某酒店財務規(guī)章制度與組織設計

1、 財務部目 錄第一節(jié) 財務部組織結構圖-3第二節(jié) 財務部工作職責-4第三節(jié) 財務部崗位職責-4一、 財務部經(jīng)理崗位職責-4二、 財務部經(jīng)理助理崗位職責-5三、 會計主管崗位職責-5四、 成本核算主管崗位職責-5五、 總出納崗位職責-6六、 應收帳款會計崗位職責-6七、 應付帳款會計崗位職責-6八、 費用會計崗位職責-6九、 成本會計崗位職責-6十、 驗收員崗位職責-7十一、 日審員崗位職責-7十二、 夜審領班崗位職責-7十三、 夜審員崗位職責-7十四、 總臺收款領班崗位職責-7十五、 營業(yè)點收銀領班崗位職責-7十六、 營業(yè)點收銀員崗位職責-7十七、 總臺收款員崗位職責-7十八、 外匯兌換員崗位

2、職責-7十九、 電腦房操作員崗位職責-7第四節(jié) 規(guī)章制度-7一、 財務管理制度-7（一） 總則-8（二） 會計機構和會計監(jiān)督-8（三） 會計核算與報告的一般原則-8（四） 預算管理-8（五） 流動資產(chǎn)管理-9（六） 固定資產(chǎn)管理-9（七） 成本和費用管理-10（八） 營業(yè)收入、利潤及其分配-11（九） 財務報告與財務評價制度-11（十） 成本、費用開支實施細則-11（十一） 附則-12二、 會計檔案管理制度-12三、 票證管理制度-13四、 外匯管理規(guī)定-13五、 各種合同協(xié)議的管理規(guī)定-14六、 財務辦公室安全制度-14七、 收款員工管理制度-14八、 財務報銷操作管理規(guī)定-15九、 辦公用

3、品財務處理規(guī)定-15十、 現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定-16十一、 差旅費報銷規(guī)定-16第五節(jié) 計劃財務部工作程序與標準-17一、 電腦房管理程序與標準-17二、 總帳會計工作程序與標準-18三、 現(xiàn)金出納工作程序與標準-19四、 銀行出納工作程序與標準-20五、 應收款（信用）工作程序與標準-20六、 應付帳款工作程序與標準-21七、 費用會計工作程序與標準-22八、 文檔管理程序與標準-22九、 鮮活食品驗收員工作程序與標準-22十、 酒水、飲料成本控制程序與標準-23十一、 餐飲成本日報表編制程序-24十二、 倉庫材料明細帳管理程序-24十三、 公關費用處理程序-24十四、 費用管理程序-24

4、十五、 固定資產(chǎn)報廢程序（含停用、退庫）-25十六、 物料用品，低值易耗報損程序-25十七、 賓客超取催款程序-25十八、 貴重物品保險箱寄存程序-25十九、 總臺收銀員工作程序與標準-26二十、 結帳方式及授理程序-29二十一、 總臺記帳員工作程序與標準-31二十二、 外匯兌換員工作程序與標準-33二十三、 營業(yè)點收銀員工作程序與標準-34二十四、 日審員工作程序與標準-36二十五、 廚房訂單核對程序-37二十六、 夜審員工作程序與標準-37 第二節(jié) 財務部工作職責1. 嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的財務制度和會計制度,負責制定和健全酒店財務管理制度、現(xiàn)金管理制定、財產(chǎn)管理制度、外匯管理制度、物品

5、更新報廢折舊制度等規(guī)定。2. 維護、執(zhí)行國家稅法管理規(guī)定和金融管理規(guī)定，負責與財政、稅務金融部門的聯(lián)系。3. 負責酒店經(jīng)營預算的編制工作，定期檢查和考核預算指標執(zhí)行情況。4. 負責了解同行經(jīng)營信息和市場動態(tài)，反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟活動，及時提供準確信息供上層決策。正確處理會計帳務，準確核算收入、成本、費用、利潤及資金變動情況，準確按時編制財務報表，定期做好財務分析。5. 負責資產(chǎn)的財務管理和核算工作，確保酒店資產(chǎn)的保值增值。6. 負責酒店資金的組織調度工作，為賓館的經(jīng)營活動籌集資金。嚴格管理控制各項資金，審核各類報支費用。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，對應收應付款項，按協(xié)議催辦，并定期或隨時把資

