企業(yè)資金管理制度

1、X X X X X X X X 公司資金管理制度目錄第一章現(xiàn)金管理 1第二章銀行存款管理 3第三章資金收入管理 6第四章資金支出管理 8第五章資金計劃管理 14第六章資金報告管理 16為加強對公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效 率，規(guī)范財務(wù)報銷和資金支付的流程，對報銷憑證和資金收付事項的審核建立標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)中華人民共和國會計法和勁嘉集團管理手冊等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司 的實際情況，制定本制度。第一章 現(xiàn)金管理第一條 現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié) 算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第二條 核定庫存現(xiàn)

2、金限額，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫 存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行?，F(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實做好安全保衛(wèi)措施。第三條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計、會計檔案保管和 收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過 程。第四條 現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金 收訖”章。第五條 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)說明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。第六條 現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人審核 批準(zhǔn)，并填制報銷單據(jù)

3、等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合 法的原始憑證，否則由出納承擔(dān)全部經(jīng)濟損失。第七條 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，在財務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨建立 Excel 電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應(yīng)當(dāng)做到日結(jié)日清。第八條 出納每月末應(yīng)當(dāng)盤點庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保 證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期和不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相 符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第十條 不得用

4、白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公 款私存。第十一條 備用金管理（ 一 ） 各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財務(wù)部門 領(lǐng)取部分款項，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額 的日常費用開支及其他零星開支。（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的費用 支出要及時通知財務(wù)部，對于報銷不及時，導(dǎo)致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給 予處罰。（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。（五）每年 6月 30日前和 12月 31日前，各部門

5、應(yīng)將備用金全額歸還財務(wù)部，次 日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。第十二條 現(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請現(xiàn)金借款。（二）借款申請的程序為：1、經(jīng)辦人填寫借款申請單 ，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、 預(yù)計還款日期。2、借款申請單必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長 審批后方為有效。3、出納根據(jù)審批后的借款申請單辦理付款。（三）借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 5 個工作日內(nèi)到財務(wù)部報賬并結(jié)清借款；超過時 間未報賬的或報賬后未結(jié)清借款的余額按每日 3%。計收資金占用利息。四） 財務(wù)部對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手

6、續(xù)。第二章 銀行存款管理第十三條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、 資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。（二）銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權(quán)人為公司法定代表人。（四）銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使 用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（五）不得用個人名義開立單位銀行賬戶。（六）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情 況，每天上午十點前向公司負(fù)責(zé)人報送各賬戶收、支、余額及變動情況。一旦發(fā)現(xiàn) 問

7、題，應(yīng)及時匯報處理。（七）財務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對長期不使用的和不再 使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。第十四條 銀行票據(jù)管理（一）出納專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失和被盜。（二）建立健全票據(jù)使用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿， 登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。（三）業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員應(yīng)對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性， 以免收進假票或無效票。（四）空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢 的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。（五）出納應(yīng)逐日逐筆登記 Excel

8、 電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀 行對賬單仔細(xì)核對和整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對賬單和資金收支月報表每月應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核 簽字后裝訂成冊，及時納入檔案管理。第十五條 印章管理（一）財務(wù)印章包括法人章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章及財務(wù)部門章。（二）財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請和刻制 財務(wù)印章。（三）刻制財務(wù)印章，必須由財務(wù)部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定 程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理 部門與財務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。所有財務(wù)印章的印模，必須及時向集

9、團公司財金資 源部備案。（四）財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對財務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。 財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章和其他財務(wù)印章 由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人出差時，應(yīng)授權(quán)專人保管其負(fù)責(zé)保管的印章，并作好 書面交接登記。（五）財務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非 經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務(wù)需要攜章外出的，涉及預(yù)留銀行印鑒的 必須分人保管攜帶外出。（六）使用財務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實、合法、手續(xù)完備的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，加 蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。禁止非財務(wù)事項加蓋財務(wù)印章，嚴(yán)禁財務(wù)印章外 借。因特殊原因（事項

