審計(jì)學(xué)考試試卷試題含答案

1、審計(jì)學(xué)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共15 分）1.(B ）審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的審計(jì)。A. 政府審計(jì)B. 民間審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)D. 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)2. 我國最早使用“審計(jì)”一詞是在（D ）。A. 漢朝B. 隋朝C. 唐朝D. 宋朝3. 在下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)審計(jì)的是（B ）A. 為客戶提供會(huì)計(jì)服務(wù)B. 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)C. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D. 配合檢察院實(shí)施的審計(jì)4.( C）主要應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目。A. 強(qiáng)制審計(jì)B. 不定期審計(jì)C. 事中審計(jì)D. 事后審計(jì)5. 對注冊會(huì)計(jì)師不具有強(qiáng)制性的法定要求是（B ）。A. 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則B. 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C. 會(huì)計(jì)制度D. 審計(jì)約定書6. 分配重

2、要性水平是在審計(jì)的（ A）進(jìn)行。A. 準(zhǔn)備階段B. 實(shí)施階段C. 終結(jié)階段D. 后續(xù)審計(jì)階段7. 屬于內(nèi)部證據(jù)的是（B ）。A. 汽車票B. 銷貨發(fā)票C. 銀行付款通知單D. 差旅費(fèi)報(bào)銷單8. 上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（ A）。1A. 復(fù)審B. 后續(xù)審計(jì)C. 再度審計(jì)D. 連續(xù)審計(jì)9.( A）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A. 記錄日記賬和記錄總賬B. 經(jīng)理和董事長C. 保管員和車間主任D. 采購員和購銷科長10. 注冊會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（C ）。A. 驗(yàn)資B. 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)C. 稅務(wù)咨詢D. 內(nèi)部控制審核11. 從預(yù)計(jì)總體誤差

3、率為零開始；邊抽樣邊評價(jià)來完成抽樣工作的方法是（A ）。A. 停一走抽樣B. 發(fā)現(xiàn)抽樣C. 屬性抽樣D. 變量抽樣12. 審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測試的程序是（ A）。A. 函證B. 詢問C.計(jì)算D. 觀察13. 民間審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（ C）。A. 審計(jì)意見B. 注冊會(huì)計(jì)師意見C. 審計(jì)報(bào)告D. 審計(jì)工作底稿14.(D ）可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒有法定責(zé)任。A. 審計(jì)報(bào)告B. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C. 審計(jì)通知書D. 管理建議書15. 存貨審計(jì)一項(xiàng)必不可少的審計(jì)方法是（ B）。A. 函證B. 盤點(diǎn)C. 審閱D. 觀察，二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分，共10 分）1. 以下為

4、審計(jì)的方法（BCD ）。A. 內(nèi)審B. 審閱C. 核對D. 盤存E .突審22. 按與被審計(jì)單位的關(guān)系分類，可分為（ CE）A. 全部審計(jì)B. 局部審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)D. 政府審計(jì)E. 外部審計(jì)3. 作為審計(jì)證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄有（BCD）。A. 會(huì)計(jì)憑證B. 銀行對帳單C .工資匯總表D. 公司會(huì)議記錄4. 審計(jì)人員通過符合性測試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)包括（ABC ）A. 內(nèi)部控制是否存在B. 內(nèi)部控制是否有效C. 內(nèi)部控制是否一貫遵守D. 內(nèi)部控制是由誰設(shè)計(jì)的5. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員實(shí)施銷售截止測試的路線有（ ABC）。A. 以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)B. 以銷售發(fā)票為起點(diǎn)C. 以會(huì)計(jì)賬薄為

5、起點(diǎn)D. 以會(huì)計(jì)報(bào)表為起點(diǎn)三、判斷題（每小題2.5 分，共25 分）1. 審計(jì)是對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的某些說法加以驗(yàn)證。（× ）2. 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行（×）3. 民間審計(jì)人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。（）4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與注冊會(huì)計(jì)師均可以接受業(yè)務(wù)委托。（× ）5. 國家審計(jì)的審計(jì)程序與內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)的審計(jì)程序完全相同。（× ）6. 被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。（×）7. 對重要性水平的判斷，是注冊會(huì)計(jì)師的一種專業(yè)判斷。（）8. 審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于實(shí)物

6、證據(jù)。（× ） 39. 非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。（）10. 審計(jì)人員審查關(guān)聯(lián)交易時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)上。（）四、簡答題（每小題10 分，共20 分）1什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的責(zé)任、對同行的責(zé)任、其他責(zé)任。2簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。答：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本

