國家稅務局稽查能手選拔考試試題

1、國家稅務局稽查能手選拔考試試題（考試時間150分鐘，滿分100分） 題號 一 二 三 四 總分 得分注意事項：1、答題前請在密封線內準確填寫準考證號、工作單位、姓名。2、本試題適用新會計準則，各項稅收政策截止至2007年10月31日。一、選擇題：（下列各題均有4個備選答案，可選14個正確答案，請將正確答案的番號填入括號內，多選、少選、錯選均不得分，每小題材0.5分，共35分）1、在A5單元格中輸入“1”，A6單元格中輸入數字“4”，選定A5、A6兩個單元格，鼠標指針指向選定框右下角填充柄，按住鼠標左鍵，移動鼠標拖至A20單元格，松開鼠標左鍵，則A10單元格的值為（ ） A、14 B、15 C、

2、16 D、17 2、文件名中不能有（ ）符號。 A、 B、* C、+ D、 3、在WORD2000編輯狀態(tài)下，切換中英文輸入的快捷鍵是（ ）。 A、<Ctrl>+空格健 B、<Alt>+<Ctrl> C、<Shift>+<Ctrl> D、<Alt>+空格鍵 4、“通知”是一種常用行政公文文種，其作用是（ ）。A、獎懲有關單位及人員 B、傳達重要精神或者情況 C、對重要行動或重大事項作出安排 D、任免人員5、A公司是銷售電子產品的一般納稅人，2007年5月12日尚未就4月份的納稅事項進行申報，稅務機關于5月13日向其送達責令

3、限期改正通知書，但至5月20日，A公司仍未辦理納稅申報，稅務機關可以（ ）。 A、停止向其發(fā)售發(fā)票 B、對其處以5000元罰款 C、責令其限期改正D、按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施6、下列情形中，可以申請稅務行政處罰聽證的有（ ）。 A、稅務機關對某個人獨資企業(yè)處以1000元罰款。 B、稅務機關對某合伙企業(yè)處以6000元罰款。C、稅務機關對某有限責任公司處以20000元罰款。D、稅務機關對某中外合資經營企業(yè)處以5000元罰款。7、稅務機關作出具體行政行為時,未告知當事人訴權和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限自當事人實際知道訴權或者起訴期限時計算，但最長不得超過（ ）。A、1年 B、

4、2 年 C、6個月 D、1年半 8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年7月因洪水災害損失原材料稻谷一批，帳面價值256833.98元，另損失包裝物一批，帳面價值35000元。該企業(yè)可申請稅前扣除的財產損失為（ ）。A、341445.76 B、297783.98 C、331172.40 D、336161.47 9、某企業(yè)注冊資本100萬元，2006年實現利潤總額-1萬元，經稅務機關檢查，在“財務費用”中扣除了三筆利息，一次向銀行借入資金100萬元，借款期限5個月，支付利息10000元，一次向個人借款45萬元，借款期限10個月，支付利息25000元，向其控股65%的子公司借入資金80萬元，借款期

5、限12個月，支付利息50000元，直接向貧困地區(qū)捐款3萬元，該公司2006年應繳納企業(yè)所得稅（ ）元。A、18036.00 B、19980.00 C、22477.50 D、28462.5010、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2007年9月外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明銷售額為150000元，增值稅銷項稅額為25500元。本月該企業(yè)用該批原材料的20%向A企業(yè)投資，雙方約定不含稅公允價值為33000元，同時，企業(yè)職工食堂領用該批原材料的10%。則該月上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。A、20400 B、19890 C、17340 D、-1734011、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅

6、額的有（ ）。 A、將外購的貨物用于投資 B、將自建的一大型設備轉作本單位自用固定資產C、將外購的貨物委托外單位加工 D、外購一批小禮品贈送給客戶12、樂樂公司是一家經批準享受免稅待遇的勞動就業(yè)服務企業(yè)，2005年免稅期滿。2005年底共有員工145人，2006年新安置待業(yè)人員45人，年末會計利潤為120萬元，無納稅調整事項，則該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、39.60 B、18.00 C、19.80 D、23.113、下列各種會計方法中,體現謹慎性原則的有（ ）。 A、期末對存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價。 B、對長期股權投資期末采用權益法計價。1C、對固定資產計提減值準備。D、對