10、）使用財務(wù)印章的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。（七）財務(wù)印章保管人員調(diào)動或者調(diào)崗時，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財務(wù)印 章及相關(guān)資料。一般財務(wù)人員及財務(wù)主管辦理印章交接的，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理印章交接的由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交；交接書上應(yīng)記錄印章交接的、名稱、 枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。第十六條 網(wǎng)銀管理一） 根據(jù)業(yè)務(wù)需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。僅限于以下業(yè)務(wù)：1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細(xì)查詢、票據(jù)查詢等；2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費用報銷、自助繳費等。3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等。（二）開通網(wǎng)上銀行業(yè)

11、務(wù)時，財務(wù)部必須提交書面申請及實施方案，就開通網(wǎng)銀 支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進行詳細(xì) 闡述，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人簽字后方可實施。（三）經(jīng)批準(zhǔn)同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財務(wù)經(jīng)辦人員與財 務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真研究協(xié)議條款（包括收費標(biāo)準(zhǔn)） ，尤其是風(fēng)險提示與責(zé)任劃分，確認(rèn)無 誤后方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料 妥善存檔保管。（四）為保證網(wǎng)銀運行、維護與管理安全，同時明確銀行和與企業(yè)之間的責(zé)任權(quán) 限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴(yán)禁財務(wù)人員或外單位人員 私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重

12、裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 請示，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進行后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便 日后查詢。（五）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用需求1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。2、網(wǎng)銀密匙按二級管理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按 二級權(quán)限進行管理，即出納制單、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核模式。3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。（1）、采用網(wǎng)上銀行方式進行結(jié)算操作，除建立至少二級復(fù)核機制外，還必須強 調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn) 可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進行咨詢、確認(rèn)、包括形成問題的原因、 解決措施，需要時間等，切不

13、可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。（2）、通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補制業(yè) 務(wù)，并重新按二級審核方式進行處理六） 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護與管理1、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé) 對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護，禁止在網(wǎng)銀計算機上安裝任何游戲軟件，禁止利 用網(wǎng)銀計算機瀏覽色情網(wǎng)頁或可疑網(wǎng)頁。2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出， 妥善保管。3、出納、財務(wù)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財務(wù)印章進行管理，將其密碼與網(wǎng) 銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時修改。每日下 班前

14、，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。4、不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。5、對因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)章制度進行處罰。第三章 資金收入管理第十七條 對各項收入的業(yè)務(wù)處理流程（一）產(chǎn)品銷售收入經(jīng)營部營銷人員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉庫發(fā)貨， 并確保銷售收入按期回款到賬。財務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)經(jīng)營部提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單及時開具銷售發(fā)票。 銷售回款到賬及時進行賬務(wù)處理，并及時通知銷售內(nèi)勤人員。（二）原輔材料銷售收入經(jīng)營采購部人員負(fù)責(zé)原輔材料對外銷售的書面申請報告處理工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)審 核銷售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、

15、跟催貨款回籠等事宜。（三）固定資產(chǎn)處置收入生產(chǎn)動力部和綜合部負(fù)責(zé)出具書面申請報告請示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公司和集團管理 層審批后，與購買單位簽訂經(jīng)濟合同。按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定辦理固定 資產(chǎn)處置手續(xù)。四） 廢品銷售收入廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負(fù)責(zé)選定廢 品收購公司，并與對方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負(fù)責(zé) 選定廢品收購公司，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人商定銷售價格及相關(guān)收購事項，雙方簽訂收購協(xié)議 后，將協(xié)議交財務(wù)部按期執(zhí)行。（五） 銀行借款1、財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外籌資工作，與外部金融機構(gòu)進行貸款合同的洽談。確因 生產(chǎn)經(jīng)營需要對外借款的，由財務(wù)部提出申請并擬