6、金變化情況向總經(jīng)理報告。7. 負責對酒店各項財產(chǎn)的登記入冊、核對、抽查、調撥，并按規(guī)定攤銷折舊費用，以保證資產(chǎn)的資金來源，達到財產(chǎn)更新?lián)Q代的目的。8. 考核各部門經(jīng)營責任責任制，按時進行獎金分配的測算。參與員工工資、福利政策的制定。9. 參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。10. 充分發(fā)揮電腦各功能的管理作用。11. 全面負責收集、匯總酒店各項經(jīng)營數(shù)據(jù)，上報各種統(tǒng)計報表。組織召開酒店各項財務會議，加強與有關部門聯(lián)系。12. 完成酒店領導交辦的其他工作。第三節(jié) 財務部崗位職責（一）、財務部經(jīng)理崗位職責1. 貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)紀律，全面負責酒店財務部各項管理工作，建立健全財務管理的各項

7、規(guī)章制度和工作程序。2. 組織酒店經(jīng)營預算的編制工作，協(xié)助總經(jīng)理建立酒店預算管理體制。3. 領導財務會計核算及會計報表編制工作及前臺收銀工作。協(xié)助各部門搞好經(jīng)濟核算，組織飯店的經(jīng)濟活動分析，為飯店領導提供決策依據(jù)。4. 參與制定飯店各項經(jīng)營計劃、投資決策、職工工資福利政策、參加飯店有關經(jīng)營管理會議。5. 考核財務制度和財務預算指標的執(zhí)行情況，并進行分析總結，進一步挖掘部門增收節(jié)支的潛力，充分發(fā)揮財務監(jiān)督、控制作用。6. 遵守、維護國家的財經(jīng)紀律，嚴格掌握費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權限，費用報銷制度。7. 籌集資金，合理安排使用資金，促使企業(yè)經(jīng)營正常運轉。8. 組織召開飯店各項財務會議，協(xié)調

8、財務部與飯店各部門之間的工作關系。9. 擬定財務部工作計劃并逐級組織落實。10. 負責與財政、稅務、金融、部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。11. 參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。12. 保存飯店關于財務工作方面的文件、資料、合同的協(xié)議。督促本部門員工完整地保管飯店的一切帳冊、報表憑證和原始單據(jù)。13. 制定財務部主管、領班考核條例，對財務各主管、領班工作業(yè)績進行考評。14. 負責組織財務部員工的思想品德教育、專業(yè)技術培訓，不斷提高全體財務人員的業(yè)務水平。15. 定期組織召開本部門的學習和業(yè)務會議，抓好本部門內部管理工作。16. 完成上級交辦的

9、其他工作。（二）計劃財務部主管崗位職責1. 參與制訂財務部工作計劃，督導部門培訓工作。2. 檢查所屬員工儀容表、勞動紀律及所在崗位的衛(wèi)生狀況。3. 做好前臺的管理工作和抓好服務質量，組織員工進行政治思想學習和業(yè)務學習，了解員工的思想生活動態(tài)和業(yè)務熟練程度。4. 每日三次巡查各崗位，督促員工始終保持良好的工作狀態(tài)，為賓客提供優(yōu)質的結帳服務。5. 監(jiān)督收款員堅持收款程序，嚴格執(zhí)行有關財務制度。6. 抽查各點收款員的帳務處理是否正確，抽查日審員查核過的各類帳單帳務處理是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7. 主動溝通和協(xié)調結帳組與財務部各崗位之間的工作關系，以及和飯店其它有關部門之間的工作關系。8. 督促和

10、檢查員工招待外匯管理規(guī)定、外幣收兌規(guī)定、現(xiàn)金管理制度、信用卡使用規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。9. 檢查對客人遺留物品的處理情況，妥善處理客人投訴，作出記錄，請示大堂或向財務部經(jīng)理匯報。10. 經(jīng)常組織員工進行政治思想學習和業(yè)務學習，了解員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務熟練程度。11. 督促和教育員工愛護和正確使用各種辦公設備，保證各種設備的正常運行。12. 不定期的突擊抽查各點收款員結帳用的備用金。13. 根據(jù)工作需要，合理調配結帳人員。14. 檢查領班工作的完成情況，并做出相應的考核記錄。15. 建立日、夜審人員及各收款點收款員的考核檔案，并進行考核做出評估。16. 定期匯報所屬各點的工作進展

