企業(yè)IT項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益評估(1)

1、精品welcome企業(yè)IT項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益評估信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)了許多理論、原則和方法，例如：總 體擁有成本 TCOTCO、經(jīng)濟(jì)增加值 EVAEVA、總體經(jīng)濟(jì)影響 TEITEI 等等。但是， 這些方法卻經(jīng)常讓企業(yè)感到無從下手，不能真正計(jì)算出信息化項(xiàng)目的 投資效益。本文通過經(jīng)濟(jì)效益分析模型和目前評價(jià)ITIT 投資收益最全面、最有效的方法平衡記分卡法相結(jié)合的方法來進(jìn)行計(jì)算與評估。一、企業(yè) ITIT 項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益分析信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)了許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本 TCOTCO、經(jīng)濟(jì)增加值 EVAEVA、總體經(jīng)濟(jì)影響 TEITEI 等等。但 是，這些方法卻經(jīng)常讓

2、企業(yè)感到無從下手， 不能真正計(jì)算出信息化項(xiàng) 目的投資效益。這主要是由于這些方法存在以下問題：（1 1） 缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運(yùn)用的具體步驟和工具；（2 2） 沒有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不 能直接應(yīng)用；（3 3）缺乏針對性：這些方法的通用性強(qiáng)，但針對性弱， 在實(shí)際應(yīng)用中缺乏說服力。為了避免以上這些問題，本文通過經(jīng)濟(jì)效益分析模型和目前評價(jià) I IT T投資收益最全面、最有效的方法 平衡記分卡法相結(jié)合的方法 來進(jìn)行計(jì)算與評估。精品welcome現(xiàn)以一個(gè)上市公司實(shí)施 ERPERP 系統(tǒng)的具體實(shí)踐為例，以期對企業(yè) ITIT 項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益評估尋找實(shí)

3、用的方法。 為了方便起見，在下文中稱 參與的公司為 M M 公司。（一）ESEMESEM 模型構(gòu)建M M 公司的 ERPERP 系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益評測方案，主要思路如下：1 1.采用財(cái)務(wù)分析工具，分析投資和收益。以 20012001 年 4 4 月為分界， 日期以前的投入為系統(tǒng)運(yùn)行投資，以后的投入為日常維護(hù)投資；收益 主要指可以測算為金額的指標(biāo)，計(jì)算各年度關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo) （KPIKPI）的改 善，將改善情況換算為金額，直接作為 ERPERP 的收益；不能測算為金 額的收益指標(biāo)改善也需要界定為 ERPERP 的效益。2 2 .模型由投資、收益兩部分構(gòu)成，每一部分細(xì)分為若干指標(biāo)，一一 些指標(biāo)再細(xì)分為構(gòu)成要

4、素，可以通過要素計(jì)算出該指標(biāo)的金額。 對投 資指標(biāo)來講，比較單純，資源投入基本都可以測算為金額；對收益來 講，不是所有指標(biāo)都可以計(jì)算為金額，如客戶滿意度提高、新增 E E 化 流程數(shù)量等，所以收益部分還包含了可量化、動(dòng)作指標(biāo)、不可量化動(dòng)作指標(biāo)。由于收益的復(fù)雜性，我們將重心放在了收益部分的模型建立 和指標(biāo)分析。3 3 .指標(biāo)構(gòu)成（1 1）投資指標(biāo)：系統(tǒng)運(yùn)行投資：硬件投資、軟件投資、人力投資、咨詢顧問費(fèi)、 培訓(xùn)精品welcome費(fèi)日常維護(hù)投資：軟件年服務(wù)費(fèi)、硬件年服務(wù)費(fèi)、系統(tǒng)維護(hù)人力 投入、日常培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)。（2 2）受益指標(biāo)：量化財(cái)務(wù)指標(biāo)（量化指標(biāo)，用于計(jì)算收益金額）：產(chǎn)品事業(yè)部年 均庫存、公

5、司年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、年發(fā)貨額、年發(fā)貨成本、年運(yùn)輸費(fèi)用、 存貨盤點(diǎn)誤差率、缺料發(fā)貨比例；量化運(yùn)作指標(biāo)（量化指標(biāo)，用于反映 ERPERP 對企業(yè)運(yùn)營的影響）： 產(chǎn)品事業(yè)部存貨周期天數(shù)、營銷事業(yè)部存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、公司人員變化、公司平均交貨履約率、平均初驗(yàn)率、平均終驗(yàn)率、產(chǎn)品事業(yè)部滿意數(shù)、 減少缺料發(fā)貨比例、降低庫存盤點(diǎn)誤差率、合同處理量、合同履行周 期、財(cái)務(wù)報(bào)表制作天數(shù)、財(cái)務(wù)結(jié)賬天數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)量非量化動(dòng)作指標(biāo) （定性描述 ERERP P對企業(yè)運(yùn)營的影響）：企業(yè)決策更加科學(xué)、信息流動(dòng)及 時(shí)透明、提高工作效率、增加客戶價(jià)值、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、消除組織隔 絕。（二）數(shù)據(jù)收集整理ESEMESEM 模型的數(shù)據(jù)收集整理