16、定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公 會審議通過后，將相關(guān)申請報告和資料報集團審批，經(jīng)集團批準(zhǔn)后方可實施。公司相 關(guān)部門應(yīng)配合財務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供相關(guān)資料。2、在籌集資金時，應(yīng)遵循合法性原則，遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循 適量性原則，合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；注重時效性原則，安排好資金供 應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌 資成本，確保籌資方式最佳，籌資成本最低，使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的 水平。第十八條 確認(rèn)各項收入的財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)（一）產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入時，會計人員應(yīng)審核經(jīng)營部所提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨 單，產(chǎn)品銷

17、售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品 名稱、規(guī)格型號、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權(quán)簽字有效， 方可作為計算確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。（二）原輔材料銷售收入確認(rèn)原輔材料銷售收入時，會計人員應(yīng)依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價及相關(guān)約定 條款，經(jīng)倉庫主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批的出庫單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉儲管 理制度。（三）固定資產(chǎn)處置收入確認(rèn)固定資產(chǎn)處置收入按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、對原值達人民幣 20萬元以上（含 20 萬元）的固定資產(chǎn)進行處置的，或一次性 處理閑置資產(chǎn)損失 5 萬元以上（含 5 萬元）的，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集 團批準(zhǔn)后，方可實施

18、。2、對原值在人民幣 1 萬元以上（含 1萬元）5 萬元以下的固定資產(chǎn)進行處置的， 必須事先簽訂經(jīng)濟合同，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)后，方可實施。3、對公司其他資產(chǎn)進行處置的，必須出具書面申請報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng) 導(dǎo)、法定代表人批準(zhǔn)后，方可實施。（四）廢品銷售收入確認(rèn)廢品銷售收入時，會計人員必須審核以下三方面內(nèi)容：1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟合同？2、是否按合同約定如期足額收到貨款？3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫審批手續(xù)？第四章 資金支出管理第十九條 資金支出基本原則（一） 資金支出的規(guī)范性要求1、各項資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計劃范圍內(nèi)，計劃外資金支出未經(jīng)特別申 請說明和特別審批，

19、財務(wù)人員可以拒絕辦理支付。2、資金支付前應(yīng)選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費用報銷采用費用報 銷單。涉及出差事項的住宿費、機票費、車船費、交通費和出差補助采用差旅費報 銷單。對各業(yè)務(wù)單位的貨款、工程款、設(shè)備款等，采用付款申請書 。對單據(jù)使用 錯誤者，會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)要求重新填制相關(guān)單據(jù)再辦理審批手續(xù)。3、所有費用單據(jù)上簽字的報銷人必須是該經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的實際經(jīng)辦人，任何人不 得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續(xù)。公司重大業(yè)務(wù)活動的承辦人或報銷人應(yīng) 為部門負(fù)責(zé)人，特殊業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員除外。部門負(fù)責(zé)人的費用報銷審批支付 手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。4、對公大額業(yè)務(wù)款項

20、，不得以個人預(yù)先墊付再報銷的方式辦理，應(yīng)填制付款申請 書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以公司的名義預(yù)付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預(yù) 先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補辦付款申請批準(zhǔn)程序。5、特殊緊急情況下，付款申請審批手續(xù)未完成，需出納、財務(wù)負(fù)責(zé)人分別經(jīng)公司 領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準(zhǔn)確的收款方賬戶信息后， 財務(wù)負(fù)責(zé)人方可安排出納預(yù)先支付，除領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi) 補辦好付款申請批準(zhǔn)程序。6、各項費用報銷業(yè)務(wù)的收款人與單據(jù)報銷人必須一致。收款人應(yīng)為本公司員工。 通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理

