高企認定政策及常見問題20140925(本課件僅供參考,不作為其他任何依據(jù))

1、高企認定政策及常見問題(本課件只做培訓用，不能作為工作依據(jù))20142014年年6 6月月2一、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及 材料組織二、申報流程及注意事項三、常見問題主要內(nèi)容主要內(nèi)容1、工作依據(jù)政策依據(jù)1.高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法 附件:國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域v （國科發(fā)火2008172號）, 經(jīng)國務院批準,由科技部、財政部、稅務總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布。2.高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引v （國科發(fā)火 2008362號），由科技部、財政部、稅務總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。3.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)更名和復審等有關(guān)事項的通知 v （國科火字2011123號）,由全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理

2、工作領(lǐng)導小組辦公室于2011年5月4日發(fā)布。高新技術(shù)企業(yè)v是指在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。2、高新技術(shù)企業(yè)定義解析5定義包含三層意思：一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動要屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營業(yè)務要與自身的研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動密切相關(guān)。2、高新技術(shù)企業(yè)定義解析3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材

3、料組織1每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F) ：2各項指標實際得分本指標賦值分數(shù)比例；例某指標賦值20，指標評價檔次為“B”，分數(shù)比例評為0.7，則：實際得分20分0.7=14分 各指標評分說明3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織材料時間有效性的說明：（1）近三年：2011、2012、2013年 研發(fā)、專利、轉(zhuǎn)化、年度審計、研發(fā)管理水平（2）上一年度：2013年 人員（總、科技、研發(fā)）、高新收入、計算研發(fā)占比時政策特定性、材料專用性說明（1）高企政策與加計扣除等其他政策無關(guān)（研發(fā)費）（2）所有材料一定是為高企申報準備的 內(nèi)容：產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍。

4、3.1 技術(shù)領(lǐng)域條件的內(nèi)涵：體現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)基本特征第一點含義，即企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動要符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。性質(zhì)：定性3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織要點：1、按照國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，我省細化到三級目錄（領(lǐng)域-子領(lǐng)域-方向，如：電子信息技術(shù)軟件系統(tǒng)軟件、支撐軟件、中間件軟件）。2、可多選：“主營產(chǎn)品(服務)所屬技術(shù)領(lǐng)域”、“次營產(chǎn)品所屬技術(shù)領(lǐng)域”。3.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍；申請書中“研究開發(fā)項目”，“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）情況” 填寫時技術(shù)創(chuàng)新點和技術(shù)關(guān)鍵點的描述。4、企業(yè)自行選擇領(lǐng)域，各級認定機構(gòu)不能修改。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3、高新技術(shù)企

5、業(yè)認定條件及材料組織 內(nèi)容：在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。3.2 知識產(chǎn)權(quán)（30分）條件的內(nèi)涵：企業(yè)必須對其主要產(chǎn)品(服務)擁有核心知識產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)，須通企業(yè)主營業(yè)務緊密相關(guān)，確實在企業(yè)應用和轉(zhuǎn)化。性質(zhì)：定性+定量12要點：1、類型類型：專利(發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計專利)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)和植物新品種。2、專利以獲得授權(quán)證書為準，即已拿到有效證書，任何過程文書無效（受理通知書、實審通知書和授權(quán)通知書均有知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)的風

6、險）。3、近三年的（2011、2012、2013年）。4、專利所有權(quán)人必須是企業(yè)自身，受讓、受贈、并購等獲得、或其他所有權(quán)與申請認定企業(yè)不一致的知識產(chǎn)權(quán)，需首先辦理法定所有權(quán)變更手續(xù)（例：如是專利發(fā)明人、企業(yè)老板等要把專利轉(zhuǎn)讓、授權(quán)給企業(yè)本身才有效。子公司申報高企，集團公司申報的專利）。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織13要點：6、非自主研發(fā)的，如轉(zhuǎn)讓的要看變更專利權(quán)人文件，獨占許可的要看合同、備案證明文件。 7、獨占許可獲得的：全球范圍內(nèi)；5年獨占許可需涵蓋認定后的3年有效期。8.由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合工作指引要求進行評判（數(shù)量、技術(shù)水平、各專利間的從屬關(guān)系、與企業(yè)主營