7、固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊。14、下列應通過“固定資產清理”帳戶核算的固定資產減少的業(yè)務有（ ）。A、以固定資產對外投資 B、以固定資產清償債務 C、固定資產報廢 D、以固定資產換入其他資產 15、下列各項中應計入“壞帳準備”帳戶借方的有（ ）。A、提 壞帳準備20000元 B、備抵法下實際發(fā)生壞帳損失5000元C、收回已轉銷的壞帳4000元 D、沖回多提壞帳準備5000元 16、企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，不應作為管理費用列支的是（ ）。A、自然災害造成損毀凈損失 B、運輸過程中發(fā)生的自然損耗C、收發(fā)計量造成的盤虧損失 D、貨物被盜扣除管理人責任后的凈損失 17、稅收具有優(yōu)先權

8、，但稅收不能優(yōu)先于（ ）。A、 罰款 B、工資和勞保費用 C、基本生存權利的財產權 D、沒收違法財物18、2007年5月2日，企業(yè)持收取的出票日為3月23日，期限為6個月，面值為110000元的不帶息商業(yè)承兌匯票一張到銀行貼現，假設該企業(yè)與承兌企業(yè)在同一票據交換區(qū)域內，銀行年貼現率為12%，則貼現凈額為（ ）A、104720 B、114720 C、10600 D、1150019、某企業(yè)于12月31日購入A公司股票40000股，每股面值1元，并準備隨時變現，A公司已于12月20日宣告分派股利（至12月31日仍未支付），每股0.2元，企業(yè)以銀行存款支付股價款48000元，另支付手續(xù)費400元，該股

9、票的實際成本為（ ）元。A、40000 B、48400 C、40400 D、4800020、某商店2006年12月的期初存貨成本100000元，售價總額125000元，本期購貨成本450000元，售價總額675000元，本期銷售收入640000元，該企業(yè)期末存貨成本為（ ）。A、110000 B、120000 C、 105000 D、11120021、某設備的帳面原價為8萬元，預計使用年限5年，預計殘值為0.5萬元，采用年數總和法計提折舊，該設備在第三年應計提的折舊額為（ ）。A、30000 B、10000 C、5000 D、1500022、甲企業(yè)對原材料按計劃成本計價，企業(yè)以40000元購買

10、農產品一批，作為原材料，貨款已支付，此批原材料的計劃成本為38000元，下列關于入庫原材料的成本差異說法正確的是（ ）。A、為節(jié)約差異3200元 B、為超支差異3200元 C、為貸方差異 3200元 D、為借方差異3200元23、A公司2006年10月2日接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款50萬元，增值稅額8.5萬元，A公司支付運輸費用0.5萬元。10月28日，A公司將該批存貨銷售，向對方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額52萬元，增值稅額8.84萬元。不計城建稅和教育費附加，A公司就該項業(yè)務應當繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、19.965 B、19.80 C、

11、17.16 D、17.32524、2005年2月3日，深廣公司銷售一批材料給紅星公司，不含稅價格為10萬元，增值稅率為17%，因紅星公司發(fā)生財務困難，無法按合同規(guī)定期限償還債務。3月20日，經雙方協(xié)議，深廣公司同意減免紅星公司債務2萬元，余款用現金立即償還，深廣公司對該項債務計提壞帳準備0.5萬元，深廣公司因此項業(yè)務應確認的損失為（ ）元。A、20300 B、0 萬元 C、25300 D、20000 25、下列資產中，屬于非貨幣性資產的有（ ）。A、存貨 B、固定資產 C、股權資產 D、準備持有至到期的債權投資26、下列表述不符合稅法有關規(guī)定的有（ ）。A、基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)

12、附設的工廠、車間生產的水泥預制構件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)納稅。B、某大型超市向供貨方收取的上架費、進場費等一律按平銷行為沖減當期的增值稅進項稅額。C、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量掛鉤的各種返還收入，一律按平銷行為沖減當期的增值稅進項稅額。D、納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，不能享受軟件產品增值稅即征即退政策。27、下列有關減免車輛購置稅表述正確的是（ ）。 A、長期來華定居專家進口的自用小汽車免稅 B、設有固定裝置的非運輸車輛免稅C、中國人民解放軍列和武器裝備訂貨計劃的車輛免稅 D、外國駐華使管人員自用

