公司預(yù)算管理辦法

1、PM公司預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng) PM 公司（以下簡稱公司）的預(yù)算管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制，根據(jù) GD 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、 各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)的管理方法。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）全面落實(shí) GD 集團(tuán)公司預(yù)算管理的各項(xiàng)任務(wù)和要求；（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)；（三）明確企業(yè)內(nèi)部各

2、部門、各單位的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；（四）組織實(shí)施預(yù)算，并對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。第五條 預(yù)算管理的基本原則是：（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，預(yù)算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又要有利于加強(qiáng)資本積累，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；（二）科學(xué)性原則：加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，使預(yù)算管理更科學(xué)、切合實(shí)際。（三）全面性原則：公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都必須納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)施預(yù)算控制；預(yù)算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營成果、投融資情況、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成情況以及現(xiàn)金流動(dòng)狀況等；（四）

3、權(quán)責(zé)明晰原則： 明確預(yù)算項(xiàng)目的歸口管理部門， 合理劃分財(cái)權(quán)和事權(quán)， 做到權(quán)責(zé)明確、管理到位；（五）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預(yù)算管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條公司建立由總經(jīng)理辦公會(huì)議、 預(yù)算管理委員會(huì)、 各預(yù)算責(zé)任部門及預(yù)算責(zé)任單位構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。第七條總經(jīng)理辦公會(huì)議是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：（一）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算管理的基本制度；（二）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；（三）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；（四）確認(rèn)公司預(yù)算指標(biāo)完成情況考核結(jié)果；第八條預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的專門機(jī)構(gòu)，對總經(jīng)理辦公會(huì)議負(fù)責(zé)。

4、預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，委員由財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門主要負(fù)責(zé)人組成。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室， 是預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。第十條預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)是：（一）制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；（二）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制工作，審查、平衡公司預(yù)算，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向上級部門報(bào)告公司預(yù)算編制情況；（三）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制和監(jiān)督，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；（四）審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算調(diào)整草案；（五）對預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行

5、考核，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提出考核建議；（六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。第十一條 公司有關(guān)職能部門是預(yù)算管理的責(zé)任部門，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其主要職責(zé)是：（一）制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則；（二）按照職責(zé)分工，組織分管業(yè)務(wù)項(xiàng)目的審核評價(jià)，提出項(xiàng)目建議，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，并配合財(cái)務(wù)部做好公司預(yù)算的綜合平衡；（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實(shí)行全過程管理；（四）為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第十二條各基層預(yù)算單位要成立本單位的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，其主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算；（二）分解、落實(shí)本單位預(yù)算；（三）對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行

6、監(jiān)督、控制、分析；（四）對負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任主體進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲；（五）為預(yù)算管理辦公室提供本單位預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。第三章預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容第十三條 公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算管理涵蓋公司基建、生產(chǎn)、經(jīng)營 等資產(chǎn)壽命周期全過程的各個(gè)方面。第十四條 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算；（二）損益性預(yù)算；（三）資本性收支預(yù)算；（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；（五）現(xiàn)金流量預(yù)算；（六）專項(xiàng)預(yù)算。第十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資供應(yīng)及存貨預(yù)算等。銷售預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品

7、煤的銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格及自備鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)量的 預(yù)算；生產(chǎn)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開拓掘進(jìn)等方面的預(yù)算；物資供應(yīng)及存貨預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司庫存物資動(dòng)態(tài)變化的預(yù)算。第十七條損益性預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括營業(yè)收入預(yù) 算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、所得稅費(fèi)用預(yù)算和利潤預(yù)第十八條資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。第十九條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況，包括資 產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。第二十條現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流

8、入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算等。第二十一條專項(xiàng)預(yù)算指對有特定資金來源和用途項(xiàng)目所作的財(cái)務(wù)安排，主要包括研發(fā)費(fèi)預(yù)算、前期費(fèi)預(yù)算等。第四章業(yè)務(wù)預(yù)算管理第二十二條 銷售預(yù)算由銷售公司負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、鐵路運(yùn)輸公司配合。第二十三條 生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)。第二十四條 物資供應(yīng)預(yù)算由物資供應(yīng)公司負(fù)責(zé)。商品煤存貨預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，銷 售公司配合。第五章?lián)p益性預(yù)算管理第二十五條營業(yè)收入預(yù)算由有關(guān)職能部門按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。（一）商品煤收入預(yù)算：由銷售公司負(fù)責(zé)；（二）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算：運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入由銷售公司負(fù)責(zé)；其

9、他由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第二十六條營業(yè)成本預(yù)算由有關(guān)職能部門按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。（一）材料費(fèi)預(yù)算：木材、支護(hù)用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產(chǎn)技術(shù)部 提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財(cái)務(wù)部核定；各種材料計(jì)劃價(jià)格 由供應(yīng)公司提供；（二）電費(fèi)預(yù)算：機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用電量、電價(jià)等指標(biāo)；（三）職工薪酬預(yù)算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預(yù)算，福利費(fèi)用及其他工資附加項(xiàng)目預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；（四）修理費(fèi)預(yù)算：設(shè)備修理費(fèi)由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)；其他修理費(fèi)由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)；（五）研發(fā)費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)；（六）外委工程費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部等專業(yè)部