7、組織經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督。五、實(shí)務(wù)題（每題15 分，共30 分）1. 征信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)東方公司2007 年的會(huì)計(jì)報(bào)表。A 注冊會(huì)計(jì)師了解和測試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平。A 注冊會(huì)計(jì)師取得2007 年12 月31 日的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并于2008 年1 月15 日采用肯定式函證方式對所有重要客戶發(fā)了詢證函。A 注冊會(huì)計(jì)師將于函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表： 要求 針對上述各種

8、異常情況，請問A 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序？答（1）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查2007 年12 月25 日及以后的銀行存款對賬單和銀行存款日記賬，確定該貨款收妥入賬的日期。最終確定資產(chǎn)負(fù)債表日該應(yīng)收賬款是否存在。 ( 2 ）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)首先檢查銷售退回的有關(guān)文件資料，其次檢查退回貨物的驗(yàn)收人庫，此外檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)首先查明退函的原因，其次執(zhí)行替代程序或執(zhí)行追查程序，以確認(rèn)應(yīng)收賬款是否存在。2. 迪南會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)

9、告應(yīng)于2008 年3 月25 日提交，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)在2007 年12 月31 日對金山公司產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，數(shù)量短缺1000 件，該產(chǎn)品單位成本870 元，但金山公司未作調(diào)整。要求（1）金山公司應(yīng)如何作調(diào)整（寫調(diào)整分錄）?（2）如果金山公司未接受調(diào)整建議，應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見（假定重要性水平為50萬元）？答（1）金山公司應(yīng)做的調(diào)整分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益870000貸：庫存商品 870000（2）假定公司未接受調(diào)整建議，注冊會(huì)計(jì)師N 、M 應(yīng)發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)學(xué)試卷第二套二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)1下列關(guān)于順查法的說法中正確

10、的是(ABD).A審計(jì)質(zhì)量高 B工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率C適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位E審計(jì)的目的性針對性比較強(qiáng)2關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)要素的相關(guān)表述不正確的是（ABC）。A鑒證對象只能是財(cái)務(wù)狀況 B審計(jì)時(shí)所使用的標(biāo)準(zhǔn)是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C注冊會(huì)計(jì)師針對鑒證對象信息提供保證D標(biāo)準(zhǔn)即用來對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量的基準(zhǔn)E. 當(dāng)鑒證對象為財(cái)務(wù)業(yè)績，鑒證對象信息是財(cái)務(wù)報(bào)表3.屬于自我評價(jià)損害獨(dú)立性的情形主要包括（ACDE ）。A鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 B對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式C為鑒證客戶提供直接影響鑒

11、證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)D為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)E. 為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的其他記錄4注冊會(huì)計(jì)師通過對被審計(jì)單位（ABCDE ）人員進(jìn)行書面或口頭詢問等查詢方法來獲取審計(jì)證據(jù)。A內(nèi)部知情人士 B外部知情人士 C律師 D財(cái)會(huì)人員 E. 財(cái)務(wù)經(jīng)理5.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（AD ）。A. 觀察經(jīng)營場所 B. 追蹤交易通過與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程C. 計(jì)算內(nèi)部控制生成和記錄 D. 詢問公司有關(guān)人員 E. 穿行測試6.在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列(BCDE )方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。A.控制是如何運(yùn)行的 B.控制是否得到一貫執(zhí)行

12、C.控制由誰執(zhí)行D.控制以何種方式運(yùn)行 E. 控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的 67.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有（AC）。A檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 B檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 D觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性 E. 檢查對賬單連續(xù)編號(hào)的完整性8注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。ˋBCD）措施對函證實(shí)施過程進(jìn)行控制。A將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對B將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對C詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出D在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)

13、委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函E. 詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出9. 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序,下列表述正確的是（ABCD ）。A對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)提折舊B實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查C注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)D審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 E注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)10. 審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)包括(ABC)。A指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 B提及財(cái)務(wù)報(bào)表的附注

14、C指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間 D指明審計(jì)報(bào)告的收件人 E. 指明管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）認(rèn)定【答案】認(rèn)定是指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。2.控制活動(dòng)【答案】控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。7四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1. A公司主要經(jīng)營電視機(jī)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點(diǎn)。A公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2008年10月20 日 至11月20日對A公司的貨幣資金內(nèi)

