某酒店財(cái)務(wù)規(guī)章制度與組織設(shè)計(jì)

1、 財(cái)務(wù)部目 錄第一節(jié) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖-3第二節(jié) 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)-4第三節(jié) 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)-4一、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)-4二、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理助理崗位職責(zé)-5三、 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)-5四、 成本核算主管崗位職責(zé)-5五、 總出納崗位職責(zé)-6六、 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6七、 應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6八、 費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6九、 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6十、 驗(yàn)收員崗位職責(zé)-7十一、 日審員崗位職責(zé)-7十二、 夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)-7十三、 夜審員崗位職責(zé)-7十四、 總臺(tái)收款領(lǐng)班崗位職責(zé)-7十五、 營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)-7十六、 營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)-7十七、 總臺(tái)收款員崗位職責(zé)-7十八、 外匯兌換員崗位

2、職責(zé)-7十九、 電腦房操作員崗位職責(zé)-7第四節(jié) 規(guī)章制度-7一、 財(cái)務(wù)管理制度-7（一） 總則-8（二） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督-8（三） 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的一般原則-8（四） 預(yù)算管理-8（五） 流動(dòng)資產(chǎn)管理-9（六） 固定資產(chǎn)管理-9（七） 成本和費(fèi)用管理-10（八） 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配-11（九） 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度-11（十） 成本、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施細(xì)則-11（十一） 附則-12二、 會(huì)計(jì)檔案管理制度-12三、 票證管理制度-13四、 外匯管理規(guī)定-13五、 各種合同協(xié)議的管理規(guī)定-14六、 財(cái)務(wù)辦公室安全制度-14七、 收款員工管理制度-14八、 財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理規(guī)定-15九、 辦公用

3、品財(cái)務(wù)處理規(guī)定-15十、 現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定-16十一、 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定-16第五節(jié) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-17一、 電腦房管理程序與標(biāo)準(zhǔn)-17二、 總帳會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-18三、 現(xiàn)金出納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-19四、 銀行出納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-20五、 應(yīng)收款（信用）工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-20六、 應(yīng)付帳款工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-21七、 費(fèi)用會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-22八、 文檔管理程序與標(biāo)準(zhǔn)-22九、 鮮活食品驗(yàn)收員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-22十、 酒水、飲料成本控制程序與標(biāo)準(zhǔn)-23十一、 餐飲成本日?qǐng)?bào)表編制程序-24十二、 倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)帳管理程序-24十三、 公關(guān)費(fèi)用處理程序-24十四、 費(fèi)用管理程序-24

4、十五、 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序（含停用、退庫(kù)）-25十六、 物料用品，低值易耗報(bào)損程序-25十七、 賓客超取催款程序-25十八、 貴重物品保險(xiǎn)箱寄存程序-25十九、 總臺(tái)收銀員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-26二十、 結(jié)帳方式及授理程序-29二十一、 總臺(tái)記帳員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-31二十二、 外匯兌換員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-33二十三、 營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-34二十四、 日審員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-36二十五、 廚房訂單核對(duì)程序-37二十六、 夜審員工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-37 第二節(jié) 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度,負(fù)責(zé)制定和健全酒店財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金管理制定、財(cái)產(chǎn)管理制度、外匯管理制度、物品

5、更新報(bào)廢折舊制度等規(guī)定。2. 維護(hù)、執(zhí)行國(guó)家稅法管理規(guī)定和金融管理規(guī)定，負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)金融部門的聯(lián)系。3. 負(fù)責(zé)酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制工作，定期檢查和考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。4. 負(fù)責(zé)了解同行經(jīng)營(yíng)信息和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供準(zhǔn)確信息供上層決策。正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)及資金變動(dòng)情況，準(zhǔn)確按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期做好財(cái)務(wù)分析。5. 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和核算工作，確保酒店資產(chǎn)的保值增值。6. 負(fù)責(zé)酒店資金的組織調(diào)度工作，為賓館的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金。嚴(yán)格管理控制各項(xiàng)資金，審核各類報(bào)支費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，按協(xié)議催辦，并定期或隨時(shí)把資

