某集團(tuán)煤礦專項(xiàng)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算規(guī)程完整

1、宏源集團(tuán)煤礦專項(xiàng)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算規(guī)程（ 試行 ）一、政策依據(jù)：1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局 【2011】第 26 號(hào)公告規(guī)定，煤礦企業(yè)從 2011 年 5月 1日起，不再預(yù)提維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，按費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生 額直接列支。列支方式分為兩類：收益性支出和資本性支出。收益性 支出列入當(dāng)期費(fèi)用。資本性支出先計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目，并按企業(yè)所得 稅法規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。以前結(jié)存的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用， 先使用（抵扣）完畢后，才可將新發(fā)生費(fèi)用稅前列支。2、財(cái)政部 2001 年會(huì)計(jì)制度執(zhí)行解釋（四）規(guī)定，企業(yè)可將自建 或購(gòu)買的安全設(shè)施、設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)后扣除凈殘值一次性提足折舊 沖減已提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用，該類固定資

2、產(chǎn)在以后使用期間不再計(jì)提 折舊。3、煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用列支范圍見附件一。4、煤礦維簡(jiǎn)類資產(chǎn)、安全類設(shè)備分類目錄表見附件二、附件三。5、勞保用品目錄表見附件四。二、根據(jù)以上財(cái)稅規(guī)定，制定宏源集團(tuán)會(huì)計(jì)核算規(guī)程。1、對(duì)現(xiàn)結(jié)存余額的使用核算：（1）、收益性支出借：其他應(yīng)付款安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)貸：原材料、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)（2）、資本性支出借：其他應(yīng)付款安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)貸：累計(jì)折舊安全或井巷技改、設(shè)備設(shè)施2、對(duì)現(xiàn)結(jié)存額使用完畢后，新發(fā)生的費(fèi)用核算：（1）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置：在“生產(chǎn)成本”中增設(shè)二級(jí)科目： “安全材料”，核算直接用于安 全方面的報(bào)耗材料。在“制造費(fèi)用”中增設(shè)二級(jí)科目： “安全

3、設(shè)備折舊” 、“井巷及設(shè) 施折舊”、“維簡(jiǎn)費(fèi)用”、“安全費(fèi)用”、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”。核算維簡(jiǎn)、安 全專用設(shè)備設(shè)施計(jì)提折舊，生產(chǎn)過程中間接發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn) 費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。在“管理費(fèi)用”中增設(shè)二級(jí)科目： “安全費(fèi)用”、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”， 核算安全技能培訓(xùn)、檢測(cè)評(píng)估、評(píng)價(jià)監(jiān)控、勞動(dòng)保護(hù)等其他費(fèi)用。（2）、會(huì)計(jì)科目使用：收益性支出 借：生產(chǎn)成本安全材料制造費(fèi)用維簡(jiǎn)費(fèi)用、安全費(fèi)用 管理費(fèi)用安全費(fèi)用貸：原材料其他應(yīng)付款XXX單位現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)資本性支出購(gòu)入設(shè)備時(shí) 借：固定資產(chǎn)專用設(shè)備、設(shè)施貸：應(yīng)付賬款一一XXXX公司現(xiàn)金、銀行存款等、應(yīng)收票據(jù)等計(jì)提折舊時(shí) 借：制造費(fèi)用安全設(shè)備折舊、井巷及設(shè)施

4、折舊貸：累計(jì)折舊三、專項(xiàng)費(fèi)用使用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及分析：從 2011 年起，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算中對(duì)煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi) 用、勞保費(fèi)用、技術(shù)研發(fā)費(fèi)用均已編制專項(xiàng)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況向公 司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管部門分別按不同要求報(bào)告。填報(bào)方法如下：1、由公司財(cái)務(wù)部成本科負(fù)責(zé)專項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)、填報(bào)及 分析工作。2、設(shè)置各類專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)表由各子（分）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)填報(bào)。3、政府監(jiān)管部門的專項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后方可報(bào)出。4、各子（分）公司財(cái)務(wù)科（組）按以下口徑填報(bào)專項(xiàng)費(fèi)用情況 明細(xì)表。（1）、資產(chǎn)材料會(huì)計(jì)要按成本費(fèi)用科目分類、分別按政策依據(jù)中 第 4、 5 條目錄編制分類材料報(bào)耗，計(jì)提折舊自制原始憑證。（

