企業(yè)所得稅、增值稅個(gè)人所得稅稅率表大全

1、2019年企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅稅率表大全2019年企業(yè)所得稅稅率：1、主要稅種，企業(yè)所得稅基本稅率25%中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四條企 業(yè)所得稅的稅率為25%2、優(yōu)惠青睞企業(yè)，小微企業(yè)企業(yè)所得稅適用 20%率：對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%+入應(yīng)納稅所得額，按 20%!勺稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬 元的 部分，減按50%+入應(yīng)納稅所得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。3、國家扶持的科技行業(yè)適用15%稅率：1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）；3.廣

2、東橫琴、福建平潭、深圳前 海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；5.線寬小于0.25微 米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；6.對從事污染防 治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日至2021年底），這6大類企 業(yè)的企業(yè)所得稅 稅率為15%4、軟件行業(yè)和非居民企業(yè)適用得稅稅率：1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企 業(yè)特定情形，如國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%勺稅率征收企業(yè)所得稅。2、居民企業(yè)在中國境內(nèi) 未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有 實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于

3、中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10% 5、其它類免征企業(yè)所得稅的政策：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)免征企業(yè)所得稅，這兩類企 業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。2019年最新增值稅稅率：1 .小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)。 （稅率3%）2 . 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的特定應(yīng)稅行 為，但適用5%征攵率的除外。（稅率3%）3 .銷售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得土地使用權(quán)； 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級二級公路、橋、閘（老項(xiàng) 目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全

4、保護(hù)服務(wù)；一 般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。（稅率5%）4 .中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。（稅率5%5 .個(gè)人出租住房，按照5%勺征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。（稅率5%）6 .納稅人銷售舊物；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅 人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以依3%征攵率按2%征收增值稅。7 . 一般納稅人【稅點(diǎn)點(diǎn)注：年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo) 準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位?！浚轰N售或者進(jìn)口貨物（另例舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)。（稅率16%8 .銷售貨物（稅率均為10% :銷售或者進(jìn)口，（1）糧食等農(nóng)場品、食用植物油、 食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、

5、熱氣、煤氣、石油液化氣、沼氣、二甲醛、天然氣、居民用 煤炭制品；（3）圖書、報(bào)紙、雜志、影像制品、電子出版物；（4）飼料、化肥、 農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。9 .購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11 %扣除率的，扣除率 10%納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。（扣除率12%10 .銷售服務(wù)：交通運(yùn)輸服務(wù)：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）、管道運(yùn)輸服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，皆為稅率 10%11 .建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其它建筑服務(wù)，稅 率 10%12 .郵政服務(wù)：由E政普遍服務(wù)、特殊服務(wù)

6、、其他郵政服務(wù)，稅率10%13 .電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率10%增值電信服務(wù)，稅率6%注：資管產(chǎn)品管理人從事資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%勺征收率繳納增值稅。14 .金融服務(wù)：貸款服務(wù)（含有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租；以貨幣資金投資收 取的固定利潤或者保底利潤），稅率6%15 .直接收費(fèi)金融服務(wù)，稅率6%16 .保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓，稅率6%17 .研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù) 服務(wù)，稅率6%18 .信息技術(shù)服務(wù)：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)以及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管 理服務(wù)、信息系統(tǒng)增值服務(wù)，稅率6%19 .文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)

7、計(jì)服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)、航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)，稅率6%20 .物流輔助服務(wù)：貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝載搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，稅率 6%21 .鑒證咨詢服務(wù)：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，稅率6%22 .廣播影視服務(wù)：廣播電視節(jié)目（作品）制作服務(wù)、廣播電視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)、廣播電視節(jié)目 （作品）播映服務(wù)，稅率6%23 .商務(wù)輔助服務(wù)：企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)，稅率 6%24 .其他現(xiàn)代服務(wù)（稅點(diǎn)點(diǎn)除例舉的現(xiàn)代服務(wù)意外的圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)），稅率 6%25 .生活服務(wù)：文化體

8、育服務(wù)：文化服務(wù)、體育服務(wù)，稅率6% 教育醫(yī)療服務(wù)：教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)，稅率6%26 .旅游娛樂服務(wù)：旅游服務(wù)、娛樂服務(wù)，稅率6%餐飲住宿服務(wù)：餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)，稅率6%27 .居民日常服務(wù)（市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)），稅率6%28 .其它生活服務(wù)（除例舉的生活服務(wù)之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的 服務(wù)活動(dòng)），稅率6%29 .租賃服務(wù)：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率16%30 產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率10%30 .銷售無形資產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資 產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)，稅

9、率6%轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率10%31 .銷售不動(dòng)產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)，稅率10%32 .出口貨物、服務(wù)及無形資產(chǎn)：納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外），零稅率。境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍的服務(wù)、無形資產(chǎn)，零關(guān)稅。銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的，免稅。33 . 一般納稅人出口退稅：原適用17%八率且出口退稅率為17%!勺出口貨物，退稅率16%原適用11%率且出口退稅率為11%!勺出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，退稅率10%2019年最新個(gè)人所得稅稅率：稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除

10、有關(guān)費(fèi)用后的所得額；2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人 （單位）代付稅款的工資、薪金所得。稅率表二：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 適用注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入 總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單 位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企 事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。一、個(gè)人所得稅計(jì)算公式工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù)）X

11、適用稅 率.速算扣除數(shù)。2019年個(gè)稅起征點(diǎn)是5000,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅 所得額稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-5000二、個(gè)人所得稅征收范圍：工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租 經(jīng)營所 得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租 賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"禺然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。個(gè)人所得稅變化與2018年起征點(diǎn)確定為每月5000元。2019年個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅 年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后 的余額，為應(yīng)納稅所得額。減稅向中低收入傾斜。2019年個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化