6、金變化情況向總經(jīng)理報(bào)告。7. 負(fù)責(zé)對(duì)酒店各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記入冊(cè)、核對(duì)、抽查、調(diào)撥，并按規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用，以保證資產(chǎn)的資金來(lái)源，達(dá)到財(cái)產(chǎn)更新?lián)Q代的目的。8. 考核各部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任責(zé)任制，按時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)金分配的測(cè)算。參與員工工資、福利政策的制定。9. 參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。10. 充分發(fā)揮電腦各功能的管理作用。11. 全面負(fù)責(zé)收集、匯總酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，上報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。組織召開(kāi)酒店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議，加強(qiáng)與有關(guān)部門聯(lián)系。12. 完成酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三節(jié) 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1. 貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)

7、規(guī)章制度和工作程序。2. 組織酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制工作，協(xié)助總經(jīng)理建立酒店預(yù)算管理體制。3. 領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作及前臺(tái)收銀工作。協(xié)助各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，組織飯店的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4. 參與制定飯店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資決策、職工工資福利政策、參加飯店有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議。5. 考核財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，并進(jìn)行分析總結(jié)，進(jìn)一步挖掘部門增收節(jié)支的潛力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制作用。6. 遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度。7. 籌集資金，合理安排使用資金，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。8. 組織召開(kāi)飯店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議，協(xié)調(diào)

8、財(cái)務(wù)部與飯店各部門之間的工作關(guān)系。9. 擬定財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃并逐級(jí)組織落實(shí)。10. 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融、部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。11. 參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。12. 保存飯店關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同的協(xié)議。督促本部門員工完整地保管飯店的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。13. 制定財(cái)務(wù)部主管、領(lǐng)班考核條例，對(duì)財(cái)務(wù)各主管、領(lǐng)班工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)。14. 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部員工的思想品德教育、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。15. 定期組織召開(kāi)本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。16. 完成上級(jí)交辦的

9、其他工作。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，督導(dǎo)部門培訓(xùn)工作。2. 檢查所屬員工儀容表、勞動(dòng)紀(jì)律及所在崗位的衛(wèi)生狀況。3. 做好前臺(tái)的管理工作和抓好服務(wù)質(zhì)量，組織員工進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解員工的思想生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。4. 每日三次巡查各崗位，督促員工始終保持良好的工作狀態(tài)，為賓客提供優(yōu)質(zhì)的結(jié)帳服務(wù)。5. 監(jiān)督收款員堅(jiān)持收款程序，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。6. 抽查各點(diǎn)收款員的帳務(wù)處理是否正確，抽查日審員查核過(guò)的各類帳單帳務(wù)處理是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。7. 主動(dòng)溝通和協(xié)調(diào)結(jié)帳組與財(cái)務(wù)部各崗位之間的工作關(guān)系，以及和飯店其它有關(guān)部門之間的工作關(guān)系。8. 督促和

10、檢查員工招待外匯管理規(guī)定、外幣收兌規(guī)定、現(xiàn)金管理制度、信用卡使用規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。9. 檢查對(duì)客人遺留物品的處理情況，妥善處理客人投訴，作出記錄，請(qǐng)示大堂或向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。10. 經(jīng)常組織員工進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解員工的思想、生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。11. 督促和教育員工愛(ài)護(hù)和正確使用各種辦公設(shè)備，保證各種設(shè)備的正常運(yùn)行。12. 不定期的突擊抽查各點(diǎn)收款員結(jié)帳用的備用金。13. 根據(jù)工作需要，合理調(diào)配結(jié)帳人員。14. 檢查領(lǐng)班工作的完成情況，并做出相應(yīng)的考核記錄。15. 建立日、夜審人員及各收款點(diǎn)收款員的考核檔案，并進(jìn)行考核做出評(píng)估。16. 定期匯報(bào)所屬各點(diǎn)的工作進(jìn)展

11、情況，適時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。17. 完成上級(jí)交辦的其它工作。(三)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)組的日常管理工作，檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作，保證會(huì)計(jì)核算工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2. 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高全組人員的業(yè)務(wù)水平。3. 負(fù)責(zé)制定本組員工的考核條例，并對(duì)員工的勞動(dòng)紀(jì)律、工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮本組員工的工作積極性。4. 負(fù)責(zé)登記總帳，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整、正確，及時(shí)反映賓館實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況。5. 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理好賓館與稅務(wù)、金融等部門的工作關(guān)系。6. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，費(fèi)用開(kāi)支情況的考核工作。

