會計信息化原理培訓(xùn)教程

1、北京師范大學(xué)出版社 會計信息化教程會計信息化教程 第一篇第一篇 會計信息化原理會計信息化原理主編主編 ： 莊明來莊明來1北京師范大學(xué)出版社 第一章第一章 會計信息化概述會計信息化概述 學(xué)習(xí)目標(biāo)：學(xué)習(xí)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，我們必需掌握： 我國會計信息化的基本現(xiàn)狀； 會計信息化的概念、意義及其基本內(nèi)容； 信息技術(shù)對會計信息系統(tǒng)的影響； 我國會計電算化向會計信息化轉(zhuǎn)變的必要性； 當(dāng)前影響會計信息化的幾個重要法規(guī)制度的內(nèi)容。2北京師范大學(xué)出版社 1.1 我國信息化現(xiàn)狀我國信息化現(xiàn)狀 近年來，我國信息化發(fā)展迅速，取得舉世矚目的成就。這些成就的取得，一方面是受全球信息化迅猛發(fā)展的影響，另一方面是信息技術(shù)應(yīng)

2、用日益深入到我國的各行各業(yè)。我國信息化發(fā)展的現(xiàn)狀表明，政府信息化、企業(yè)信息化等各種理念與思想正為廣大國人所接受。 3北京師范大學(xué)出版社 1.1.1我國信息化發(fā)展的幾個亮點我國信息化發(fā)展的幾個亮點法規(guī)建設(shè)與信息體制建設(shè)正逐步開展法規(guī)建設(shè)與信息體制建設(shè)正逐步開展電子商務(wù)成效顯著電子商務(wù)成效顯著 電子政務(wù)全面覆蓋電子政務(wù)全面覆蓋4北京師范大學(xué)出版社 1.1.2我國企業(yè)信息化現(xiàn)狀我國企業(yè)信息化現(xiàn)狀 大型企業(yè)的大型企業(yè)的信息化狀況狀況 （1）大部分企業(yè)實現(xiàn)了個別流程信息化和內(nèi)部集成信息化 （2）核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將成為大型企業(yè)信息化建設(shè)的重點 （3）有三成左右的大型企業(yè)接受第三方咨詢服務(wù) （4）大型企業(yè)較

3、少采用IT服務(wù)外包模式 （5）大型企業(yè)信息安全系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)入主動階段 中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r5北京師范大學(xué)出版社 1.1.3 企業(yè)信息化的意義企業(yè)信息化的意義 有效地抵御競爭風(fēng)險，提高企業(yè)市場競爭有效地抵御競爭風(fēng)險，提高企業(yè)市場競爭能力能力 擴(kuò)大企業(yè)市場占有率擴(kuò)大企業(yè)市場占有率 推動服務(wù)創(chuàng)新，提高客戶滿意度推動服務(wù)創(chuàng)新，提高客戶滿意度 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益6北京師范大學(xué)出版社 1.2 會計信息化的概念、意義與基本內(nèi)容會計信息化的概念、意義與基本內(nèi)容1.2.1會計信息化的概念會計信息化的概念 會計信息化：會計信息化：會計信息化是一個大概念，它主要是從會計的技術(shù)特征與會

4、計的發(fā)展來研究、認(rèn)識會計的，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為代表的信息技術(shù)在會計的深入應(yīng)用，使會計信息化與會計信息系統(tǒng)兩者的相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系更加緊密。7北京師范大學(xué)出版社 1.2.1會計信息化的概念會計信息化的概念(續(xù)）續(xù)） 會計信息系統(tǒng)與會計信息化的區(qū)別和聯(lián)系：會計信息系統(tǒng)與會計信息化的區(qū)別和聯(lián)系： 聯(lián)系：聯(lián)系：首先，兩者的目標(biāo)相同，都是提供信息用戶有用的財務(wù)信息；其次，兩者都必須應(yīng)時而動，都必須根據(jù)環(huán)境的變化而與時俱進(jìn)。 區(qū)別：區(qū)別：會計信息系統(tǒng)是企業(yè)單位生產(chǎn)會計信息的“工廠”，包括數(shù)據(jù)的采集，數(shù)據(jù)的加工處理和會計信息輸出。而會計信息化號召會計工作者積極采用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上生產(chǎn)出

