企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題

1、2021 年市宜企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教冇考試題一按最新企業(yè)會(huì)汁準(zhǔn)那么答題：不特別點(diǎn)明企業(yè)為小規(guī)模納稅人的. 均為一般納稅人一、單項(xiàng)選擇題每個(gè)小題 1? 5分，共 30 分1、計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額不包括 C 。CD 消費(fèi) B o稅從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品A 全部?jī)r(jià)款B 價(jià)外費(fèi)用增值稅2、以下工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有C 非正D 購(gòu)入常損失用于職的外購(gòu)工福利A 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B3 、納稅人在訃算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的稅金是A 。A 增值稅 B 消費(fèi)稅 C 資源稅 D 城建稅4、以下各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有 C 。A 保險(xiǎn)賠款B 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼 . 津

2、貼C 年終獎(jiǎng)金D 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息5、以下各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨本錢(qián)的是 。A. 購(gòu)入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B. 購(gòu)置存貨而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用C. 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)D. 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗【答案】 A6、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福 利。該飲料帀場(chǎng)售價(jià)為 12 萬(wàn)元不含增值稅，增值稅適用稅率為 17%,實(shí)際本錢(qián)為 10 萬(wàn) 元。 假宦不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為。B. 11.7 C.12 【答案】 D7、以下各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨本錢(qián)的是 oA. 購(gòu)入存貨時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B. 購(gòu)置存貨而發(fā)生的

3、運(yùn)輸費(fèi)用C. 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)D. 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗【答案】 A8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2021 年 3月 9日購(gòu)入小汽車(chē)一輛，取得的增值稅專(zhuān)用 發(fā) 票上注明的價(jià)款為 200000 元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為 17%, 運(yùn)輸途中發(fā)生運(yùn)費(fèi) 10000 元，那么 該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為A. 0B. 9300C. 34000D. 34700【答案】 A9、某專(zhuān)值稅一般納稅企業(yè)，將自產(chǎn)的電風(fēng)扇當(dāng)作福利發(fā)放給職工，該批電風(fēng)扇總本錢(qián)為 30000 元，市場(chǎng)售價(jià)不含稅為 50000 元等于計(jì)稅價(jià)格，適用的增值稅稅率為 17%, 下 列處理正 確的是A. 不確認(rèn)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 850

4、0 元B. 不確認(rèn)收入，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5100 元C. 確認(rèn)收入，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀 5100 元D. 確認(rèn)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8500 元【答案】 D10 、 一般納稅企業(yè)假設(shè)月末有多交的增值稅，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅已交稅金貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅D、不作處理答案 A11某' 企業(yè)銷(xiāo)售一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品， 商品本錢(qián)為 70000 萬(wàn)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注 明： 商品價(jià)款 100000 元. 增值稅 17000 元。假設(shè)該批商品適用的消

5、費(fèi)稅稅率為 10%那么下 列對(duì)于消費(fèi) 稅的處理正確的選項(xiàng)是A、借：銷(xiāo)售費(fèi)用7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅7000B、借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅10000C、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 7000D、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅10000【答案】 D12 、 某企業(yè)出售一項(xiàng) 3 年前取得的專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)取得時(shí)的本錢(qián)為 20 萬(wàn)元，按 10 年攤銷(xiāo) . 出 售時(shí)取得收入 20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%,那么出售該項(xiàng)專(zhuān)利時(shí)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅為A> 20 萬(wàn)元B、 14 萬(wàn)元C、 1 萬(wàn)元D、 萬(wàn)元【答案 C13 、 素企業(yè) 2

6、021 年發(fā)生發(fā)生虧損 100 萬(wàn)元， 2021 年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 600 萬(wàn)元，其中包括 國(guó) 債利息收入 50 萬(wàn)元：在支出中有稅收滯納金罰款 70 萬(wàn)元：所得稅稅率 25%, 不考慮其他 因素。 那么企業(yè) 2021 年應(yīng)交的所得稅為A、130B、C、155D、520答案 A 嘉制現(xiàn)金流量表時(shí)，本期退回的增值稅應(yīng)在工程中反映。A. " 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) "B. “收到的稅費(fèi)返還 "C. 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 "D. 5 攵到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 "【答案】 B15 、 甲公司 2001 年度發(fā)生的管理費(fèi)用為 2200 萬(wàn)元，其