12、7. 根據(jù)當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入，按稅法規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)交稅金，并進(jìn)行納稅申報(bào)。8. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（四）成本核算主管崗位職責(zé)1. 參與制訂財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)成本組和電腦房的日常管理工作，檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作，保證成本核算工作和電腦房工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2. 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員、電腦房操作員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)水平。3. 負(fù)責(zé)制定成本組和電腦房員工的考核條例，并對(duì)員工的勞動(dòng)紀(jì)律、工作臺(tái)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工的工作積極性。4. 協(xié)助各部門抓好經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，負(fù)責(zé)建立實(shí)施各營(yíng)業(yè)部門的成本核算，加強(qiáng)與廚房、酒吧等的聯(lián)系、溝通，提供成本信息，合理使用原材料，減少浪費(fèi)。5. 定期與

13、采供部、餐飲部共同對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)查、分析，要有效地控制進(jìn)價(jià)，并參與鮮活食品采購(gòu)價(jià)的制定。6. 定期考核各營(yíng)業(yè)部門成本計(jì)劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因，并結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究，找出問(wèn)題，為改進(jìn)管理，降低成本提供準(zhǔn)確依據(jù)。7. 月末對(duì)經(jīng)營(yíng)部門的成本狀況進(jìn)行分析。8. 加強(qiáng)對(duì)賓館固定資產(chǎn)的管理和核算工作，按國(guó)家規(guī)定正確計(jì)提折舊。9. 完成上級(jí)交辦的其他工作。(五)總出納崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店錢款的收、付工作，按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦理現(xiàn)金報(bào)銷，核定庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，做好和總帳的核對(duì)。2. 按規(guī)定程序收取各營(yíng)業(yè)點(diǎn)現(xiàn)金袋，并對(duì)照收入日?qǐng)?bào)表，逐一拆封，清點(diǎn)匯總，確保當(dāng)日營(yíng)業(yè)款及時(shí)、安全地解交銀行。3. 按

14、銀行規(guī)定的限額留存庫(kù)存現(xiàn)金,不得以“白條”抵庫(kù),不得坐支。4. 加強(qiáng)支票的管理,嚴(yán)格按支票簽發(fā)程序簽發(fā)支票,不得簽發(fā)空白支票,及時(shí)督促報(bào)銷,對(duì)于愈期收回的支票,加蓋作廢章,并在登記本上注銷。5. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券的安全保管工作，下班時(shí)鎖好保險(xiǎn)箱，并加密碼。6. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（六）應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 了解和掌握客戶信用情況，檢查、控制客戶欠款。2. 正確核算，及時(shí)反映債權(quán)的存在，落實(shí)清算工作。3. 編制“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，定期向上級(jí)反映債權(quán)情況。4. 加速欠款追收，采取積極措施回收資金，避免壞帳損失。5. 負(fù)責(zé)保管長(zhǎng)包房、協(xié)議單位的資料，并做好記錄。6. 提供總帳所需要的

15、資料和數(shù)字，做好和總帳的核對(duì)。7. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（七）應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店所有的應(yīng)付帳業(yè)務(wù)，審核和處理應(yīng)付帳的全部帳務(wù)。2. 遵守付款程序，定期和供應(yīng)商或采購(gòu)員對(duì)帳。3. 審核所有應(yīng)付款帳單、發(fā)票是否正確、齊全。4. 按供應(yīng)商和往來(lái)單位設(shè)置應(yīng)付款明細(xì)帳，按照合同規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。5. 檢查合同執(zhí)行情況，保管合同文件，年終將合同裝訂成冊(cè)，納入會(huì)計(jì)檔案管理。6. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對(duì)。7. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（八）費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 正確歸集和分配各部門的成本費(fèi)用，考核成本費(fèi)用支出情況，及時(shí)提出降低成本、費(fèi)用率的措施。2. 根據(jù)酒店各

16、行政部門和經(jīng)營(yíng)部門分別設(shè)置費(fèi)用明細(xì)帳。3. 根據(jù)審核無(wú)誤的成本費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù)，編制成本費(fèi)用記帳憑證，并登記明細(xì)帳。4. 根據(jù)工資匯總表，按部門進(jìn)行工資分配核算，并計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。5. 嚴(yán)格按照費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，計(jì)提應(yīng)歸屬當(dāng)月的各部門費(fèi)用。6. 月底編制各部門費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳分配表，正確進(jìn)行洗滌、用車、商務(wù)、工作餐等費(fèi)用分配。7. 月終正確編制各部門的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)帳。8. 提供總帳所需的資料和數(shù)字，做好和總帳的核對(duì)。9. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（九）成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)酒店的食品、飲品和其他物品的成本核算和控制。2. 認(rèn)真審核倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的材料入庫(kù)單、領(lǐng)用單的