11、情況，適時向領導提出合理化建議。17. 完成上級交辦的其它工作。(三)會計主管崗位職責1. 參與制訂財務部工作，負責會計組的日常管理工作，檢查、督導會計運作，保證會計核算工作的正常運轉。2. 負責對會計人員進行業(yè)務技能培訓，不斷提高全組人員的業(yè)務水平。3. 負責制定本組員工的考核條例，并對員工的勞動紀律、工作業(yè)績進行考評，最大限度地調動和發(fā)揮本組員工的工作積極性。4. 負責登記總帳，負責組織和指導會計報表的編制，保證會計信息的準確、完整、正確，及時反映賓館實際經(jīng)營管理情況。5. 協(xié)助財務部經(jīng)理處理好賓館與稅務、金融等部門的工作關系。6. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標完成情況，費用開支情況的考核工作。

12、7. 根據(jù)當月營業(yè)收入，按稅法規(guī)定正確計算應交稅金，并進行納稅申報。8. 完成上級交辦的其他工作。（四）成本核算主管崗位職責1. 參與制訂財務部工作計劃，負責成本組和電腦房的日常管理工作，檢查、督導會計運作，保證成本核算工作和電腦房工作的正常運轉。2. 負責對會計人員、電腦房操作員進行業(yè)務技能培訓，不斷提高員工業(yè)務水平。3. 負責制定成本組和電腦房員工的考核條例，并對員工的勞動紀律、工作臺業(yè)績進行考評，最大限度地調動和發(fā)揮員工的工作積極性。4. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標完成情況，負責建立實施各營業(yè)部門的成本核算，加強與廚房、酒吧等的聯(lián)系、溝通，提供成本信息，合理使用原材料，減少浪費。5. 定期與

13、采供部、餐飲部共同對市場價格進行調查、分析，要有效地控制進價，并參與鮮活食品采購價的制定。6. 定期考核各營業(yè)部門成本計劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因，并結合實際調查研究，找出問題，為改進管理，降低成本提供準確依據(jù)。7. 月末對經(jīng)營部門的成本狀況進行分析。8. 加強對賓館固定資產(chǎn)的管理和核算工作，按國家規(guī)定正確計提折舊。9. 完成上級交辦的其他工作。(五)總出納崗位職責1. 負責酒店錢款的收、付工作，按照財務規(guī)定辦理現(xiàn)金報銷，核定庫存現(xiàn)金，做到日清月結，做好和總帳的核對。2. 按規(guī)定程序收取各營業(yè)點現(xiàn)金袋，并對照收入日報表，逐一拆封，清點匯總，確保當日營業(yè)款及時、安全地解交銀行。3. 按

14、銀行規(guī)定的限額留存庫存現(xiàn)金,不得以“白條”抵庫,不得坐支。4. 加強支票的管理,嚴格按支票簽發(fā)程序簽發(fā)支票,不得簽發(fā)空白支票,及時督促報銷,對于愈期收回的支票,加蓋作廢章,并在登記本上注銷。5. 負責現(xiàn)金、有價證券的安全保管工作，下班時鎖好保險箱，并加密碼。6. 完成上級交辦的其他工作。（六）應收帳款會計崗位職責1. 了解和掌握客戶信用情況，檢查、控制客戶欠款。2. 正確核算，及時反映債權的存在，落實清算工作。3. 編制“應收帳款帳齡分析表”，定期向上級反映債權情況。4. 加速欠款追收，采取積極措施回收資金，避免壞帳損失。5. 負責保管長包房、協(xié)議單位的資料，并做好記錄。6. 提供總帳所需要的

15、資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。7. 完成上級交辦的其他工作。（七）應付帳款會計崗位職責1. 負責酒店所有的應付帳業(yè)務，審核和處理應付帳的全部帳務。2. 遵守付款程序，定期和供應商或采購員對帳。3. 審核所有應付款帳單、發(fā)票是否正確、齊全。4. 按供應商和往來單位設置應付款明細帳，按照合同規(guī)定辦理有關財務結算手續(xù)。5. 檢查合同執(zhí)行情況，保管合同文件，年終將合同裝訂成冊，納入會計檔案管理。6. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。7. 完成上級交辦的其他工作。（八）費用會計崗位職責1. 正確歸集和分配各部門的成本費用，考核成本費用支出情況，及時提出降低成本、費用率的措施。2. 根據(jù)酒店各

16、行政部門和經(jīng)營部門分別設置費用明細帳。3. 根據(jù)審核無誤的成本費用報銷原始單據(jù)，編制成本費用記帳憑證，并登記明細帳。4. 根據(jù)工資匯總表，按部門進行工資分配核算，并計提福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。5. 嚴格按照費用開支的標準和范圍，計提應歸屬當月的各部門費用。6. 月底編制各部門費用內部轉帳分配表，正確進行洗滌、用車、商務、工作餐等費用分配。7. 月終正確編制各部門的營業(yè)費用、管理費用明細帳。8. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對。9. 完成上級交辦的其他工作。（九）成本會計崗位職責1. 負責酒店的食品、飲品和其他物品的成本核算和控制。2. 認真審核倉庫轉來的材料入庫單、領用單的