10、室負(fù)責(zé)提供外委工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（七）水費(fèi)預(yù)算：由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用水量、水價(jià)等指標(biāo)；（八）折舊費(fèi)、安全費(fèi)、維簡井巷費(fèi)和其他費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；第二十七條期間費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用等預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，機(jī)關(guān)各部室配合。各單位本部經(jīng)費(fèi)預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第二十八條財(cái)務(wù)部根據(jù)各專部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預(yù)算單位經(jīng)營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預(yù)算。第六章 資本性收支預(yù)算管理第二十九條資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括自有資金來源預(yù)算和融資預(yù)算等。（一） 自有資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、 收取投資收益、 提取折舊

11、、 提取安全費(fèi)、井巷維簡費(fèi)的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；（二）融資預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股權(quán)融資和其他融資等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部、證券部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)；（三） 專項(xiàng)資金收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)收到的國家相關(guān)部門撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項(xiàng)目、安全項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)安排，由計(jì)劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、通風(fēng)管理部等相關(guān)部室負(fù)責(zé)。第三十條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、還本付息預(yù)算和其他資本性支出預(yù)算等。（1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、 技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算和固定資產(chǎn)購置預(yù)算。1. 基

12、本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合；2. 生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購置預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機(jī)電動(dòng)力部等部門配合；（二）權(quán)益性投資預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。3. 對全資、 控股子公司的資本金投入安排， 由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)編制， 財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；4. 通過資本市場進(jìn)行的股權(quán)投資以及購買國債、 企業(yè)債券、 金融債券等債權(quán)投資的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（三）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（四）重組并購項(xiàng)目暫不納入年初預(yù)算范圍，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，礦產(chǎn)資源部協(xié)助計(jì)劃第三十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)上述業(yè)

13、務(wù)預(yù)算，匯總、平衡形成公司資本性收支預(yù)算。第七章資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理第三十二條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。第三十三條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算分為資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。（一）資產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)資本性支出預(yù)算，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營情況，預(yù)計(jì)其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預(yù)算；（二）負(fù)債預(yù)算：根據(jù)資本性收入預(yù)算，預(yù)計(jì)長期負(fù)債增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營情況，預(yù)計(jì)其他負(fù)債變化情況，編制形成負(fù)債預(yù)算；（三）所有者權(quán)益預(yù)算：根據(jù)損益性預(yù)算和資本性收支預(yù)算編制。第八章現(xiàn)金流量預(yù)算管理第三十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)

14、債預(yù)算和 專項(xiàng)預(yù)算分析編制。第三十五條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一 調(diào)度，各預(yù)算責(zé)任部門配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制。第三十六條 各部門、各單位要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán) 格控制預(yù)算資金的支出。第三十七條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核各費(fèi)用單位月度資金計(jì)劃，將費(fèi)用項(xiàng)目資金支出控制在年度預(yù)算以內(nèi)。第九章專項(xiàng)預(yù)算管理第三十八條研發(fā)費(fèi)預(yù)算的管理：（一）研發(fā)費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，安全監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、計(jì)劃發(fā)展部、機(jī)電 動(dòng)力部及財(cái)務(wù)部配合；（二）生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)提出研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì) 審查后，報(bào)總經(jīng)理

15、辦公會(huì)議審批；（三）研發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，安全監(jiān)察局、生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)電動(dòng)力部及礦產(chǎn)資源管理部會(huì)同有關(guān)項(xiàng)目承擔(dān)單位按項(xiàng)目簽訂合同；項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提出用款申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。第三十九條前期費(fèi)預(yù)算的管理：（一）前期費(fèi)預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，礦產(chǎn)資源管理部及財(cái)務(wù)部配合；（二）計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)提出前期費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng) 理辦公會(huì)議審批。（三）前期費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由計(jì)劃發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目前期工作進(jìn)展情況下 達(dá)計(jì)劃，項(xiàng)目單位提出用款申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金；（四）項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算使用資

16、金，定期清理和報(bào)告資金使用情況；成立項(xiàng)目公司的，必須按規(guī)定及時(shí)將前期費(fèi)轉(zhuǎn)為項(xiàng)目公司資本金。第四十條 總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算的管理： （一）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的其他支出；（二）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部提出建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查，總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；（三）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十一條其他專項(xiàng)預(yù)算的管理：（一）公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。（二）專項(xiàng)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由相關(guān)職能部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提出用款申請，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資