17、手續(xù)是否完整、正確。3. 根據(jù)審核無(wú)誤的入庫(kù)、領(lǐng)用單輸入電腦，并復(fù)核輸入的正確性，對(duì)核對(duì)過(guò)的材料入庫(kù)單，分類編制會(huì)計(jì)憑證。4. 根據(jù)月底各部門領(lǐng)用明細(xì)表，編制材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)憑證，正確劃分各部門費(fèi)用、成本以及往來(lái)單位款項(xiàng)。5. 根據(jù)已編會(huì)計(jì)憑證登記材料明細(xì)帳，并與總帳、三級(jí)帳核對(duì)，保證帳帳相符。6. 月底參加倉(cāng)庫(kù)實(shí)地盤點(diǎn)，及時(shí)反映倉(cāng)庫(kù)盤盈盤虧情況，且提出處理意見(jiàn)。7. 參與報(bào)廢物資的鑒定、定價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。8. 完成上級(jí)交辦的其他工作。（十）驗(yàn)收員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲部、員工食堂所購(gòu)鮮活食品的驗(yàn)收。根據(jù)酒店所訂標(biāo)準(zhǔn)，把好購(gòu)進(jìn)物品原料的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量關(guān)口。（十一）日審員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核夜審的收

18、入報(bào)表，折扣權(quán)限，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)與應(yīng)收款會(huì)計(jì)核對(duì)帳務(wù)，保證收入總數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。復(fù)核各收款員的營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，加以改正，并負(fù)責(zé)客人對(duì)帳目的查詢。（十二）夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)助理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)夜審員的組織、協(xié)調(diào)、管理工作，并共同完成當(dāng)天的營(yíng)業(yè)收入的審核、統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)處理審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并做好審核筆記，協(xié)助助理對(duì)夜審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核評(píng)估。（十三）夜審員崗位職責(zé)在夜審領(lǐng)班的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)酒店當(dāng)日的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行全面的稽核，做到帳帳相符，并編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要及時(shí)處理，并將處理結(jié)果寫(xiě)到交接本上，做好保密工作，不得把酒店有關(guān)經(jīng)營(yíng)方面的任何數(shù)據(jù)泄

19、漏出去。（十四）總臺(tái)收款領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)總臺(tái)收款、外幣兌換、記帳和客人貴重物品寄存的組織、協(xié)調(diào)、管理工作。督查總臺(tái)收款員、外幣兌換員及記帳員的服務(wù)質(zhì)量和勞動(dòng)紀(jì)律，協(xié)肋主管對(duì)本班組人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評(píng)估和排班工作。（十五）營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員工作的組織、協(xié)調(diào)、管理。督查服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律，并對(duì)收銀員崗位的衛(wèi)生進(jìn)行檢查，負(fù)責(zé)對(duì)收款員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評(píng)估和排班工作。（十六）營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)中餐廳、西餐廳、自助餐廳、商場(chǎng)、娛樂(lè)等收銀崗點(diǎn)的收銀結(jié)帳工作，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)紀(jì)律，做好崗點(diǎn)衛(wèi)生，提高服務(wù)質(zhì)量，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，并對(duì)各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)起監(jiān)督作用。

20、（十七）總臺(tái)收款員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)住店賓客所有消費(fèi)費(fèi)用的結(jié)算工作，協(xié)助外幣兌換員做好現(xiàn)鈔、旅行支票的兌換工作，并做好貴重物品的寄存工作。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。（十八）外匯兌換員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)所有住店賓客的外幣、旅行支票的兌換工作，嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理規(guī)定，并協(xié)助收款員做好結(jié)帳工作有貴重物品寄存工作。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。（十九）電腦房操作員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)電腦房的日常維修、保養(yǎng)，負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為財(cái)務(wù)部建立和修改各種系統(tǒng)參數(shù)。保持工作區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生，做好機(jī)房?jī)?nèi)所有設(shè)備的清潔，保養(yǎng)工作，保證機(jī)房的溫度和濕度在正常的范圍。第四節(jié) 規(guī)章制度（一）財(cái)務(wù)管理制度1. 總則為了加強(qiáng)酒

