常遇到會計(jì)問題

1、我是1月份開了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，購貨單位寫錯了，現(xiàn)在是3月1號，我已經(jīng)在電腦上開了，開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，我選項(xiàng)哪里選了因開票有誤等原因未交付的，這樣去稅務(wù)局能辦理嗎？有時(shí)限嗎？發(fā)票已經(jīng)隔了2個月了。1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點(diǎn)第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出申請單（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。 2、拿申請單（一式兩聯(lián)）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。 3、開紅字發(fā)票：打開“防偽開票軟件”點(diǎn)擊“發(fā)票管理”點(diǎn)擊 “專用發(fā)票填開”點(diǎn)擊“打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)”輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼點(diǎn)擊“下一步”跳出所開具的發(fā)票的信息打印此

2、張“負(fù)數(shù)發(fā)票”即可。 我公司客戶有預(yù)訂貨款10萬元，該客戶因故取消合同，我方?jīng)]收訂金，請問會計(jì)科目作何處理？需納稅么？一、我國增值稅暫行條例第1條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅?！钡?條規(guī)定：“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！彼^“價(jià)外費(fèi)用”，我國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第12條作這樣的界定：“價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)

3、、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！?。你單位沒收的違約金是一種價(jià)外費(fèi)用，屬于銷售額的范疇，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。營業(yè)稅的違約金則參考以下文件：二、根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知（財(cái)稅200316號）規(guī)定：單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。預(yù)收貨款時(shí)： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 100000.00 貸：預(yù)收賬款-XX 100000.00 因故取消合同退還貨款時(shí)： 借：預(yù)收賬款-XX 100000.00 貸：營業(yè)外收入100000.00公司有很多車間、倉庫、辦公樓，但所有都是租來的，請問房租的

4、分配進(jìn)什么科目？ 比如說房租每三個月交一次，那么先是借：待攤費(fèi)用 借：銀行存款（三個月房租的總額），過了一個月后當(dāng)月的房租又是借：管理費(fèi)用（一個月的房租） 貸：待攤費(fèi)用（一個月的房租）。是這樣理解嗎？ 1月付款的時(shí)候 借：待攤費(fèi)用 3000 貸 銀行存款 30001月底確認(rèn)1月的費(fèi)用 借：管理費(fèi) 1000 貸 待攤費(fèi)用 10002月底確認(rèn)2月的費(fèi)用 借：管理費(fèi) 1000 貸 待攤費(fèi)用 10003月底確認(rèn)3月的費(fèi)用 借：管理費(fèi) 1000 貸 待攤費(fèi)用 1000 窗體頂端輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配有哪些分配方法？說明各種分配方法的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適用性。1.直接分配法:是將輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配給輔助生產(chǎn)以外

5、的各部門承擔(dān)的方法.(只對外分,不對內(nèi)分)分配率=輔助生產(chǎn)費(fèi)用/輔助生產(chǎn)向外提供的勞務(wù)量某部門應(yīng)承擔(dān)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用=接受的輔助生產(chǎn)勞務(wù)量*分配率應(yīng)用的條件:輔助生產(chǎn)內(nèi)部各部門間提供勞務(wù)不多的情況下使用.不進(jìn)行交互分配也不影響成本的正確性.2.順序分配法:是指各種輔助生產(chǎn)車間之間的費(fèi)用分配應(yīng)按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序排列,由前向后依序進(jìn)行分配的方法.排序的方法是受益少的排在前面,先將費(fèi)用分配出去,受益多的排在后面,后將費(fèi)用分配出去.分配的方法是排在前面順序下的輔助生產(chǎn)費(fèi)用要向后面順序下的輔助生產(chǎn)車間分配費(fèi)用,但排在后面順序的輔助生產(chǎn)不向前面順序的輔助生產(chǎn)分配費(fèi)用.一順序下 二順序下 三順序下