13、車輛免稅28、依據增值稅有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算繳納增值稅有（ ）。A、銷售自來水 B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料C、用煤矸石發(fā)電生產的電力 D、用高爐水渣生產的墻體材料29、銀河軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年10月銷售自產軟件產品取得不含稅增值稅收入70萬元，上月留抵稅額1.2萬元，本月允許抵扣增值稅進項稅額5.1萬元，其當月應退增值稅額為（ ）。A、2.1 B、3.5 C、5.6 D、7 30、執(zhí)法過錯責任追究的形式有（ ）。A、批評教育、責令作出書面檢查 B、取消執(zhí)法資格、通報批評 C、警告、記過、降級 D、責令待崗31、新星汽車廠本月生產低

14、污染排放值標準的越野車（消費稅率5%）90輛，當月售出90輛，每輛不含增值稅價格為12萬元，下列處理方法正確的有（ ）。A、應納消費稅37.8萬元 B、應納消費稅54萬元 C、應納增值稅183.6萬元 D、應納增值稅122.4萬元 32、人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權的是（ ）。 A、被告超越權限作出的行政行為 B、被告違反法定程序作出的行政行為C、被告明顯違反法律而作出的行政行為 D、被告實施的顯失公正的行政處罰行為33、A公司與B公司協(xié)商，A公司以其擁有的專利權與B公司的生產用設備交換。A公司的專利權帳面價值為300萬元，公允價值和計稅價格為420萬元，營業(yè)稅稅率5%，B公司的生產

15、設備帳面原價為600萬元，已提折舊170萬元，已提減值準備30萬元，公允價值400萬元，B公司另支付20萬元給A公司，A公司換入的設備作為固定資產核算，A公司換入設備的入帳價值為（ ）。A、401萬元 B、400萬元 C、421萬元 D、441萬元 34、某企業(yè)向關聯(lián)企業(yè)銷售產品一批，該批產品成本為27萬元，費用為5萬元，該批產品正常利潤率為18%，企業(yè)所得稅率為33%，該批產品應當繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、1.368 B、2.242 C、12.46 D、 10.56 35、某企業(yè)進行清算時,清算時的全部資產為1018萬元，發(fā)生清算費用67萬元，負債為309萬元，未分配利潤為42萬元，資本

16、公積為89萬元，企業(yè)的注冊資本為200萬元，該企業(yè)清算時應當繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、211.86 B、102.63 C、145.86 D、168.63 36、A公司欠B公司貨款80萬元，經協(xié)商，A公司以其產品償還債務，該產品公允價值為60萬元（計稅價），實際成本40萬元。兩公司均為增值稅一般納稅人，A公司因上述業(yè)務應確認的應納稅所得額為（ ）元。 A、180000 B、200000 C、298000 D、9800037、某技術咨詢企業(yè)2006年技術轉讓收入85萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業(yè)所得稅率為33%，該轉讓收入企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）。A、8.25 B

17、、1.35 C、14.85 D、4.95 38、下列關于商品銷售收入確認的原則說法正確的有（ ）。 A、對于訂貨銷售，在發(fā)出商品時確認收入，預收的貨款應確認為負債B、在附有銷售回退條件下的銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，則在商品銷售退貨期滿時確認收入。C、采用售后租回方式銷售商品的，通常不確認收入，收到的款項應確認為負債。D、采用售后回購方式銷售商品的，通常不確認收入，收到的款項應確認為負債。39、下列2006年10月發(fā)生的業(yè)務，應納消費稅的有（ ）。 A、首飾廠將自產黃金首飾無償贈送給他人B、委托加工收回的糧食白酒（受托方已代收代繳消費稅）直接對外銷售 C、首飾廠銷售鍍金首飾D、輪