21、結(jié)算的，必須在財務(wù)部簽署個人費用報銷結(jié)算賬戶信息登記 表承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。（二） 資金支出的時間性要求1、各項費用報銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準(zhǔn)的報銷單據(jù)后應(yīng)在4 小時內(nèi)完成支付。2、財務(wù)部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項實際支付情況在 1 小時內(nèi)以電 話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人， 除出差等特殊情況外， 經(jīng)辦人必須在接到通知后 8 小時內(nèi)到出納處簽收確認(rèn)。3、各項稅費、社會保險費、公積金支出，應(yīng)在法定申報日到期前一天履行完審批 并支付完畢。4、每月 14 號前，綜合部應(yīng)完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財務(wù)負(fù) 責(zé)人，出納在每月

22、 15 號前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。5、供應(yīng)商貨款按雙方約定的月結(jié)周期辦理。每月 5 日前，供需雙方應(yīng)完成上月的 交易對賬。每月 5日至 10日，供應(yīng)商應(yīng)向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每月 10日前， 經(jīng)營部采購人員應(yīng)辦理完所有付款審批程序，交財務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在 10 日至 15 日支付完畢，遇法定節(jié)假日順延第二十條 各項費用報銷審批流程和審核標(biāo)準(zhǔn)（一） 各項費用報銷的審批流程各項費用報銷必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和財務(wù)部逐級審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報銷 審批支付：經(jīng)辦人一部門負(fù)責(zé)人一分管領(lǐng)導(dǎo)一費用會計一財務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理一董事 長f出納。（二）各項費用報銷的共性化審核標(biāo)準(zhǔn) 各項費用報銷的審核標(biāo)準(zhǔn)分

23、為共性化標(biāo)準(zhǔn)和個性化標(biāo)準(zhǔn)。共性化標(biāo)準(zhǔn)即必須符合 合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：合法性是指費用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國家稅務(wù)局、地方稅 務(wù)局或財政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費用的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其 他管理要求。合理性是指費用的發(fā)生真實，費用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)。 相關(guān)票據(jù)間的時間、地點等邏輯合理。不損害公司利益，力爭拿到高稅率的增值稅專 用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。規(guī)范性是指使用的報銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費用的科目歸 屬符合規(guī)范，報銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計算準(zhǔn)確無誤。各工作崗位對共性化標(biāo)準(zhǔn)的具體審核

24、要求如下：1、部門負(fù)責(zé)人主要審核費用的發(fā)生是否真實，是否符合公司管理制度規(guī)定；2、分管領(lǐng)導(dǎo)主要審核費用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額 大小是否合理；3、費用會計主要審核票據(jù)是否真實、形式是否規(guī)范、計算是否準(zhǔn)確；4、財務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。5、出納履行程序?qū)?，主要檢查費用報銷審批程序的完整性。三）各項費用報銷的個性化審核標(biāo)準(zhǔn)個性化審核標(biāo)準(zhǔn)按科目逐一規(guī)定如下：1、工資。 根據(jù)用工性質(zhì)分正式工工資、勞務(wù)工工資。保安服務(wù)費和保潔服務(wù)費屬 外包業(yè)務(wù)，以費用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。（1）、正式工工資由綜合部依據(jù)考勤表 、考核表及各崗位工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)編 制各部門工資

25、明細(xì)表 、工資匯總表、工資發(fā)放審批表 ，必須足額代扣社保、個 人所得稅及其他應(yīng)扣費用；（2）、勞務(wù)工工資由綜合部依據(jù)考勤表 、產(chǎn)量報表編制勞務(wù)工工資明細(xì) 表，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；（3）、保安、保潔服務(wù)費由綜合部根據(jù)其考勤表分別編制保安服務(wù)費核算 明細(xì)表和保潔服務(wù)費核算明細(xì)表 ，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約 定的金額提供正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時，應(yīng)準(zhǔn)確計算并扣除相應(yīng)的 服務(wù)費。2、社會保險費。 由綜合部參考人社局的相關(guān)文件精神，報公司領(lǐng)導(dǎo)審定公司人員 的繳費基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，編制社會保險費繳納申請審批表 ，并按規(guī)定的費用報銷審批程序 辦理完成。每月 15 日前，在確認(rèn)人

