二、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度及控制流程

1、成功是失敗之母,一切都是努力的結(jié)果東莞市博世機(jī)電設(shè)備有限公司編號(hào):FM-2014-版號(hào)：1.0生效日期：發(fā)放編號(hào)：財(cái)務(wù)管理體系文件采購業(yè)務(wù)管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期_修訂記錄修訂日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人為規(guī)范公司采購流程，有效降低采購成本，加強(qiáng)與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)的協(xié)同性，保證采購物資符合生產(chǎn)所需，杜絕超采泛采, 特制訂本制度。1采購制度1.1 企業(yè)采購涉及原材料及零配件采購，臨時(shí)性物品采購， 辦公文具用品采購、員工食堂用品采購，固定資產(chǎn)采購。1.2 一切采購均需按需采購，原材料的采購計(jì)劃一般由生產(chǎn) 部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門聯(lián)簽；臨時(shí)采購 一般由需求部門提出、相關(guān)

2、部門聯(lián)簽；辦公文具及員工 食堂用品采購一般由行政后勤部門提出，由主管部門及 相關(guān)部門聯(lián)簽；固定資產(chǎn)的采購一般金額較大，納入公 司的中長期計(jì)劃，聯(lián)簽人員級(jí)別需高于前述聯(lián)簽人員， 重大投資一般由董事會(huì)決定；13采購部門根據(jù)采購計(jì)劃進(jìn)行詢價(jià)比，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)按計(jì)劃采 購，因市場行情發(fā)生重大變化需要對(duì)采購計(jì)劃作出加采 或減采調(diào)整時(shí)，一般需要特殊審批程序以確保及時(shí)有效 性，有效減少重大損失或者避免錯(cuò)失良機(jī)。1.4 采購價(jià)格因市場的不確定性及信息的不對(duì)稱，有條件的 情況下應(yīng)執(zhí)行最高限價(jià)，并每日編制實(shí)際采購與計(jì)劃采 購的比較表，分析數(shù)量及價(jià)格差異的具體原因，對(duì)不良 情況要及時(shí)糾正，以控制采購成本。每月再進(jìn)行一次采

3、 購情況總結(jié)。1.5 采購商品入庫前必須經(jīng)品檢部門按產(chǎn)品要求全方位檢 查，品檢通過后填制產(chǎn)品合格確認(rèn)單移交倉庫倉管員點(diǎn) 收入庫并妥善保存?？爝f收貨應(yīng)當(dāng)場檢查驗(yàn)收，確保合 格符合收貨條件方可收貨，杜絕因收貨人員疏忽大意收 到次品或不符合要求產(chǎn)品而耽誤生產(chǎn)的現(xiàn)像發(fā)生。1.6 對(duì)品檢質(zhì)量有差異或數(shù)量有差異但仍可接受使用的產(chǎn)品 應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商退貨或折讓，同意折讓收貨的必須經(jīng)上 級(jí)主管部門審批后方能收貨，需要退貨處理的需填制退 貨通知單，要分清入庫暫收退貨還是直接退貨，直接退 貨程序可簡化，暫收退貨的單據(jù)必須妥善保存?zhèn)洳椤?duì) 折讓收貨部份的折讓金額單據(jù)需及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部門避免 遺漏或產(chǎn)生漏洞。1.7 采購部、倉庫需及時(shí)將訂單、合同及入庫單等單據(jù)及時(shí) 傳遞到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門需及時(shí)記錄相關(guān)帳目。1.8 財(cái)務(wù)部需及時(shí)索取供應(yīng)商對(duì)帳單及發(fā)票，并與應(yīng)付帳款 明細(xì)表、預(yù)付帳款明細(xì)表核實(shí)，不符的需查明原因并糾 正。1.9 采購部根據(jù)送貨單及入庫單，按照合同付款進(jìn)度提出付 款申請(qǐng)，呈請(qǐng)相關(guān)部門審批，審批完成后交財(cái)務(wù)部安排 付款。1.10 采購部、倉庫、財(cái)務(wù)部等部門應(yīng)定期組織對(duì)供應(yīng)商進(jìn) 行評(píng)