6、 外部各部門第一順序下的分配率=該順序下的全部輔助生產(chǎn)費(fèi)用/該輔助生產(chǎn)提供的全部勞務(wù)量中間順序下的分配率=(該輔助生產(chǎn)車間的輔助費(fèi)用+排在前面順序輔助生產(chǎn)車間分配轉(zhuǎn)入的輔助費(fèi)用)/該輔助生產(chǎn)向后及輔助生產(chǎn)以外的各部門提供的勞務(wù)量最后順序下的分配率=(前面各順序分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用+本車間發(fā)生的費(fèi)用)/本車間向輔助生產(chǎn)以外的各部門提供的勞務(wù)量3.交互分配法:是先在各輔助生產(chǎn)部門之間分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用,然后再在輔助生產(chǎn)以外的各受益部門之間進(jìn)行分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法.(兩次分配法,第一次對內(nèi)分配,第二次對外分配).第一次分配率=某輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用/該輔助車間全部勞務(wù)量某輔助車間應(yīng)分配的其他輔助生產(chǎn)費(fèi)用=其

7、受益量*分配率第二次分配率=(某輔助生產(chǎn)車間發(fā)生費(fèi)用+第一次分配轉(zhuǎn)入的-第一次分配轉(zhuǎn)出的)/對外提供的勞務(wù)量適用條件:各輔助車間相互之間提供勞務(wù)數(shù)量較多的情況下使用4.代數(shù)分配法:根據(jù)解聯(lián)立方程的原理,計(jì)算輔助生產(chǎn)勞務(wù)或產(chǎn)品的單位成本然后根據(jù)各受益單位(包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部.外部各單位)耗用的數(shù)量和單位成本分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法.適用條件:在計(jì)算工作已經(jīng)電算化的企業(yè)使用.5.計(jì)劃成本分配法:是以計(jì)劃單位成本進(jìn)行分配輔助生產(chǎn)成本的方法.(既包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部也包括輔助生產(chǎn) 外部)具體計(jì)算(1)按計(jì)劃分配:各部門應(yīng)分配的輔助生產(chǎn)成本=各該部門耗用的某輔助生產(chǎn)勞務(wù)量*計(jì)劃單位成本(2)計(jì)算各輔助生產(chǎn)的實(shí)際

8、成本=各輔助生產(chǎn)的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用+計(jì)劃分配轉(zhuǎn)入的成本(3)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本與以分配的計(jì)劃成本之間的差異,轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,節(jié)約用紅字,超支用藍(lán)字.適用條件:計(jì)劃資料完整的企業(yè).比如公司這個月開出81150元17%的增值稅發(fā)票，稅務(wù)局要求的至少要交足1%（也就是一個點(diǎn)的稅負(fù)率），那要認(rèn)證多少17%的票??？有簡單的公式可以算嗎？稅負(fù)為1%，也就是說你的銷項(xiàng)含稅的金額為81150元至少要交812元的增值稅。81150/1.17*0.17=11791.03是銷項(xiàng)收入的稅金。那么用11791.03-812=10979.03元就是你要抵扣的增值稅。再用10979.03/0.17*1.17=75561.56元就

9、是你要的進(jìn)項(xiàng)票含稅的價(jià)格。稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)交增值稅/當(dāng)期不含稅收入 =（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）/當(dāng)期不含稅收入所以設(shè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為X則1%=（81150/1.17*0.17-X）/（81150/1.17）X=81150/1.17*0.17-81150/1.17*0.01X=11097.43所以得認(rèn)證11097.43/0.17*1.17=76376.43 （含稅）假如我1月份銷售的增票開具金額：40000元，普票開具20000元；我的進(jìn)項(xiàng)增票為25000元，普票1000元，我應(yīng)該怎么繳稅啊，您應(yīng)繳的稅種有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加應(yīng)繳增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額本月銷項(xiàng)稅額=

10、您所開的增票和普票的稅額合計(jì)（注：（銷項(xiàng)稅應(yīng)該和40000+20000）/1.17*17%=8717.95 數(shù)字接近）本月進(jìn)項(xiàng)稅額=您所認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 (注:普票不可以抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該和25000/1.17*17%=3632.48數(shù)字接近） 故您應(yīng)繳增值稅8717.95-3632.48=5085.47元城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納：市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納若您沒有消費(fèi)稅、營業(yè)稅，您應(yīng)繳納的城建稅=5085.47*7%=355.98（縣城按5%，其他1%）您應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=5