5、能帶來增值的會計信息。 8北京師范大學(xué)出版社 1.2.2 會計信息化的意義會計信息化的意義 會計電算化與會計信息化的區(qū)別：會計電算化與會計信息化的區(qū)別：會計信息化與會計電算化，沒有明顯的邊界，兩者都以信息技術(shù)為特征，所不同的是，由于在不同時代所依托的信息技術(shù)迥異而使其各自應(yīng)用結(jié)果有較大的區(qū)別。9北京師范大學(xué)出版社 1.2.2 會計信息化的意義會計信息化的意義(續(xù)）續(xù)） 從本質(zhì)上看，會計電算化首先強調(diào)的是會計數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，它要求會計信息系統(tǒng)的運行按照我國統(tǒng)一會計制度的要求規(guī)范操作，立足于財務(wù)報告的規(guī)范生成。而會計信息化則更多強調(diào)會計輸出結(jié)果的增值性，在完善財務(wù)會計信息化的同時，側(cè)重于企業(yè)內(nèi)外

6、信息使用者的需求。10北京師范大學(xué)出版社 1.2.2 會計信息化的意義（續(xù)）會計信息化的意義（續(xù)） 會計信息化的意義：會計信息化的意義：全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，包括會計數(shù)據(jù)采集的數(shù)據(jù)庫化和代碼化，會計數(shù)據(jù)處理的電子化和計算機(jī)化，會計信息傳遞的標(biāo)準(zhǔn)化和實時化，會計信息輸出的無紙化。 11北京師范大學(xué)出版社 1.2.3 會計信息化的基本內(nèi)容會計信息化的基本內(nèi)容 優(yōu)化財務(wù)會計軟件功能，保證其信息輸出的可靠性與安全性。 建立面向決策的網(wǎng)絡(luò)化、無紙化、實時性的會計信息系統(tǒng)。 強化會計控制系統(tǒng)和審計系統(tǒng)的功能。 深入研究網(wǎng)絡(luò)條件下的會計模式和網(wǎng)絡(luò)會計等理論問題。12北京師范大學(xué)出版社 1.3 會

7、計電算化的演變與發(fā)展會計電算化的演變與發(fā)展 會計是一個信息系統(tǒng)會計是一個信息系統(tǒng)的提法，最早出現(xiàn)于1966年美國會計學(xué)會（AAA）發(fā)表的會計基本理論說明書。該說明書指出：“實實質(zhì)地說，會計是一個信息系統(tǒng)。更精確地質(zhì)地說，會計是一個信息系統(tǒng)。更精確地說會計是一個一般信息理論在如何有效地說會計是一個一般信息理論在如何有效地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)問題上的應(yīng)用，它也構(gòu)成為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)問題上的應(yīng)用，它也構(gòu)成為決策而提供的，按計量用語來反映的一般決策而提供的，按計量用語來反映的一般信息系統(tǒng)中的一大部分信息系統(tǒng)中的一大部分” 13北京師范大學(xué)出版社 1.3 會計電算化的演變與發(fā)展（續(xù)）會計電算化的演變與發(fā)展（續(xù)） 西

8、德尼戴維森（SindyDavidson） 主編的現(xiàn)代會計手冊（1977）第二版的序言中也指出：“會計是個信息系統(tǒng)。它旨會計是個信息系統(tǒng)。它旨在向利益攸關(guān)的各個方面?zhèn)鬏斠患移髽I(yè)或在向利益攸關(guān)的各個方面?zhèn)鬏斠患移髽I(yè)或其他個體的富有意義的經(jīng)濟(jì)信息其他個體的富有意義的經(jīng)濟(jì)信息”。14北京師范大學(xué)出版社 1.3.1 會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展 我國最早引進(jìn)并贊同會計是一個信息系統(tǒng)的是我國會計學(xué)家是余緒纓教授。他指出：“根據(jù)當(dāng)前的根據(jù)當(dāng)前的現(xiàn)實及其今后的發(fā)展，應(yīng)把會計看作是一個信息現(xiàn)實及其今后的發(fā)展，應(yīng)把會計看作是一個信息系統(tǒng)，它主要通過客觀而真實的信息，為管理提系統(tǒng)，它主要通過客觀

