非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則講解

1、NAFMII 規(guī)貝U 0002銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則第一條為規(guī)范非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行債務(wù)融資工具 的信息披露行為，加強(qiáng)市場自律管理，根據(jù)中國人民銀行銀行間債券市場非金融企 業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法及相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)則。第二條企業(yè)全體董事或具有同等職責(zé)的人員，應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 ，并承擔(dān)個別和連帶法 律責(zé)任。個別董事或具有同等職責(zé)的人員無法保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 或?qū)Υ舜嬖诋愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)發(fā)表意見并陳述理由。第三條為債務(wù)融資工具的發(fā)行、交易提供中介服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、信用

2、評級機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及其指派的經(jīng)辦人員，應(yīng)對所出具的專業(yè)報告和專業(yè)意見負(fù)責(zé)。第四條債務(wù)融資工具的投資者應(yīng)對披露信息進(jìn)行獨(dú)立分析 ，獨(dú)立判斷債務(wù)融資 工具的投資價值，自行承擔(dān)投資風(fēng)險。第五條企業(yè)應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件 至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一發(fā)行公告；（二募集說明書；（三信用評級報告和跟蹤評級安排；（四法律意見書；（五企業(yè)最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告和最近一期會計報表。首期發(fā)行債務(wù)融資工具的，應(yīng)至少于發(fā)行日前5個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā) 行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件。第六條企業(yè)應(yīng)在募集說明書顯著位置進(jìn)行如下提示 ：本企業(yè)發(fā)

3、行本期xxx（債務(wù)融資工具名稱已在中國銀行間市場交易商協(xié)會注冊 注冊不代表交易商協(xié)會對本期xxx（債務(wù)融資工具名稱的投資價值做出任何評價，也 不代表對本期xxx（債務(wù)融資工具名稱的投資風(fēng)險做出任何判斷。投資者購買本企 業(yè)本期xxx（債務(wù)融資工具名稱，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說明書及有關(guān)的信息披露文件 對信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價值，自 行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險。”第七條企業(yè)最遲應(yīng)在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，在銀行間債券市場公告當(dāng) 期債務(wù)融資工具的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率、期限等情況。第八條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：（一每年4月30日

4、以前，披露上一年度的年度報告和審計報告；（二每年8月31日以前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（三每年4月30日和10月31日以前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù) 債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。第一季度信息披露時間不得早于上一年度信息披露時間。第九條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時， 應(yīng)及時向市場披露。下列情況為前款所稱重大事項：（一企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；（二企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化；（三企業(yè)涉及可能對其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同（四企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢；（五

5、企業(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；（六企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失；（七企業(yè)做出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定 ；（八企業(yè)涉及需要澄清的市場傳聞；（九企業(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰 ；（十企業(yè)高級管理人員涉及重大民事或刑事訴訟 ，或已就重大經(jīng)濟(jì)事件接受有關(guān) 部門調(diào)查；（十一其他對投資者做出投資決策有重大影響的事項。第十條已是上市公司的企業(yè)可向中國銀行間市場交易商協(xié)會 （以下簡稱交易商 協(xié)會申請豁免定期披露財務(wù)信息，但需按其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露，同 時在中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁鏈接或用文字注明其披露途徑。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債務(wù)融資工具

6、本息兌付日前 5個工作日，通過中國貨幣網(wǎng) 和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項。第十二條企業(yè)未按約定向指定的資金賬戶足額劃付本息資金，中央國債登記結(jié)算有限公司（以下簡稱中央結(jié)算公司或其他代理兌付的機(jī)構(gòu)應(yīng)在債務(wù)融資工具本息 兌付日及時向投資者公告企業(yè)違約事實(shí)。第十三條中央結(jié)算公司應(yīng)于每個交易日向市場披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該期總托管量 30%的投資者名單和持有比例。第十四條企業(yè)信息披露文件應(yīng)以不可修改的電子版形式送達(dá)全國銀行間同業(yè)拆 借中心（以下簡稱同業(yè)拆借中心，同業(yè)拆借中心依據(jù)本規(guī)則完成信息披露文件的格式 審核工作后，對符合規(guī)定格式的信息披露文件予以公布。對按

7、照本規(guī)則第五條、第九條要求披露的信息，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時發(fā)送至中 央結(jié)算公司，并由中央結(jié)算公司在中國債券信息網(wǎng)公布。第十五條本規(guī)則第八條規(guī)定的信息披露期限結(jié)束后的 5個工作日內(nèi)，同業(yè)拆借 中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè) ，同業(yè)拆借中心應(yīng) 及時向交易商協(xié)會報告。第十六條對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè)、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及負(fù)有直接責(zé)任的董 事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，交易商協(xié)會可通過誡勉談話、警告、公開 譴責(zé)等措施進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，可建議中國人民銀行給予行政處罰。第十七條為債務(wù)融資工具發(fā)行和交易提供中介服務(wù)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員 所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 ，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)就其 負(fù)有責(zé)任的部分依法承擔(dān)民事責(zé)任。第十八條債務(wù)融資工具涉及信用增級的，信用增級機(jī)構(gòu)應(yīng)披露相關(guān)信息。第十九條本規(guī)則的規(guī)定是信息披露的最低要求。