18、胎廠銷售農用拖拉機專用輪胎40、按現行稅法規(guī)定，下列不征收消費稅的是（ ） A、委托加工收回的人參酒直接對外銷售 B、某化妝品廠將自產的化妝品獎勵給職工 C、某煙草公司從卷煙廠購進卷煙銷售D、某酒廠將自產糧食白酒提供給非獨立核算的門市部對外銷售41、某項固定資產原值100萬元，股份制改造中評估增值20萬元，假設該項固定資產尚可使用10年，不計殘值，年末應調增的所得額為（ ）萬元。A、0 B、10 C、2 D12、42、企業(yè)下列原因發(fā)生的財產損失，需經稅務機關審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除（ ）。2A、因投資方經營虧損而發(fā)生的投資損失 B、金融企業(yè)的呆帳損失C、存貨發(fā)生永久或實質性損失而發(fā)生的損

19、失 D、因投資方解散、清算等而發(fā)生的投資 損失43、下列有關消費稅納稅地點的說法正確的有（ ）。A、納稅人總機構與分支機構不在一地的，分支機構的應稅消費品經批準可合并在總機構所在地納稅B、納稅人注冊地與實際經營地不一致的，應當在其核算地納稅。C、委托非個體經營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅。D、委托個體經營者加工應稅消費品的，由委托方向其所在地主管稅務機關申報納稅44、稅務行政賠償的方式有（ ）A、支付賠償金 B、返還財產 C、恢復原狀 D、賠禮道歉 45、某企業(yè)2006年度取得的生產經營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元，財務費用150萬元，管理

20、費用400萬元（其中含業(yè)務招待費用15萬元），上繳增值稅60萬元，消費稅140萬元，城建稅14萬元，教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”帳戶中列支被工商行政管理部門罰款支出7萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2006年應納稅所得額時準許扣除的公益救濟性捐贈的金額是（ ）。A、21100 B、27900 C、22500 D、2600046、下列關于公益救濟性捐贈稅前扣除標準的說法正確的有（ ）。 A、納稅人通過行政機關向紅十字事業(yè)的捐贈可全額扣除 B、某納稅人通過民政局向寄宿制鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學學生公寓建設工程的捐贈可全額扣除 C、納稅人通過境內非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈可

21、全額扣除。D、納稅人通政府部門向非營利性的敬老院的捐贈可稅前全額扣除47、設在經濟特區(qū)的某中外合資生產經營企業(yè)的外方，2006年9月將其分得的2005年度的稅后利潤125萬元再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本的比例，則該外國投資者應獲得的再投資退稅額為 （ ）萬元。（適用企業(yè)所得稅率15%，地方所得稅率3%）A、9.146 B、22.87 C、8.82 D、10.975 48、按稅法規(guī)定，下列各項不能享受增值稅退（免）稅政策的有（ ） A、無出口經營權的生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物 B、商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物C、小規(guī)模納稅人委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物D、有進出口經營權的外貿企業(yè)

22、委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物49、下列關于房地產企業(yè)開發(fā)產品銷售收入的確認時間，說法正確的是（ ）。A、采取包銷方式銷售的，按約定的價格于付款日確認收入的實現 B、采取分期付款方式銷售的，按合同約定付款日當天 C、將開發(fā)產品抵償債務的，于實際取得利益權時確認收入D、采取銀行按揭銷售的，其首付款按照實際收到之日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉帳之日確認收入50、下列各項，按照外商投資企業(yè)和外同企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有（ ）。A、生產性外商投資企業(yè)，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠B、設在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)，

23、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、設在西部地區(qū)從事農業(yè)生產經營的外商投資企業(yè)在2001年至2010年間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D、外商投資舉辦的出口產品企業(yè)，兩免三減半期滿后，凡當年出口產品產值達到企業(yè)當年產品產值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅。51在Windows XP中，進行全角半角切換的組合鍵是( )。 A. 按Alt+ B. 按Shift+空格 C按Alt+空格 D按Ctrl+52CTAIS中能在權限管理窗口中看到所有功能模塊的用戶是:（ ） A 系統(tǒng)管理員 B 局長C 超級用戶 D 征管科長53CTAIS中當文書申請信息錄入完畢，在沒有發(fā)送之前，可用（ ）模塊對申請信息進行修