26、社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財務(wù)部辦理 申報支付。3、住房公積金。 由綜合部編制住房公積金繳納申請審批表并辦理完成費用審 批手續(xù)，再交給出納辦理支付。4、業(yè)務(wù)招待費。 必須嚴(yán)格執(zhí)行公司業(yè)務(wù)招待費管理制度 ，履行相關(guān)手續(xù)。并 提供正式發(fā)票，費用開支用途欄一律填寫為業(yè)務(wù)招待費。除銷售部門外，公司其他部 門的業(yè)務(wù)招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報銷費用必須經(jīng)綜合部部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn) 后，方可按程序辦理審批工作。5、運輸費。 必須按照合同約定的價格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運方每月5 日前定期與我公司對賬，簽字蓋章確認(rèn)。每月 10 前，根據(jù)雙方簽字確認(rèn)后的運費 對賬單、合法的運輸發(fā)票辦理費用報銷

27、支付審批程序并支付完畢。 未按期辦理對賬的， 順延至下月再辦理對賬、付款。6、通訊費。通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的通訊費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，實際發(fā)生通訊 費超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實際發(fā)生的計算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn) 先預(yù)付充值，并取得通訊費發(fā)票，再辦理費用報銷審批。綜合部應(yīng)不定期檢查已充值 通訊費的消費情況，及時到移動公司補充值。7、交通費。 每月 5 日前，綜合部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的交通費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，編制員 工交通費補助申請審批表 ，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認(rèn)，再并入當(dāng)月工資中統(tǒng)一 計算發(fā)放。8、差旅費。公務(wù)出差的機票費、車船費、住宿費、 餐飲費、出差補助等費用報銷， 必須嚴(yán)格執(zhí)行公司

28、出差制度及差旅費用管理辦法 ，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所 有出差費用報銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財務(wù)部不予辦理支付。9、福利費。包括職工食堂伙食費和發(fā)放的物資用品等。所購物資用品的報銷必須 提供正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費以外的福利一 律并入工資計算個人所得稅。10、環(huán)境保護費。 是指為維護、治理和保護公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵 蝕而發(fā)生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán) 境所發(fā)生的費用。11、技術(shù) 研發(fā)費。 每年年末，技術(shù)中心根據(jù)年度預(yù)計營業(yè)收入的 3%確定當(dāng)年技術(shù) 研發(fā)費發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項報告，按項目需要分

29、配技術(shù)研發(fā)費的開 支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術(shù)研發(fā)費在實際發(fā)生時由技術(shù)中心依實際情況 歸集到具體項目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時申請作出增補或削減調(diào)整。財務(wù)部據(jù) 以上內(nèi)容和費用實際發(fā)生情況，在賬目中按項目進行分類核算處理。12、培訓(xùn)費。 培訓(xùn)費分為外部培訓(xùn)費和內(nèi)部培訓(xùn)費，外部培訓(xùn)費一種是指公司從 外部聘請講師來公司為職工培訓(xùn)所發(fā)生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種 是指公司派出職工外出參加培訓(xùn)講座所發(fā)生的費用，包括外出參訓(xùn)差旅費、餐飲費、 培訓(xùn)費等。兩種培訓(xùn)費都必須取得真實合法的發(fā)票方可報銷。內(nèi)部培訓(xùn)費是指公司內(nèi)部講師為職工培訓(xùn)所發(fā)生的課時費，該課時費應(yīng)按小時計 費，評價和發(fā)放標(biāo)

30、準(zhǔn)另案確定。 在報銷此類費用時， 必須提供參加培訓(xùn)人員簽到表 、 培訓(xùn)效果評價反饋表 、培訓(xùn)學(xué)員心得體會和講師課件四個要件交綜合部審核， 審批符合要求方可報銷講師課時費。13 、會務(wù)費。 報銷會務(wù)費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主持 人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀(jì)要等內(nèi)容的會議材料，以及會議召開地 出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。14、車輛費用。 包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停 車費、維修費、保養(yǎng)費、 洗車費等各種與車輛有關(guān)的費用， 報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司 車 輛管理及派遣制度（修改版） 執(zhí)行。15、工會經(jīng)費。每年 3月31日前、6月30日前、9月 30日