15、部控制進(jìn)行了解、測試與評價(jià)。資料：注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施測試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了測試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制：財(cái)務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時(shí)其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理，外出時(shí)其職責(zé)由廠長代為履行；財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個(gè)人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時(shí)代管。（2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同、或相關(guān)證明；對于金額在10000元以

16、下的用款申請，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正。要求：針對資料第(1)和第(2)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要說明理由，并提出改進(jìn)建議。【答案】（1）（1）有嚴(yán)重缺陷。理由：因?yàn)槿绻?cái)務(wù)處長與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差，則空白支票、簽署支票的個(gè)人名章

17、、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入副處長之手。同樣地，如果副處長與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差，空白支票、簽署支票的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部將全部落入處長之手，這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一個(gè)人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況。8建議：財(cái)務(wù)處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關(guān)的專門人員掌管印鑒。（2）貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷。理由：因?yàn)橐皇俏磳ω?cái)務(wù)處長的審批權(quán)限規(guī)定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策”的規(guī)定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，而無法防止問題的發(fā)生。建議：經(jīng)董

18、事會(huì)指定財(cái)務(wù)處長的審批權(quán)限，對超過權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策；支付貨幣資金之前，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。2.注冊會(huì)計(jì)師對XYZ股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下（單位：人民幣萬元）：要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤的固定百分比數(shù)值分別0.5%、1%、0.5%和5%，請代注冊會(huì)計(jì)師計(jì)算確定XYZ股份有限公司1997年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重

19、要性水平（請列示計(jì)算過程）。（1）計(jì)算確定XYZ股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平；（2）簡要說明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系；（3）簡要說明重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系?！敬鸢浮柯晕?、論述題（本大題共1小題，共10分）根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（1）請問注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)，其特性包括哪些？（2）注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用哪些審計(jì)方法獲取審計(jì)證據(jù)？（3）注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序可以劃分為哪幾類？【答案】略六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)1下表列示了交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干具體審計(jì)目標(biāo)及可能實(shí)施的主要審計(jì)程序。

20、請針對每一審計(jì)目標(biāo)，在相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)最佳審計(jì)程序，將其相應(yīng)的編號(hào)列在題后表格內(nèi)，每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能被選擇一次。審計(jì)審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目 交易(1) 交易性金融資產(chǎn)存在性。 檢查交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融性金(2) 交易性金融資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)融資確性。產(chǎn) (3)在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金抽查交易性金融資產(chǎn)交易記錄原始憑融資產(chǎn)項(xiàng)目的分類恰當(dāng)。確定交易性金融資產(chǎn)價(jià)格的任何波動(dòng)函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)應(yīng)收(4)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款同銷售的比率關(guān)系，并賬款記錄完整。(5)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余實(shí)施銷售截止測試，確定銷售業(yè)務(wù)和額正確。(6)應(yīng)收賬款總體合理。(

21、7)應(yīng)收賬款分類反映恰當(dāng)。 按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測算已 108)在資產(chǎn)負(fù)債表日，被審計(jì)單位對所有應(yīng)收賬款具有法定收款權(quán)。 抽查被審計(jì)單位職員及有關(guān)部門的暫檢查貨運(yùn)文件是否連續(xù)編號(hào)，作廢的復(fù)核所有貸款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是固定(9)被審計(jì)單位對所審會(huì)計(jì)期實(shí)地檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備。 資產(chǎn)間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。 復(fù)核折舊費(fèi)用的計(jì)提，并確定固定資(10)在資產(chǎn)負(fù)債表日所有在冊固定資產(chǎn)均存在。 確定固定資產(chǎn)記錄部門與保管使用部(11)在資產(chǎn)負(fù)債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計(jì)量審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù)?！敬鸢浮柯詫徲?jì)學(xué)原理試題一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)

22、應(yīng)當(dāng)由（A ）進(jìn)行審計(jì)。A國家審計(jì) B內(nèi)部審計(jì) C民間審計(jì) D監(jiān)事會(huì)2.績效審計(jì)屬于（C ）。A財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3.順查法應(yīng)先從（A ）。A原始憑證 B記賬憑證 C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表4.（ C）是民間審計(jì)組織與審計(jì)委托人就審計(jì)項(xiàng)目所簽訂的正式文件。A審計(jì)通知書 B審計(jì)報(bào)告 C審計(jì)約定書 D審計(jì)建議書5.一般審計(jì)準(zhǔn)則都對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德提出高標(biāo)準(zhǔn)，并且把（ D）作為審計(jì)工作的靈魂。A真實(shí)性 B正確性 C權(quán)威性 D獨(dú)立性6.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)成（A ）。A反向關(guān)系 B正向關(guān)系 C復(fù)核關(guān)系 D沒有關(guān)系7.審計(jì)計(jì)劃由（ B）編制。A部門經(jīng)理 B