24、改。A 通知書重打 B 文書申請修改 C 文書受理 D 文書修改54在Word 2000編輯狀態(tài)下，對選定文字不能進行的設置是( )。 A. 加下劃線 B加著重號 C動態(tài)效果 D自動版式55在Word 2000表格中，若光標位于表格外右側行尾處，按Enter鍵，結果將是( )。A.光標移到下一列，表格行改變B光標移到下一行，表格行數不變 C插人一列，表格列數改變 D在本單元格內換行，表格行數不變 56要在Word 2000中調整光標所在段落的行距，先應( )。 A. 單擊“編輯”菜單 B單擊“視圖”菜單 C單擊“格式”菜單 D. 單擊“工具”菜單 57. 選定Word 2000整個文檔的快捷鍵

25、是（ ）。 A. Ctrl+A B. Shift+A C. Alt+A D. Alt+F158. 在Word 2000文檔窗口，若將當前編輯的文檔改名后存在指定磁盤上，操作方法是（ ）。 A. 關閉文檔窗口B. 選擇“文件”菜單中的“保存”命令 C. 選擇“文件”菜單中的“另存為”命令 D. 選擇“文件菜單中的“重命名”命令59. Word 2000同時可打開多個文檔窗口，某一時刻活動窗口（ ）。 A. 有一個 B. 有兩個C. 有四個 D. 與打開的文檔個數相同 60. 在Word 2000中，（ ）方式使得顯示效果與打印預覽基本相同。 A. 大綱視圖 B. 普通視圖 C. 頁面視圖 D.

26、主控文檔視圖61. 在Word 2000窗口的“文件”下拉菜單底部所顯示的若干文件名是（ ）。A. 這些文件目前均處于打開狀態(tài) B. 這些文件目前正排隊等待打印C. 這些文件最近用Word 2002處理過 C.“格式”菜單上的“頁面設計” D.“文件”菜單上的“頁面設置” 62在要選定不相鄰的單元格，可以按住( )鍵用并單擊相應的單元格。 AAlt BCtrl CShift DEsc63下列( )是Excel 2000工作表的正確區(qū)域表示。 AaI#d4 Ba1.d5 Ca1:d4 Dal>d4 64數據分類匯總前必須先進行( )操作。 A篩選 B計算 C排序 D合并65在Excel 2

27、000中，一個工作表最多可包含的行數是( )。 A255 B256 C65536 D任意多66在ExcelT 2000作表中，單元格區(qū)域D2：E4所包含的單元格個數是( )。A5 B6 C7 D867修改幻燈片配色方案后，選擇“應用”按鈕，則新配色方案的有效范圍是( )A當前幻燈片 B全部幻燈片 C選中的對象 D新幻燈片6 8要將Word等字處理軟件系統(tǒng)創(chuàng)建的文稿讀入PowerPoint 2000中，應在什么視圖中進行（ ）。A幻燈片視圖 B幻燈片瀏覽視圖C大綱視圖 D備注頁視圖 69. 計算機病毒是指（ ）。 A. 生物病毒感染 B. 細菌感染C. 被損壞的程序編輯 D. 特制的具有破壞性的

28、程序70.已做上解銷號的稅票在沒有做入庫銷號前撤銷上解銷號,這樣該稅票處于( b)狀態(tài)A已上解未入庫 B待銷號 C未上解 D已入庫二、判斷題（共40題，每題0.5分，共25分，正確的在題末括號內打“”，錯誤的打“”。）1、公式“=AVERVAGE（B5：B15，D5：D15）的含義是對單元格B5到B15和單元格D5到D15區(qū)域中的值求平均。（ ）2、在CTAIS系統(tǒng)中，對于有代碼的錄入內容，既支持代碼錄入又支持文字錄入。（ ）3、在Word2000的編輯狀態(tài)下，選擇了“視圖”菜單中的“標尺”命令后，窗口中不一定出現標尺。（ ） 4、“意見”屬于上行文種，適用于重要問題提出見解和處理辦法。（ ）