9、而真實的信息，為管理提供咨詢服務(wù)供咨詢服務(wù)”。 葛家澍教授在探討會計定義時也明確地提出：“我我們是贊同信息系統(tǒng)的。們是贊同信息系統(tǒng)的。我們對會計所下的定我們對會計所下的定義的是：旨在提供企業(yè)各單位活動的經(jīng)濟(jì)效益，義的是：旨在提供企業(yè)各單位活動的經(jīng)濟(jì)效益，加強經(jīng)濟(jì)管理而建立的一個以提供財務(wù)信息為主加強經(jīng)濟(jì)管理而建立的一個以提供財務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)”15北京師范大學(xué)出版社 1.3.2 信息技術(shù)對會計信息系統(tǒng)的影響信息技術(shù)對會計信息系統(tǒng)的影響1、對會計理論的影響、對會計理論的影響2、對財務(wù)會計子系統(tǒng)的影響、對財務(wù)會計子系統(tǒng)的影響 3、對管理會計子系統(tǒng)的影響、對管理會計子系統(tǒng)的影響

10、4、ERP系統(tǒng)與財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)與財務(wù)業(yè)務(wù)一體化5、對會計改革與發(fā)展的影響、對會計改革與發(fā)展的影響16北京師范大學(xué)出版社 133 我國會計電算化的發(fā)展我國會計電算化的發(fā)展 會計信息化是在會計電算化發(fā)展基礎(chǔ)上提出來的，從1979年我國開始發(fā)展會計電算化事業(yè)以來，財政部發(fā)布與會計電算化有關(guān)的主要制度：主要制度： 會計電算化管理辦法（1994年） 商品化會計核算軟件評審規(guī)則（1994年）、會計核算軟件基本功能規(guī)范（1994年） 會計電算化知識培訓(xùn)管理辦法（試行）1995年） 會計電算化工作規(guī)范（1996年） 關(guān)于外國會計核算軟件應(yīng)用情況加強監(jiān)督管理的通知（1997年）17北京師范大學(xué)出版社 133

11、 我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)）我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)） 從1990年至1997年，我國商品化會計核算軟件通過財政部門組織評審的將近300個 其中，通過財政部評審的軟件有38個 2005年1月1日 信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口18北京師范大學(xué)出版社 133 我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)）我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)） 從軟件開發(fā)面對的用戶來看，會計軟件經(jīng)歷了核核算型、管理型算型、管理型兩大類型。 從20世紀(jì)90年代后期開始，隨著企業(yè)資源規(guī)劃、供應(yīng)鏈管理、客戶資源管理、價值鏈管理、業(yè)務(wù)流程重組等管理思想與理念的深入人心，隨著國外的MRPII和ERP等管理軟件的引進(jìn)與應(yīng)用，我國大中型企業(yè)信息化開始邁入價值流

12、、物流和信息流的一體化建設(shè)階段。19北京師范大學(xué)出版社 133 我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)）我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)） 發(fā)展中出現(xiàn)的問題：發(fā)展中出現(xiàn)的問題： 在數(shù)據(jù)備份方面，存在隱患很多在數(shù)據(jù)備份方面，存在隱患很多 會計人員的分工與職能的分割不明確會計人員的分工與職能的分割不明確 在人才培養(yǎng)方面在人才培養(yǎng)方面:與實際應(yīng)用能力要求還有較大差與實際應(yīng)用能力要求還有較大差距距20北京師范大學(xué)出版社 133 我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)）我國會計電算化的發(fā)展（續(xù)） 2004年10月，財政部印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強會計電算化管理工作的意見（征求意見稿）。提出進(jìn)一步明確新形勢下會計電算化管理工作的新形勢下會計電