17、手續(xù)是否完整、正確。3. 根據(jù)審核無誤的入庫、領用單輸入電腦，并復核輸入的正確性，對核對過的材料入庫單，分類編制會計憑證。4. 根據(jù)月底各部門領用明細表，編制材料領用會計憑證，正確劃分各部門費用、成本以及往來單位款項。5. 根據(jù)已編會計憑證登記材料明細帳，并與總帳、三級帳核對，保證帳帳相符。6. 月底參加倉庫實地盤點，及時反映倉庫盤盈盤虧情況，且提出處理意見。7. 參與報廢物資的鑒定、定價，并及時進行帳務處理。8. 完成上級交辦的其他工作。（十）驗收員崗位職責負責餐飲部、員工食堂所購鮮活食品的驗收。根據(jù)酒店所訂標準，把好購進物品原料的質量、價格、數(shù)量關口。（十一）日審員崗位職責負責審核夜審的收

18、入報表，折扣權限，及時處理遺留問題，負責與應收款會計核對帳務，保證收入總數(shù)的真實性、準確性。復核各收款員的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯，加以改正，并負責客人對帳目的查詢。（十二）夜審領班崗位職責在財務助理的領導下，負責夜審員的組織、協(xié)調、管理工作，并共同完成當天的營業(yè)收入的審核、統(tǒng)計工作，及時處理審計過程中出現(xiàn)的問題，并做好審核筆記，協(xié)助助理對夜審人員進行業(yè)務技能培訓和考核評估。（十三）夜審員崗位職責在夜審領班的領導下，負責對酒店當日的營業(yè)收入進行全面的稽核，做到帳帳相符，并編制“營業(yè)收入日報表”，對審計出的問題要及時處理，并將處理結果寫到交接本上，做好保密工作，不得把酒店有關經(jīng)營方面的任何數(shù)據(jù)泄

19、漏出去。（十四）總臺收款領班崗位職責負責總臺收款、外幣兌換、記帳和客人貴重物品寄存的組織、協(xié)調、管理工作。督查總臺收款員、外幣兌換員及記帳員的服務質量和勞動紀律，協(xié)肋主管對本班組人員進行業(yè)務技能培訓和考核、評估和排班工作。（十五）營業(yè)點收銀領班崗位職責負責對各營業(yè)點收銀員工作的組織、協(xié)調、管理。督查服務質量、勞動紀律，并對收銀員崗位的衛(wèi)生進行檢查，負責對收款員進行業(yè)務技能培訓和考核、評估和排班工作。（十六）營業(yè)點收銀員崗位職責負責中餐廳、西餐廳、自助餐廳、商場、娛樂等收銀崗點的收銀結帳工作，自覺遵守財經(jīng)紀律和財務紀律，做好崗點衛(wèi)生，提高服務質量，遵守勞動紀律，并對各營業(yè)點的經(jīng)營業(yè)務起監(jiān)督作用。

20、（十七）總臺收款員崗位職責負責住店賓客所有消費費用的結算工作，協(xié)助外幣兌換員做好現(xiàn)鈔、旅行支票的兌換工作，并做好貴重物品的寄存工作。工作中做到優(yōu)質服務，遵守勞動紀律。（十八）外匯兌換員崗位職責負責所有住店賓客的外幣、旅行支票的兌換工作，嚴格執(zhí)行外匯管理規(guī)定，并協(xié)助收款員做好結帳工作有貴重物品寄存工作。工作中做到優(yōu)質服務，遵守勞動紀律。（十九）電腦房操作員崗位職責負責電腦房的日常維修、保養(yǎng)，負責酒店電腦系統(tǒng)的正常運行，為財務部建立和修改各種系統(tǒng)參數(shù)。保持工作區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生，做好機房內所有設備的清潔，保養(yǎng)工作，保證機房的溫度和濕度在正常的范圍。第四節(jié) 規(guī)章制度（一）財務管理制度1. 總則為了加強酒

