審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)人員角色定義及職責(zé)

1、一、相關(guān)定義審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)人員角色定義是指在審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程相關(guān)人員的分工情況；相關(guān)職責(zé)是指，相關(guān)人員按照分工制定審計(jì)方案，履行審計(jì)程序，開(kāi)展審計(jì)檢查，以及對(duì)開(kāi)展的審計(jì)工作進(jìn)行管理和復(fù)核的具體職責(zé)。二、總體原則（一） 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量控制作為某某公司審計(jì)質(zhì)量管理重要組成部分，遵循某某公司審計(jì)總體質(zhì)量管理原則；（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程質(zhì)量控制強(qiáng)調(diào)全員參與、領(lǐng)導(dǎo)作用，各類角色應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按照相應(yīng)職責(zé)進(jìn)行作業(yè)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，各業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施負(fù)總責(zé)；（3） 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)人員的管理職責(zé)不替代為某某公司審計(jì)管理人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，促

2、使審計(jì)資源得到充分和有效利用，提高整體審計(jì)質(zhì)量，促使審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等應(yīng)履行的其他管理職責(zé)；（4） 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)人員的作業(yè)基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)和國(guó)家審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，以及公司內(nèi)部審計(jì)管理制度要求；（五）相關(guān)人員遵循國(guó)家內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)及集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章教育資料 word制度， 在實(shí)施了必要的內(nèi)部審計(jì)程序和履行了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)后發(fā)生的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，不承擔(dān)責(zé)任。三、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)人員角色定義根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目管理需要，在審計(jì)項(xiàng)目中設(shè)置四類角色，其履職基本內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任如下：（一）審計(jì)項(xiàng)目組員，負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目操作，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量

3、承擔(dān)直接責(zé)任；（二）審計(jì)項(xiàng)目主審（或?qū)徍巳耍?，?fù)責(zé)管理審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)直接管理責(zé)任；（三）審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)復(fù)審人，負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目主要內(nèi)容，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)管理責(zé)任；對(duì)于區(qū)域分公司類項(xiàng)目將復(fù)審人分為兩類，即區(qū)域復(fù)審人和總部復(fù)審人。（四）審計(jì)項(xiàng)目審批人，負(fù)責(zé)人選派審計(jì)人員、審批審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其他重大事項(xiàng)，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；四、各類角色在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的具體職責(zé)（一）審計(jì)項(xiàng)目組員1. 按照某某公司審計(jì)質(zhì)量管理要求實(shí)施審計(jì)作業(yè)；2. 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中相關(guān)行為符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求；3. 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中的重大事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告；4. 與內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要

4、的溝通，妥善地化解人際沖突，保持良好的人際關(guān)系；教育資料word5. 其他有關(guān)事項(xiàng)；（二）審計(jì)項(xiàng)目主審1. 編制審計(jì)項(xiàng)目方案2. 組織審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施, 按照公司業(yè)務(wù)流程和制度要求進(jìn)行項(xiàng)目管理；3. 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo), 檢查審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)人是否按照質(zhì)量管理要求進(jìn)行作業(yè)；5. 及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展及報(bào)告重大事項(xiàng)；6. 組織編制審計(jì)報(bào)告；7. 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目檔案進(jìn)行歸檔；8. 其他有關(guān)事項(xiàng)；（三）審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)復(fù)審人1. 審核審計(jì)項(xiàng)目方案2. 對(duì)項(xiàng)目主審工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)；3. 審核未進(jìn)報(bào)告內(nèi)容、復(fù)核審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告（對(duì)于多重復(fù)審審計(jì)項(xiàng)目類總部復(fù)審人僅承擔(dān)復(fù)核審計(jì)報(bào)告等職責(zé)）；學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)4. 協(xié)助項(xiàng)