5、2）、使用原結(jié)存額的，填寫年初結(jié)存額及當(dāng)前使用額，并推出 期末結(jié)存額。（3）、直接從三項(xiàng)成本費(fèi)用科目明細(xì)中以實(shí)列支的，當(dāng)期提取使 用額填寫一致。蒲縣宏源煤業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部2011-04-30附件一 ：煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)的使用范圍煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)，是專項(xiàng)用于維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金。主要用于煤礦生產(chǎn)正常接續(xù)的開拓延伸、技術(shù)改造等，以確保礦井持續(xù)穩(wěn)定和安全 生產(chǎn)，提高效率。具體使用范圍是：1、礦井開拓延伸工程；2、礦井技術(shù)改造；3、煤礦固定資產(chǎn)更新、改造和固定資產(chǎn)零星購(gòu)置；4、礦區(qū)生產(chǎn)補(bǔ)充勘探；5、綜合利用和“三廢”治理支出；6、大型煤礦一次性拆遷民房 50 戶以上費(fèi)用和中小煤礦采動(dòng)范圍的搬遷賠償；7、礦井新技

6、術(shù)的推廣；8、小型礦井的改造聯(lián)合工程。附件一 ：煤礦生產(chǎn)安全費(fèi)用的使用范圍安全費(fèi)用專門用于煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)設(shè)施投入的，由企業(yè)自行安 排使用的預(yù)留資金。安全費(fèi)用具體使用范圍是：1、礦井主要通風(fēng)設(shè)備的更新改造支出；2、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出；3、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出；4、完善和改造礦井防滅火支出；5、完善和改造礦井防治水支出；6、完善和改造礦井機(jī)電設(shè)備的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出；7、完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出；8、完善和改造礦井運(yùn)輸（提升）系統(tǒng)的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出；9、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出；10、支護(hù)及防治邊幫滑坡的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支

7、出 ;11、其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出 （ 指安全技能培訓(xùn)、安 全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出、 安全防護(hù)用品、 安全事故隱患的評(píng)估與整改、 監(jiān)控支出等 ） 。附件二：安全材料目錄煤業(yè)公司使用安全材料目錄序號(hào)類別材料名稱計(jì)量單位1支護(hù)材料網(wǎng)片張2支護(hù)材料錨桿根3支護(hù)材料錨具個(gè)4支護(hù)材料錨固劑箱5支護(hù)材料錨梁根6支護(hù)材料錨桿鉆桿根7支護(hù)材料錨桿鉆頭個(gè)8支護(hù)材料錨桿連接套個(gè)9支護(hù)材料錨索連接器個(gè)10支護(hù)材料工字鋼梁套11支護(hù)材料n型梁套12支護(hù)材料絞接梁套13支護(hù)材料單體液壓支柱個(gè)14支護(hù)材料柱鞋個(gè)15防火設(shè)施消防器材臺(tái)/個(gè)16探放水設(shè)備類備件及配件臺(tái)/個(gè)17通風(fēng)設(shè)備類備件及配件臺(tái)/個(gè)18支護(hù)設(shè)備類備

8、件及配件臺(tái)/個(gè)19防塵設(shè)備類備件及配件臺(tái)/個(gè)20供配電設(shè)施防爆類配件臺(tái)/個(gè)附件三：安全設(shè)備目錄各煤業(yè)公司安全設(shè)備設(shè)施目錄序號(hào)設(shè)備名稱計(jì)量單位類別折舊年限一一一支護(hù)設(shè)備設(shè)施1液壓支架架機(jī)器設(shè)備102中間架架機(jī)器設(shè)備103過渡支架架機(jī)器設(shè)備104液壓支柱個(gè)機(jī)器設(shè)備105工字梁架機(jī)器設(shè)備106交接頂梁根機(jī)器設(shè)備107錨桿機(jī)臺(tái)工具器具58氣動(dòng)錨桿機(jī)臺(tái)工具器具59液壓錨桿鉆機(jī)臺(tái)工具器具510錨幫鉆機(jī)臺(tái)工具器具511漲拉機(jī)具臺(tái)工具器具5二二二通風(fēng)設(shè)備設(shè)施12風(fēng)機(jī)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1013空壓機(jī)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1014空壓機(jī)儲(chǔ)氣罐套機(jī)器設(shè)備1015鼓風(fēng)機(jī)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1016氣體壓縮機(jī)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1017主扇臺(tái)機(jī)器設(shè)備1018

