上海會計基礎(chǔ)題目

1、第一章總論根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)按收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計算2006年7月的收入和費用：（1） 7月5日出售甲產(chǎn)品，銷售價格4 000.00元，貨款存入銀行。（銷售產(chǎn)品不考 慮增值稅）（2） 7月8日出售乙產(chǎn)品，銷售價格10 000.00元，貨款尚未收到。（銷售產(chǎn)品不考 慮增值稅）（3） 7月10日用銀行存款支付生產(chǎn)車間7月至12月的租金6 000.00元。（4） 7月30日確認(rèn)本月銀行借款利息1 000.00元。（企業(yè)年初向銀行借款100 000元，與銀行約定年末歸還并支付借款利息12 000元。）（5）7月31日收到6月銷貨款4 000.00元，款項存入銀行。（6） 7月31日收到購貨單位預(yù)付貨

2、款8 000.00元，合同約定下月交貨，款項存入 銀行。序 號權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入費用收入費用123456合計常用會計科目解釋（適用于會計從業(yè)資格培訓(xùn)）希望各位學(xué)員或?qū)＜叶嗵釋氋F意見，我將更好的完善培訓(xùn)教學(xué)工作！謝謝您的支持！一、資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金：由出納人員保管一般存放在保險箱中，以現(xiàn)鈔形式存在的貨幣性資產(chǎn)。銀行存款：主要是指企業(yè)存放在銀行中的貨幣性資產(chǎn)。其他貨幣資金：除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外存在的貨幣性資產(chǎn)。如：銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證、外埠存款等。企業(yè)的貨幣資金_=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)：以短期持有或買賣交易獲得價差為目的，從而取得的股票、債券、基金等

3、 金融資產(chǎn)。應(yīng)收票據(jù)：企業(yè)收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。特別注意：商業(yè)匯票不包括銀行匯票、銀行本票。應(yīng)收賬款：對外銷售商品、提供勞務(wù)應(yīng)當(dāng)收取而尚未收取的銷售額、營業(yè)額，包括向購買方 收取的增值稅和各類代墊費用。應(yīng)收股利：已宣告尚未發(fā)放的股利。應(yīng)收利息：已到期尚未領(lǐng)取的利息。其他應(yīng)收款：除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種其他應(yīng)收、暫付款項。如：某員工出差向企業(yè)暫借的差旅費、企業(yè)支付的押金等。預(yù)付賬款：企業(yè)根據(jù)合同約定預(yù)先支付給其他公司的貨款。壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求，企業(yè)為各類應(yīng)收款可能發(fā)生壞賬而預(yù)留的準(zhǔn)備金。如：年末應(yīng)收賬款 1 000萬元，年末壞賬準(zhǔn)備

4、 5萬元，=年末應(yīng)收賬款凈值即為 995萬元。 材料采購（在途物資）：正在運送本企業(yè)但尚未驗收入庫的材料。原材料采用實際成本計價時尚未驗收入庫的材料稱為“在途物資”。原材料采用計劃成本計價時尚未驗收入庫的材料稱為“材料采購”。原材料：原始狀態(tài)尚未投入生產(chǎn)的庫存材料。通常是指已驗收入庫的庫存材料。材料成本差異：原材料采用計劃成本計價時與購買材料的實際成本計算到的差額。材料成本差異分節(jié)約差異和超支差異。_實際成本-計劃成本=正數(shù)為超支差異；實際成本-計劃成本=負(fù)數(shù)為節(jié)約差異。庫存商品：生產(chǎn)已完工存放在倉庫中等待銷售的完工產(chǎn)品。商品進銷差價（了解）：庫存商品采用售價金額法計價時，入賬金額和購買成本的

5、價格差。委托加工物資（了解）：委托其他單位為本企業(yè)加工各類存貨物資。包括加工庫存商品、包 裝物、低值易耗品等。周轉(zhuǎn)材料（了解）：為保證生產(chǎn)經(jīng)營可以重復(fù)使用的各類低值易耗品、包裝物等。存貨跌價準(zhǔn)備（了解）：存貨成本高于可變現(xiàn)凈值而提取的跌價金額。持有至到期投資：超過一年以上并持有至到期日的債券、國庫券等債權(quán)性的投資。長期股權(quán)投資：超過一年以上長期持有的股票、股份等股權(quán)性的投資。固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租和經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度 的資產(chǎn)。如：廠房、場地、機器、設(shè)備、運輸工具等。累計折舊：固定資產(chǎn)從達到預(yù)定可使用狀態(tài)起至?xí)嫿Y(jié)賬日止累計產(chǎn)生的磨損。固定資產(chǎn)清理：處置固定