21、店的會計核算和會計管理工作，建立科學的會計工作秩序，正確行使國家賦予會計人員的職權，按照會計法和企業(yè)會計規(guī)則以及旅游、飲食服務企業(yè)財務制度精神，結合企業(yè)情況，特制制度。2. 會計機構和會計監(jiān)督、 根據(jù)酒店會計業(yè)務的需要，本著人員少而精的原則，設立財務部管理機構。財務部的主要職責是反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟活動，及時提供準確信息以利于上層決策，并及時向總經(jīng)理匯報財務各環(huán)節(jié)的運轉情況及存在問題，提出解決問題的方案。、 出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。會計人員的主要職責是進行會計核算和會計監(jiān)督，參與擬訂財務計劃、分析預算的執(zhí)行情況，考核資金的使用效果，揭露經(jīng)營管理中

22、存在的問題，當好領導參謀。、 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。財務負責人辦理交接手續(xù)，應由主管財務的總經(jīng)理指派專人監(jiān)交。、 財會人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策，維護國家利益。對不真實、不合法的原始憑證不予受理。帳簿記錄與實物款項不符的時候，按規(guī)定的工作程序報告及處理。、 會計核算人員對違反財務制度的收支頂目可按會計法有關規(guī)定和要求執(zhí)行。、 必須接受審計機關、會計師事務所、財政機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 核算與報告的一般原則、 會計年度按公歷年度

23、每年1月1日起至12月31日止確定。、 會計核算原則，采用“權責發(fā)生制”。、 會計記帳采用借貸記帳法。、 酒店的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記，手續(xù)要完備，內容要完整、準確、及時。、 記帳本位幣為人民幣。、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按照不短于五年的期限分期攤銷。、 對于貸幣資金和財產(chǎn)必須按規(guī)定程序進行定期清查、核對，保證帳帳相符、帳款相符、帳物相符。若發(fā)生盈虧，按規(guī)定的金額和審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后進行帳務處理。 預算管理預算管理是根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)各種資料對賓館及其各部門未來

24、一個計劃期間和各項經(jīng)營活動所做的計劃安排。1、由財務部負責預算的編制，組織預算編制。各部門根據(jù)財務部下達的預算編制文件，在做好充分準備工作的前提下，從各自角度編制具體預算，由財務部負責匯總測算。編制預算一般在年度的最后12個月內進行，保部門須提供以下預算： 客房經(jīng)營預算由銷售部、前廳部、客房部負責編制，包括客房出租率、平均房價、客房經(jīng)營收入、費用與利潤指標等。 餐飲、娛樂經(jīng)營預算由餐飲部、娛樂部各自負責編制，根據(jù)市場預測，確定每個月份的收入，客人平均消費及食品和飲料的綜合成本率等，應考慮到價格調整因素。 商場經(jīng)營預算由商場部負責編制，包括收入、成本、手利率與利潤指標等。 營業(yè)推廣預算由銷售部負

25、責編制，主要是下一年度的廣告、促銷等費用開支預算等。 維修保養(yǎng)預算由工程部負責編制，根據(jù)賓館各種設施、設備等的使用情況，確定日常維修的各項費用，同時應考慮到年度內較大的維修工程及更新改造項目。能源的費用可根據(jù)歷年實際消耗量，考慮價格上漲的因素及使用量上升的可能性，確定出新年度能源費用的預算。 工資福利預算由人事部負責編制，確定員工工資及福利、員工人數(shù)等計劃。 培訓經(jīng)費預算由質培部負責編制。 行政管理費預算由保行政管理部門進行費用的預算。 各部門分別編制下一年度經(jīng)營物資及固定資產(chǎn)購置的預算。財務部根據(jù)以上各部門預算，歸納、整理、編制出賓館總體的經(jīng)營損益預算、現(xiàn)金流量預算等。 2 、預算的監(jiān)督執(zhí)行

26、預算經(jīng)過討論調整后，送交酒店總經(jīng)理審批，于下一年度前下過給各部門據(jù)以執(zhí)行。財務部根據(jù)預算控制成本、費用開支以及物資采購支出，有預算則支，無預算不可開支。追加預算按有并規(guī)定程序上報后方可列支。 流動資產(chǎn)管理酒店的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣、應收及預付款、存貨等。酒店必須嚴格按照國家規(guī)定的范圍使用和管理好流動資產(chǎn)。 酒店應按國家有關規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。 酒店在年度終了按年末應收帳款余額的（5%）計提壞帳準備金，計入管理費用。 酒店的存貨包括各種原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。 凡單價在100元以上2000元以下，使用年限在2年以下的非經(jīng)營用的物品，均作低