6、工作是完成經(jīng)濟(jì)效益評測的重點(diǎn)，數(shù) 據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性關(guān)系著最終的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。筆者分別收集投資、收益指標(biāo)以及各指標(biāo)構(gòu)成要素?cái)?shù)據(jù)，數(shù)據(jù)范圍從 20002000 年至 20042004 年, 同時(shí)通過訪談方式，向 M M 公司各事業(yè)部生產(chǎn)副總，計(jì)劃不部長，業(yè) 務(wù)骨干說明 ERPERP 貢獻(xiàn)率的含義，采集目的，書面征求大家對 ERPERP 系精品welcome統(tǒng)應(yīng)用的評價(jià)，ERPERP 系統(tǒng)到底對公司經(jīng)營有多大貢獻(xiàn)， 對回收問卷系 數(shù)基本可以反映 ERPERP 系統(tǒng)的貢獻(xiàn)率。（三）經(jīng)濟(jì)效益評估1 1 . M M 公司 ERPERP 系統(tǒng)投資收益評測分析結(jié)果（表 1 1）表 1 1注：1 1、金額單位

7、為萬元 2 2、影響系數(shù)為專家的加權(quán)評分2 2 . ERPERP 投資收益財(cái)務(wù)分析（見圖 1 1）I圖 1 1 20002000 20052005 年投資收益趨勢圖（單位：萬元）精品welcome3 3 . ERPERP 投資收益一一量化財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（表 2 2）表 2 2聊務(wù)20()0-2005)萬元2KZS.N冠年投睡龍和不首値陽世2763J7A2各年收益之卑.不崩慮點(diǎn)込3睜收益萬元73521!總收童-直槍費(fèi)4凈找益-總找番5吋務(wù)內(nèi)部腹硅率口RR）口胡礙處!使巾現(xiàn)價(jià)為U的站別咽財(cái)務(wù)凈現(xiàn)憎NN；貼現(xiàn)率】/JJL4596130址理車 1藐 G- - *嚴(yán)7筋披寂同收駅年1.07WOJ說明：按照

8、 2000-20052000-2005 六年計(jì)算，ERPERP 系統(tǒng)凈收益 7.357.35 億元， 投資回報(bào)率為 25.9925.99 倍內(nèi)部收益率 14.9914.99 %，凈現(xiàn)值（20002000 年）為 4.64.6 億元，投資回收期1.071.07 年。4 4 . ERPERP 投資收益一一量化運(yùn)作指標(biāo)分析ERPERP 投資是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，不僅包括財(cái)務(wù)管理模塊，還包括生 產(chǎn)控制管理模塊、物流管理模塊和人力資源管理模塊等，其成功實(shí)施 的關(guān)鍵因素不只在于企業(yè)的財(cái)務(wù)因素，更重要的是在于高層管理人員 的支持、企業(yè)的內(nèi)部流程等非財(cái)務(wù)因素。因此，對ITIT 投資項(xiàng)目績效進(jìn)行評價(jià)時(shí)，不僅要評價(jià)企

9、業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更重要的是非財(cái)務(wù)指標(biāo)， 以及建立平衡兼顧戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)、長期與短期目標(biāo)、財(cái)務(wù)與運(yùn)作衡量方 法相結(jié)合的業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)。表 3 3 是通過分析一些動(dòng)作指標(biāo)的改善，反 映出 ERPERP 系統(tǒng)的貢獻(xiàn)。主要指標(biāo)分析：表 3 3 運(yùn)作指標(biāo)絕對數(shù)據(jù)及變化情況（2000-20032000-2003 年）內(nèi)客單位2期241012(X)22003EKJ*旄獻(xiàn)率*業(yè)棉存賀圖轉(zhuǎn)天數(shù)黃10156-45.43%4O.(m精品welcome公可平均兗1WB的寧徑72.2珈跖血倔93.03%9JJ7%9JM66.40Q%76 60%也啄832%2礫外部甞戶滿億度78.20%S23S%貼.50保5左90%政少峽料發(fā)貨

