商業(yè)會(huì)計(jì)科目表

1、商業(yè)會(huì)計(jì)科目表資產(chǎn)類(lèi)負(fù)債類(lèi)損益類(lèi)編號(hào)科目名稱(chēng)編號(hào)科目名稱(chēng)1.收入類(lèi)101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款203應(yīng)付票據(jù)103其他貨幣資金204應(yīng)付賬款編號(hào)科目名稱(chēng)111短期投資206預(yù)收賬款501商品銷(xiāo)售收入121應(yīng)收票據(jù)209代銷(xiāo)商品款541其他業(yè)務(wù)收入122應(yīng)收賬款211其他應(yīng)付款571營(yíng)業(yè)外收入125壞賬準(zhǔn)備（貸）215應(yīng)付工資561投資收益126預(yù)付賬款216應(yīng)付福利費(fèi)增加：貸減少：借129其他應(yīng)收款221應(yīng)交稅金131商品米購(gòu)229其他應(yīng)交款131車(chē)存商品231預(yù)提費(fèi)用2.支出類(lèi)141受托代銷(xiāo)商品245應(yīng)付利潤(rùn)143商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（貸）251長(zhǎng)期借款編號(hào)科目名稱(chēng)144商品削價(jià)準(zhǔn)備（貸）

2、增加：貸減少：借余額：貸511商品銷(xiāo)售成本145加工商品521商品銷(xiāo)售稅金及149分期收款發(fā)出商品517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用155包裝物所有者權(quán)益551管理費(fèi)用157低值易耗品555財(cái)務(wù)費(fèi)用159待攤費(fèi)用545其他業(yè)務(wù)支出161長(zhǎng)期投資編號(hào)科目名稱(chēng)579營(yíng)業(yè)外支出171固定資產(chǎn)301實(shí)收資本550所得稅175累計(jì)折舊（貸）311資本公積增加：借減少：貸額：借176固定資產(chǎn)清理313盈余公積179在建工程321本年利潤(rùn)185遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）341利潤(rùn)分配損益類(lèi)科額在月末都要轉(zhuǎn)入到“ 科目中月末無(wú)余額191待處理財(cái)產(chǎn)損益增加：貸減少：借余額：貸增加：借減少：貸余額：借根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，我也就沒(méi)有分管

3、理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用（原營(yíng)業(yè)費(fèi)用），就直接 把除財(cái)務(wù)費(fèi)用以外 的所有費(fèi)用記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 銷(xiāo)售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)務(wù)成本是兩個(gè)平等的概念。所以，到月末： 借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1、銷(xiāo)售費(fèi)用，企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸 費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi) , 以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的 銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的職工工資及福利費(fèi)、類(lèi)似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2、管理費(fèi)用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間 費(fèi)用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費(fèi) 不管什么行

4、業(yè)，只要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)容的，都要按照 會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。但是，對(duì)于一些小單位，業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，可以不 單獨(dú)設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，稅務(wù)部門(mén)不會(huì)干涉的。增值稅是屬于價(jià)外稅，而“商品銷(xiāo)售稅金及附加”科目核算的是商品銷(xiāo)售時(shí)候的費(fèi) 用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅，消費(fèi)稅，教育費(fèi)附加月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄一、計(jì)提職 工 福 利 費(fèi) 、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14% 提取職工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5% 提取職工教育費(fèi)借：管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款 -職工教育費(fèi)3、按工資總額2

5、%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)二、提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)四、計(jì)提稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金- 營(yíng) 業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金- 城 建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加五1、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主各營(yíng)業(yè)種收 務(wù)收入 入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)其丿、他業(yè)務(wù)收入借：其丿、他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其丿、他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤(rùn)貸：其丿、他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借：本年利

6、潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加各項(xiàng)費(fèi)管理費(fèi)年利七、結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn) 借：本貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用八、季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅金-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金問(wèn)題補(bǔ)充每月一定得計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎？所得稅按季計(jì)提嗎？固定資產(chǎn)折舊按什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，具體怎樣做分錄？1、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)要計(jì)提的，提取的費(fèi)用可 以列入成本費(fèi)用中。如果你不提取的話，成本費(fèi)用少列支，加大利潤(rùn)，出現(xiàn)利潤(rùn)要 繳納所得稅的2、固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)制度上有相關(guān)的規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)使用年限不一 樣，而且固定資產(chǎn)折舊的方法有很多種，所以，每項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的額是不同 的3、