6、資產(chǎn)進入固定資產(chǎn)的清理狀態(tài)。處置固定資產(chǎn)主要包括：出售、報廢、毀損等行為。工程物資：為建造固定資產(chǎn)而購買的各類材料物資，該材料物資已經(jīng)驗收入庫但尚未使用。如：建造廠房需要使用的水泥、黃沙、油漆等。在建工程：正在建設(shè)中的各類工程項目。如：正在建造的廠房；正在安裝尚未投入使用的機器設(shè)備。無形資產(chǎn)：不具有實物形態(tài)但屬于企業(yè)擁有并能給企業(yè)經(jīng)營帶來經(jīng)濟利益的財產(chǎn)。如：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。累計攤銷：無形資產(chǎn)從使用開始至?xí)嫿Y(jié)賬日止累計產(chǎn)生的使用成本。待處理財產(chǎn)損溢：等待處理的財產(chǎn)損失或溢余。 如：原材料盤盈或原材料盤虧；庫存現(xiàn)金的盤盈或盤虧。二、負(fù)債類：短期借款：向金融機構(gòu)借

7、入一年以內(nèi)（包括一年）即要償還的借款。如：向銀行借入 6 個月的流動資金借款。 應(yīng)付票據(jù)：簽發(fā)的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 應(yīng)付賬款：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付給供應(yīng)者的款項。 預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)合同約定預(yù)先收取其他公司的貨款。其他應(yīng)付款：除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的各種其他應(yīng)付、暫收款項。 如：企業(yè)收取的押金。應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資薪金和勞動報酬，包括工資、福利、社會保險、住房 公積金等。應(yīng)交稅費：應(yīng)當(dāng)上交給國家的稅和應(yīng)當(dāng)上交給國家的費。 應(yīng)付股利：應(yīng)當(dāng)支付尚未支付給投資者的股利。 應(yīng)付利息：應(yīng)當(dāng)支付尚未支付給債權(quán)人的

8、利息。 預(yù)計負(fù)債：企業(yè)預(yù)計將來可能發(fā)生的債務(wù)。長期借款：向金融機構(gòu)借入一年以上（不包括一年）的借款。 長期應(yīng)付款：超過一年以上的其他應(yīng)付款。三、共同類（了解） ：（ 2006 會計準(zhǔn)則新增的大類）衍生工具（了解） ：企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。四、所有者權(quán)益類：實收資本：實際收到投資人投入企業(yè)的資本金。 如：投資人投資貨幣資金、投資原材料、投資固定資產(chǎn)等。資本公積： 企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分； 直接記入所 有者權(quán)益的利得或損失等。盈余公積：根據(jù)法律規(guī)定企業(yè)從凈利潤中提取出來，法律規(guī)定的法定盈余公積比例為10%。本年利潤：本年度形成的

9、利潤。利潤分配：以前年度形成的利潤。五、成本類：生產(chǎn)成本：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料、支付的工資和期末轉(zhuǎn)入的制造費用。制造費用：生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的各類制造產(chǎn)品的費用。 （該賬戶期末余額為零） 如：車間承擔(dān)的折舊；車間機器設(shè)備的維修費用等。六、損益類：（此類賬戶期末一般沒有余額）主營業(yè)務(wù)收入：企業(yè)主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。 如：工業(yè)企業(yè)銷售庫存商品的銷售額。其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)其他經(jīng)營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。 如：工業(yè)企業(yè)銷售原材料的銷售額；工業(yè)企業(yè)出租固定資產(chǎn)（經(jīng)營性租賃）取得的租金。營業(yè)外收入：與企業(yè)日?；顒咏?jīng)營無關(guān)的利得（不包括直接記入所有者權(quán)益的利得） 如：盤盈庫存現(xiàn)金。主營業(yè)務(wù)成本：企業(yè)主要經(jīng)

10、營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的成本。 如：工業(yè)企業(yè)銷售庫存商品的成本金額。其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)其他經(jīng)營的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的成本。 如：工業(yè)企業(yè)銷售原材料的成本金額。營業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營過程中的各類稅金和費用。 如：企業(yè)承擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、教育附加費用、河道管理費用等。特別注意：營業(yè)稅金及附加不包括增值稅，也不包括所得稅。銷售費用：企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的費用。如：運輸費、裝卸費、包裝費和廣告費等。財務(wù)費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，主要是與金融機構(gòu)發(fā)生的費用。 如：銀行收取的借款利息；支付給銀行的手續(xù)費等。管理費用：期間費用中排除銷售費用、財務(wù)費用的費用均可以歸入為管理費用。 期間費用包括：銷售

