(nèi)報(bào)送輔助報(bào)表。第二十二條公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須報(bào)董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議，并經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)。第二十三條公司總會(huì)計(jì)師應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的審計(jì)意見進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)、確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議。第二十四條董事會(huì)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)

11、師事務(wù)所的選聘意見，并及時(shí)提交董事會(huì)審議。第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審批通過后方可對(duì)外報(bào)送。審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交、審批、通過、報(bào)送。第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月向公司內(nèi)、外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表原則上應(yīng)于月度終了后15 日內(nèi)提供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后一個(gè)月內(nèi)提供；半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后4 個(gè)月內(nèi)提供。第二十七條公司財(cái)務(wù)管理部按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，將財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。按公司檔案管理辦法的規(guī)定及時(shí)整理、歸檔。第二十八條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。董事會(huì)秘書辦公室應(yīng)確保信息披露的真