29、 5、按照公文行文規(guī)則，下級機關一律不得以機關名義向上級機關負責人報送請示類公文。（ ）6、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令其限期改正，可以處2000元以下的罰款。 ( ）37、在債務重組業(yè)務中，債權人的損失與債務人的重組收益相等。（ ） 8、稅務機關進行稅務檢查時，經地（市）級以上稅務局局長批準，可以檢查案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ）9、某納稅人將自產小轎車用于換取生產資料，應按當期同類貨物的平均銷售價格計算征收增值稅和消費稅。（ ）10、對某一個會計年度來說，企業(yè)采用應付稅款法與采用納稅影響會計法計算的應交所得稅相等。（ ）11、固定資產出售、毀損、報廢、盤虧、對外投資、交換均通過“

30、固定資產清理”科目進行核算。（ ）12、在稅務行政訴訟中，由被告稅務行政機關負舉證責任，但也不排除原告的舉證權利和義務。（ ）13、稅務人員循私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的稅收違法案件不移交，司法機關應當追究其刑事責任，處三年以下有期徒刑。（ ） 14、A公司經營餐館娛樂服務，成立于2005年，共有職工65人，其中安置待業(yè)人員38人，當年實現利潤15萬元，該企業(yè)經稅務機關審查批準當年可免征所得稅。（ ） 15、企業(yè)會計期末存貨計價過高，可能會引起所有者權益的增加。（ ） 16、某外貿企業(yè)于2006年10月從某日化廠購進化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額

31、500萬元，增值稅額85萬元，該批出口貨物成交價格為670萬元，同時支付境內運費2萬元，上述業(yè)務應退消費稅24萬元。（ ）17、企業(yè)以非現金資產對外投資時，如果非現金資產的公允價值小于非現金資產的帳面價值，其金額應計入營業(yè)外支出。（ ）18、某啤酒坊本月銷售啤酒1482升，取得含稅收入4650元，則該啤酒坊本月應納消費稅339元。（ ）19、遞延稅款科目的期末余額，應作為資產或負債項目填在資產負債表中。（ ）20、某企業(yè)接受捐贈原材料一批，取得的專用發(fā)票上注明原價20萬元，增值稅3.4萬元，該企業(yè)又將該原材料出售，收到不含稅價款20萬元。該企業(yè)上述行為應納所得稅93720元。（ ） 21、A企

32、業(yè)以普通股20萬股償還B企業(yè)應付帳款120萬元，普通股面值1元，每股公允價值5元，A企業(yè)會計利潤50萬元，B企業(yè)會計利潤500萬元，假定無其他納稅調整事項，A企業(yè)的債務重組所得為25萬元。（ ） 22、在會計實務中，有時很難區(qū)分會計政策和會計估計變更，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更處理。（ ）23、在銷售環(huán)節(jié)，實際發(fā)生的現金折扣應當作為當期財務費用，實際發(fā)生的銷售折讓應沖減當期銷售收入。（ ）24、企業(yè)期末存貨計提跌價準備，采用帳面價值與可收回金額孰低法，“可收回金額”是指預計售價減去估計完工成本與銷售所必需的稅費的差額。（ ）25、某納稅人對稅務稽查局依法作出的稅

33、務處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稽查局可以依法采取強制執(zhí)行措施。（ ）26、對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換的，不需要再繳納車輛購置稅。（ ）27、金融企業(yè)的貸款自結息日起，逾期未滿180天的應收未收利息應按規(guī)定計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。（ ）28、企業(yè)整體被另一企業(yè)承租經營后，即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免所得稅的優(yōu)惠。（ ）29、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，可憑購貨所得的專用發(fā)票所注明的增值稅額從增值稅銷項稅額中抵扣（ ）30、某公司企業(yè)所得稅率為33%，2005年度實現利潤總額1

34、27.5萬元，其中含從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為15%，（當年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策，實際征收比例為7.5%），該公司2005年度應納企業(yè)所得稅32.56萬元。（ ）31、某稅務分局在日常管理中發(fā)現一企業(yè)自行填開本企業(yè)領購的商業(yè)發(fā)票一張?zhí)摿匈M用15萬元，分局對其課處了罰款，該分局的做法是對的。（ ） 32、稅務機關采取稅收保全措施一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（ ）33、某電信企業(yè)2006年實現主營業(yè)務收入13000萬元，則其稅前可扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費共計1105萬元。（ ） 34、行政許可可以通過信函、電報、傳真、