21、店的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，正確行使國(guó)家賦予會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則以及旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度精神，結(jié)合企業(yè)情況，特制制度。2. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督、 根據(jù)酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，本著人員少而精的原則，設(shè)立財(cái)務(wù)部管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供準(zhǔn)確信息以利于上層決策，并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況及存在問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的方案。、 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析預(yù)算的執(zhí)行情況，考核資金的使用效果，揭露經(jīng)營(yíng)管理中

22、存在的問(wèn)題，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。、 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，應(yīng)由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理指派專人監(jiān)交。、 財(cái)會(huì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，維護(hù)國(guó)家利益。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符的時(shí)候，按規(guī)定的工作程序報(bào)告及處理。、 會(huì)計(jì)核算人員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支頂目可按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。、 必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 核算與報(bào)告的一般原則、 會(huì)計(jì)年度按公歷年度

23、每年1月1日起至12月31日止確定。、 會(huì)計(jì)核算原則，采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。、 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。、 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，手續(xù)要完備，內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。、 記帳本位幣為人民幣。、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按照不短于五年的期限分期攤銷。、 對(duì)于貸幣資金和財(cái)產(chǎn)必須按規(guī)定程序進(jìn)行定期清查、核對(duì)，保證帳帳相符、帳款相符、帳物相符。若發(fā)生盈虧，按規(guī)定的金額和審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 預(yù)算管理預(yù)算管理是根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)各種資料對(duì)賓館及其各部門未來(lái)

24、一個(gè)計(jì)劃期間和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所做的計(jì)劃安排。1、由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制，組織預(yù)算編制。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制文件，在做好充分準(zhǔn)備工作的前提下，從各自角度編制具體預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總測(cè)算。編制預(yù)算一般在年度的最后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，保部門須提供以下預(yù)算： 客房經(jīng)營(yíng)預(yù)算由銷售部、前廳部、客房部負(fù)責(zé)編制，包括客房出租率、平均房?jī)r(jià)、客房經(jīng)營(yíng)收入、費(fèi)用與利潤(rùn)指標(biāo)等。 餐飲、娛樂(lè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算由餐飲部、娛樂(lè)部各自負(fù)責(zé)編制，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，確定每個(gè)月份的收入，客人平均消費(fèi)及食品和飲料的綜合成本率等，應(yīng)考慮到價(jià)格調(diào)整因素。 商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算由商場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制，包括收入、成本、手利率與利潤(rùn)指標(biāo)等。 營(yíng)業(yè)推廣預(yù)算由銷售部負(fù)

25、責(zé)編制，主要是下一年度的廣告、促銷等費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算等。 維修保養(yǎng)預(yù)算由工程部負(fù)責(zé)編制，根據(jù)賓館各種設(shè)施、設(shè)備等的使用情況，確定日常維修的各項(xiàng)費(fèi)用，同時(shí)應(yīng)考慮到年度內(nèi)較大的維修工程及更新改造項(xiàng)目。能源的費(fèi)用可根據(jù)歷年實(shí)際消耗量，考慮價(jià)格上漲的因素及使用量上升的可能性，確定出新年度能源費(fèi)用的預(yù)算。 工資福利預(yù)算由人事部負(fù)責(zé)編制，確定員工工資及福利、員工人數(shù)等計(jì)劃。 培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由質(zhì)培部負(fù)責(zé)編制。 行政管理費(fèi)預(yù)算由保行政管理部門進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算。 各部門分別編制下一年度經(jīng)營(yíng)物資及固定資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算。財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各部門預(yù)算，歸納、整理、編制出賓館總體的經(jīng)營(yíng)損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。 2 、預(yù)算的監(jiān)督執(zhí)行

26、預(yù)算經(jīng)過(guò)討論調(diào)整后，送交酒店總經(jīng)理審批，于下一年度前下過(guò)給各部門據(jù)以執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算控制成本、費(fèi)用開(kāi)支以及物資采購(gòu)支出，有預(yù)算則支，無(wú)預(yù)算不可開(kāi)支。追加預(yù)算按有并規(guī)定程序上報(bào)后方可列支。 流動(dòng)資產(chǎn)管理酒店的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。酒店必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍使用和管理好流動(dòng)資產(chǎn)。 酒店應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。 酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的（5%）計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。 酒店的存貨包括各種原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 凡單價(jià)在100元以上2000元以下，使用年限在2年以下的非經(jīng)營(yíng)用的物品，均作低