31、前、12月31日前，分 別按季度工資總額的 2%計提工會經(jīng)費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席 負(fù)責(zé)，按規(guī)定列支。16、各種稅費。 公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、 城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務(wù)部必須在法定申報日前將相關(guān)稅費繳納申 報表編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。第二十一條 原輔材料采購（一）原輔材料采購審批流程購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、 采購申請單、質(zhì)量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票，由采購部門經(jīng)辦人、預(yù)算 審核、部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)人員審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù) 責(zé)人共

32、同審批方可報銷。對原輔材料采購支出的財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：任何一種物料的采購都應(yīng)做到采購申 請單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料 名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權(quán)簽 字有效，方可作為確認(rèn)材料采購入庫的依據(jù)。第二十二條 工程建設(shè)及固定資產(chǎn)采購（一）工程建設(shè)資金支出審批工作流程 固定資產(chǎn)的建造與改造，應(yīng)嚴(yán)格按照集團相關(guān)基建項目管理文件精神執(zhí)行。 工程款的支付進度嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。付款時，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計簽字的工程進度表，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)人員審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，

33、并通過預(yù)算審核后，方可報銷。工程竣工后，財 務(wù)部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を炇諉?，進行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)采購資金支出審批流程固定資產(chǎn)的購置，嚴(yán)格按照集團公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報銷時，必須提供增值 稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表、經(jīng)濟合同原件、固定資產(chǎn)驗收單等相關(guān)采購資料， 以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細(xì)清單和資產(chǎn)編碼，由采購部門經(jīng)辦人和部門 負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)人員審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審 批，并通過預(yù)算審核后，方可報銷。對工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購項目，承辦部門和財務(wù)部均應(yīng)建立相應(yīng)的電子臺賬， 詳細(xì)記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免

34、發(fā)生錯誤，給公司帶來不 必要的損失。對工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購資金支出的財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對 5 萬元以上工程建設(shè)項目應(yīng)聘請外部 有資質(zhì)單位履行工程審計，根據(jù)審計定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對20 萬元以上的固定資產(chǎn)采購，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準(zhǔn)后，方可實施。工程項目和固 定資產(chǎn)在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部等相關(guān)部門 聯(lián)合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。第五章 資金計劃管理第二十三條 資金計劃的編制（一） 資金計劃的內(nèi)容資金計劃分為年度資金計劃和月度滾動資金計劃。 年度資金計劃根據(jù)公司下達的 年度各項經(jīng)營指標(biāo)以

35、及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，綜合反映年度各類資金來源形成的可支配資金 總量，各類支出所需資金總量、計劃融資額等情況，全面預(yù)算管理制度中規(guī)定了詳細(xì) 的管理要求。月度資金計劃是年度資金計劃按月度進行的動態(tài)、適時的分解，總體上 應(yīng)與年度資金計劃保持一致。資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。 資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、 原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購原輔材料支 出，固定資產(chǎn)購置支出、股利支付以及其他成本及費用支出等。（二）資金計劃編制要求1、各部門必須按財務(wù)部規(guī)定的資金計劃相關(guān)表格，根據(jù)經(jīng)濟活動的具體內(nèi)容，對 照填報月度資金計劃。其中經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款， 結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預(yù)計銷售回款數(shù)額。各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟業(yè)務(wù) 的最后付款期限，編制資金支出計劃。月度資金計劃需加蓋部門章，由部門負(fù)責(zé)人、 分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，以書面形式報財務(wù)部 。2、月度資金計劃項目累計金額超出年度資金預(yù)算的，原則上本月將不予申報。若 因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必須的支出，在對預(yù)算作出調(diào)整審批后， 經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人