35、電子數據交換等方式提出。（ ） 35、增值稅一般納稅人外購貨物發(fā)生損失時，都應當轉出增值稅進項稅額。（ ）36、對新辦的小型商貿企業(yè)，若帳務健全且年銷售額達到180萬元以上，可直接認定為增值稅一般納稅人，并縮短納稅輔導期至3個月（ ）37、個體經營者符合增值稅暫行條例所規(guī)定條件的，經省級國家稅務局批準，可以認定為一般納稅人。（ ）38、某企業(yè)2007年2月1日以后報關出口一批貨物，該貨物從增值稅一般納稅人處購進，并取得專用發(fā)票，則出口企業(yè)在辦理該批貨物出口退稅時，可免予提供增值稅專用發(fā)票。（ ） 39、甲有限責任公司持有乙股份有限公司30%的股權，2006年乙公司獲利1000萬元，甲公司確認投

36、資收益300萬元，則該項收益應確定為2006年度的應納稅所得額。（ ）40、納稅人、扣繳義務人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局批準，可以延期繳41CTAIS中白色表示該項并不要求必須錄入,存盤時系統(tǒng)不會做檢查.( )42.設立登記時錄入納稅人資料保存成功后,提示打印稅務證件領取通知單,未打印通知單不能發(fā)送到下一個崗位。（ ）43操作員在系統(tǒng)中做上解銷號，表示納稅人已將稅款繳納完畢，稅款已經入庫。（ ）44CTAIS中可以實現抵繳多繳稅款功能，手工抵繳欠稅模塊支持跨稅種抵繳稅款。（ ）45只有在系統(tǒng)中做過跨區(qū)遷出的納稅人才可以進行跨區(qū)遷入。（ ）46稅種變更模塊用來增加和變更稅種

37、，變更的有效期起只能為為每月1日。（ ）47PowerPoint2002提供的每一種幻燈片的版式是固定不變的，用戶不能修改。（ ）48PowerPoint2002 中，“文件”菜單的“打包”命令，是將演示文稿打包成可執(zhí)行文件，從而可在未安裝有PowerPoint2002軟件的電腦上放映。（ ）49用高級語言編寫的源程序，計算機可以直接執(zhí)行。（ ） 50. 將一個應用程序的快捷方式刪除，該應用程序不能再使用。（ ）三、業(yè)務應用題（共4題，每題10分，共30分） （一）、資料：A企業(yè)成立于2003年3月，為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人，生產各種日用家電產品，其存貨采用實際價格法核算，流轉稅納稅期限

38、為一個月，2006年8月31日“應交稅金應交增值稅”帳戶借方余額2000元，2006年9月企業(yè)發(fā)生的主要經濟業(yè)務如下：1、9月3日，購進甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張，已驗收入庫，貨款尚未支付。2、9月5日，向H企業(yè)售出產品一批，專用發(fā)票注明不含稅價款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現金折扣的條件為：2/10、1/20、n/30（假定計算折扣時不考慮增值稅）。3、9月6日，購入一大型設備，對方開具的增值稅專用發(fā)票注明價款400000元，稅額68000元，款項已支付。另用現金支付運輸費用7000元，支付安裝費1

39、2000元。設備于當月投入使用。4、9月8日，接受捐贈一設備，設備價款50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，用銀行存款支付安裝費用2萬元，運輸費用0.5萬元。A企業(yè)對接受捐贈的設備按固定資產管理。5、9月10日，2005年應收B企業(yè)銷貨款100000元，由于B企業(yè)發(fā)生財務困難，經協(xié)商，B企業(yè)用銀行存款支付A企業(yè)貨款60000元，余款不再償還，款項已收到。A企業(yè)已對該筆應收帳款計提壞帳準備5000元。 6、9月11日，A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000元，由于A企業(yè)短期內無力支付，經協(xié)商，A企業(yè)以其產品償還債務，產品公允價值600000元，實際成本400000元。7、9月13日，以托收承