11、085.47*3%=152.56一般納稅人 專管員說增值稅稅負(fù)過低 怎樣調(diào)整稅務(wù)局對每個行業(yè)都有稅務(wù)預(yù)警，綜合稅負(fù)率是一個很重要的指標(biāo)。各個地方對稅負(fù)率要求并不相同。一般來說，商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率至少要達(dá)到1%，制造業(yè)要在1.5%或2%以上。如果你的毛利率低，真實(shí)的稅負(fù)率在1%以下，經(jīng)過自查，寫一份自查報(bào)告，說明毛利率低得原因，提交給稅務(wù)局，然后做做工作，也可以說得過去如果有認(rèn)為原因控制了稅負(fù)率，建議適當(dāng)減少進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，把稅負(fù)率提到1%以上，然后說明前期稅負(fù)偏低的原因（就說前期大量進(jìn)貨造成進(jìn)項(xiàng)稅偏多），也可以過關(guān)值稅 稅負(fù) = （增值稅銷項(xiàng)稅 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）/ 銷售收入。一般情況下增值稅銷項(xiàng)稅和銷

12、售收入很難控制的，所以要提高增值稅稅負(fù)率，最簡單的辦法是減少進(jìn)項(xiàng)稅，就是少認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。比如： 我家產(chǎn)品 進(jìn)貨價(jià)格550 帶增值稅發(fā)票 銷售價(jià)格是3050 中間臨床費(fèi)用1200 （醫(yī)療行業(yè) 你懂得） 實(shí)際繳稅應(yīng)該是多少啊 ？你的550元的價(jià)格是增值稅發(fā)票上的價(jià)格嗎？也就是不含稅的價(jià)款？（你可以看看發(fā)票上面寫的增值稅是多少，那個就是進(jìn)項(xiàng)）銷售價(jià)格3050是含稅還是不含稅？中間臨床費(fèi)用屬于價(jià)外費(fèi)用的性質(zhì)，并入銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)。我假定你的550不含稅，3050和1200含稅，計(jì)算過程如下：（3050+1200）/（1+17%）*17%-550*17%=617.5-93.5=524一般納稅人增值稅發(fā)票

13、當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣如何理解？如果沒有銷項(xiàng)沒抵扣，可以留抵多久？當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅，沒有銷項(xiàng)稅就把進(jìn)項(xiàng)稅留抵，留抵期限是沒有時(shí)間限制的，我們公司一年前留抵的稅還在呢，一直等到有銷項(xiàng)了再抵！我們公司是一般納稅人，開增值稅專用發(fā)票為什么才收客戶6-8個點(diǎn)，哪個幫我解釋一下？1、一般納稅人增值稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷項(xiàng)稅額=銷售收入*適用稅率(一般為17%，個別為13%)。 進(jìn)項(xiàng)稅額為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、海關(guān)專用繳款書上注明的稅額、農(nóng)產(chǎn)品收購金額*13%、運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額*7%四種。2、由于應(yīng)納增值稅的多少不僅取決于銷售收入、銷項(xiàng)稅額的多少，也

14、取決于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額的多少，所以，實(shí)際增值稅稅負(fù)往往不是適用稅率，而是低于適用稅率。3、增值稅稅負(fù)是實(shí)際繳納的增值稅與銷售收入的比率，也就是納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款的比率。他決定著你們開發(fā)票時(shí)收取客戶點(diǎn)數(shù)的高低。如果一點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)也沒有，那么實(shí)際稅負(fù)就是17%，在不考慮企業(yè)所得稅的情況下，你們收取低于17%的加點(diǎn)，就會虧本。反之，如果你們稅負(fù)只有5%，那么你收取6個點(diǎn)，就等于在稅款上賺了。4、為什么收6-8個點(diǎn)，說清楚了，明白了嗎？其實(shí)之所以收取這么低，關(guān)健因素就在于你們可以取得一定量的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)，最終納不了那么多的增值稅。一、 增值稅發(fā)票丟失的兩種情況 1.納稅人丟失防偽發(fā)票,認(rèn)證過的：

15、可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”,經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額. 2. 納稅人丟失防偽發(fā)票，未認(rèn)證的： 購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、增值稅發(fā)票丟了，辦抵扣手續(xù) 有經(jīng)歷的網(wǎng)友提供解決辦法： 20