27、值易耗品管理范圍。 建立健全物資管理制度，加強物資采購、供應的計劃性，有效地控制物資的庫存額，保持適當?shù)拇尕?，加速資金的周轉。 健全各類物資的入庫驗收、登記、保管和領退手續(xù)，定期清查盤點倉儲物資，保證帳帳、帳物相符。 對盤盈盤虧和毀損變質的物資及時查明原因，分清責任按照規(guī)定的審批權限報經(jīng)批準后處理。 存貨的日常核算，采用永續(xù)盤存制，存貨的領作采用移動平均法確定實際成本。 存貨由于陳舊，淘汰或滯銷，需要降價處理，必須經(jīng)有關部門書面申請，填制有關業(yè)務憑證，的總經(jīng)理批準后進行帳務處理。 商場的商品核算采用進價核算，月末已銷商品毛利額核算采用進價核算法。營業(yè)柜組建立實物負責制，加強商品購銷存管理。 采

28、供等部門可視情領取一定數(shù)額的業(yè)務周轉金，做為緊急采購之用。使用部門或個人，應及時向財務部報帳，補充定額。要建立備用金和業(yè)務周轉金的定期盤點制度。 結算資金包括國內外各種應收結算款項，嚴格遵守國家規(guī)定的結算紀律，執(zhí)行經(jīng)濟合同和有關協(xié)議的結算規(guī)定。 各種有價票券，視同現(xiàn)金進行管理，由專人負責保管和回收，并設置專門帳戶進行核算,保證帳實相符。有價票券一經(jīng)發(fā)出或收回，應及時向財務部交款或辦理結轉手續(xù)。 低值易耗品，采用一次攤銷，由于金額較大，影響當期成本水平，可以分期攤銷。 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營、提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產(chǎn)管理工作可為賓館提供良好的經(jīng)營環(huán)境，提高經(jīng)營利潤

29、，改善職工福利創(chuàng)造必要的物質條件。保護賓館財產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計算固定資產(chǎn)損耗，對賓館經(jīng)營發(fā)展具有重要意義。 酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的添置，應根據(jù)預算加以控制。部門需要購置，需提出申請，按批準程序批準。預算外的采購需提詳細的使用說明，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可采購。 各部室要由專人管理固定資產(chǎn)卡片帳。保管人員變更時必須辦理移交手續(xù)，由部門經(jīng)理監(jiān)交。 分級歸

30、口，劃片包干，把固定資產(chǎn)落實到班組和個人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟責任制，做到“物物有人管，人人有專責”。 各部室要做好固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和防止超負荷，減輕磨損。未經(jīng)領導和工程部批準不得擅自拆卸改裝設備。 財務部負責建立固定資產(chǎn)帳卡和對固定資產(chǎn)建立分類明細帳，實行金額控制，負責監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業(yè)務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產(chǎn)的變動情況。 固定資產(chǎn)的凈殘值按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，固定資產(chǎn)目錄及使用年限參照旅游飲食服務企業(yè)會計制度折舊方法。固定資產(chǎn)按年限法折舊。 工程部負責對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)的技術

31、管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收，保證設備安全，降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態(tài)。 建立固定資產(chǎn)的修理管理制度。工程部于每一年10月需報出次年固定資產(chǎn)的修理、改造計劃及費用預算。 每年對固定資產(chǎn)進行全面盤點。需報廢的，由使用部門填寫財產(chǎn)損失報告單，按處理權限逐級報批核銷。 在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批后處理。A 、盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。B 、盤虧和損失的固定資產(chǎn)，凈損失根據(jù)國稅發(fā)（97）190號文件精神經(jīng)稅務機關審查批準后，在繳納企業(yè)得稅前扣除。 成本和費用管理成本費用管理是關系到改善

32、酒店經(jīng)營管理，加強經(jīng)濟核算，提高酒店經(jīng)濟效益的一項細致復雜的工作，具有較強的政策性。酒店的成本費用開支的依據(jù)是企業(yè)財務通則和旅游、飲食服務企業(yè)財務制度以及國家頒發(fā)的有關法規(guī)和財經(jīng)紀律。 酒店的成本主要是指食品、原料、飲料、調料。對成本的管理要制定預期算成本率，編制菜譜，以確定每種菜肴的標準成本，從而計算成本額和售價。 每日對成本原材料消耗進行審查，檢查倉庫領料單，內部轉帳單，鮮活食品驗收單等與成本有關的全部原始憑證。編制“餐飲成本日報表”反映當日的食品、飲料的收入和成本，以及當日成本率和累計成本率。 根據(jù)“餐飲成本表”月末累計數(shù)對飲食經(jīng)營情況進行總結和評論，分析經(jīng)營銷售和成本與預算的執(zhí)行情況，