11、費用、管理費用、財務(wù)費用。營業(yè)外支出：與企業(yè)日常活動經(jīng)營無關(guān)的損失（不包括直接記入所有者權(quán)益的損失） 如：對外捐贈；固定資產(chǎn)盤虧。所得稅費用：企業(yè)經(jīng)營所得而要上繳給國家的所得稅。資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。如：為應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備金。公允價值變動損益：交易性金融資產(chǎn)上漲、下跌而產(chǎn)生的價值損失或收益。第二章 會計要素、會計科目和賬戶習(xí)題一要求：下列會計科目屬于哪一類？填入適當(dāng)欄內(nèi)（用“V'表示）。會計科目資產(chǎn)類負(fù)債類共同類所有者權(quán)益類成本類損益類庫存現(xiàn)金銀行存款材料米購原材料制造費用生產(chǎn)成本應(yīng)收賬款待處理財產(chǎn)損溢庫存商品固定資產(chǎn)f交易性金融資產(chǎn)累計折舊短期借款

12、應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款實收資本盈余公積應(yīng)付股利應(yīng)付利息 本年利潤利潤分配 衍生工具持有至到期投資主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收利息應(yīng)收股利主營業(yè)務(wù)成本周轉(zhuǎn)材料委托加工物資長期待攤費用壞賬準(zhǔn)備累計攤銷固定資產(chǎn)清理商品進銷差價材料成本差異資產(chǎn)減值損失應(yīng)付職工薪酬公允價值變動損益財務(wù)費用長期應(yīng)付款銷售費用管理費用第三章 復(fù)式記賬習(xí)題一上海雨潔有限責(zé)任公司 2006 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：1. 用銀行存款購入乙材料 56 000.00 元，材料已驗收入庫。 （購入材料不考慮增值稅）2. 從銀行提取現(xiàn)金 23 600.00 元。3. 收到B公司交來一張商業(yè)承兌匯票，用于支付上月所欠的銷貨款25 000.00元。4.

13、 用銀行存款償還前欠 A公司貨款23 000.00元。5. 向銀行借入長期借款 90 000.00 元，存入銀行。6. 收到所有者甲公司投資投入的生產(chǎn)設(shè)備 60 000.00 元。7. 向國外進口生產(chǎn)設(shè)備 34 000.00 元，款未付。8. 用銀行存款歸還長期借款 70 600.00 元。9. 本企業(yè)以 50 800.00 元的固定資產(chǎn)向外單位長期投資，并占有被投資單位20%的股權(quán)。10. 用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本金 88 000.00 元。11. 經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)支票代所有者甲以資本金 26 000.00 元償還甲投資者所欠其他單位的款項。12. 企業(yè)所有者乙代本企業(yè)歸還銀行長期借款 48 000.

14、00 元，并將其作為投入資本。 要求：1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行判別資金變動的類型。2用借貸記賬法編制會計分錄。習(xí)題二 上海滬光有限責(zé)任公司 2006 年 6 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1 以銀行存款購入原材料 25 000.00 元，材料已驗收入庫。 （購入材料不考慮增值稅） 2 收到新華廠投入新機器一臺價值150 000.00 元。3 以銀行存款歸還已到期，期限為3年的借款 200 000.00 元。4 從銀行提取現(xiàn)金 62 000.00 元，以備發(fā)工資。5 用上年度未分配利潤分配給投資者利潤80 000.00 元（股利尚未支付） 。6 將盈余公積轉(zhuǎn)增資本 500 000.00 元。7

15、向銀行借入流動資金借款 100 000.00 元，已存入銀行。8 簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，金額為 30 000.00 元，用于支付前欠遠光廠材料款。9 投資者新華廠代企業(yè)歸還銀行流動資金借款50 000.00 元，并按規(guī)定轉(zhuǎn)為投入資本。10 經(jīng)批準(zhǔn)同意益民廠抽回投資款 200 000.00 元，用銀行存款付訖。要求：1根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行判別資金變動的類型。2用借貸記賬法編制會計分錄。3若期初上海滬光有限責(zé)任公司賬面總資產(chǎn)為12 570 000.00 元，則期末上海滬光有限責(zé)任公司賬面總資產(chǎn)應(yīng)是多少？習(xí)題三 上海友利股份有限公司 2006 年 7 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1付出現(xiàn)金 800.

16、00 元，其中 500.00 元購入材料，已驗收入庫， 300.00 元由生產(chǎn)管理人員 預(yù)借。（購入材料不考慮增值稅）2購入原材料 35 000.00 元，其中 30 000.00 元以銀行存款支付，其余貨款未付，材料已 驗收入庫。（購入材料不考慮增值稅）3接受投資者投入資本金 100 000.00 元，其中全新生產(chǎn)用機床一臺 45 000.00 元，其余均 為銀行存款并已存入銀行。4前欠購材料款 120 000.00 元，今簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票 100 000.00 元和轉(zhuǎn)賬支票 20 000.00 元付訖。要求： 1分析每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所引起的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益有關(guān)項目增減變化情況。 2

