(完整版)財務(wù)部考核標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則

1、財務(wù)部考核標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則一、客觀性考核內(nèi)容：1、真實性，是指會計核算以公司實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為客觀依據(jù)，客 觀、真實、準(zhǔn)確地記錄、反映收支情況及結(jié)果，不漏記、錯記或重記， 金額記錄正確。評分標(biāo)準(zhǔn)：故意弄虛作假的，每發(fā)現(xiàn)一次減 分；對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 每漏記一項減 分；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每發(fā)現(xiàn)記錯一項減 分；對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重復(fù) 記錄，每發(fā)現(xiàn)一項減 分。2、合法性，是指票據(jù)合法，沒有使用廢止、缺少印章、超金額等違反 稅務(wù)規(guī)定的票據(jù)；記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。評分標(biāo)準(zhǔn)：票據(jù)上應(yīng)當(dāng)填寫的項目未填全的減 分，票據(jù)上印章使用 不規(guī)范的減 分，記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符合規(guī)定內(nèi)容的每項減 分。3、規(guī)范性，是指依據(jù)相關(guān)會計制度規(guī)定進(jìn)行會計

2、核算，正確運(yùn)用會計 科目；賬務(wù)調(diào)整有依據(jù)，錯賬更正方法正確，記賬憑證摘要填寫規(guī)范， 其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價、金額對應(yīng)關(guān)系準(zhǔn)確；賬賬、帳卡、賬證勾稽 關(guān)系正確，數(shù)字相符。評分標(biāo)準(zhǔn)：每發(fā)現(xiàn)一處錯誤減 分；錯賬更正每有一處不符合規(guī)范的 減 分；記賬憑證填寫不規(guī)范的每發(fā)現(xiàn)一處減 分；數(shù)量、單價、金額 關(guān)系不對應(yīng)的，每發(fā)現(xiàn)一處減 分。4、完整性，是指報銷憑證手續(xù)完備，所附單據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、 票據(jù)齊全。評分標(biāo)準(zhǔn)：報銷憑證手續(xù)不完備的，每次減 分；所附單據(jù)內(nèi)容不完 整或票據(jù)不齊全的每次每項減 分5、及時性，是指能及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計業(yè)務(wù)核算評分標(biāo)準(zhǔn)：未及時辦理會計核算業(yè)務(wù)，造成嚴(yán)重后果或影響的，

3、每次減 分。6、考核計分辦法考核采用評分辦法，總分為 100 分?？己藘?nèi)容的分值分配為真實性 25分、合法性 25 分、規(guī)范性 20 分、完整性 15 分、及時性 15分。按上 述考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，未達(dá)標(biāo)的按評分標(biāo)準(zhǔn)予以減分，有多次減 分的，減完該項分值為止。二、會計量化考核標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部及經(jīng)理量化指標(biāo)考核表項目量化指標(biāo)權(quán)重績效 目標(biāo)值考核頻率考核 得分財 務(wù)財務(wù)費(fèi)用降低率10%達(dá)到 %季度/ 年度資金周轉(zhuǎn)率7%高于 次季度/ 年度資金成本率6%低于 %季度/ 年度日常工作財務(wù)報告準(zhǔn)確及時 （見質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)8%達(dá)到 %月/季/ 年度賬務(wù)處理差錯次數(shù)5%低于 %月/季/ 年度預(yù)算執(zhí)行偏差率6%&

4、#177; %月/季/ 年度債權(quán)確認(rèn)與清收率8%資產(chǎn)管理5%與稅費(fèi)等部門的協(xié)調(diào)效果8%對內(nèi)各部門的服務(wù)認(rèn)可度5%對公司運(yùn)營費(fèi)用的控制效果5%執(zhí)行力6%內(nèi)控財務(wù)相關(guān)規(guī)章制度健全率6%部門員工考核達(dá)標(biāo)率4%達(dá)到 %季度/ 年度對項目部的財務(wù)管理6%會計檔案（見標(biāo)準(zhǔn)5%合計得分說明被考核人簽字： 考核人簽字：三、各項得分權(quán)重：客觀性占 30% ？，量化指標(biāo)占 70% ？。四、量化考核細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)：（一）財務(wù)報告質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1 、報表的數(shù)據(jù)錯誤，每處減 0.5 分。2 、報表勾稽關(guān)系有錯誤，每處減 0.5 分。3 、季度財務(wù)分析沒少一次，減 0.5 分。4 、月、年度報告時間每延遲一天，減 0.5 分。（二

5、）會計資料檔案1 、每有缺失一份資料，扣 分。2 、每有毀損一份資料，扣 分。（三）對項目部的財務(wù)管理考核標(biāo)準(zhǔn)1、項目部財務(wù)管理考核平均分在 80 分以上的不扣分 80 分以下的扣 分；2、項目部財務(wù)人員嚴(yán)重違規(guī)而未能及時發(fā)現(xiàn)和處理的， 每一例扣 分；3、項目部上報須處理的事項在 3 個工作日不回復(fù)的每一例扣 分;4、工作指導(dǎo)失誤 , 造成公司損失的扣 分；5、對往來的債權(quán)債務(wù)不能及時跟進(jìn)處理的扣分；以上扣減分，至扣完總得分為止。項目部考核標(biāo)準(zhǔn)1、會計賬務(wù)方面1.1 外來簽發(fā)的憑據(jù)，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符合有關(guān)規(guī)定，不真實、不合法、涂補(bǔ)挖擦、印章不齊全，或印章屬偽造，大小寫金額不相符等每查到一單扣 0