7、業(yè)務關(guān)聯(lián)度及取得方式在同一檔次里作出差別性打分）。9.數(shù)量上：發(fā)明專利數(shù)量是1個，其他的都需要6個以上。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織材料（按照每個知識產(chǎn)權(quán)逐個組織附件材料）：1.在近三年內(nèi)獲得授權(quán)的專利證書、授權(quán)單位發(fā)布的摘要、與主營產(chǎn)品（服務）相關(guān)性說明。2.通過受讓、受贈獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)必須經(jīng)國家有關(guān)部門（知識產(chǎn)權(quán)局、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)部等）備案登記后備案登記后才生效（其中軟件著作權(quán)的受讓和受贈可以不備案）。3.通過并購方式獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)可附上企業(yè)獲得主管部門并購批文（變更專利權(quán)人）。4.通過獨占許可式獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)需附上符合5年以上、全球范圍內(nèi)的相關(guān)合同合同。同時需到主管部門辦

8、理備案備案。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織知識產(chǎn)權(quán)管理部門 內(nèi)容：具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。3.3 人員比例條件的內(nèi)涵： 1.科技人員、研發(fā)人員定義見工作指引（審計提出：季節(jié)性用工-183天？文科專業(yè)學生、行政辦公人員算作科技/研發(fā)人員？）；2.職工總數(shù)：近一年12個月總職工平均數(shù)。性質(zhì)：定量3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織17材料：1. 2013年度6月、12月個人所得稅繳納匯總名單（個人所得稅明細申報文件處理情況查詢截圖，匯總數(shù)據(jù)，地稅系統(tǒng)）蓋企業(yè)公章。（如不一致，提供說

9、明）不不要社保。要社保。2.全員名單花名冊：名稱、部門、入職時間、學歷、科技人員標識、研發(fā)人員標識、工資發(fā)放明細記錄、銀行代發(fā)工資表（備查）。3.科技人員（研發(fā)人員）學歷證書（備查）。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 內(nèi)容：近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求（3/4/6）：(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；(3)最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。3.4 研發(fā)費占比條件的內(nèi)涵： 持續(xù)的研究開發(fā)活動(Rd真實性)；同時其研究開發(fā)費

10、用總額占銷售收入總額的比例達到一定的規(guī)模（3/4/6）性質(zhì)：定性+定量3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織19 要點：1.研究開發(fā)活動(項目)的判斷方法和依據(jù)。一是行業(yè)標準判斷法。二是專家判斷法。三是目標或結(jié)果判定法。（工作指引）2.研發(fā)投入的持續(xù)性。三年累計研發(fā)投入占銷售收入的比例要達到最近一年銷售收入規(guī)模要求的比例。3.研究開發(fā)活動(項目)的有效性。研究開發(fā)活動(項目)要與主營業(yè)務相聯(lián)系，與要辦法規(guī)定的國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域相聯(lián)系。具有研究開發(fā)活動(項目)的判斷方法和依據(jù)要求的特征。研究開發(fā)活動(項目)之間有相對的獨立性。4.研發(fā)費要專項審計。近三年研發(fā)支出審計數(shù)據(jù)要求分年度、分項目和分

11、經(jīng)費開支科目，包括年度總數(shù)和年度明細。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 材料：1.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限) 。2、立項報告、立項批文，省級以上科技計劃立項證明。3、研發(fā)投入證明材料。4、中期報告、階段性成果。5、結(jié)果題報告與項目相關(guān)的檢測分析報告、項目驗收材料、已發(fā)表論文、試驗產(chǎn)品與樣品等、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報的不同研究開發(fā)項目22 發(fā)現(xiàn)的問題：1.企業(yè)應設(shè)高企研發(fā)費輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表。后置整理的，

12、會計賬和輔助賬建立連接(如直接投入有總額但未核算到每個RD)。證據(jù)鏈：研發(fā)費歸集的依據(jù)是什么？2.研發(fā)費用的歸集數(shù)據(jù)不準確。表現(xiàn)為研發(fā)人員的工資計算歸集不準確，部分企業(yè)研發(fā)人員年平均工資低于生產(chǎn)工人工資。研發(fā)人員工資計算或人數(shù)可能有問題。固定資產(chǎn)攤銷、研發(fā)人員工資在各個RD間分配問題。3.研發(fā)與生產(chǎn)不能區(qū)分。部分企業(yè)實際未設(shè)置研發(fā)部門，企業(yè)投入的材料等直接領(lǐng)用到生產(chǎn)一線，投入產(chǎn)品生產(chǎn)。部分投入是否屬于研發(fā)投入無法鑒別。直接投入：進研發(fā)還是生產(chǎn)？3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 內(nèi)容：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。3.5 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比條件的內(nèi)涵:(1)分