17、運用借貸記賬法編制會計分錄。3若上海友利股份有限公司期初賬面資產(chǎn)總額為1 200 000.00 元，則上海友利股份有限公司期末賬面資產(chǎn)總額是多少？1.上海華北制藥股份有限公司（金額單位：元）習(xí)題四庫存現(xiàn)金8 000.00短期借款80 000.00銀行存款850 000.00應(yīng)付賬款70 000.00應(yīng)收賬款102 000.00實收資本1 150 000.00原材料40 000.00固定資產(chǎn)300 000.002006年6月有關(guān)賬戶期初余額如下:2. 上海華北制藥股份有限公司2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄（1 ）從銀行提取現(xiàn)金 3 000.00 元。（2）用銀行存款購入生產(chǎn)運輸用卡

18、車一輛，計 250 000.00 元。（3 ）大唐生物科技有限公司用價值300 000.00元的材料向本廠投資，材 料已驗收入庫。（4）用銀行存款60 000.00兀歸還向 工商銀行所借的短期借款。（5）收到海欣醫(yī)藥公司償還的前欠貨 款100 000.00元，當(dāng)即存入銀行。（6）以銀行存款20 000.00元償還前 欠利華公司的購貨款。銀行存款短期借款庫存現(xiàn)金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款實收資本原材料固定資產(chǎn)試算平衡表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方:庫存現(xiàn)金銀行存款:應(yīng)收賬款1原材料:固定資產(chǎn):短期借款應(yīng)付賬款實收資本合計要求：1. 編制會計分錄（寫在每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的旁邊）2. 開設(shè)

19、并登記有關(guān)賬戶。3. 編制試算平衡表。1.上海金獅股份有限公司習(xí)題五庫存現(xiàn)金2 000.00短期借款60 000.00銀行存款166 000.00應(yīng)付賬款10 000.00應(yīng)收賬款10 000.00應(yīng)交稅費2 000.00原材料120 000.00實收資本850 000.00生產(chǎn)成本10 000.00庫存商品14 000.00固定資產(chǎn)600 000.002006年7月所有賬戶期初余額如下（單位金額：元）2. 2006年7月該公司發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù):（1）7月2日購進材料一批，計價10 000.00元，不考慮增值稅，材料驗收入庫 貨款以銀行存款支付。(2)7月5日生產(chǎn)車間為生產(chǎn) A產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)

20、用材料 40 000.00元，全部投入生產(chǎn)。( 3)7 月 7 日從銀行存款賬戶領(lǐng)取現(xiàn)金 4 000.00 元。(4) 7月 9日以銀行存款購入新汽車一輛，價款 100 000.00 元。(5) 7月 12日用銀行存款償還應(yīng)付供貨單位材料款 3 000.00 元。(6) 7月15日生產(chǎn)車間為生產(chǎn) B產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用材料 25 000.00元，全部投入生 產(chǎn)。(7) 7月 17日收到購貨單位前欠貨款 3 000.00 元存入銀行。( 8)7 月 20 日以銀行存款歸還短期借款 16 000.00 元。( 9)7 月 22 日信誼電子有限公司投入資本 68 000.00 元存入銀行。(10) 7月

21、25日收到購貨單位前欠貨款 4 000.00 元，其中支票 3 600.00 元存入銀 行，其余現(xiàn)金 400.00 元。(11) 7月 30日以銀行存款上交上月所欠稅金 2 000.00 元。要求：1根據(jù)資料 2 的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 用借貸記賬法編制會計分錄， 生產(chǎn)成本賬戶注明明細(xì)科目。 2開設(shè)各賬戶(原材料、銀行存款、短期借款、應(yīng)付賬款賬戶用三欄式，其余賬戶用“T”型賬戶) 登記期初余額， 結(jié)出本期發(fā)生額， 期末余額， 并編制 “總分類賬戶本期試算平衡表” 。原材料總分類賬（三欄式）年憑證 號碼摘要借方貸方借或貸余額月日銀行存款總分類賬（三欄式）年憑證號碼摘要借方貸方借或貸余額月日短期借款 總

22、分類賬（三欄式）年憑證號碼摘要借方貸方借或貸余額月日應(yīng)付賬款 總分類賬（二欄式）年憑證號碼摘要借方貸方借或貸余額月日試 算 平 衡 表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金:銀行存款原材料應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本庫存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費實收資本合計第四章 借貸記賬法的應(yīng)用第一節(jié) 資產(chǎn)的核算習(xí)題一2005年 1月庫存現(xiàn)金年初余額 3 005.40 元（銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額 5 000.00 元），銀行存款年初余額 800 800.00 元1. 1/1 從銀行提取現(xiàn)金 100 000.00 元，以備發(fā)放工資。2. 1/2 向銀行申請面值 50 000.00 元的銀