6、.2 分。1.2 自制的憑據(jù)沒有原始單據(jù)作附件或沒有填制依據(jù)的每查到一單扣 0.2 分；1.3收支款項后的相關(guān)憑據(jù)未加蓋的戮記收訖、付訖、附件、已結(jié)清等印章的每查到一單扣 0.1 分；1.4 調(diào)整帳務(wù)沒有真實依據(jù)的每查到一單扣 0.5 分；1.5 每一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生， 沒按規(guī)定填制傳票， 積壓事后補(bǔ)制， 又沒有特別原因的每查到一單扣 0.1 分；1.6 收付款憑據(jù)審核及經(jīng)手人員簽章不齊備的每查到一單扣 0.1 分。1.7 購置物品沒有附有詳細(xì)的物品清單物品入庫單的每查到一單扣 0.5 分。1.8 銷售收入所依據(jù)的原始單據(jù)不正確，以及不按規(guī)定的手續(xù)辦理，所采用會計政策不正確等每查到一單扣 0.2

7、分。1.9 收入不入賬或只部分入賬，每查到一單扣 0.5 分。1.10 錯誤使用會計科目、子目、細(xì)目，摘要不清楚，原始憑據(jù)與記賬憑證金額不相符、或記賬方向錯誤等，每查到一單扣 0.2 分。1.11 出納記賬的原始憑據(jù)沒按月編制流水號、或編號不連貫，重編、缺號的，每查到一例扣 0.2 分；1.12 傳票沒裝訂，或裝訂不整齊出現(xiàn)裝訂不到、掉頁的，每查到一例扣 0.2 分。1.13 規(guī)定的以及臨時布置的各種報表沒按規(guī)定時間上報要求編制的每出現(xiàn)一次扣0.5 分。1.14 上報的報表、表與表之間一相符的每查到一例扣 0.5 分。1.15 報表數(shù)據(jù)不正確的每查到一例扣 0.5 分。1.16 報表簽章、編號

8、、裝訂不完整的每存在一例扣 0.1 分。1.17 每月不按時上報財務(wù)分析的，每次扣 2.5 分；1. 財務(wù)管理方面：2.1 銀行存單不及時傳回總部出納處的（要求最遲不超過存款的第二天）每查到一單 扣 0.5 分。2.2 現(xiàn)金日記賬不按時傳回總部的每次扣 0.2 分 ;2.3 沒按規(guī)定對出納及前臺收銀周轉(zhuǎn)金進(jìn)行定期的盤點和抽查的每次 0.5 分。2.4 現(xiàn)金不存放庫內(nèi) , 在辦公桌中存放的每查到一例扣 1 分。2.5 庫存現(xiàn)金有不符合手續(xù)的白條抵充現(xiàn)象的每查到一例扣 2 分。2.6 次月未做上月銀行調(diào)節(jié)表以及對銀行賬發(fā)現(xiàn)的問題沒有跟進(jìn)處理的的每次 1 分 ;2.7 未經(jīng)審核的單據(jù)，出納人員付款的

9、每查到一例扣1 分；2.8 各種庫存商品、固定資產(chǎn)及低值易耗品、公用品沒按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)列賬管理和核 算以及沒對賬 、物進(jìn)行盤點核對的每查到一例扣 1 分；2.9 內(nèi)部往來帳，沒按月編制未達(dá)帳明細(xì)表，未與往來單位核對的或雖核對但對未達(dá) 賬超過兩個月未跟進(jìn)處理的每查到一單扣 0.5 分。2.10 沒按規(guī)定的時間轉(zhuǎn)賬和規(guī)定的時間（最遲不得超過三天）簽回的每查到一單扣 0.5 分。2.11 銷售日報表的記載與收銀員實際交款不符，或沒注明差額原因的每查到一例扣 0.5 分。2.12 開支的款項沒按規(guī)定申報預(yù)算計劃，或不經(jīng)審批坐支收入款開支的每查到一例扣 2 分。2.13 公司內(nèi)部空白單據(jù)（如收、付據(jù)）及

10、支票等沒按有關(guān)規(guī)定管理的每查到一例 扣 1 分。2.14 發(fā)票管理不善，造成稅務(wù)罰款的扣 2 分；2.15 對單、結(jié)算貨款不按合同規(guī)定辦理以及當(dāng)期應(yīng)收未收相關(guān)費(fèi)用的每單扣 0.5 分；2.16 結(jié)算錯誤造成公司損失，追回的扣 3 分，追不回以情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé) 任、同時主管及相應(yīng)審核員、出納負(fù)連帶責(zé)任。2.17 沒建外帳或外帳處理不及時的扣 5 分； 2.18未按時備份帳套，和正確操作會計軟件導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的每查到一例扣 2 分。2.19 沒按規(guī)定權(quán)限擅自允許他人操作公司財務(wù)軟件的每查到一例扣2 分 ;2.20 會計印章使用不符合有關(guān)規(guī)定每查到一例扣 0.5 分。2.21 會計檔案管理、保存地點不妥善，導(dǎo)致鼠咬、蟲蛀、雨淋、等毀損及會計檔 案的銷毀沒按照規(guī)定期限及報批辦理的每查到一例扣1 分。2.22 財務(wù)傳票的調(diào)閱及拆閱不按規(guī)定手續(xù)辦理, 擅自允許他人查、 拆閱的每查到一例扣 2 分 ;2.23 未經(jīng)主管會計審核的帳、表，會計人員將相關(guān)數(shù)據(jù)資料、報表等對外簽發(fā)和 報送每查到一例扣 2 分；2.24 未及時反映管理中存在的問題和存在問題未采取相應(yīng)處理措施的每查到一例 扣 2 分。2.25 工作安排不當(dāng)，休假無人頂班，影響工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的扣 2 分；3. 有以下行為的開除處理：3.1 泄露公司財務(wù)機(jī)密，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)外泄的；3.2 貪污挪用公款的；3.3 拉