23、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C助理人員 D主任會(huì)計(jì)師8.備查類工作底稿包括的內(nèi)容有（C ）。A審計(jì)計(jì)劃 B經(jīng)濟(jì)合同 C協(xié)議章程 D實(shí)質(zhì)性測試記錄9.（ B）是內(nèi)部控制的描述方法。14A簽訂法 B流程圖法 C逆查法 D抽查法10.（ D）業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)。A經(jīng)理和董事長 B采購員和購銷科長C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬11.按抽樣決策的（B ），審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。A任務(wù) B依據(jù) C環(huán)境 D條件12.將某一審計(jì)對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（ D）。A分段 B分部 C分組 D分層13.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告主要作用是（C ）。A檢查 B評價(jià) C鑒證 D監(jiān)督14.對非標(biāo)

24、準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，其強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說明段應(yīng)列示于（ D）。A標(biāo)題之后 B引言段之后 C意見段之后 D范圍段之后15.具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B ）。A國家審計(jì)報(bào)告 B民間審計(jì)報(bào)告 C部門審計(jì)報(bào)告 D單位審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）1.審計(jì)作為一個(gè)整體，其主要作用是（BC ）A監(jiān)督 B制約 C促進(jìn) D管理 E. 證明2.從事某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)必須依據(jù)的法律包括（ ABCD）。A注冊會(huì)計(jì)師法 B會(huì)計(jì)法 C審計(jì)法 D憲法3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AD）。A審計(jì)范圍 B審計(jì)事項(xiàng) C審計(jì)計(jì)劃 D審計(jì)目的4.下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有（ BCD）。A確定是否接受委托 B確定審

25、計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C評價(jià)審計(jì)結(jié)果 D執(zhí)行審計(jì)程序5.審計(jì)人員負(fù)責(zé)（ BD）被審計(jì)單位的存貨點(diǎn)工作。A指揮 B觀察 C控制 D監(jiān)督三、判斷題（每小題2.5分，共25分）1.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)只能由民間審計(jì)人員來進(jìn)行。（×）2.民間審計(jì)人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。（）153.存貨審計(jì)的內(nèi)部控制就是指對存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行控制。（× ）4.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（× ）5.被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表屬于書面證據(jù)。（ ）6.對重要性水平的判斷，不同的審計(jì)人員有不同的判斷結(jié)果。（ ）7.倉庫管理員與記賬員不能為同一人不

26、符合內(nèi)部控制的要求。（×）8.一年以上的定期銀行存款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。（× ）9.對于期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的。（×）10.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位。（×）四、簡答題（每小題10分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的充分性與那些方面有關(guān)？答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)：（1）審計(jì)項(xiàng)目的重要程度。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）審計(jì)證據(jù)的類型。（4）獲取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。2.民間審計(jì)人員是怎樣規(guī)避法律責(zé)任？答：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。（3）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。（4）嚴(yán)格簽訂審

27、計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)。審計(jì)學(xué)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)的最本質(zhì)特征是（ B ）。A.公正性 B.獨(dú)立性 C.權(quán)威性 D.真實(shí)性2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（ A ）來進(jìn)行審計(jì)。A.國家審計(jì) B.財(cái)政局 C.民間審計(jì) D.監(jiān)事會(huì)3.政府審計(jì)的重要特點(diǎn)（ C ）。A.強(qiáng)制性 B.獨(dú)立性 C.廣泛性 D.無償性4.（ D ）不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。A.驗(yàn)資 B.審計(jì)業(yè)務(wù) C.會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) D.會(huì)計(jì)監(jiān)督5.確定重要性水平是在審計(jì)（ A ）中進(jìn)行。A.準(zhǔn)備階段 B.實(shí)施階段 C.終結(jié)階段 D.后續(xù)階段6.審計(jì)人員對存貨盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督

