項目工程竣工決算)審計報告

1、. 關于對 XX 公司 XX 工程建設項目 竣工決算的審計報告 審計部：（簡序：簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審 計方式及審計實施過程。）根據(jù)股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派 出審計組，自 XXX年 XX 月 XX日至 XX月 XX日對 XXX公司 XXX 工程建設項目竣工決算情況進行了就地審計，目的是監(jiān)督、 評價建設投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實準確性和合理 效益性，評價工程建設資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設效 果。本次審計在 XX 公司領導和有關部門配合下，審計工作 基本結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況（主要包括工程項目的建設地理位置、 項目建設的意義、 建設

2、時間、建設規(guī)模、主要功能、工程主要內容、資金來源 及到位情況、設計單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準的初步 概算等情況，以及其它需要說明的情況。）XX 建設項目是 xx 股份有限公司為了實施 XX 戰(zhàn)略，確定 在 XX地區(qū)建設的“十五”期間的一項重點建設項目，XX 項目的建成將促進 XX 地區(qū)的資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè) 優(yōu)勢，能有效提高產(chǎn)品附加值， 從而增強企業(yè)的抗風險能力， 提升企業(yè)經(jīng)濟效益。.為此， XX分公司根據(jù) XX地區(qū)豐富的 XX資源優(yōu)勢和市場 對優(yōu)質 XX產(chǎn)品的需求情況， XX分公司于 XX年初提出了建設 XX項目建設規(guī)劃， xx 股份有限公司 XX年 X 月以中油計字 （XX）

3、XX號文對該項目建議書進行了批復； XX年 X月以中油計字 （XX） XX號文對該項目可行性報告進行了批復；同年X 月 xx 計字（XX）XX號文對 XX項目初步設計進行了批復。 XX年 X 月 XX 分公司進行開工前的準備工作，成立了XX建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務。建設項目于 XX年 X 月 X 日正 式開工建設。 XX年 X月 X日進行中交， XX年 X 月 X日竣工 投產(chǎn)。建設工期 XX 天。該工程主要以 XX為原料，采用 XX的先進工藝，工程設 計生產(chǎn)能力 XX4噸/ 年，項目批準總投資為 XX萬元，其中： 工程費用 XX萬元，其它費用 XX萬元，預備費 XX 萬元，建

4、設期貸款利息 XX 萬元，鋪底流動資金 XX萬元。建設項目由 XX勘察設計院承擔設計；由 XX 建設公司承擔工程施工；由 XX工程監(jiān)理公司承擔工程建設監(jiān)理。項目實際到位資金 XX 萬元，資金來源為：自籌資金 XX 萬元，銀行貸款 XX萬元，中油股份公司撥款 XX萬元。二、投資完成情況1、工程投資完成情況 （反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）XX建設項目批準總投資 XX萬元，竣工決算報審 XX萬元， 經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為 XX 萬元。其中交付使用 固定資產(chǎn) XX 萬元，流動資產(chǎn) XX萬元，無形資產(chǎn) XX 萬元， 遞延資產(chǎn) XX萬元。項目建成，節(jié)余資金 XX萬

5、元。2、投資概算與實際投資差異分析 （分析投資支出偏離設 計概算的主要原因）3、其他情況（如尾工工程、投資結余、工程收入、投 資包干結余等情況）XX建設項目截止審計日 XX年 X 月 X日，留尾工工程 XX 項，預留尾工工程資金 XX萬元；工程收入 XX萬元（審計意 見沖減建設成本 XX 萬元）；工程結余資金 XX萬元，其中： 應付施工單位工程款 XX 萬元（全部為質量保證金） ，應付工 程設備款 XX萬元（全部為質量保證金） ，節(jié)余資金 XX萬元。三、審計發(fā)現(xiàn)及審計意見 （根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有 情況，僅供參考）1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn) 總額

6、應為 XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應為 XX萬元，流動資 產(chǎn)投資應為 XX萬元。虛列資產(chǎn) XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn) XX 萬元，少列流動資產(chǎn) XX萬元。審計意見： 根據(jù) XX帳的實際發(fā)生額填列竣工決算報表。2、部分項目超出了批準概算的規(guī)模和標準。 XX建設工 程項目批準的設計中建筑物建筑面積為 xxxx 平方米，實際 建筑面積達到 xxxx 平方米，擴大建筑規(guī)模增加投資 xxx 萬元； XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x 萬元，實際發(fā)生 xx 萬元，提高裝修標準增加投資 xx 萬元； xx 建設 項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是 巖棉，在實際施工和結算中變更為復合硅