10、比例%4.40%3.10%h 1 AS% 160.23%50.90%降底陣存盤點(diǎn)溟鏗宰%3.20%2,79%2J8%-25.6382.60*%合同人均年處理雖生搭）轉(zhuǎn)人241()龍4北曲24.m合同履桿周期71423235庖6K36(W切齊報(bào)表制作天數(shù)一天17151210.5-30*00%和60%財(cái)?shù)冉Y(jié)帳天敬(51310115-打申?（）.mERP屣鈿數(shù)帝數(shù)里條316654536987I0J859O 227.99%74-MK代碼條28913346M75mss?20742%2M66*4613輻41511.H 5客戶數(shù)駄334053567758132.28%供應(yīng)處數(shù)肚條比勇22103H9毀3詫F化

11、流稈數(shù)壘卜J3761237540.54%iw(/r -說明：變化率指 20032003 年對比 20012001 年，指標(biāo)的增減變化；ERPERP 貢獻(xiàn)率為專家的加權(quán)評分。指標(biāo)中除缺料發(fā)貨比例 20032003 年較差外， 其他指標(biāo)都有改善。庫存周轉(zhuǎn)加快：20012001 20032003 年，產(chǎn)品事業(yè)部庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)減少45.445.4 %。交貨履約率提高：20002000 20032003 年，履約率提高 21.521.5 點(diǎn)。外部客戶滿意度：20012001 20032003 年，外部客戶滿意度增長 6.86.8 %。合同人均年處理數(shù)量：20012001 20032003 年，合同人均年處

12、理數(shù)量從 2 2 單增加到 10.810.8 單，增加了 438.1438.1 %。合同履行周期縮短：20002000 20032003 年，合同履行周期縮短 5555 %, 從 20002000 年的平均 7171 天減少到 20032003 年的 3535 天。精品welcome財(cái)務(wù)結(jié)帳/ /報(bào)表制作周期縮短：20002000 20032003 年，財(cái)務(wù)報(bào)表制作天 數(shù)和財(cái)務(wù)結(jié)帳天數(shù)減少了 4 45 5 天。E E 化工作深化：E E 化流程數(shù)量從 20012001 年的 3737 個(gè)增加到 20032003 年 的 237237 個(gè)，增加了 200200 個(gè)，增加比例為 540.54540

13、.54 %。5 5 . ERPERP 投資收益一一非量化動(dòng)作指標(biāo)分析(1)(1)企業(yè)決策更加科學(xué)目前，ERPERP 系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)經(jīng)過“ERPERP 之窗”、“經(jīng)營數(shù)據(jù)瀏覽” 等反映出來，公司各級領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)掌握市場銷售、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)等方面的運(yùn)行情況，不斷改善經(jīng)營決策，企業(yè)也由此更加了解他們在哪些 方面或關(guān)鍵要素上勝過競爭者，以保持在競爭中的有利地位，并滿足 客戶的需要。(2)(2)信息流動(dòng)即時(shí)透明ERPERP 系統(tǒng)加大的數(shù)據(jù)處理能力保證了信息的即時(shí)性，而數(shù)據(jù)共享 使得透明準(zhǔn)確，追蹤、監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)、管理等工作都變的簡單易行，ERPERP 系統(tǒng)的應(yīng)用改變了公司以前信息流動(dòng)滯后， 信息取得難，使用難的

14、狀 況。管理者可以及時(shí)有效的獲取信息，以便更好地將注意力集中在企 業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作，從而更好地滿足客戶需要。(3)(3)提高生產(chǎn)率ERPERP 系統(tǒng)越來越方便的數(shù)據(jù)挖掘、查詢統(tǒng)計(jì)功能的使用，系統(tǒng)自 動(dòng)處理能力的不斷加強(qiáng)，使得工作效率不斷提高，將員工從事務(wù)主義 中解放出來，員工的時(shí)間利用從降附加值的投資增加了客戶的價(jià)值， 并且增加的客戶價(jià)值比它帶來精品welcome的公司盈利性或生產(chǎn)率的提高要多得 多。(4)(4)增加客戶價(jià)值ERPERP 系統(tǒng)的實(shí)施使得客戶滿意提高了，客戶的忠誠度就提高了，這對公司的長期運(yùn)作來講是相當(dāng)有利的。 相對于開拓新的客戶，保持 現(xiàn)有的客戶要容易和便宜得多。信息技術(shù)上的投資增

15、加了客戶的價(jià)值， 并且增加的客戶價(jià)值比它帶來的公司盈利性或生產(chǎn)率的提高要多得 多。(5)(5)業(yè)務(wù)流程規(guī)范ERPERP 系統(tǒng)作為公司級系統(tǒng)，有嚴(yán)格的流程、規(guī)范的數(shù)據(jù)，環(huán)環(huán)相 扣的業(yè)務(wù)處理要求必須按流程規(guī)則辦事，ERPERP 系統(tǒng)應(yīng)用不僅保證了業(yè) 務(wù)順利進(jìn)行、信息流動(dòng)順暢，同時(shí)也培養(yǎng)了員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神和服 務(wù)客戶意識。(6)(6)消除組織隔絕隨著公司的發(fā)展壯大，組織漸趨復(fù)雜，部門間溝通協(xié)調(diào)困難，而 ERPERP 系統(tǒng)使公司各部門、各崗位協(xié)調(diào)一致，形成一個(gè)整體，消除了重 復(fù)工作和不一致性，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提高了公司整體效率。二、企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用對公司運(yùn)營的貢獻(xiàn)針對上述案例，我們認(rèn)為 M M 公司發(fā)

