軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策附表及說明

1、謝謝你的觀賞附件軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策附表及說明軟件企業(yè)享受所得稅政策評價一、主要條件1、軟件企業(yè)（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；（二）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額 的比例不低于50% （嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%）,其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40% （嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng) 集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）;（三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳 年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（

2、營業(yè)）收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例 不低于60%;（四）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職 工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%;（五）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；（六）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā) 工具等）；（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法 行為。2、集成電路設(shè)計企業(yè)（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企 業(yè)；（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人

3、數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；（三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 6%； 其中， 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。（四）匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；（五）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；（六）具有與集成電路設(shè)計相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA 工具、服務(wù)器或工作站等）；（七）匯算清繳年度未

4、發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。二、企業(yè)備案資料目錄1、軟件企業(yè)自評價綜合表（見附表一）。2、開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入歸集表（見附表二）。3、匯算清繳年度企業(yè)人員構(gòu)成情況表（見附表三）及公司人員情況說明（見附表四）。匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明（企業(yè)職工社?？偯麊渭袄U費明細(xì)表），并提供當(dāng)月繳費憑證；企業(yè)職工的學(xué)歷證明、研究開發(fā)人員的勞動合同及研發(fā)人員的工資表（提供復(fù)印件）。4、經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)可的研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明及開發(fā)費用相關(guān)證明材料。5、企業(yè)開發(fā)環(huán)境列表（見附表五）及相關(guān)證明材料，并提供采購合同 或購置

5、發(fā)票復(fù)印件等相關(guān)證明材料。6、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、 會計報表附注和財務(wù)情況說明書）。7、主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少 1個主要產(chǎn)品的軟件著 作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供 的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供軟件著作 權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件及基于該產(chǎn)品（或平臺）為客 戶提供服務(wù)的核心技術(shù)說明。集成電路設(shè)計企業(yè)提供國家知識產(chǎn)權(quán)局（或 國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表 性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料。8、企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為

6、軟件產(chǎn)品的提供與主要客戶簽訂的一至兩份代 表性的軟件產(chǎn)品銷售合同；主營業(yè)務(wù)收入為信息技術(shù)服務(wù)的需提供技術(shù)服 務(wù)合同復(fù)印件及付款憑證；嵌入式軟件企業(yè)需提供所有嵌入式軟件產(chǎn)品銷 售合同或發(fā)票；若硬件與軟件未單獨開票，需提供所有產(chǎn)品銷售合同或發(fā) 票，并提供硬件成本采購合同或發(fā)票和相關(guān)證明材料（并符合以下條件： 產(chǎn)品銷售合同發(fā)或發(fā)票匯總金額 -（硬件成本采購合同或發(fā)票匯總金額） *1.1 =嵌入式軟件產(chǎn)品收入）。集成電路設(shè)計企業(yè)提供第三方檢測機構(gòu)提供的 集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表 性銷售合同復(fù)印件。9、企業(yè)匯算清繳年度納稅申報表復(fù)印件。10、稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他

7、材料。以上紙質(zhì)材料，A4大小，正反面打印，附目錄及頁碼，裝訂成冊。謝謝你的觀賞謝謝你的觀賞附表匯算清繳年度軟件企業(yè)自評價綜合表企業(yè)名稱（蓋章）：填報日期：年 月 日指標(biāo)單位實際數(shù)備注企業(yè)收入總額萬元企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額萬元軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入萬元占企業(yè)收入總額的比重%其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入萬元占企業(yè)收入總額的比重%嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷 售（營業(yè)）收入萬元占企業(yè)收入總額的比重%自主嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開 發(fā)銷售（營業(yè)）收入萬元占企業(yè)收入總額的比重%研究開發(fā)費用總額萬元占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額比重%在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額萬元占企

8、業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額比重%月平均職工總?cè)藬?shù)人具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷 的職工人數(shù)人占月平均職工總?cè)藬?shù)比重%研究開發(fā)人員人占月平均職工總?cè)藬?shù)比重%企業(yè)2018年所得稅優(yōu)惠金額萬元制表人:企業(yè)負(fù)責(zé)人:附表二匯算清繳年度開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品或技術(shù)服務(wù)列表及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入歸集表企業(yè)名稱：（蓋章）填表日期：1、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入軟件產(chǎn)品名稱/版本號軟件產(chǎn)品類型合同數(shù)量合同金額 （萬元）自主開發(fā)銷售（營 業(yè)）收入額（萬元）合計2、信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入服務(wù)項目名稱服務(wù)領(lǐng)域技術(shù)服務(wù)合同 編號合同金額 （萬元）自主服務(wù)收入額 （萬元）合計3、信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入服務(wù)

9、項目名稱服務(wù)領(lǐng)域技術(shù)服務(wù)合同 編號合同金額 （萬元）自主服務(wù)收入額 （萬元）合計4、數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)收入服務(wù)項目名稱服務(wù)領(lǐng)域技術(shù)服務(wù)合同 編號合同金額 （萬元）自主服務(wù)收入額 （萬元）合計5、代理銷售的軟件產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入軟件產(chǎn)品名稱/版本號軟件產(chǎn)品品牌合同數(shù)量合同金額 （萬元）軟件收入額 （萬元）合計6、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額（1+2+3+4）7、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額（5+6）制表人：企業(yè)負(fù)責(zé)人:注：該表可根據(jù)填報需要延頁填報說明根據(jù)財稅2012 27 號文件第十六條的規(guī)定，該表軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入政策口徑涵蓋除已單列的集成電路設(shè)計之外的軟件和信息技術(shù)