16、09年8月我遇到了這種情況： 我是采用以下方法辦好抵扣的。 首先，請銷貨方財(cái)務(wù)到當(dāng)?shù)刂鞴車愞k稅大廳領(lǐng)取增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開縣增稅專用發(fā)票巳抄報(bào)稅證明單（一式三份），按該證明單內(nèi)容逐項(xiàng)填寫簽章，將丟失的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印二份，蓋上銷貨方公章。 然后，再到銷貨方主管國稅機(jī)關(guān)審批簽章。 以上事項(xiàng)辦妥后你就可以憑該證明單，增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件在60天內(nèi)到你單位所在的當(dāng)?shù)貒愞k稅大廳認(rèn)證抵扣。 據(jù)我所知只要在60天內(nèi)辦妥。不用辦理訂報(bào)聲明。請盡快按照以上方法辦理。二、 用具體例子解釋"增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣"是什么意思？例某增值稅一般納稅人本月購進(jìn)貨物一

17、批,價(jià)稅合計(jì)117萬元,本月銷售貨物一批,銷售額價(jià)稅合計(jì)210.6萬元,本月應(yīng)繳增殖稅為?進(jìn)項(xiàng)稅額=117÷(1+17)×17117÷1.17×17=17萬元銷項(xiàng)稅額=210.6÷(1+17)×17=210.6÷1.17×17=30.6萬元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6萬元-17萬元=13.6萬元(如進(jìn)項(xiàng)額大于銷項(xiàng)稅額此處為負(fù)數(shù),則無應(yīng)納稅額,只有本月留抵?jǐn)?shù))下月發(fā)生非正常損失等情況后有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額則下月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-上月留抵?jǐn)?shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是不是須認(rèn)證后再做賬，那不很晚么？

18、抵扣聯(lián)是必須認(rèn)的，不認(rèn)就不能抵了。抵扣的時(shí)限是90天，過時(shí)限也不能抵了。抵扣聯(lián)是單獨(dú)裝訂的，不作為票據(jù)進(jìn)入憑證。抵扣聯(lián)認(rèn)證的時(shí)候會進(jìn)入金稅卡中作紀(jì)錄，作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的資料。至于做賬嘛，發(fā)票進(jìn)來就能用發(fā)票聯(lián)做賬了。做賬時(shí)是將發(fā)票聯(lián)放入憑證中，而不是抵扣聯(lián)。增值稅發(fā)票如何辦理抵扣我公司才辦理為一般納稅人，不知道增值稅發(fā)票辦理抵扣的步驟手續(xù)是什么樣的，需要哪些東西呢（比如材料，公章什么的）抵扣清單 是如何取得的呢？1， 每月報(bào)稅結(jié)束后，帶增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、填寫一式兩分抵扣清單（蓋章）、稅照副本，到稅務(wù)大廳辦理抵扣?；蛘吣惚驹率盏降倪M(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票,在本月月底先要到你公司的所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)去認(rèn)證,主要操作

19、:在稅控機(jī)上的申報(bào)系統(tǒng)將你本月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票輸入在報(bào)稅系統(tǒng)內(nèi),然后打出本月所有銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單,導(dǎo)出在軟盤中,保存好,最后在認(rèn)證發(fā)票封面和發(fā)票清單上加蓋公章,拿軟盤,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,發(fā)票清單,稅證幅本在每月月末倒數(shù)第二個工作日前到稅局作認(rèn)證,認(rèn)證后拿回軟盤將認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)入你的申報(bào)系統(tǒng),到你下個月作帳時(shí)一齊將認(rèn)證結(jié)果等資料拿去稅局作抵扣.增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)怎么處理增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)做了帳務(wù)處理，那么抵扣聯(lián)應(yīng)該怎么辦了，是作為附件貼在憑證后呢，還是單獨(dú)做作為憑證在月底裝訂呢？作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅

20、/扣稅單證匯總簿封面，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。獨(dú)做作為憑證在月底裝訂，按月裝訂，每25份裝訂一本，不足25份有多少就裝訂多少，按照增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，至少保存15年。丟失增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單（附件5），經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作