27、值易耗品管理范圍。 建立健全物資管理制度，加強(qiáng)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)劃性，有效地控制物資的庫(kù)存額，保持適當(dāng)?shù)拇尕?，加速資金的周轉(zhuǎn)。 健全各類物資的入庫(kù)驗(yàn)收、登記、保管和領(lǐng)退手續(xù)，定期清查盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)物資，保證帳帳、帳物相符。 對(duì)盤盈盤虧和毀損變質(zhì)的物資及時(shí)查明原因，分清責(zé)任按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 存貨的日常核算，采用永續(xù)盤存制，存貨的領(lǐng)作采用移動(dòng)平均法確定實(shí)際成本。 存貨由于陳舊，淘汰或滯銷，需要降價(jià)處理，必須經(jīng)有關(guān)部門書(shū)面申請(qǐng)，填制有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，的總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 商場(chǎng)的商品核算采用進(jìn)價(jià)核算，月末已銷商品毛利額核算采用進(jìn)價(jià)核算法。營(yíng)業(yè)柜組建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)商品購(gòu)銷存管理。 采

28、供等部門可視情領(lǐng)取一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做為緊急采購(gòu)之用。使用部門或個(gè)人，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，補(bǔ)充定額。要建立備用金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的定期盤點(diǎn)制度。 結(jié)算資金包括國(guó)內(nèi)外各種應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng)，嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。 各種有價(jià)票券，視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)保管和回收，并設(shè)置專門帳戶進(jìn)行核算,保證帳實(shí)相符。有價(jià)票券一經(jīng)發(fā)出或收回，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部交款或辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。 低值易耗品，采用一次攤銷，由于金額較大，影響當(dāng)期成本水平，可以分期攤銷。 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營(yíng)、提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作可為賓館提供良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

29、，改善職工福利創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)賓館財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算固定資產(chǎn)損耗，對(duì)賓館經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。 酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)預(yù)算加以控制。部門需要購(gòu)置，需提出申請(qǐng)，按批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)。預(yù)算外的采購(gòu)需提詳細(xì)的使用說(shuō)明，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。 各部室要由專人管理固定資產(chǎn)卡片帳。保管人員變更時(shí)必須辦理移交手續(xù)，由部門經(jīng)理監(jiān)交。 分級(jí)歸

30、口，劃片包干，把固定資產(chǎn)落實(shí)到班組和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專責(zé)”。 各部室要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和防止超負(fù)荷，減輕磨損。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和工程部批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)帳卡和對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。 固定資產(chǎn)的凈殘值按固定資產(chǎn)原值的（3%）確定，固定資產(chǎn)目錄及使用年限參照旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度折舊方法。固定資產(chǎn)按年限法折舊。 工程部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)的技術(shù)

31、管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收，保證設(shè)備安全，降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。 建立固定資產(chǎn)的修理管理制度。工程部于每一年10月需報(bào)出次年固定資產(chǎn)的修理、改造計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算。 每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。需報(bào)廢的，由使用部門填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限逐級(jí)報(bào)批核銷。 在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批后處理。A 、盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。B 、盤虧和損失的固定資產(chǎn)，凈損失根據(jù)國(guó)稅發(fā)（97）190號(hào)文件精神經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，在繳納企業(yè)得稅前扣除。 成本和費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理是關(guān)系到改善

32、酒店經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)細(xì)致復(fù)雜的工作，具有較強(qiáng)的政策性。酒店的成本費(fèi)用開(kāi)支的依據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)通則和旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 酒店的成本主要是指食品、原料、飲料、調(diào)料。對(duì)成本的管理要制定預(yù)期算成本率，編制菜譜，以確定每種菜肴的標(biāo)準(zhǔn)成本，從而計(jì)算成本額和售價(jià)。 每日對(duì)成本原材料消耗進(jìn)行審查，檢查倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單，鮮活食品驗(yàn)收單等與成本有關(guān)的全部原始憑證。編制“餐飲成本日?qǐng)?bào)表”反映當(dāng)日的食品、飲料的收入和成本，以及當(dāng)日成本率和累計(jì)成本率。 根據(jù)“餐飲成本表”月末累計(jì)數(shù)對(duì)飲食經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)論，分析經(jīng)營(yíng)銷售和成本與預(yù)算的執(zhí)行情況，