10、服務(wù)活動，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011），結(jié)合財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅2016 36 號）所列 “信息技術(shù)服務(wù)”歸集。1、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)指為用戶提供計算機軟件、信息系統(tǒng)或者設(shè)備中嵌入的軟件，或者在系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時提供軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動。主要包括基礎(chǔ)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、嵌入式軟件、信息安全軟件、計算機 （應(yīng)用） 系統(tǒng)、 工業(yè)軟件、軟件定制以及其他軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動，還包括軟件外包服務(wù)。網(wǎng)站開發(fā)、動漫游戲開發(fā)可納入應(yīng)用軟件開發(fā)。2、信息系統(tǒng)集成服務(wù)指基于需方業(yè)務(wù)需求進(jìn)行的信息系統(tǒng)需求分析和系統(tǒng)設(shè)計，并通過結(jié)構(gòu)化的

11、綜合布纜系統(tǒng)、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件技術(shù)，將各個分離的設(shè)備、功能和信息等集成到相互關(guān)聯(lián)的、統(tǒng)一和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)之中，以及為信息系統(tǒng)的正常運行提供支持的服務(wù)。包括信息系統(tǒng)設(shè)計、集成實施、運行維護等服務(wù)。3、信息技術(shù)咨詢服務(wù)指在信息資源開發(fā)利用、工程建設(shè)、人員培訓(xùn)、管理體系建設(shè)、技術(shù)支撐等方面向需方提供的管理或技術(shù)咨詢評估服務(wù)。包括網(wǎng)絡(luò)咨詢服務(wù)、信息化規(guī)劃、信息技術(shù)管理、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、測試評估認(rèn)證、軟件售后服務(wù)、信息技術(shù)培訓(xùn)等。4、數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)指供方向需方提供的信息和數(shù)據(jù)的分析、整理、 計算、 編輯、 存儲等加工處理服務(wù)，以及應(yīng)用軟件、業(yè)務(wù)運營平臺、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施等的租用服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服

12、務(wù)。包括各種數(shù)據(jù)庫活動、網(wǎng)站內(nèi)容更新、數(shù)據(jù)備份服務(wù)、數(shù)據(jù)存儲服務(wù)、數(shù)據(jù)加工服務(wù)、網(wǎng)站內(nèi)容維護、服務(wù)器托管、虛擬主機等；軟件運營服務(wù)（SaaS） 、支持軟件研發(fā)和運行平臺服務(wù)（PaaS、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施運營服務(wù)（IaaS）等云計算服務(wù)；依托信息技術(shù)提供的電子商務(wù)平臺、物流信息服務(wù)平臺、人力資源管理、財務(wù)經(jīng)濟管理、審計管理、稅務(wù)管理、經(jīng)營信息管理和呼叫中心等服務(wù)。電子商務(wù)、物流、互聯(lián)網(wǎng)金融平臺服務(wù)以及其他互聯(lián)網(wǎng)平臺服務(wù)新業(yè)態(tài)，能單獨核算平臺服務(wù)收入的納入數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)。5、代理銷售軟件產(chǎn)品。是指取得軟件著作權(quán)人授權(quán)而進(jìn)行的軟件產(chǎn)品批發(fā)和零售等。附表三匯算清繳年度企業(yè)人員構(gòu)成情況表企業(yè)名稱（蓋章

13、）：填表日期:廳P姓名部門職位學(xué)歷是否簽訂 勞動合同是否繳納 社會保險一、研發(fā)人員（一）直接從事研發(fā)活動人員123（二）研發(fā)活動輔助人員123二、管理人員123三、市場推廣人員123制表人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：注：1.須將企業(yè)全部人員列出，既可以是本企業(yè)的員工，也可以是外聘，包括勞務(wù)派遣 等形式，人員排列順序須按工作類型排序；2.實際年限不足一年的，按實際月份填寫；3.該表可延頁。謝謝你的觀賞謝謝你的觀賞附表四公司人員情況說明一、學(xué)歷結(jié)構(gòu)說明我公司 年職工總數(shù)為 人，學(xué)歷結(jié)構(gòu)組成為博士人，碩士 人，大專及本科 人，大專學(xué)歷以下 人。公司的大專以上的研發(fā)人員有 人，占職工總數(shù)的 %。二、研發(fā)人員情況說明公司研究開發(fā)人員有 人，占職工總數(shù)的 %。其中高級職稱（可具體說明是教授、高工等）人，中級職稱（可 具體說明是工程師等）人，初級職稱（可具體說明是助理工程師等） 人。三、勞動合同簽訂情況說明我公司 年職工總數(shù)為 人，其中大專以上學(xué)歷簽訂勞動合同關(guān)系的職工人數(shù) 人，占職工總數(shù)的 %，其中大專 以上學(xué)歷研發(fā)人員簽訂勞動合同關(guān)系的職工人數(shù)為 人，占職工 總數(shù)的%。企業(yè)名稱（公章）年 月 日注：年度月平均職工總?cè)藬?shù)”按照以下公式計算：月平