23、行本票一張和面值 30 000.00 元的銀行匯票一張， 同時銀行扣款手續(xù)費用 10.00 元。3. 1/3 本企業(yè)業(yè)務(wù)人員王勤因業(yè)務(wù)需要前往北京出差， 暫借差旅費 2 000.00 元，現(xiàn)金支付。4. 1/4 向北京匯出 100 000.00 元打入采購專戶，用于購買材料。5. 1/5 以現(xiàn)金發(fā)放工資。6. 1/6 用申請的銀行本票歸還前欠 A 公司的貨款 30 000.00 元，同時又向 A 公司購買了10 000.00 元的材料，增值稅率17%，并已取得增值稅專用發(fā)票，余款未收到，材料已經(jīng)驗收入庫。7. 1/10 收到王勤通知，在北京用采購專戶購買材料 50 000.00 元，增值稅率

24、17%。已收到 增值稅專用發(fā)票。材料尚未到達企業(yè)。8. 1/15 王勤回公司報銷各類費用共計 2 300.00 元，現(xiàn)金補付 300.00 元。同時北京采購結(jié) 束，采購專戶余款劃回本公司。9. 1/16 因業(yè)務(wù)需要向銀行借入 50 000.00 元的流動資金，時間 3 個月。10. 1/18 歸還上年的短期借款 30 000.00 元。另支付借款利息 3 000.00 元，其中已預(yù)提 2 500.00 元。11. 1/19 財務(wù)室用現(xiàn)金購買辦公用品 150.00 元，用轉(zhuǎn)賬支票支付已到期的商業(yè)承兌匯票 10 000.00 元。12. 1/20 銷售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金 3 510.00 元，轉(zhuǎn)賬支票

25、 58 500.00 ，出具的增值稅專用發(fā)票 上注明的銷售額 53 000.00 元，增值稅額 9 010.00 元。現(xiàn)金并于當(dāng)日送存銀行。13. 1/21向B公司銷售產(chǎn)品一批 100 000.00元，增值稅率17%收到一張120 000.00元面 值的銀行本票。余款用轉(zhuǎn)賬支票支付。14. 1/25收到C公司的前欠貨款 5 000.00元，對方給于一張 8 000.00元面值的銀行匯票， 并在多余金額中填列 3 000.00 元。15. 1/26 用申請的銀行匯票購買一臺機器設(shè)備買價 20 000.00 元，增值稅額 3 400.00 元， 各類費用 600.00 元，并在多余金額中填列 6

26、000.00 元。汽車已投入使用。16. 1/27收到A公司簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票歸還銀行本票的余款。17. 1/28 用電匯方式支付當(dāng)月廣告費 3 500.00 元。18. 1/30 收到銀行通知，銀行匯票的余款已經(jīng)收回。19. 1/31 出納王銘盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實存金額短缺 100.00 元，出納人員及時做 了調(diào)整處理，并將情況上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)日經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)查實屬于出納王銘疏忽所至，由其自 己賠償。要求 :（ 1 ）編制會計分錄。（2）根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制1 月份的庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（ 日記賬中注明現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付憑證編號 ）現(xiàn)金日記賬（三欄式）年憑證號碼摘要對方科目借方（

27、收入）貸方（付出）借或貸余額月日銀行存款日記賬（三欄式）年憑證 號碼摘要對方科目借方（收入）貸方（付出）借或貸余額月日習(xí)題二北京華明公司 （工業(yè)企業(yè) ）向天津友好公司銷售一批原材料，銷售額 50 000.00 元，適用 的增值稅率為 17%，北京華明公司以銀行存款代天津友好公司墊付運雜費500.00 元。材料已發(fā)出，并已辦妥委托銀行收款手續(xù)。 3 日后貨款收到存入銀行。根據(jù)業(yè)務(wù)完成北京華明公 司的賬務(wù)處理。習(xí)題三北京信達公司于 2008年11月 2日采用賒銷方式向南京海王公司銷售一批商品， 銷售額 100 000.00 元，增值稅額 17 000.00 元。為了盡早回籠資金，北京信達公司在銷售

28、合同中 提供的信用條件為“ 3/10, 2/20, 1/30, N/40 ”北京信達公司的應(yīng)收賬款按總價法核算。11 月 11 日南京海王公司在折扣期限內(nèi)付清所欠貨款。 根據(jù)業(yè)務(wù)完成北京信達公司的賬務(wù)處 理。習(xí)題四 甲公司在產(chǎn)品展銷會上向乙公司銷售一批產(chǎn)品, 按照價目表上表明的價格計算, 該批產(chǎn) 品銷售額 100 000.00 元,增值稅率 17%。由于甲公司承諾展銷會期間所有產(chǎn)品的銷售均給 予 10%的商業(yè)折扣。另外,甲公司以銀行存款為乙公司代墊運雜費800.00 元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到。 3 天以后貨款收到。根據(jù)業(yè)務(wù)完成甲公司的賬務(wù)處理。如果甲公司 3 天以后收到乙公司簽發(fā)并承兌的