16、展迅速，強(qiáng)大可靠的基礎(chǔ)業(yè)務(wù) 處理平臺是必要保證，ERPERP 系統(tǒng)作為一個(gè)平臺和工具，其貢獻(xiàn)是非常 大的。主要體現(xiàn)在各項(xiàng)指標(biāo)的準(zhǔn)確性、可信度、及時(shí)性和全員參與性， 更重要的是由于全員參與性可以方便的實(shí)現(xiàn)， 改變了整個(gè)物流平臺的 管理模式，使得管理的團(tuán)隊(duì)可以達(dá)到不受組織結(jié)構(gòu)的限制（跨事業(yè)部）；精品welcome使得控制周期可以任意縮短和加快（庫存周期天數(shù)可以按天計(jì)算平均 庫存）等等。因此，其影響度之大，甚至是革命性的。在今天這個(gè)時(shí) 代，沒有 ITIT 系統(tǒng)，要想成為過百億的超大型企業(yè)幾乎是不可能的！ ERPERP 系統(tǒng)擔(dān)當(dāng)?shù)倪@個(gè)角色，盡管應(yīng)用時(shí)間較短，但 ERPERP 系統(tǒng)對公司 整體管理水平提

17、高和市場競爭力加強(qiáng)起了很大促進(jìn)作用。當(dāng)然考慮到 ERPERP 的應(yīng)用范圍和深度，一些關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)未納入收益計(jì)算，如公司 材料采購成本、采購費(fèi)用等，加上一些歷史數(shù)據(jù)難以取得，財(cái)務(wù)分析 時(shí)收益指標(biāo)只選取了五個(gè)代表性的綜合指標(biāo)， 使得 ESEESEM M 模型和財(cái)務(wù) 分析結(jié)果略顯粗糙，這是本文在分析 ERPERP 系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益評測時(shí)的缺 感之處。三、對 ITIT 項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)收益評估模型的建議（一）將數(shù)據(jù)歸并成相互關(guān)聯(lián)的多個(gè)指標(biāo)首先，應(yīng)該在盡可能廣的范圍內(nèi)，將進(jìn)行 ITIT 投資回報(bào)需要的數(shù)據(jù) 歸并成相互關(guān)聯(lián)的多個(gè)指標(biāo)，包括投資前的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略指標(biāo)、實(shí)施指標(biāo) （包括企業(yè)文化、技術(shù)、激勵(lì)機(jī)制和沖突解決機(jī)制

18、等 ）、產(chǎn)品和流程同 信息技術(shù)的結(jié)合度，以及企業(yè)流程再造（BPRBPR）的程度等。對信息技術(shù)投資的研究還可以提供對競爭環(huán)境的深入理解，從而開發(fā)出衡量信息技術(shù)投資收益的方法。這些相關(guān)信息還可以幫助企業(yè)確定分析所需數(shù) 據(jù)的詳細(xì)程度。如月度、季度或年度數(shù)據(jù)。例如，在電子商務(wù)或網(wǎng)上 交易這種激烈競爭的環(huán)境下，常常需要比傳統(tǒng)業(yè)務(wù)環(huán)境下更快地分析 信息技術(shù)投資回報(bào)。通常使用的年度分析數(shù)據(jù)往往并不能充分反映信 息技術(shù)投資企業(yè)帶來的影響。（二） 收集廣泛的縱向數(shù)據(jù)精品welcome其次，建議研究人員要收集比系統(tǒng)實(shí)施更廣泛的縱向數(shù)據(jù)，ITIT 項(xiàng)目在實(shí)施和培訓(xùn)階段之后，可能還有其他的后續(xù)階段。如果不去收集 縱向數(shù)據(jù)，則 ITIT 投資的整體效果會非常不清晰。而且，跨部門的數(shù) 據(jù)一般并不能很好的反映實(shí)施過程中對企業(yè)的影響?？绮块T數(shù)據(jù)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)就是收集起來更方便，成本更低、分析起來也更簡單。它更適 用于分析某一特定技術(shù)或者組織的一項(xiàng)有明確開頭和結(jié)尾的行為。然而，我們要研究的 ITIT 投資對整個(gè)企業(yè)的總體影響?？v向方法為此提 供了綜合性的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)還能幫助我們發(fā)現(xiàn)一些有趣的趨勢或一 些周期性