7、中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金 350 萬(wàn)元和管理人員工資 950 萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失 25 萬(wàn)元，計(jì)提固左資產(chǎn)折舊 420 萬(wàn)元， 無(wú)形資產(chǎn) 攤銷(xiāo) 350 萬(wàn)元，其余均以現(xiàn)金支付。假左不考慮其他因素 . 甲公司 2001 年度現(xiàn)金 流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金工程的金額為萬(wàn)元。.455 C【答案】 B16、某企業(yè) 2000 年度共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 元，其中: 19000 元為短期借款利息 ,1000 元 為票據(jù) 貼現(xiàn)息。那么現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用工程應(yīng)填列的金額為元。B. 20000C. -19000 D.-20000【答案】 A17、 某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為 6

8、00 萬(wàn)元，投資收益為 100 萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為 50 萬(wàn) 元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程增加 75 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程減少 25 萬(wàn)元，固泄資產(chǎn)折舊為 40 萬(wàn)元，無(wú) 形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為 10 萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他彫響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的工程，該企業(yè)當(dāng)期 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量?jī)纛~為萬(wàn)元。B. 850【答案】 D18 、 處于成熟期的企業(yè)，其預(yù)算模式的特點(diǎn)是以為起點(diǎn)A. 銷(xiāo)售預(yù)算B. 資本預(yù)算C. 本錢(qián)預(yù)算D. 現(xiàn)金流量預(yù)算19. 可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)泄期預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方法A. 零基預(yù)算B. 滾動(dòng)預(yù)算C. 靜態(tài)預(yù)算D.彈性預(yù)算20. 以下工程中，原本屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因

9、其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)編制， 因此 被納入財(cái)務(wù)預(yù)算的是A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算B. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C. 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算D. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表二、多項(xiàng)選擇題每個(gè)小題 2? 5分，共 50 分，多項(xiàng)選擇、少選 .選錯(cuò)均不得分服裝加工廠(chǎng)1、以下單位中，屬于增值稅納稅人的是 ABCD A 造紙廠(chǎng) B 購(gòu)物中心 C 進(jìn)出口公司 D2、 以下納稅人中，可按小規(guī)模納稅人納稅的有ABCD 。A 工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在 50 萬(wàn)元以下 B 商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在 80 萬(wàn)元以下C非企業(yè)性單位D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)3、以下工程中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有 AB oA 內(nèi)資企業(yè)B 外商投資企業(yè)C 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D

10、 合伙企業(yè)。4、在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，實(shí)行“免三減三的工程有AB A 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程B 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D 農(nóng)林牧漁業(yè)工程5、屬于發(fā)岀存貨本錢(qián)確定方法的是A.先進(jìn)先出法B .加權(quán)平均法【答案】 ABC6、企業(yè)進(jìn)行存貨淸查時(shí)，發(fā)生的原材料盤(pán)虧或毀損中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶(hù)的是A. 自然災(zāi)害造成毀損凈損失B. 保管中發(fā)生的左額內(nèi)自然損耗C. 收發(fā)計(jì)量造成的盤(pán)虧損失D. 管理不善造成的盤(pán)虧損失【答案】 BCD7、以下各項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科目核算的有。A、本月上交本月的應(yīng)交增值稅B、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交