29、商業(yè)匯票一張,面值 106 100.00 元, 用以償還其前欠貨款,則作會計分錄如下：習(xí)題五 上海宇光有限責(zé)任公司采用備抵法核算壞賬損失， 且按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬 損失，計提率為5%。，該公司于2000年開始采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，2000年至2004年的有關(guān)資料如下：上海宇光有限責(zé)任公司 2000 年末應(yīng)收賬款余額為 2 000 000.00 元； 2001 年末應(yīng)收賬 款余額為 2 600 000.00 元； 2002 年 7月發(fā)現(xiàn) 20 000.00 元的應(yīng)收賬款無法收回，其中甲企 業(yè)（債務(wù)人） 12 000.00 元，乙企業(yè)（債務(wù)人） 8 000.00 元，按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)為壞

30、賬損失； 2002 年末應(yīng)收賬款余額為 1 800 000.00 元； 2003 年末應(yīng)收賬款余額仍為 1 800 000.00 元； 經(jīng) 2004 年 10 月追索， 2002 年度已注銷的乙企業(yè)的壞賬 8 000.00 元又收回， 存入銀行； 2004 年末應(yīng)收賬款余額為 2 200 000.00 元。要求根據(jù)上述資料分別作該公司歷年的賬務(wù)處理。習(xí)題六上海宏運有限責(zé)任公司向上海大名有限責(zé)任公司購買原材料，按合同規(guī)定上海宏運有限責(zé)任公司先向上海大名有限責(zé)任公司預(yù)付貨款 30 000.00 元，貨到驗收合格后再補付其于款 額。次日收到上海大名有限責(zé)任公司發(fā)來的原材料和專用發(fā)票時，全部材料價款5

31、0 000.00元，增值稅額 8 500.00 元，材料已驗收入庫。同時用轉(zhuǎn)賬支票補付剩余貨款。根據(jù)業(yè)務(wù)完 成上海宏運有限責(zé)任公司的賬務(wù)處理。習(xí)題七 上海宏運有限責(zé)任公司向上海大名有限責(zé)任公司購買原材料， 按合同規(guī)定上海宏運有限 責(zé)任公司先向上海大名有限責(zé)任公司預(yù)付貨款 30 000.00 元，貨到驗收合格后再補付其于款 額。次日收到上海大名有限責(zé)任公司發(fā)來的原材料和專用發(fā)票時，全部材料價款 25 000.00 元，增值稅額 4 250.00 元，材料已驗收入庫。同時上海大名有限責(zé)任公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支 票支付多收貨款。根據(jù)業(yè)務(wù)完成上海宏運有限責(zé)任公司的賬務(wù)處理。習(xí)題八無錫美麗華公司的會計部門對

32、后勤總務(wù)部門核定備用金定額為2 000.00 元，以現(xiàn)金撥付。次日總務(wù)部門備用金經(jīng)管人員持購買辦公用品的發(fā)票憑證共計1 200.00 元，到會計部門報銷， 會計部門用現(xiàn)金補足總務(wù)部門的備用金定額。根據(jù)業(yè)務(wù)完成無錫美麗華公司的賬務(wù)處理。習(xí)題九蘇州百利得公司產(chǎn)品銷售部門的黃天外出開會，向會計部門預(yù)借差旅費 1 000.00 元， 以現(xiàn)金付訖。黃天出差歸來，根據(jù)車票憑證共報銷 920.00 元，多余款退回現(xiàn)金 80.00 元， 并注銷此項備用金。根據(jù)業(yè)務(wù)完成蘇州百利得公司的賬務(wù)處理。習(xí)題十上海喜甜甜公司租入包裝物一批，以銀行存款向出租方支付押金5 000.00 元。 10天后租入的包裝物按期如數(shù)退回

33、，收到出租方退還的押金 5 000.00 元，存入銀行。根據(jù)業(yè)務(wù)完 成上海喜甜甜公司的賬務(wù)處理。習(xí)題十一上海笑發(fā)有限責(zé)任公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%o, 2006年1月1 日, “應(yīng)收賬款”賬戶的余額為100萬元；2006年12月31 日, “應(yīng)收賬款”賬戶余額為 80萬元。2006年度發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：1. 4月19日，收回1999年度核銷的壞賬 4 000.00元，存入銀行。2. 10月3日，因一客戶破產(chǎn)，應(yīng)收賬款2 500.00元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。 要求：1 編制上海笑發(fā)有限責(zé)任公司收回已核銷壞賬的會計分錄。2 編制上海笑發(fā)有限責(zé)任公司確認(rèn)壞