13、算化管理工作的目標(biāo)目標(biāo) 同時我們也看到計算機(jī)在我國企業(yè)單位會計核算中的應(yīng)用已經(jīng)日趨成熟和完善，這便為我國會計工作的信息技術(shù)更深層層次的應(yīng)用夯實基礎(chǔ)，可以說，會計電算化已經(jīng)完成其應(yīng)有歷史使命，而我國的會計信息化則任重道遠(yuǎn)。21北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)規(guī)范規(guī)范 信息技術(shù)信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口會計核算軟件數(shù)據(jù)接口 中華人民共和國電子簽名法中華人民共和國電子簽名法 下面依此進(jìn)行介紹：下面依此進(jìn)行介紹： 22北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的

14、規(guī)范文件（續(xù)） 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)規(guī)范規(guī)范 ERP規(guī)范中的功能模塊的組成規(guī)范中的功能模塊的組成 ：23北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 對上表的說明：在上述的20個功能模塊之中，體現(xiàn)以價值流為核心價值流為核心的基本構(gòu)成，它為我們評價某一ERP軟件提供一個最基本的功能組成標(biāo)準(zhǔn)。盡管它并不具有強制性，而僅作為國家推薦標(biāo)準(zhǔn)，但其出臺對當(dāng)前我國的ERP軟件的開發(fā)與應(yīng)用具有很大的指導(dǎo)意義。24北京師范大學(xué)出版社 表表1-2 ERP規(guī)范中的總賬模塊的等級與配分表規(guī)范中的總賬模塊的等級與配分表25北京師范大學(xué)出版社 1

15、4 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 單獨設(shè)置單獨設(shè)置“自動分錄自動分錄”功能模塊評價指標(biāo)功能模塊評價指標(biāo) “6.18 自動分錄自動分錄”中還對憑證的稽核管理提出中還對憑證的稽核管理提出3種種控制：控制： 一是“可由會計憑證反向追查各項交易單號資料”； 二是“對于已自動開立憑證的變動單據(jù)予以記錄，避免重復(fù)生成憑證”； 三是“生成憑證后，原始單據(jù)將無法修改，避免憑證與來源單據(jù)資料不一致”。26北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 信息技術(shù)信息技術(shù) 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口會計核算軟件數(shù)據(jù)接口 產(chǎn)生的

16、背景：產(chǎn)生的背景： 我國國產(chǎn)的會計核算軟件至今已經(jīng)通過評審的有近300個之多。軟件采用了不同的數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，且自成體系，對不同會計核算軟件之間以及會計核算軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件之間的數(shù)據(jù)交換形成障礙。27北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 由于數(shù)據(jù)接口的不統(tǒng)一、不規(guī)范，致使審計軟件有時難以打開被審計單位的憑證、賬簿等數(shù)據(jù)文件. 由于沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，也使得政府監(jiān)管部門和社會財務(wù)信息使用者無法獲取企事業(yè)單位真實的財務(wù)數(shù)據(jù)。 28北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 由審計署和財政部提出并組織專家研究起草，最后經(jīng)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)委批準(zhǔn)的信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口（GB/T19581-2004，簡稱標(biāo)準(zhǔn)）于2005年1月1日在全國正式實施。29北京師范大學(xué)出版社 14 當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)）當(dāng)前與會計信息化相關(guān)的規(guī)范文件（續(xù)） 該標(biāo)準(zhǔn)將會計核算軟件數(shù)據(jù)接口分為兩部分： 一部分規(guī)定其內(nèi)容規(guī)定其內(nèi)容，包括電子賬簿、會計科目、科目余額、記賬憑證、報表等， 另一部分規(guī)定其輸出的格式要求規(guī)定其輸出的格式要求，包括文本文件輸出方式和XML文件的輸