5、目審批人進(jìn)行項(xiàng)目管理；5. 其他有關(guān)事項(xiàng)；（四）審計(jì)項(xiàng)目審批人1. 選派項(xiàng)目主審、組員，對(duì)項(xiàng)目主審進(jìn)行有效授權(quán)；2. 審定審計(jì)項(xiàng)目方案；3. 總體督導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，對(duì)項(xiàng)目主審給予指導(dǎo)；教育資料word4. 協(xié)調(diào)、溝通審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；5審定未進(jìn)報(bào)告內(nèi)容和審計(jì)報(bào)告；6. 監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況；7其他有關(guān)事項(xiàng)。五、審計(jì)項(xiàng)目中各類角色對(duì)應(yīng)的人員項(xiàng)目類型組員主審復(fù)審人審批人區(qū)域三級(jí) 機(jī)構(gòu)項(xiàng)目由符合某 某公司審 計(jì)審計(jì)人 員規(guī)定的 相關(guān)人員 擔(dān)任由符合審計(jì)項(xiàng)目主審管理辦法主審擔(dān)任區(qū)域負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表（授 權(quán)代表可由區(qū)域助理總經(jīng)理或 相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任）按照某某公司審計(jì)班子分工 確定的分管領(lǐng)導(dǎo)

6、或其授權(quán)代 表（授權(quán)代表可由區(qū)域負(fù)責(zé) 人擔(dān)任）區(qū)域分公 司項(xiàng)目第一復(fù)審人：區(qū)域負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表（授權(quán)代表可由區(qū)域助理總經(jīng)理或相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任）第二復(fù)審人：總部業(yè)務(wù)條線部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表（授權(quán)代表可由部門(mén)副職擔(dān)任）按照某某公司審計(jì)班子分工 確定的分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)代表 （授權(quán)代表可由區(qū)域負(fù)責(zé)人 擔(dān)任）總部子公 司項(xiàng)目第一復(fù)審人：總部業(yè)務(wù)條線室負(fù)責(zé)人第二復(fù)審人：總部業(yè)務(wù)條線部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表（授權(quán)代表可由部門(mén)副職擔(dān)任）按照某某公司審計(jì)班子分工 確定的分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)代表 （授權(quán)代表可由總部部門(mén)負(fù) 責(zé)人擔(dān)任）總部集團(tuán) 項(xiàng)目總部業(yè)務(wù)條線部門(mén)負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)代表（授權(quán)代表可由部門(mén) 副職擔(dān)任）按照某

7、某公司審計(jì)班子分工 確定的分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)代表 （授權(quán)代表可由總部部門(mén)負(fù) 責(zé)人擔(dān)任）六、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)鍵控制點(diǎn)為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目關(guān)鍵過(guò)程的質(zhì)量控制，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)踐，制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中質(zhì)量關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)用于具體項(xiàng)目工作，根據(jù)某某公司審計(jì)報(bào)告審批流程，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量關(guān)鍵控制點(diǎn)分為單一復(fù)審審計(jì)項(xiàng)目類和多重復(fù)審審計(jì)項(xiàng)目類，目前區(qū)域?qū)嵤┑闹兄ы?xiàng)目和總部實(shí)施的集團(tuán)項(xiàng)目屬單一審批審計(jì)項(xiàng)目類，區(qū)域?qū)嵤┑姆止卷?xiàng)目和總部子公司教育資料 word項(xiàng)目屬多重復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目類。項(xiàng)目階段工作內(nèi)容組 員主 審復(fù)審 人審批 人非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn) 備審計(jì)通知書(shū)格式、發(fā)送對(duì)象、時(shí)效等是否符合要求；工作通知書(shū)是否按要求及時(shí)發(fā)送；項(xiàng)目非現(xiàn)場(chǎng)資料收集是

8、否齊全、完整；是否編制項(xiàng)目審計(jì)工作方案，是否組織召開(kāi)并參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議；審計(jì)工作方案中審計(jì)目標(biāo)和范圍確定是否合理；重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，是否結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)和資料對(duì)主 要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如審計(jì)合規(guī)紅線、各業(yè)務(wù)條線審計(jì)重點(diǎn)、異?？鄯謨?nèi)容以 及被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估并形成檢查方案；或?qū)徲?jì)目 標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法是否恰當(dāng)，是否得到相關(guān) 分析結(jié)論情況；人員審批；是否對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的抽樣依據(jù)和抽樣范圍是否遵循相關(guān)性、充分性和經(jīng)濟(jì) 性，是否能反映檢查的總體；人員安排是否保障內(nèi)部審計(jì)的客觀性，相關(guān)人員是否具有勝任能力， 資源和時(shí)間安排是否充足、合