13、子：要有技術(shù)特征：具有自主知識產(chǎn)權(quán)（或者說通過自主研發(fā)），并符合辦法規(guī)定的國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的產(chǎn)品（服務）收入，包括產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)性服務收入二部分。（2）分母：總收入=營業(yè)收入(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)+營業(yè)外收入；一年 總收入：包括投資性收益，投資性收入額很大企業(yè)主營業(yè)務？ 政府資助列入營業(yè)外收入。對比研發(fā)費占比中的分母：“銷售收入”財務報表中的營業(yè)收入（主營+其他）；三年3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3.5 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比性質(zhì)：定性+定量3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織要點：1.產(chǎn)品(服務)是符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。 2.產(chǎn)品(服務)與企業(yè)擁有的

14、自主知識產(chǎn)權(quán)和研究開發(fā)活動(項目)有相關(guān)。材料：1.具有資質(zhì)的中介機構(gòu)提供的企業(yè)近一個會計年度產(chǎn)品(服務)專項審計報告。2.20112013年企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表和表一）3.系統(tǒng)填寫: (1)關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標；(2)與同類產(chǎn)品（服務）的競爭優(yōu)勢(主要從性能、成本、市場情況等方面進行說明)；(3)產(chǎn)品（服務）獲得知識產(chǎn)權(quán)情況（證明產(chǎn)品(服務)有核心自主知識產(chǎn)權(quán)支撐）(屬于高技術(shù)服務業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，請詳細說明 “上年度銷售收入”中與高技術(shù)服務直接關(guān)聯(lián)的收入構(gòu)成，不能將全部工程款列入“上年度銷售收入”)3.部分大宗銷售發(fā)票單據(jù)+合同（證據(jù)鏈）。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 內(nèi)容：

15、“最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)”指的是申請認定企業(yè)在最近3年內(nèi)，通過產(chǎn)學研合作、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)的年平均轉(zhuǎn)化項目數(shù)。轉(zhuǎn)化項目數(shù)通過技術(shù)成果轉(zhuǎn)化后形成的產(chǎn)品、服務、樣品和樣機來判斷。3.6 科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）性質(zhì)：定性+定量3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織要點：1.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務、樣品、樣機等。2.同一科學技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。 3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大小（企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容）4.

16、轉(zhuǎn)化時間必須是近三年的，而且年平均轉(zhuǎn)化4項以上（3年12項以上）。而轉(zhuǎn)化的時間一般以提供的證明材料體現(xiàn)的時間為主。故要注意合同、發(fā)票的時間。要點：3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織三、申報材料的組織1.成果來源可以考慮提供的材料(項目、專利、購買的技術(shù))：如購入或出售技術(shù)成果的正式技術(shù)合同、近三年研發(fā)項目編號、成果、專利等；2.成果轉(zhuǎn)化結(jié)果(新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備等)可考慮提供的材料(成果轉(zhuǎn)化表中一一對應)：(1)新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報告、企業(yè)標準等一種或多種材料；(2)新設(shè)備：則用該設(shè)備說明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等證明；(3)新技術(shù)：

17、多個使用單位的推廣應用證明；(4)樣品/樣機：檢測報告、毒理報告、用戶報告，說明書；注意：一項新產(chǎn)品可能是多項科技成果的轉(zhuǎn)化結(jié)果，可逐一填寫。逐一概述各成果轉(zhuǎn)化與證明材料的關(guān)系。材料：3.7 總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20分）內(nèi)容：此項指標是反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價(各占10分)1212第二年銷售額第三年銷售額第一年銷售額第二年銷售額銷售增長率第二年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額總資產(chǎn)增長率3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織1、在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0

18、計算。2、以審計報告數(shù)據(jù)為準。材料：1.經(jīng)審計的2010年度財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）2. 經(jīng)審計的2011年度財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）3. 經(jīng)審計的2012年度財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 內(nèi)容: （1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。3.8 企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（20分）性質(zhì)：定性3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織要點：制度+執(zhí)行

