財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及管理制度

1、公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度特制定本制度。第二條本制度適用于武漢久光光電科技有限公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)， 必須遵守本制度。第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)第三條公司財(cái)務(wù)部門的職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配

2、公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料， 如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第四條公司財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納組成。第五條總賬會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）嚴(yán)格審核發(fā)票的報(bào)銷流程、付款流程，每月與采購(gòu)組合開(kāi)會(huì)對(duì)以發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)解決，對(duì)二級(jí)科目明細(xì)數(shù)據(jù)復(fù)核，應(yīng)付賬款明細(xì)必須與采購(gòu)核對(duì)。（二）管理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬及時(shí)對(duì)銷售合同建檔，登記銷售回款及每月開(kāi)票的登記。（三）與成本會(huì)計(jì)確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，定期清點(diǎn)固定資產(chǎn)，制定資產(chǎn)折舊表。審核各種費(fèi)用報(bào)銷單及付款申請(qǐng)單，對(duì)符合規(guī)定的采購(gòu)合同和銷售合同進(jìn)行蓋（五）審核原始

3、憑證，制作記賬憑證，每月進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬；制作財(cái)務(wù)報(bào)表；完成國(guó)地稅報(bào)稅工作；（六）每月底按時(shí)到稅務(wù)局認(rèn)證發(fā)票，月初抄稅及購(gòu)買發(fā)票；開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（七）根據(jù)行政給的考勤及工作考核制作工資表；（8） 管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表及公司賬薄，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案；（9） 辦理稅務(wù)工商的年檢，所得稅匯算清繳（準(zhǔn)備齊全所需資料，帳表） ， 如需審計(jì)，配合相關(guān)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)工作；（十）監(jiān)管財(cái)務(wù)室工作的執(zhí)行，完成上級(jí)交待的其他事項(xiàng)；第六條出納的主要工作職責(zé)是：（一 ） 配合總賬會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理，每月核實(shí)賬目準(zhǔn)確性（應(yīng)收、應(yīng)付、回款、付款明細(xì)登記，現(xiàn)金銷售

4、明細(xì)登記，現(xiàn)金銀行日記賬等），起到監(jiān)督核準(zhǔn)制。（二 ） 結(jié)合財(cái)務(wù)部門人員，對(duì)采購(gòu)部門遞來(lái)的請(qǐng)款單（合同號(hào),入庫(kù)號(hào),發(fā)票號(hào)）進(jìn)行審核，拒收有誤、重復(fù)的請(qǐng)款單。（三 ） 預(yù)算當(dāng)月收款情況,得出大概的付款款能力.與上級(jí)協(xié)商付款額度,告之采購(gòu)部門.（四 ） 對(duì)于已到賬期的銷售合同，督促銷售人員急時(shí)收回貨款。以保障資金能正常運(yùn)行。（五 ） 以及與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。（六 ） 銀行工作完成，保管好公司銀行回單及對(duì)賬單，出現(xiàn)異常變動(dòng)需上報(bào)。（七 ） 對(duì)總賬制作的工資表進(jìn)行復(fù)核并發(fā)放。（八 ） 做好上月25 日至本月25 日的報(bào)銷復(fù)核清算工作。第七條成本會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：成本會(huì)計(jì)與倉(cāng)管應(yīng)該做好溝通、協(xié)

5、商的工作，監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)材料領(lǐng)用情況，定期參與 存貨盤(pán)點(diǎn)和核算，做到賬實(shí)相符。（二）積極配合公司經(jīng)理的工作， 為規(guī)范公司成本核算流程， 提供建議方法和解決方案。（三）積極協(xié)調(diào)采購(gòu)，出納等相關(guān)人員的工作，嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié) 約開(kāi)支，不斷降低成本。（四）認(rèn)真監(jiān)督，調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃的情況，并就出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并采取措施解決問(wèn)題。（五）與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，定期清點(diǎn)固定資產(chǎn)。（六）每月與倉(cāng)管組織好開(kāi)會(huì)事項(xiàng)，確定開(kāi)會(huì)時(shí)間，招集相關(guān)人員開(kāi)會(huì)，對(duì)于本月發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)的解決。（七）對(duì)于生產(chǎn)人員的會(huì)議要參與旁聽(tīng)，更多的了解生產(chǎn)。（八）成本控制：做好原材料的成本控制及附加成本控制，關(guān)注成本的

6、變動(dòng)，做好月度，季度，年度總結(jié)。第三章財(cái)務(wù)工作管理第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員

7、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因，作出處理。第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。第十六條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、 債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十八條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)

8、用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) （購(gòu)置物品由保管員簽字） 、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五） 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)定為100 元， 結(jié)算

9、規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十二條除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、 福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十四條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十五條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金支取單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十七

10、條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、 差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送

11、總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十三條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)

12、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件