34、賬的會計分錄。3 計算上海笑發(fā)有限責(zé)任公司2006年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備，并編制調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。4.登記壞賬準(zhǔn)備 T型賬戶。壞賬準(zhǔn)備習(xí)題十二上海羅來貿(mào)易有限公司400.00 元，成本 9 000.00 款。2009年4月10日銷售商品一批售價 20 000.00兀，增值稅額3 兀。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 1/15 , N/30，買方于4月20日付2009年5月20日，該批商品因有嚴(yán)重的質(zhì)量問題，被買方全部退回。公司已以銀行存 款返回已收貨款，且發(fā)出商品也已收到重新入庫。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)完成相應(yīng)的會計分錄。習(xí)題十三天津大光廠A材料采用加權(quán)平均法計算材料發(fā)出成本，2009年11月份A材料收

35、發(fā)情況如下表所示。A材料明細(xì)賬（數(shù)量金額式）計量單位：千克年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額1期初余額6.004,200.003產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)料6505購入材料5.405,400.0019購入材料8004,400.0026產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)料7501 計算A材料加權(quán)平均單價，并登記 A材料明細(xì)賬的適當(dāng)欄次，形成完整的材料明細(xì)賬。2 編制本月發(fā)出材料的會計分錄。3若天津大光廠本月采用先進先出法計算發(fā)出材料成本，列示計算本月發(fā)出、結(jié)存材料A材料的成本。習(xí)題十四上海宏遠公司2009年4月初甲產(chǎn)品1000件，成本為4 000.00元，4月10日銷貨2000件, 4月22日銷貨1500件，本

36、期進貨情況如下表。要求：采用先進先出法填列完整的甲產(chǎn)品明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本分錄。甲產(chǎn)品明細(xì)賬 （數(shù)量金額式）單位：件年摘要收入發(fā)出結(jié)存字月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額5購入18004.1018購入10003.8028購入10004.20習(xí)題十五江蘇小百花電子廠 2009 年 7 月份內(nèi)發(fā)生以下有關(guān)在途物資的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ( 原材料按實際成本 計價)1 7月 2 日采購員張華預(yù)支差旅費 800.00 元，以現(xiàn)金支付。2 7月 4日向杭州云峰材料廠購進下列原材料， 貨款暫欠， 材料尚未送達。 甲種材料 1600 千克，單價 10.00 元；乙種材料 800 千克，單價 16.00 元

37、，增值稅共計 4 896.00 元， 金額合計 33 696.00 元。3 7 月 6 日以銀行存款支付上述材料運雜費 480.00 元，以現(xiàn)金支付運達倉庫的裝卸費 240.00 元。4 7月 8 日上述向杭州云峰材料廠購買的材料驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)賬。5 7月 10 日以銀行存款償付欠杭州云峰材料廠的材料款33 696.00 元。6 7月 12 日從上海江南材料廠購入材料， 其中甲種材料 500千克，單價 10.00 元；乙種材 料 300 千克，單價 16.00 元，增值稅共計 1 666.00 元，貨款以銀行存款支付，材料尚 未送達。7 7月 14 日以現(xiàn)金支付上述材料運雜費 18

38、0.00 元，以銀行存款支付裝卸費 540.00 元。 8 7月 16 日上述從上海江南材料廠購買的材料驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)賬。9 7月 18 日采購員張華出差回廠報銷差旅費 700.00 元，結(jié)余現(xiàn)金 100.00 元退回財務(wù)科。 要求 :(1) 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。 (寫出合適的明細(xì)科目)(2) 登記“在途物資”和“原材料”總分類賬戶以及“在途物資”明細(xì)分類賬戶(運雜費和 裝卸費按材料重量比例計入在途物資成本) 。(3) 編制在途物資成本計算表。登記“在途物資”和“原材料”T型總分類賬戶和 T型明細(xì)分類賬戶在途物資原材料在途物資一乙材料原材料一乙材料在途物資一甲材料原材料

39、一甲材料登記“在途物資”明細(xì)分類賬：甲種材料“在途物資”明細(xì)分類賬年憑證 號碼摘要借方金額貸方金額余額月日買價采購費用合計乙種材料“在途物資”明細(xì)分類賬年憑證 號碼摘要借方金額貸方金額余額月日買價采購費用合計24迎下載在途物資成本計算表單位：元項目甲材料乙材料總成本（千克）單位 成本總成本（千克）單位 成本買價:采購費用米購成本甲種材料原材料 明細(xì)賬（月末一次平均計算發(fā)出成本）年憑證號碼摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額乙種材料 原材料 明細(xì)賬（月末一次平均計算發(fā)出成本）年憑證 號碼摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額習(xí)題十六華東電機設(shè)備制造廠 200

40、9年3月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下：“原材料”賬戶甲材料 300 千克單位成本24.00元 金額7 200.00元該廠材料按實際成本計價核算，領(lǐng)用材料按全月一次加權(quán)平均法計算。3月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）1日，以銀行存款購入甲材料100千克，價款1 800.00元，增值稅306.00元,運雜費200.00元，材料當(dāng)即驗收入庫。（2）5日，以銀行存款購入乙材料100千克，價款3 000.00元，增值稅510.00元,材料尚未驗收入庫。（3）10日，購買丙材料200千克，價款為4 000.00元，增值稅680.00元，材料當(dāng) 即驗收入庫，貨款暫欠。（4）31日，根據(jù)本月發(fā)料匯總表的資料，本月