33、認真分析影響收入，成本變化的各種因素。 酒店各項費用開支應嚴格控制在預算范圍內。 建立工資管理制度，明確工資性支出的具體項目及其方法，建立工資的控制制度，列入成本費用的職工福利按職工工資總額的14%提取，職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費分別按職工工資總額的2%提取，提取的福利費按規(guī)定使用。 領用物品必須填制“領料單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可去倉庫領貨，手續(xù)不全，一律不發(fā)放物品。 所有采購物品，都必須通過“申請”及批準后，在預算內執(zhí)行，超預算要的提交說明報告。 酒店公關交際費按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支，使用時必須填寫申請報告，經(jīng)分管領導審批后由辦公室核定招待標準。 根據(jù)預算管理控制實際消耗

34、的各種水、電、氣等能源費用和營業(yè)費用、管理費用、財務費用。 各項費用開支標準應遵守財政部門及本單位制定的費用開支實施細則，不符合規(guī)定的財務部有權拒付。 凡報支的各種費用，必須有原始單據(jù)的憑證，經(jīng)手人必須在單據(jù)上簽字，并寫明簡要事由，經(jīng)部門經(jīng)理，財務經(jīng)理，總經(jīng)理等按審批權限簽字審批。 成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。 損失賠償規(guī)定：收銀員由于個人原因造成營業(yè)款缺少，應全額賠償，保管員保管不當造成貨物損失由保管員個人賠償。 營業(yè)收入、利潤及其分配 酒店營業(yè)收入是指賓館在經(jīng)營活動中由于提供勞務或銷售商品等取得的收入，主要指客房、餐

35、飲、商場、娛樂、商務等收入。 酒店的營業(yè)收入由收銀員當班結束時投放保險箱內，次日由專人取出清點無誤后送交銀行。 財務部應每月統(tǒng)計出各營業(yè)部門的收入數(shù)，并對其作出分析，與上年同期和本年預算相比較，找出差額，分析原因。 收入的管理a、 酒店采用權責發(fā)生制來確認營業(yè)收入。b、 對已確認的收入，原則上不予沖帳。需折讓或折扣的，散客必須由接待人申請并寫明原因，部門經(jīng)理認可，總經(jīng)理 批準后，方可作沖帳處理。團隊必須由營銷部申請，并寫明原因，報總經(jīng)理批準后方可作沖帳處理。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽字執(zhí)行，折扣權限另行發(fā)文。c、 建立信用政策，對賓館的應收帳款，每月作出帳齡分析與信用分析。 酒店的一切主

36、營收入附營收入以及各項營業(yè)外收入都必須報財務部入帳，各部門不得截留收入、私設小金庫。 酒店的一切營業(yè)收入應按“稅法”規(guī)定的項目遵照執(zhí)行，準確核算各項稅收，及時足額交納。 建立酒店的利潤分析制度。編制利潤計劃，確定目標利潤，明確利潤的考核指標以及責權歸屬，定期召開利潤分析會議。 酒店經(jīng)營利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費用營業(yè)稅金及附加。 建立營業(yè)外收支的管理制度。對賓館各項罰款支出，要進行嚴格的限制，對其他友好單位的捐贈應建立嚴格的控制制度。 建立利潤分配管理，應嚴格建立企業(yè)依法繳納所得稅制度。嚴格按旅游、飲食服務企業(yè)會計制度和對盈余公積金、公益金進行提取和使用。 財務報告與財務評價制度 報表的設置

37、及編制A酒店根據(jù)會計準則和旅游飲食服務企業(yè)會計制度的規(guī)定，以及上級主管局的規(guī)定設置了資產(chǎn)負債表，損益表、利潤分配表、費用明細表、應繳稅金項表等，報表格式、填報口徑、填報時間、報送單位等應遵守財政，上級主管局的規(guī)定。B酒店根據(jù)內部管理需要，設置了一些內部報表。如營業(yè)費用明細表、管理費用明細表、營業(yè)收支明細月報表、營業(yè)成本月報表等，并對其格式、編制要求作統(tǒng)一規(guī)定。 每季編制財務情況說明書，對企業(yè)財務進行評價，內容包括：a主要經(jīng)營指標的完成情況和增減原因的分析。從收入、成本費用、利潤等分析企業(yè)貫徹政策、經(jīng)營方向、經(jīng)營作風的主客觀原因。b經(jīng)濟效益評價指標的計算數(shù)據(jù)和指標比較。c所有者權益的變動情況。d