9、理；工作方案調(diào)整是否經(jīng)過(guò)審批；現(xiàn)場(chǎng)工 作現(xiàn)場(chǎng)工作是否符合職業(yè)道德規(guī)范和工作紀(jì)律要求；現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于審計(jì)范圍受限或舞弊等重大風(fēng)險(xiǎn)跡象是否及時(shí)向適當(dāng)?shù)娜?員進(jìn)行了匯報(bào)及處理；是否按照既定的檢查方案對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查并記錄檢查結(jié)果；是否就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位充分溝通，對(duì)于有異議的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否 進(jìn)行核實(shí)并反饋；是否與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，妥善地化解人際沖 突，保持良好的人際關(guān)系；工作底 稿審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠；工作底稿編制是否符合時(shí)效要求；工作底稿內(nèi)容記錄是否完整、清晰，結(jié)論是否明確，評(píng)價(jià)（或評(píng)分） 是否客觀、準(zhǔn)確。工作底稿是否記錄了與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)；審計(jì)證據(jù)和工作底稿是否進(jìn)

10、行了復(fù)核；審計(jì)檔案的歸檔和保管是否符合公司要求；審計(jì)報(bào) 告審計(jì)報(bào)告的編制是否實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng)；對(duì)于未列入審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否列明理由，并進(jìn)行有效復(fù)核；審計(jì)報(bào)告描述是否清晰、完整；審計(jì)報(bào)告定性是否準(zhǔn)確，引用制度是否合理、恰當(dāng)；審計(jì)建議是否切實(shí)可行；是否及時(shí)追蹤被審計(jì)單位反饋，核實(shí)反饋資料的真實(shí)性，是否真對(duì)反 饋進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)；對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)處理是否得當(dāng)；教育資料word審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容編制是否符合要求；審計(jì)報(bào)告時(shí)效是否符合要求；審計(jì)整 改整改確認(rèn)時(shí)措施及整改證據(jù)是否真實(shí)、有效、合理、及時(shí)；項(xiàng)目階 段工作內(nèi)容組 員主 審第一 復(fù)審 人第二 復(fù) 審人審批 人非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備審計(jì)

11、通知書(shū)格式、發(fā)送對(duì)象、時(shí)效等是否符合要求；工作通知書(shū)是否按要求及時(shí)發(fā)送；項(xiàng)目非現(xiàn)場(chǎng)資料收集是否齊全、完整；是否編制項(xiàng)目審計(jì)工作方案，是否組織召開(kāi)并參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議；審計(jì)工作方案中審計(jì)目標(biāo)和范圍確定是否合理；是否結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)和資料對(duì)主重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估， 要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如審計(jì)合規(guī)紅線、各業(yè)務(wù)條線審計(jì)重點(diǎn)、異?？鄯謨?nèi)容以 及被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估并形成檢查方案；或?qū)徲?jì)目 是否得到相關(guān)標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法是否恰當(dāng)， 是否對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析結(jié)論情況；人員審批；充分性和經(jīng)濟(jì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的抽樣依據(jù)和抽樣范圍是否遵循相關(guān)性、 性，是否能反映檢查的總

12、體；人員安排是否保障內(nèi)部審計(jì)的客觀性，相關(guān)人員是否具有勝任能力， 資源和時(shí)間安排是否充足、合理；工作方案調(diào)整是否經(jīng)過(guò)審批；現(xiàn)場(chǎng)工 作現(xiàn)場(chǎng)工作是否符合職業(yè)道德規(guī)范和工作紀(jì)律要求；現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于審計(jì)范圍受限或舞弊等重大風(fēng)險(xiǎn)跡象是否及時(shí)向適當(dāng)?shù)娜?員進(jìn)行了匯報(bào)及處理；是否按照既定的檢查方案對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查并記錄檢查結(jié)果；對(duì)于有異議的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否是否就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位充分溝通， 進(jìn)行核實(shí)并反饋；妥善地化解人際沖是否與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通， 突，保持良好的人際關(guān)系；工作底 稿審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠；工作底稿編制是否符合時(shí)效要求；工作底稿內(nèi)容記錄是否完整、清晰，結(jié)論是否明確，評(píng)價(jià) （或評(píng)分）是否客觀、準(zhǔn)確。工作底稿是否記錄了與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)；審計(jì)證據(jù)和工作底稿是否進(jìn)行了復(fù)核；審計(jì)檔案的歸檔和保管是否符合公司要求；審計(jì)報(bào) 告審計(jì)報(bào)告的編制是否實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng)；對(duì)于未列入審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否列明理由，并進(jìn)行