33、認(rèn)真分析影響收入，成本變化的各種因素。 酒店各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 建立工資管理制度，明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其方法，建立工資的控制制度，列入成本費(fèi)用的職工福利按職工工資總額的14%提取，職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別按職工工資總額的2%提取，提取的福利費(fèi)按規(guī)定使用。 領(lǐng)用物品必須填制“領(lǐng)料單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)貨，手續(xù)不全，一律不發(fā)放物品。 所有采購(gòu)物品，都必須通過(guò)“申請(qǐng)”及批準(zhǔn)后，在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，超預(yù)算要的提交說(shuō)明報(bào)告。 酒店公關(guān)交際費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實(shí)列支，使用時(shí)必須填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室核定招待標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)預(yù)算管理控制實(shí)際消耗

34、的各種水、電、氣等能源費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵守財(cái)政部門及本單位制定的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施細(xì)則，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。 凡報(bào)支的各種費(fèi)用，必須有原始單據(jù)的憑證，經(jīng)手人必須在單據(jù)上簽字，并寫(xiě)明簡(jiǎn)要事由，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理等按審批權(quán)限簽字審批。 成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。 損失賠償規(guī)定：收銀員由于個(gè)人原因造成營(yíng)業(yè)款缺少，應(yīng)全額賠償，保管員保管不當(dāng)造成貨物損失由保管員個(gè)人賠償。 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配 酒店?duì)I業(yè)收入是指賓館在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于提供勞務(wù)或銷售商品等取得的收入，主要指客房、餐

35、飲、商場(chǎng)、娛樂(lè)、商務(wù)等收入。 酒店的營(yíng)業(yè)收入由收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)投放保險(xiǎn)箱內(nèi)，次日由專人取出清點(diǎn)無(wú)誤后送交銀行。 財(cái)務(wù)部應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)出各營(yíng)業(yè)部門的收入數(shù)，并對(duì)其作出分析，與上年同期和本年預(yù)算相比較，找出差額，分析原因。 收入的管理a、 酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。b、 對(duì)已確認(rèn)的收入，原則上不予沖帳。需折讓或折扣的，散客必須由接待人申請(qǐng)并寫(xiě)明原因，部門經(jīng)理認(rèn)可，總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，方可作沖帳處理。團(tuán)隊(duì)必須由營(yíng)銷部申請(qǐng)，并寫(xiě)明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可作沖帳處理。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽字執(zhí)行，折扣權(quán)限另行發(fā)文。c、 建立信用政策，對(duì)賓館的應(yīng)收帳款，每月作出帳齡分析與信用分析。 酒店的一切主

36、營(yíng)收入附營(yíng)收入以及各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入都必須報(bào)財(cái)務(wù)部入帳，各部門不得截留收入、私設(shè)小金庫(kù)。 酒店的一切營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按“稅法”規(guī)定的項(xiàng)目遵照?qǐng)?zhí)行，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收，及時(shí)足額交納。 建立酒店的利潤(rùn)分析制度。編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬，定期召開(kāi)利潤(rùn)分析會(huì)議。 酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加。 建立營(yíng)業(yè)外收支的管理制度。對(duì)賓館各項(xiàng)罰款支出，要進(jìn)行嚴(yán)格的限制，對(duì)其他友好單位的捐贈(zèng)應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度。 建立利潤(rùn)分配管理，應(yīng)嚴(yán)格建立企業(yè)依法繳納所得稅制度。嚴(yán)格按旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和對(duì)盈余公積金、公益金進(jìn)行提取和使用。 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度 報(bào)表的設(shè)置