28、，取得盤點(diǎn)記錄是證明實(shí)物的（ B ）。A.外部證據(jù) B.直接證據(jù) C.間接證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)7.（ D ）是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。A. 環(huán)境證據(jù) B.加工證據(jù) C.書面證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)188.（ A ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.會(huì)計(jì)和審計(jì) B.推銷員和銷售科長 C.技術(shù)員和車間主任 D.門衛(wèi)和保衛(wèi)科長9.下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托才能提供審計(jì)服務(wù)的是（ B ）A.政府審計(jì) B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.內(nèi)部審核10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表述為( B )A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)

29、D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)11.（ A ）是建立在內(nèi)部控制評價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法A.制度基礎(chǔ)審計(jì) B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)12.注冊會(huì)計(jì)師的服務(wù)是一種有償服務(wù)，下列不能成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)依據(jù)的是（ A ）A.審計(jì)結(jié)果的大小 B.服務(wù)性質(zhì) C.工作量大小 D.參加人員層次的高低 13一般來講，建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的是（ C ）。A.審計(jì)人員 B.審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.企業(yè)管理人員D.被委托的第三人14.審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)是（ B ）。A.準(zhǔn)備階段 B.實(shí)施階段 C.終結(jié)階段 D.審批階段15、如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)

30、債表的（ D ）項(xiàng)目列示。A.應(yīng)收賬款 B.預(yù)收賬款 C.應(yīng)付賬款 D.預(yù)付賬款16、下列對于內(nèi)部控制作用的論述正確的是（ A ）。A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完全完整和有效使用B.保證會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的絕對可靠性和正確性C.保證企業(yè)盈利 D.杜絕串通舞弊二、多項(xiàng)選擇題1.由（ A ）和（ B ）進(jìn)行的審查才是審計(jì)。A.專職機(jī)構(gòu) B.審計(jì)人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.管理人員192.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ）。A.科學(xué)原則 B.獨(dú)立原則 C.公正原則 D.客觀原則3.我國審計(jì)組織包括（ ABC ）構(gòu)成。A.政府審計(jì)機(jī)關(guān) B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)組織C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)4.按審計(jì)的

31、目的和內(nèi)容分為（ BCD ）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.經(jīng)營審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前復(fù)核審計(jì)工作底稿，主要復(fù)核（ ABCD ）。A.所采用的審計(jì)程序是否恰當(dāng) B.所編制審計(jì)工作底稿的充分性C. 審計(jì)過程中是否存在重大遺漏D.審計(jì)工作是否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量要求6.審計(jì)報(bào)告意見的基本類型（ ABCD ）A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見三、判斷題1.合法性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 ( × )2.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。（ ）3.調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（ &

32、#215; ）4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。（ × ）5.55. 民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（ ）6審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的步驟。 ( × )7良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。 ( × )8.審計(jì)通知書是注冊會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。（ ）9.在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)是主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)是基礎(chǔ)，而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是不可缺少的重要力量。（ ）10注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)是對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。 （ ）11.對現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)采用突擊式盤點(diǎn)。 （ × ）2012.對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)是驗(yàn)證

33、賬實(shí)是否相符的一種重要方法。 （ ）13.審計(jì)報(bào)告均應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師簽名、蓋章。（ × ）14.驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資（ ）四、簡答題1.你如何理解審計(jì)的概念？2.簡述審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。3存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對存貨進(jìn)行審計(jì)？4銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)？5.籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對交易性金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)？6采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目？如何對固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)？7如何對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行審計(jì)?8注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的意見類型有哪幾種？各

34、是在什么情況下出具的？9簡述審計(jì)證據(jù)的特性。2016年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題及答案(5)中華考試網(wǎng) 2016年3月9日一、單項(xiàng)選擇題1. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與( )共同簽訂的。A. 注冊會(huì)計(jì)師 B. 被審計(jì)單位監(jiān)管部門C. 被審計(jì)單位 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者2.下列項(xiàng)目中，不屬于總體審計(jì)策略內(nèi)容的是( )。A. 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評估程序 B. 確定審計(jì)方向C. 計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排 D. 確定審計(jì)范圍3. 下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是( )。A. 具體審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)總體審計(jì)策略制定的，具體審計(jì)計(jì)劃不對總體審計(jì)策略決產(chǎn)生影響B(tài). 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有不同作用，所以