17、金。第十章 預(yù)算的編制與審批第四十二條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）國電集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)；（四）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計(jì)劃和投融資事項(xiàng)安排；（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項(xiàng)安排。第四十三條公司預(yù)算采取零基預(yù)算方法編制，并根據(jù)重大客觀因素變化適時(shí)滾動(dòng)調(diào)整。第四十四條公司預(yù)算的編制程序是：（一）總經(jīng)理辦公會(huì)議確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；（2） 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)及國電集團(tuán)預(yù)算編制的原則和要求， 于每年 10月中旬前制定公司預(yù)算編制方案；（三）有關(guān)職能部門根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，確定

18、分管業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；評價(jià)、審核項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進(jìn)行排序優(yōu)選，提出下一年度業(yè)務(wù)預(yù)算建議，于每年 10 月下旬前送財(cái)務(wù)部；（四）各單位按公司預(yù)算編制要求，在本單位業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，編制下一年度預(yù)算建議方案，于每年10 月下旬前按規(guī)定程序上報(bào)公司；（五） 財(cái)務(wù)部對有關(guān)職能部門提交的業(yè)務(wù)預(yù)算建議、 各單位上報(bào)的預(yù)算建議方案進(jìn)行審核、匯總與平衡， 并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)， 在此基礎(chǔ)上與各基層單位共同編制公司下一年度預(yù)算草案，于每年10 月末報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。第四十五條公司預(yù)算的審批程序是：（一）預(yù)算管理委員會(huì)于每年 11 月上旬召開會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案，

19、對未能通過審查的項(xiàng)目，有關(guān)職能部門和單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；（二）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后的公司預(yù)算草案，應(yīng)于每年 11 月中旬報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。（三）公司預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，上報(bào)國電集團(tuán)公司審查。（四）公司應(yīng)于國電集團(tuán)公司提出預(yù)算建議方案審查意見后一個(gè)月內(nèi)，按預(yù)算審查意見編制正式預(yù)算，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后上報(bào)國電集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第十一章預(yù)算的執(zhí)行與控制第四十六條公司預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營和投融資活動(dòng)的基本依據(jù)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。第四十七條各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算、月度預(yù)算，下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行。第四十八條各預(yù)算單位、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位， 形

20、成全員、 全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并對預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施有效控制。第四十九條各單位要建立預(yù)算管理臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條各單位應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格按預(yù)算安排支出，堅(jiān)決杜絕無預(yù)算支出。對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查后提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。第五十一條預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位不得擅自將預(yù)算資金在項(xiàng)目之間調(diào)劑使用。第五十二條公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度報(bào)告和季度分析制度。每月終了后5 日內(nèi)， 財(cái)務(wù)部編寫上月度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并提交預(yù)算管理委員會(huì)成員。每季度終了后 7 日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門對分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分

21、析并將分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部以此為基礎(chǔ)編寫季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，于每季度終了后10 日內(nèi)提交預(yù)算管理委員會(huì)。第五十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括：（一）預(yù)算期主要指標(biāo)的完成情況及所做的主要工作；（二）影響預(yù)算指標(biāo)完成的主要因素分析，包括：1. 公司外部市場環(huán)境、經(jīng)營策略、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、市場份額變化對預(yù)算指標(biāo)的影響；2. 公司商品煤產(chǎn)量、庫存波動(dòng)對預(yù)算指標(biāo)的影響；生產(chǎn)工藝變化，地質(zhì)條件變化，開拓掘進(jìn)、剝離工作量波動(dòng)對預(yù)算指標(biāo)的影響；3. 公司外部經(jīng)營環(huán)境，包括國家及地方政府的經(jīng)濟(jì)政策、重要物資供應(yīng)價(jià)格、電價(jià)等方面變化對預(yù)算指標(biāo)的影響；4. 公司投融資安排對資本性收支預(yù)算的影響；5. 各單位增

22、收節(jié)支措施對完成預(yù)算指標(biāo)的積極影響；6. 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況；7. 公司的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況；8. 影響預(yù)算完成的其他因素分析；（三）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要困難和問題；（四）解決措施和下一步工作建議；（五）年度預(yù)算完成情況預(yù)測。第五十四條預(yù)算分析應(yīng)根據(jù)預(yù)算期限，突出分析重點(diǎn)：（一）月度預(yù)算分析應(yīng)突出分析生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)預(yù)算、損益性預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控生 產(chǎn)、銷售及利潤預(yù)算的執(zhí)行。（二）季度預(yù)算分析應(yīng)全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，時(shí)間進(jìn)度，并通過趨勢預(yù)測，及時(shí)調(diào)整 下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成。（三）年度預(yù)算分析應(yīng)全面、系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 對企業(yè)預(yù)算的影響，評價(jià)預(yù)算指標(biāo)的完成質(zhì)量，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。第五十五條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)全面清理當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，提出需結(jié)轉(zhuǎn) 下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、匯總后，形成公司年度預(yù)算執(zhí)行情況 報(bào)告，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。第十二章預(yù)算的調(diào)整第五十六條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策調(diào)整或不可抗力 因素影響，以及市場環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重 大偏差時(shí)，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第五十七條 預(yù)算調(diào)整原