9、局扇臺(tái)機(jī)器設(shè)備1019風(fēng)泵臺(tái)機(jī)器設(shè)備1020瓦斯抽放泵站套機(jī)器設(shè)備10序號(hào)設(shè)備名稱計(jì)量單位類別折舊年限21CO報(bào)警儀臺(tái)電子設(shè)備322甲烷報(bào)警儀臺(tái)電子設(shè)備323瓦斯傳感器臺(tái)電子設(shè)備324瓦斯斷電儀臺(tái)電子設(shè)備325瓦斯檢測(cè)儀臺(tái)電子設(shè)備326瓦斯遠(yuǎn)程監(jiān)控套電子設(shè)備3-三探放水設(shè)備27各種水泵臺(tái)機(jī)器設(shè)備1028調(diào)咼泵臺(tái)機(jī)器設(shè)備1029地震儀臺(tái)工具器具530變電磁探水儀臺(tái)工具器具531無線電坑透儀臺(tái)工具器具532探水鉆機(jī)臺(tái)工具器具5四防護(hù)設(shè)備設(shè)施33防墜罐籠個(gè)機(jī)器設(shè)備1034防跑車裝置套機(jī)器設(shè)備1035提升機(jī)后保儀套機(jī)器設(shè)備1036無極絞車綜保套機(jī)器設(shè)備1037煤電鉆綜保臺(tái)機(jī)器設(shè)備1038照明綜保臺(tái)機(jī)器

10、設(shè)備1039信號(hào)綜保臺(tái)機(jī)器設(shè)備1040防爆激光指向儀臺(tái)機(jī)器設(shè)備1041防爆開關(guān)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1042防爆離心泵臺(tái)機(jī)器設(shè)備1043皮帶綜保臺(tái)機(jī)器設(shè)備10序號(hào)設(shè)備名稱計(jì)量單位類別折舊年限44防爆電機(jī)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1045保護(hù)器臺(tái)機(jī)器設(shè)備1046隔爆軟啟動(dòng)臺(tái)機(jī)器設(shè)備1047隔爆型干式變壓器臺(tái)機(jī)器設(shè)備1048隔爆型高壓真空配電裝置臺(tái)機(jī)器設(shè)備1049隔爆型真空饋電開關(guān)臺(tái)機(jī)器設(shè)備10五其它50噴霧防塵裝置臺(tái)機(jī)器設(shè)備1051坑下灑水設(shè)施套機(jī)器設(shè)備1052防雷設(shè)備套機(jī)器設(shè)備1053自救器氣密檢測(cè)儀臺(tái)電子設(shè)備354聲光報(bào)警器臺(tái)電子設(shè)備355工業(yè)電視監(jiān)控系統(tǒng)套電子設(shè)備356井下人員定位系統(tǒng)套電子設(shè)備357安全監(jiān)控系統(tǒng)套電

11、子設(shè)備3附件：四勞動(dòng)防護(hù)用品配備標(biāo)準(zhǔn)序防護(hù)用品煤礦企業(yè)非煤企業(yè)集團(tuán)公司發(fā)放周期號(hào)回采掘進(jìn)井下輔 助地面 勤雜生產(chǎn)輔助勤雜專員級(jí)以上其他 人員1礦燈VV使用期限為準(zhǔn)2礦燈帶VV每年一次3自救器VV使用期限為準(zhǔn)4毛巾VVVVVVVV每季度一次5洗衣粉VVVVVVVV每月一次6香皂VVVVVVVV每月一次7橡膠安全帽VVV2年一次8防塵口罩VV每月一次9焊接眼面防護(hù)具每年一次10線手套VVV每月一次11浸膠手套VVVV每月一次12絕緣手套每季度一次13電焊手套每季度一次14工礦靴VV每半年一次15防護(hù)膠鞋VVVVV每半年一次16絕緣膠靴每半年一次17布襪VV每月一次18礦工普通工作服VVVVVVV每半年一次19橘黃安監(jiān)服每半年一次20勞動(dòng)防護(hù)雨衣每年一次21棉上衣2年一次22絨衣褲VVVV每年一次23棉大衣2年一次備注1、各單位機(jī)修廠電焊工可領(lǐng)用“焊接眼面防護(hù)具、電焊手套”。2、各煤業(yè)公司井上下變電所配備“絕緣手套、絕緣鞋”，每個(gè)變電所配備3套