7、酸鹽保溫材料，此 項變更的材料價格提高 xxxx 元 / 立方米，增加建設成本 xxx 萬元；還有部分設備實際發(fā)生比批準概算設備數(shù)量增加的現(xiàn) 象， XX建設項目 XX設備項目批復數(shù)量為 XX臺，實際發(fā)生 XX 臺，增加 XX臺，增加設備費用 XX萬元（主要設備對照分 析表）；列入計劃外項目 XX 項，增加費用 XX萬元（詳細見 計劃外項目明細表） 。審計意見：嚴格執(zhí)行批準的設計規(guī)模和標準，對計劃外 的項目從該項目中調出。3、固定資產(chǎn)帳實不符。 在實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)，批準的設計文件及概算、交 付使用財產(chǎn)明細表中都包含的 ESD系統(tǒng)在實物中并不存在， 該項投資 xxx 萬元，經(jīng)過進一步審查該設備沒

8、有用在該項目 中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本 中，固定資產(chǎn)帳面與實物不相符。重復核算，虛增建設成本 xxx 萬元。其中：兩臺壓縮 機合計 xxx 萬元重復核算了兩次， 使建設成本虛增 xxx 萬元。進口加熱爐爐管主材費用 xxx 萬元重復核算了兩次，使建設成本虛增 xxx 萬元。審計意見：規(guī)范建設成本核算，調整重復核算、虛列的 建設成本。建議 XX 單位進一步查明重復核算的原因，視情 況做出處理。4、虛列應付工資 XX萬元。 XX年，建設單位管理費中 列支人員工資 xxx 萬元，掛應付款待領工資科目。而 XX 項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提 取 3

9、至 12 月的工資及三項費用 XX 萬元。審計意見：按規(guī)定沖減建設單位管理費用。5、向施工單位多結算工程款 xx 萬元。 施工合同在結算 中 , 部分結算未扣除水電費及工程質量款，多計取水電費xx萬元，工程質量款 xx 萬元。合同約定水電費在結算中按 0.x%和 0.4%扣除。工程 結算時未扣除，多計 xx 萬元。合同約定，未達到優(yōu)良工程，扣減結算 3%，工程尚未 驗收，全額結算工程款，多結 xx9 萬元。審計意見：對多結算的工程款 48.51 萬元，建議由責任 人從施工單位追回。關于工程質量扣款，待工程驗收評定等 級后，據(jù)實支付。6、將不應列入工程建設成本中的生產(chǎn)費用XX萬元列入XX建設項目

10、建設成本中，具體項目如下： XX裝置維修項目 XX萬元； XX設備檢修工程 XX萬元。審計意見：將生產(chǎn)費用從建設成本中調出。7、項目之間成本混淆，反映在 XX建設項目的成本不真 實。XX建設項目與該單位同時建設的另外一個建設項目之間 費用交叉混淆，例如：兩個項目建設過程中共同使用的大型 吊裝設備的進出場費，按照規(guī)定應該進行費用分攤，實際上 將全部進出場費都在 XX 項目中進行核算，同時造成兩個項 目成本核算的不真實。審計意見：建議對發(fā)生成本混淆的兩個建設項目的相關 成本費用進行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設備的進出場費 ， 真實反映建設成本。8、XX 系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié) 議

11、，也未在相關文件中說明，但已結算XX 萬元工程款，造成未干先結，又無約束措施。審計意見：未干先結的工程款 XX 萬元，從施工單位扣 回，按程序進行施工，待尾工工程結束后，根據(jù)審查結果辦 理結算。四、審計評價和建議（一）審計評價（從建設程序、竣工決算報表編制、 項目部職能發(fā)揮、建設工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術指標、效益情況等 方面進行評價）1、建設工期： XX建設項目計劃工期 32 個月，實際工期 32 個月，工程按期竣工。2、截止審計日， XX建設項目已全部竣工并于 XX年 X 月 投入試生產(chǎn)。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結果 表明，達到 XX噸/ 年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場價格測算，銷 售價格為 XX元 / 每噸，生產(chǎn)成本為 XX元 / 每噸，有較大的利 潤空間，經(jīng)濟效益顯著。3、生產(chǎn)能力：達到了設計要求。（二）審計建議 （根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家法規(guī)、內部管理的有 關規(guī)定，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對性的、可操作性 強的審計建議）由于實際工作中， 很難在一次審計中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題， 審計