41、為生產(chǎn)A產(chǎn)品共領(lǐng)用甲材料100千克,生產(chǎn)車間一般消耗甲材料 50千克。要求：根據(jù)所提供的業(yè)務(wù)資料編制會計分錄。習(xí)題十七 上海東海貿(mào)易有限公司原材料按計劃成本計價。 2009年 2月 1日“原材料”賬戶借方 余額 60 000.00 元（ 2 000 件甲材料），計劃單位成本 30.00 元/件。2 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè) 務(wù)：1向上海東風(fēng)材料廠購入甲材料 1 800 件，單價 32.00 元/ 件，價款 57 600.00 元，增值稅 9 792.00 元，運雜費 200.00 元，材料當(dāng)即驗收入庫。貨款尚未支付。2向杭州西湖電子元件廠采購 600 件甲材料，單價 29.00 元/件，價款 17

42、400.00 元，增值 稅 2 958.00 元，運雜費 100.00 元，材料尚未驗收入庫。貨款用面值為 25 000.00 的銀行匯 票支付。3向南京豫豐材料廠采購 800 件甲材料，單價 31.00 元/件，價款 24 800.00 元，增值稅 4 216.00 元，運雜費 150.00 元，材料當(dāng)即驗收入庫。貨款用面值為 30 000.00 的銀行匯票 支付。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（列明有關(guān)賬戶的明細(xì)科目） 。習(xí)題十八上海中亞貿(mào)易有限公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)， 2008 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。2009 年 3 月初有關(guān)賬戶如下： （原材料按實際成本計價核算）“在途物資”

43、明細(xì)賬 A材料8 000.00元，B材料6 500.00元；“原材料”明細(xì)賬 A材料20 000.00元，B材料15 000.00元；1. 3月5日向北京程明貿(mào)易有限公司（一般納稅人增值稅率為17%購入A材料500千克，含稅價格117元/千克，B材料200千克，含稅價格140.4元/千克。取得增值稅專用發(fā) 票貨款未付；另以轉(zhuǎn)賬支票支付運費1 400.00元（A材料負(fù)擔(dān)1 000.00元，B材料負(fù)擔(dān) 400.00 元），兩種材料均未運達企業(yè)。2. 3月10日上月在途A材料、B材料運達企業(yè)，驗收入庫。以現(xiàn)金支付運費800.00元（A材料負(fù)擔(dān)500元，B材料負(fù)擔(dān)300元）。3. 3月12日上述 3月

44、5日的購買的材料運達企業(yè)， 驗收入庫，用已申請的銀行匯票 50 000.00 元，支付前欠北京程明貿(mào)易有限公司的部分購料款。4. 3月15日向天津光照貿(mào)易有限公司（小規(guī)模納稅人） 購入C材料，取得普通發(fā)票上注明價款 8 000.00 元，開出二個月期限的銀行承兌匯票；另以現(xiàn)金支付運費400.00 元， C材料驗收入庫。5. 3月20日向蘇州外力貿(mào)易有限公司購入D材料，取得普通發(fā)票注明價款12 000.00元，通過匯兌方式支付貨款，D材料尚未運達企業(yè)。要求： 1.完成 3月經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（列明有關(guān)賬戶的明細(xì)科目） 。2. 計算“在途物資” “原材料”期末總賬余額。習(xí)題十九資料：上海明通電子有

45、限公司為一般納稅人，增值稅率17%。2009 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：因生產(chǎn)經(jīng)營所需要， 2009 年年初購入一臺需要安裝的機器設(shè)備。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購買安 裝設(shè)備用各類材料物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的材料物資金額100 000.00 元，稅額17 000.00 元，并與當(dāng)月開工領(lǐng)用全部設(shè)備用材料。安裝設(shè)備領(lǐng)用產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成 本 100 000.00 元，計稅價格 120 000.00 元。賒購原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的金額 1 500 000.00 元，稅額 255 000.00 元。材料驗收入庫后安裝設(shè)備領(lǐng)用其中的30%。安裝設(shè)備應(yīng)支付的工人工資為 100 000.00 元，并以銀行卡轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資。應(yīng)交納的營業(yè)稅為 50 000.00 元。安裝設(shè)備發(fā)生其他各類支出 200 000.00 元，均用銀行存款付訖。 2009年年 末安裝設(shè)備完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并驗收交付投入使用。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。習(xí)題二十大眾麗華公司以一臺賬面原值為 80萬元，已提折舊 30 萬元的設(shè)備向本公司投資。 公允價值