社保及代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄精編版

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，社保賬務(wù)處理社會(huì)保險(xiǎn)包括： 養(yǎng)老保險(xiǎn)、 醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、 生育保險(xiǎn)。其中： 由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄：1 、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，提取時(shí)：借：管理費(fèi)用 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（管理部門）銷售費(fèi)用 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（銷售部門）生產(chǎn)成本 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（生產(chǎn)部門）貸：應(yīng)付職工薪酬 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2 、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從中扣除）社保還未繳納借：應(yīng)付職工薪酬 工資貸：其他應(yīng)付款 社會(huì)保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分） 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款3 、交納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)）其他應(yīng)付款 社會(huì)保障金（代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)）貸：銀行存款（

2、總交納的金額）代扣個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理一、工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理支付工資、薪金所得的單位扣繳的工資、薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，實(shí)際上是個(gè)人工資、薪金所得的一部分。代扣時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目上交代扣的個(gè)人所得稅時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目貸記“銀行存款”科目。1二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納所得稅的會(huì)計(jì)處理個(gè)體工商戶取得生產(chǎn)經(jīng)營所得按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。實(shí)際上交稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅的會(huì)

3、計(jì)處理對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得的所得，如果由支付所得的單位代扣代繳的，支付所得的單位代扣稅款時(shí)，借記“應(yīng)付利潤”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅”科目。實(shí)際上交代扣稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。四、其他項(xiàng)目個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理1 企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)：借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅現(xiàn)金實(shí)際交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款2 企業(yè)支付稿酬所得計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付稿酬時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金實(shí)際交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)

4、人所得稅貸：銀行存款3 企業(yè)購入無形資產(chǎn)計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付價(jià)款時(shí)：2借：無形資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金實(shí)際交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款4 企業(yè)向個(gè)人分配股息、利潤計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付股息、利潤時(shí)：借：應(yīng)付利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅庫存現(xiàn)金實(shí)際交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)借：貨幣、應(yīng)收帳款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）購進(jìn)材料時(shí)借：原材料借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：貨幣、應(yīng)付帳款等1. 根據(jù)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之差計(jì)算出本月應(yīng)繳的稅額：Dr：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）Cr：應(yīng)交稅金 -未交增值稅2.下月交上月計(jì)提的增值稅：Dr：應(yīng)交稅金 -未交增值稅Cr：銀行存款2. 計(jì)提時(shí)：（單位繳納部分）借： 生產(chǎn)成本 、管理費(fèi)用 、營業(yè)費(fèi)用 等3貸： 應(yīng)付職工薪酬繳納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬單位繳納公積金借： 其他應(yīng)收款 單位代個(gè)人繳納公積金貸： 銀行存款計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等貸：應(yīng)