38、利潤的實現(xiàn)及分配情況，公積金、公益金分配比例。e各項稅款的計提，繳納情況。f固定資產(chǎn)增減變動情況、折舊的計提方法和標準。g遞延資產(chǎn)的主要內容、攤銷期限、比例及數(shù)額。h應付福利費、公益金的提取和使用情況。i應收帳款和其他應收款的主要內容和存在問題，帳齡分析、壞帳準備金的提取和使用情況。j應付帳款主要內容及存在問題。k上年財務決算經(jīng)審計需調整事項的調整說明。 成本、費用開支實施細則 酒店成本為：食品成本、酒水成本、調料、配料成本、商品銷售成本、客房客耗品成本。成本開支范圍，按照旅游、飲食服務企業(yè)會計制度執(zhí)行。 費用為營業(yè)費用、管理費用、財務費用三個部分組成。 營業(yè)費用和管理費用，主要依據(jù)費用發(fā)生的

39、環(huán)節(jié)來劃分。屬于營業(yè)部門發(fā)生的，計入營業(yè)費用。屬于管理部門發(fā)生的，計入管理費用。公共性的，不易分攤的費用，一般列作管理費用。 營業(yè)費用：是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。按經(jīng)濟內容劃分為：經(jīng)營人員工資、職工福利費、培訓費、廣告費、工作餐費、服裝費、物料消耗、能源動力費、差旅費、修理費、辦公費、招待費、運輸費、低值易耗品攤銷、洗滌費、郵電費、印刷費、宣傳資料費以及其他營業(yè)費用。 管理費用：是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)統(tǒng)一負擔的費用。主要包括兩大部分內容：一是企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用；二是涉及企業(yè)若干部門的，難以區(qū)分或不必區(qū)分，由企業(yè)統(tǒng)一負擔的費用。按其經(jīng)濟內

40、容劃分為：管理人員工資、職工福利費、培訓費、工作餐費、服裝費、物料消耗、能源動力費、差旅費、修理費、辦公費、招待費、運輸費、低值易耗品攤銷、洗滌費、郵電費、印刷費、宣傳資料費、開辦費攤銷、折舊費、審計費以及其他管理費用。 財務費用：是指企業(yè)在籌資活動中發(fā)生的費用。包括：企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失信用卡傭金等其他費用。 成本核算原則：企業(yè)的成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。 費用管理辦法：財務部集中管理與歸口分級管理相結合。費用負擔及分攤原則是：誰發(fā)生、誰負擔?？梢灾苯诱J定對象的直接認定承擔，不能直接認定的按規(guī)定分

41、攤。 附則 本制度執(zhí)行中不妥之處，及時反饋給財務部，以便不斷修訂完善。 本制度由財務部負責解釋。 制度中凡涉及到審批權限見有關文件。（二）會計檔案管理制度第一條 會計檔案是記錄和反映賓館各項經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，財務部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。第二條 會計檔案的范圍為： 會計憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節(jié)表。 會計帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片，輔助帳籌。 會計報表：月、季度會計報表、年度會計報表（決算）。 電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序。

42、其他會計資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。第三條 財務部指定專人（兼職）負責會計檔案管理工作。第四條 酒店每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終于后可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編造清冊歸檔入庫。第五條 已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。第六條 會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。第七條 酒店保存的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要，積極給予利用

43、，酒店其他部門查閱會計檔案，須經(jīng)有關負責人同意，要向保管人說明查閱范圍并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。第八條 外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應出示身份證件，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第九條 查閱會計檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復印的，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意。第十條 會計檔案保管期滿，需銷毀時，應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)酒店領導同意，報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。第十一條 酒店在銷毀會計檔案時，應由財務部派員監(jiān)督。監(jiān)

44、督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務部存檔。說明：辦公結束后，應帳冊、傳票等鎖好，不要攤在辦公桌上。（三）票證管理制度第一條 票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務，按照一定格式印制的有價證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用和支付款項的憑證。第二條 酒店根據(jù)業(yè)務需要和管理制度，由財務部設兼職管理員，負責全店的票證管理工作。第三條 票證的種類及用途（包括電腦發(fā)票、手工發(fā)票） 住宿帳單（發(fā)票）。它是總收銀臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費的憑證。 服務帳單（發(fā)票）。它是娛樂等服務向顧客收款的憑證。 餐廳帳單（發(fā)票）。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。 商

45、場部零售發(fā)票。它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。 有價證券及其他票據(jù)。如自助餐卷、舞票等收款憑證。第四條 票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。對不需要使用的票證進行銷毀時，按會計檔案管理制度辦理手續(xù)。第五條 各部門因業(yè)務需要領用有關票證，應指定專人辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時調換。第六條 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦，一個人同時只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。第七條 財務部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的保項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各使用部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。（四