35、不能將二者合并為一份審計(jì)計(jì)劃文件C. 總體審計(jì)策略編制在前，具體審計(jì)計(jì)劃編制在后，兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)相互孤立D. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對另外一項(xiàng)的決定4. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的是( )。A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進(jìn)行修改B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C.小型被審計(jì)單位無須制定總體審計(jì)策略D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作5.以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有( )。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通

36、C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解D.評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況6.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師就總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被( )所預(yù)見等原因而損害審計(jì)工作的有效性。A.承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 B.內(nèi)部審計(jì)部門的職員C.不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 D.財(cái)務(wù)部門的職員7.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況不包括( )。A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.控制活動(dòng)8. 在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括( )。

37、A.委托目的 B.審計(jì)意見類型C. 審計(jì)范圍 D.審計(jì)收費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評價(jià)自身的專業(yè)勝任能力包括( )。A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力C.獨(dú)立性 D. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括( )。A.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作 B.商定審計(jì)收費(fèi)C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍 D.初步了解被審計(jì)單位的基本情況3.開展初步審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)的要求，這些要求包括( )。A.注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B.不存在因管理層騙子問題而影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況C.與被審計(jì)單位

38、不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D. 注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力4.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，這些活動(dòng)包括( )。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解5.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，這些因素包括( )。A.確定適當(dāng)?shù)闹匾运紹.初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域C.初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額D.識(shí)別被審計(jì)單位、所處行業(yè)、財(cái)務(wù)報(bào)告要求及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化6.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊

39、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來界定審計(jì)范圍，這些特征包括( )。A.采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.特定行業(yè)的報(bào)告要求C.被審計(jì)單位組成部分的分布 D.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平7.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明的內(nèi)容有( )。A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 B.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量C.何時(shí)調(diào)配這些資源 D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用8.注冊會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但出現(xiàn)下列( )情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。A.需要修改約定條款或增加特別條款B.高級管理人員、董事會(huì)可所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)C.審計(jì)范圍受到限制D.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用

40、的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化三、判斷題1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。( )2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書雙方中，一方是注冊會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。( )3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。( )4.注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以考慮利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，但應(yīng)對利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。( )5.注冊會(huì)計(jì)師可以對總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。( )6.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其核心內(nèi)

41、容是注冊會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。( )7.在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊會(huì)計(jì)師無需編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。( )8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。 ( )9.隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。( )10.在審計(jì)過程中，對計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。 ( )四、問答題1. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做好哪些工作?2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本

42、內(nèi)容有哪些?3. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么應(yīng)當(dāng)評價(jià)專業(yè)勝任能力?4. 計(jì)劃審計(jì)工作有什么作用?5.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃分別包括哪些內(nèi)容?6. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系是什么?參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C 2. A 3.D 4.D 5.B6. A 7. D 8. B二、多項(xiàng)選擇題1. ACD 2.ABCD3.ABCD 4. ABD5.ABCD 6. ABC7.ABCD 8. ABD三、判斷題1. 2.× 3.× 4. 5. 6. 7.× 8.× 9. 10. 四、問答題(略)2016年自學(xué)考試審計(jì)學(xué)精選模擬試題及答案(7)

43、中華考試網(wǎng) 2016年3月10日一、單項(xiàng)選擇題1.如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為76%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為()。A. 12% B. 6.6%C. 8.92% D. 13%2.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下( )因素。A.管理人員的騙子度 B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C.企業(yè)虧損嚴(yán)重 D.企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌3.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是( )。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)B. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層

44、次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對賬戶余額與交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足( )關(guān)系。A.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5.注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是( )。A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序 B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.為了識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表

45、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)6.注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是( )。A.詢問有關(guān)人員，觀察特定控制的運(yùn)用 B.穿行測試C.檢查文件和報(bào)告 D. 重新執(zhí)行重要內(nèi)部控制7.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制B.對內(nèi)部控制的了解不能代替其對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測試程序C.內(nèi)部控制只能對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供合理的保證，而非絕對保證D.對內(nèi)部控制了解的程度包括評價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行8.關(guān)于控制環(huán)境的說法，不正確的是( )。A.控制環(huán)境包括治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.控制環(huán)境影

46、響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會(huì)計(jì)師就需要對控制環(huán)境作出最終評價(jià)9.下列項(xiàng)目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是( )。A. 授權(quán) B. 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門C. 業(yè)績評價(jià) D. 職責(zé)分離10. 注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是( )。A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例C.生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出二、多項(xiàng)選擇題1.注冊會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中詢問被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)詢問的問題有( )。A.管理層

