稅務(wù)財務(wù)知識關(guān)于社保入稅后薪資與社保相關(guān)問題探討PPT課件（帶內(nèi)容）

1、關(guān)于社保入稅后薪資與社保相關(guān)問題探討importance and implementation of basic concepts importance and basic concepts implementation宣講人：某某某 時間：20XX.XX涉稅稅風(fēng)險分析稅務(wù)財務(wù)知識探索關(guān)于工資與社保討論問題,工資與社保不一致涉稅風(fēng)險分析工資涉稅稽查方面社保掛靠個人與企業(yè)風(fēng)險社保常見問題，計提工資、社保公積金的會計分錄工資與社保社保常見問題稅務(wù)財務(wù)知識探索企業(yè)社保繳費，是不是必須要跟個人的工資保持一致呢？這主要是針對于社保稅改問題。從2019年1月1號開始，社保將由稅務(wù)部門逐步開始征收，這也就意

2、味著社保稅改的落實和執(zhí)行。隨著社保入稅+金稅三期的強大，只要對比工資和社保不一致，企業(yè)就存在問題！企業(yè)社保繳費企業(yè)社保繳費稅務(wù)財務(wù)知識探索工資與社保不一致涉稅風(fēng)險分析工資與社保不一致涉稅風(fēng)險分析理論上來說，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問題。就算系統(tǒng)提示異常，不代表企業(yè)就存在問題的。稅務(wù)財務(wù)知識探索A公司總部在深圳，B員工在深圳總部簽訂勞動合同，因B員工是深戶，要求社保繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職勞動勞動合同合同上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個稅、承擔(dān)社保費。對上海公司來說，只有工資代扣代繳個稅，沒有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險？工資工資薪金薪金稅

3、務(wù)財務(wù)知識探索企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？需要企業(yè)從多方面方式證實。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？就想案例那樣，B員工在深圳總部交社保，調(diào)撥到上海公司，只扣個稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作以稅前列支。必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確理解涉稅政策，然后找到風(fēng)險可控的方案。稅務(wù)財務(wù)知識探索工資涉工資涉稅稅稽查方面稽查方面根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬務(wù)上的工資支出，可從4個方面入手稽查稅務(wù)財務(wù)知識探索檢查企業(yè)人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，審核

4、發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實際工資總額是否一致，核對各種津貼、補助和獎金發(fā)放是否正常。檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模來判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對企業(yè)繳納個稅和收入情況實施檢查。稅務(wù)財務(wù)知識探索社保掛靠個人與企業(yè)風(fēng)險社保掛靠個人與企業(yè)風(fēng)險掛靠社保現(xiàn)在比較常見，但是掛靠社保個人和企業(yè)將面臨哪些涉稅風(fēng)險？稅務(wù)財務(wù)知識探索根據(jù)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理社會保險登記，如實申報應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，按時全員足額繳納社會保險費。任何單位

5、和個人不得通過虛構(gòu)勞動關(guān)系、偽造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費資格。社會保險行政部門在辦理案件時發(fā)現(xiàn)單位和個人涉嫌社會保險欺詐犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法向同級公安機關(guān)移送案件。萬一社保掛靠的單位跑路了呢？那該怎么辦？試想下，單位愿意給你掛靠社保，那單位也是不正規(guī)的做法需要提醒的是，如果你是掛靠社保的，每個月查詢一下自己的社保是否按時繳納。稅務(wù)財務(wù)知識探索根據(jù)全國人大常委會關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財物的行為。根據(jù)社會保險法規(guī)定用人單位必須跟勞動者有正常用工或勞動

6、關(guān)系才可以給職工繳納社保。如果沒有勞動關(guān)系稅務(wù)財務(wù)知識探索根據(jù)社會保險費征繳監(jiān)督檢查辦法第十五條第二款的規(guī)定，隱瞞事實真相、謊報、瞞報、出具偽證、或者隱匿、毀滅證據(jù)的，勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)給予警告,并可以處以一萬元以下的罰款。因以虛假勞動關(guān)系參保而建立的社保關(guān)系屬于無效。進行社保繳納冒風(fēng)險請選擇合法的途徑為了掛靠費稅務(wù)財務(wù)知識探索社保常見問題社保常見問題2019年對于社保入稅后，如何繳納？沒按時繳納、不繳納社保后果？稅務(wù)財務(wù)知識探索后補繳企業(yè)沒有按時足額繳納社保費，就違反保社會險法的行為。如果企業(yè)以后補繳規(guī)定不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滯納金。按社保法規(guī)定稅務(wù)財務(wù)知識探索根據(jù)社會

7、保險法規(guī)定，所有用人單位及職工，都應(yīng)當(dāng)依法參加社會保險，職工本人以“承諾書”的形式，放棄參加社會保險，是違反勞動保障法律法規(guī)的，無論用人單位還是勞動者，都不能通過約定、承諾等方式規(guī)避參保。這樣的約定、承諾，沒有任何的法律約束力。未辦理社保登記的，由社保經(jīng)辦機構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費。雖然沒有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費用，但掛靠過程中，企業(yè)會偽造工資表和單位員工花名冊等勞動關(guān)系材料，這些是違法行為。稅務(wù)財務(wù)知識探索計提工資、社保公積金的會計分錄計提工資、社保公積金的會計分錄工資、社保和公積金計提分錄稅務(wù)財務(wù)知識探索主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-工資管理費用-工資銷售費用-工資制造費用-工資應(yīng)付職工薪酬-工資主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本稅務(wù)財務(wù)知識探索銷售費用-社保 制造費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保主營業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-公積金 管理費用-公積金 銷售費用-公積金關(guān)于社保入稅后薪資與社保相關(guān)問題探討im