19、材料：1.企業(yè)關(guān)于科研項目立項的管理制度、立項報告、企業(yè)決定進行研發(fā)的會議的決議，以及研發(fā)執(zhí)行情況的報告；2.企業(yè)關(guān)于研發(fā)投入核算財務管理制度，如企業(yè)的研發(fā)過程中各項材料、設(shè)備、人工的投入，預算、決算情況等；3. 開展了產(chǎn)學研活動材料證明：如產(chǎn)學研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心、共同申報項目協(xié)議等合作文件；4. 研究開發(fā)機構(gòu)及設(shè)施：如各級工程中心、研發(fā)中心、研發(fā)部門等，可用各級政府關(guān)于建立研究開發(fā)機構(gòu)的批文，或企業(yè)建立相關(guān)部門的文件等；(研究開發(fā)設(shè)施可以包含中試車間、設(shè)備等，列出清單，附兩張照片)5 .研究開發(fā)人員考核獎勵制度：如研發(fā)部門績效考評制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵制度、科研獎勵發(fā)放文件等

20、。3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織3、高新技術(shù)企業(yè)認定條件及材料組織 注意事項：(1)建立的內(nèi)部立項制度一定要與后面的佐證材料呼應，而不是背離（不同年度的立項企業(yè)內(nèi)部立項文件雷同、復印其他企業(yè)的制度文件，研發(fā)的管理）。(2)研發(fā)投入核算體系要體現(xiàn)在制度文本里（設(shè)專賬、費用歸集不規(guī)范）。(3)產(chǎn)學研合作材料要注意與研發(fā)項目時間段的契合。(4)研發(fā)設(shè)施清單要注意與研發(fā)內(nèi)容的契合。(5)績效獎勵制度一旦建立，就應該有與之想對應的兌現(xiàn)佐證材料，且注意其與研發(fā)經(jīng)費中人員經(jīng)費的沖突。(6)可把參與起草國家標準制定設(shè)立為研發(fā)項目。1、流程：企業(yè)申報(1個月) 地市匯總推薦(3周) 組織評審(3周) 省認定

21、辦討論擬公示(3周) 國家報備四部門會簽正式公布2、新舊流程對比 企業(yè)：(1)兩次注冊：國家注冊 國家+省注冊 (2)一次填報：國家系統(tǒng) 省系統(tǒng) (3)更名、核心信息變更流程不變 評審： (1)書評、財務答辯、現(xiàn)場答辯網(wǎng)評 組織：科技部門為主 四廳局聯(lián)合二、申報流程及注意事項二、申報流程及注意事項對象：企業(yè)已注冊企業(yè)遺失密碼怎么辦？-地市科技局匯總 二、申報流程及注意事項v2010年4月以前申報的企業(yè)用戶只有一個注冊號（22位），無用戶名和密碼，需重新設(shè)置用戶名和密碼。企業(yè)點擊首頁右上角【企業(yè)申報】，再點擊【密碼找回】，輸入注冊號、稅務登記號、法人代碼，輸入完成后按提交，系統(tǒng)會發(fā)一個鏈接到聯(lián)系

22、人的郵箱，在30分鐘內(nèi)進入郵箱使用該鏈接，設(shè)置用戶名和密碼。 注意事項（國家系統(tǒng)）二、申報流程及注意事項(1)每個表格均要填寫；表格內(nèi)的文字如果使用粘貼的方式建議一定要采用粘貼成無格式文件（剪貼板）。(2)填寫完成后，首先點擊“打印”，然后點擊“選擇市科技局作為受理機構(gòu)并提交”（只能選擇注冊用戶時所選擇的行政區(qū)域），提交后可進行 “企業(yè)申報書下載”，申報完成。最后提交紙質(zhì)資料。三、常見問題1.高企三件事：認定/新認定、復審、更名2.關(guān)于以上各個時間點的說明：（1）企業(yè)申報：填報系統(tǒng)、提交資料時間參見省科技廳網(wǎng)站關(guān)于高企認定（復審）具體通知，每年初會發(fā)布整年的安排。（2）擬公示：15個工作日，接受企業(yè)投訴、未通過原因查詢。（3）國家報備：約2個月。3.關(guān)于更名：每年大概安排2-3批，集中評審。企業(yè)在系統(tǒng)提交申請后及時遞交紙質(zhì)更名資料（省科技廳1309室）。4.