47、所關(guān)注的主要問題B.可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者目前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問題C.被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.被審計(jì)單位發(fā)生的其他重要變化2.注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序有( )。A.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程B.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備C.閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊3.注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認(rèn)( )。A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確B.交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性D.評

48、估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行4.下列項(xiàng)目中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位行業(yè)情況的有( )。A.所在行業(yè)的市場供求與競爭 B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化 D.能源供應(yīng)與成本5.在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列( )事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B.開辟新的經(jīng)營場所C.發(fā)生重大收購、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng) D.擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部6.根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了合理保證( )。A. 財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性 B. 經(jīng)營的效率和效果C. 在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的

49、要求 D. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性7.下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是( )。A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C. 財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D. 記錄總賬與編制報(bào)表的職務(wù)8.內(nèi)部控制的要素包括( )。A.業(yè)務(wù)流程 B.信息系統(tǒng)和溝通C.控制活動(dòng)和對控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評估過程9.風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括( )。A.詢問 B. 函證C.觀察和檢查 D.分析程序10.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下層次識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)( )。A.財(cái)務(wù)報(bào)表 B. 交易的認(rèn)定C.賬戶余額的認(rèn)定層次 D.列報(bào)的認(rèn)定層次三、判斷題1.注冊會(huì)計(jì)師可以改變重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，但無法改變重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際

50、水平。( )2.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，是注冊會(huì)計(jì)師唯一能控制的風(fēng)險(xiǎn)。( )3.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師就應(yīng)設(shè)計(jì)較嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性程序。( )4.內(nèi)部控制的某些要素更多地對被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。在實(shí)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師往往從被審計(jì)單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。( )5.評價(jià)對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

51、( )6.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為控制本身設(shè)計(jì)不合理，不能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，或者盡管控制設(shè)計(jì)合理，但沒有得到執(zhí)行，注冊會(huì)計(jì)師就不需要測試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。( )7.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，是識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的基礎(chǔ)。( )8.如果注冊會(huì)計(jì)師不打算依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，則無需了解內(nèi)部控制。( )9.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通可以采用政策手冊、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手冊及備忘錄等形式進(jìn)行，也可以通過發(fā)送電子郵件、口頭溝通和管理層的行動(dòng)來進(jìn)行。( )10.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師無需對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。( )四、問答題1.了解被審計(jì)單位及

52、其環(huán)境包括哪些內(nèi)容?2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，為注冊會(huì)計(jì)師在哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)?3.在識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?4.內(nèi)部控制有哪些固有局限性?5.簡述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。6.了解內(nèi)部控制有哪些程序?7.如何從業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制?五、案例分析XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受B公司的委托審計(jì)20×7年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。B以前年度是由DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，并對20×6年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。在接受委托之前，主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人X注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)B公司的允許與DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了溝通，了解到一

53、些它對這個(gè)客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。以下是X注冊會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息：(1)B公司是一家集團(tuán)公司，有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn)，同時(shí)也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè);(2)日益激烈的競爭和我國對藥品市場的管制，使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力;(3)B公司的管理層最大限度的“擠壓利潤”，竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收益最大化。在20×6年度，經(jīng)B公司同意，收入被DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師調(diào)減了1 200萬元，占原報(bào)告收入的30%;(4)B公司董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì)，致使審計(jì)人員的工作開展得比較困難;(5)B公司大多數(shù)交易采用計(jì)算管理系統(tǒng)進(jìn)行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較

54、健全的，但對存貨的控制很差;最近實(shí)現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且，該公司沒有內(nèi)部審計(jì)人員，銀行賬戶也沒有定期調(diào)整;(6)B公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2×6年度審計(jì)報(bào)告中增加了一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，表示了對B公司持續(xù)經(jīng)營能力的懷疑。(7)B公司20×4年、20×5年和20×6年3年的收入水平持續(xù)下降，但20×7年度未經(jīng)審計(jì)的收入比20×6年有大幅上升。要求：(1)評估B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(高、中、低)，并說明理由;(2)指出B公司認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1. B 2.D 3.A 4.B 5. C6.D 7.A 8.D 9.B 10.B二、多項(xiàng)選擇題1. ABCD 2. ABCD3.ABCD 4. ABCD5.ABCD 6.BCD7.ABC 8.BCD9.ACD 10.ABCD三、判斷題1. 2. 3.× 4. 5. ×6. 7. 8.× 9. 10.×四、問答題(