37、及編制A酒店根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以及上級(jí)主管局的規(guī)定設(shè)置了資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、利潤(rùn)分配表、費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)繳稅金項(xiàng)表等，報(bào)表格式、填報(bào)口徑、填報(bào)時(shí)間、報(bào)送單位等應(yīng)遵守財(cái)政，上級(jí)主管局的規(guī)定。B酒店根據(jù)內(nèi)部管理需要，設(shè)置了一些內(nèi)部報(bào)表。如營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)月報(bào)表、營(yíng)業(yè)成本月報(bào)表等，并對(duì)其格式、編制要求作統(tǒng)一規(guī)定。 每季編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，內(nèi)容包括：a主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況和增減原因的分析。從收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等分析企業(yè)貫徹政策、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)的主客觀原因。b經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)比較。c所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。d

38、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配情況，公積金、公益金分配比例。e各項(xiàng)稅款的計(jì)提，繳納情況。f固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、折舊的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)。g遞延資產(chǎn)的主要內(nèi)容、攤銷期限、比例及數(shù)額。h應(yīng)付福利費(fèi)、公益金的提取和使用情況。i應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容和存在問(wèn)題，帳齡分析、壞帳準(zhǔn)備金的提取和使用情況。j應(yīng)付帳款主要內(nèi)容及存在問(wèn)題。k上年財(cái)務(wù)決算經(jīng)審計(jì)需調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整說(shuō)明。 成本、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施細(xì)則 酒店成本為：食品成本、酒水成本、調(diào)料、配料成本、商品銷售成本、客房客耗品成本。成本開(kāi)支范圍，按照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)部分組成。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用，主要依據(jù)費(fèi)用發(fā)生的

39、環(huán)節(jié)來(lái)劃分。屬于營(yíng)業(yè)部門發(fā)生的，計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。屬于管理部門發(fā)生的，計(jì)入管理費(fèi)用。公共性的，不易分?jǐn)偟馁M(fèi)用，一般列作管理費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為：經(jīng)營(yíng)人員工資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。主要包括兩大部分內(nèi)容：一是企業(yè)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用；二是涉及企業(yè)若干部門的，難以區(qū)分或不必區(qū)分，由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)

40、容劃分為：管理人員工資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、折舊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失信用卡傭金等其他費(fèi)用。 成本核算原則：企業(yè)的成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。 費(fèi)用管理辦法：財(cái)務(wù)部集中管理與歸口分級(jí)管理相結(jié)合。費(fèi)用負(fù)擔(dān)及分?jǐn)傇瓌t是：誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)擔(dān)?？梢灾苯诱J(rèn)定對(duì)象的直接認(rèn)定承擔(dān)，不能直接認(rèn)定的按規(guī)定分

41、攤。 附則 本制度執(zhí)行中不妥之處，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部，以便不斷修訂完善。 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 制度中凡涉及到審批權(quán)限見(jiàn)有關(guān)文件。（二）會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映賓館各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。第二條 會(huì)計(jì)檔案的范圍為： 會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 會(huì)計(jì)帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片，輔助帳籌。 會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）。 電腦磁盤：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。

42、其他會(huì)計(jì)資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。第三條 財(cái)務(wù)部指定專人（兼職）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。第四條 酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終于后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。第五條 已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用

43、，酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說(shuō)明查閱范圍并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第八條 外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第九條 查閱會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。第十條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。第十一條 酒店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督。監(jiān)

44、督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)。銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。說(shuō)明：辦公結(jié)束后，應(yīng)帳冊(cè)、傳票等鎖好，不要攤在辦公桌上。（三）票證管理制度第一條 票證是酒店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按照一定格式印制的有價(jià)證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款項(xiàng)的憑證。第二條 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。第三條 票證的種類及用途（包括電腦發(fā)票、手工發(fā)票） 住宿帳單（發(fā)票）。它是總收銀臺(tái)開(kāi)具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)的憑證。 服務(wù)帳單（發(fā)票）。它是娛樂(lè)等服務(wù)向顧客收款的憑證。 餐廳帳單（發(fā)票）。它是餐廳開(kāi)具向顧客收款的憑證。 商

45、場(chǎng)部零售發(fā)票。它是商場(chǎng)部售出商品開(kāi)據(jù)的收款憑證。 收據(jù)是用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。 有價(jià)證券及其他票據(jù)。如自助餐卷、舞票等收款憑證。第四條 票證印刷或購(gòu)入后，由票證管理員按種類編號(hào)進(jìn)行登記，妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)。應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按會(huì)計(jì)檔案管理制度辦理手續(xù)。第五條 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。第六條 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦，一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財(cái)務(wù)部。第七條 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的保項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各使用部門將用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。（四