11、未交的增值稅D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅 【答案】 BCD8、以下稅金中 . 不可能計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D、所得稅【答案 CD9、委 蒞加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，委托方借記的會(huì)計(jì)科目有0A. 在途物資B. 委托加工物資C. 應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅D. 營(yíng)業(yè)稅金及附加【答案】 BC10 、企業(yè)在核算應(yīng)交所得稅時(shí)，以下屬于納稅調(diào)增的工程有 A、超過(guò)稅法標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、超過(guò)稅法標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出C、超過(guò)稅法標(biāo)準(zhǔn)的職工嶄酬支岀D、稅收滯納金【答案】 ABCD11 、 以下各項(xiàng)，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有。A. 庫(kù)存現(xiàn)金 B. ?其他

12、貨幣資金C. 3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 D?隨時(shí)用于支付的銀行存款 【答案】 ABCD12. 以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中“歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金工程的有A. B. 償還銀行還銀行借款的借款利本金CB. 投? 歸還資活動(dòng)企業(yè)債產(chǎn)生的券的本14. 以下各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表 '' 應(yīng)收賬款 " 工程列示的有A “預(yù)付賬款，科目所屬明細(xì)科目的借方余額 C. “應(yīng)收賬款“科目所屬明細(xì)科目的貸方余額B"應(yīng)收賬款“科目所屬明細(xì)科目的借方余額D “預(yù)收賬款 " 科目所屬明細(xì)科目的借方余額【答案】 BD15. 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一左預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀

13、況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱(chēng)。具體包括A. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C. 現(xiàn)金收支預(yù)算D. 資本支出預(yù)算16. 全而預(yù)算管理獲得成功的前提是A. 髙層領(lǐng)導(dǎo)的支持B. 合理的預(yù)算管理模式C. 全員參與和認(rèn)同D. 根底信息的準(zhǔn)確完整E. 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提髙17. 預(yù)算外授權(quán)一般由執(zhí)行A. 預(yù)算管理委員會(huì)B. 預(yù)算管理委員會(huì)辦公室C. 各級(jí)責(zé)任中心D. 董事會(huì)E. 股東大會(huì) 1&以下哪些預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算A. 現(xiàn)金支岀預(yù)算B. 現(xiàn)金收入預(yù)算C. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表D. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表E. 預(yù)計(jì)所得稅表19. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是A. 直接材料預(yù)算B. 變動(dòng)制造費(fèi)用

14、預(yù)算C. 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算D. 直接人工預(yù)算E. 現(xiàn)金流量預(yù)算20. 以下是全而預(yù)算進(jìn)行調(diào)整控制的原因的有A ?市場(chǎng)需求發(fā)生變化B. 企業(yè)政策發(fā)生變化C. 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化D. 外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化E. 方案不周全三. 判斷題每個(gè)小題 1分，共 20 分1 、 納稅人如當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵扣時(shí)，其缺乏局部應(yīng)視同退稅。X 2、 納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。73、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)規(guī)左不一致的，應(yīng)當(dāng)依 照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 7 4、非金融企業(yè)向金融企業(yè)或非金融企業(yè)借款的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

15、可以扣除。X 5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。 yl 6、個(gè)人購(gòu)置國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的重點(diǎn)建設(shè)債券利息免征個(gè)人所得稅。X 7、存貨范圍確實(shí)認(rèn)應(yīng)以存貨的存放地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。X 8、職工嶄酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供效勞的受益對(duì)象分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢(qián)或當(dāng)期損益。 J 9、企業(yè)自 2021 年 1 月 1 日后購(gòu)入任何固泄資產(chǎn)都可按 17% 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 X 10 、 企業(yè)購(gòu)進(jìn)的自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇等其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 7 11 、 無(wú)論是出售無(wú)形資產(chǎn)還是出租無(wú)形資產(chǎn)， 均應(yīng)當(dāng)訃算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅， 并將營(yíng)業(yè)稅計(jì)入“營(yíng) 業(yè) 稅金及附加科目° X12 、某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)借方余額為 45 萬(wàn)元，即企業(yè)上年虧損 45 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總 額 20萬(wàn)元，那么企業(yè)當(dāng)年需要交納企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。X 13、現(xiàn)金流量表的工程包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三局部?jī)?nèi)容。(X)14 、現(xiàn)金等價(jià)物通常