40、付方式向B企業(yè)銷售產品一批，成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價為280000元，增值稅47600元，A公司銷售時已知B公司發(fā)生財務困難，短期內收回貨款的可能性不大，但為了促銷以免存貨積壓，A公司仍然實施了上述銷售業(yè)務。 8、9月14日，H公司支付9月5日購貨款9、9月20日，以前已經轉銷的壞帳10000元重新收回。 10、9月25日，A企業(yè)以自產產品向B企業(yè)換取設備一臺，產品成本46萬元，不含稅售價41萬元，已提存貨跌價準備4萬元。B公司設備的帳面原價50萬元，累計折舊10萬元，公允價值35萬元，計提減值準備5萬元，B公司向A公司支付補價6萬元。A公司按公允價向B公司開具增值稅專用

41、發(fā)票一張。A公司換入B公司的設備按固定資產管理。要求：根據上述資料，編制每筆經濟交易的會計分錄，并計算當期應納增值稅額。 （二）、 某生產性企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%（城建稅7%、教育費附加3%，在檢查末根據查增的流轉稅一并提取），主要生產電器產品，該企業(yè)對原材料采用計劃成本法核算，流轉稅納稅期限為一個月，所得稅按月預繳，年終匯算清繳，稅率為33%。企業(yè)2006年度銷售收入凈額為2000萬元，利潤總額250萬元，應納稅所得額無調整項目，全年繳納企業(yè)所得稅82.5萬元，該企業(yè)已按帳簿資料計提了各項稅金及附加，“應交稅費應交增值稅”年末無余額。其他未涉及事項一律視為企業(yè)已按規(guī)定進行

42、正確處理。2007年6月，稽查局對該企業(yè)進行檢查，取得如下資料： 1、2005年該公司購買國產設備進行技術改造的投資額為100萬元，經查，2004年該公司應納所得稅50萬元，2005年應納所得稅60萬元。42、2006年末應收帳款余額1000萬元，采用帳齡分析法計提壞帳準備15萬元。已知2006年初壞帳準備帳戶余額1萬元，當年實際發(fā)生壞帳10萬元，收回已核銷的壞帳8萬元。3、從珠海經濟特區(qū)分回投資收益30萬元。被投資方企業(yè)所得稅率15%。 4、成本費用中列支工資280萬元，并據此計提了“三費”(工會經費已取得工會繳款專用收據)。企業(yè)2006年共有職工165人，其中，臨時工5人，職工浴室及食堂職

43、工10人。管理費用中列支業(yè)務招待費350000元5、稽查人員審核材料成本差異帳戶時，發(fā)現A類原材料的“材料成本差異”帳戶12月31日貸方累計余額14600元，沒有耗用該材料結轉差異的記錄，經審查A類原材料帳戶，查明12月該公司耗用A類原材料376450元，其中管理部門耗用85700元，生產車間耗用290750元，A類材料月末結存207550元。查獲額按在產品20%、產成品30%、已銷產品成本50%的比例進行分攤。 6、2月38#：將成本為80000元，不含稅售價為100000元的自產產品一批在春節(jié)發(fā)放給困難職工。 借：管理費用 80000 貸：庫存商品 800007、5月23#憑證接受捐贈現金

44、10000元。 借：銀行存款10000 貸：資本公積100008、6月2#憑證：通過當地民政局向災區(qū)捐贈自產產品產品300件，帳面成本240000元，同類產品不含稅銷售價300000元。 借：營業(yè)外支出 240000貸：庫存商品Y產品 2400009、7月21#憑證：A公司應付C公司貨款80萬元，經協(xié)商，A公司以其產品償還債務，該產品的公允價值為60萬元，實際成本40萬元，帳務處理為： 借：應付帳款C公司 8000000 貸：庫存商品 400000 資本公積 40000010、12月31#，A企業(yè)以其生產的產品向紅星公司換入庫存商品電器配件，A公司產品的成本為36萬元，不含稅售價為50萬元，紅

45、星公司電器配件的成本為45萬元，公允價為50萬元（同計稅價），A企業(yè)支付運雜費5000元，雙方均取提對方開具的增值稅專用發(fā)票。會計處理為： 借：庫存商品電器配件 450000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 85000 貸：庫存商品 360000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85000 營業(yè)外收入 85000 庫存現金 5000要求：根據以上資料指出企業(yè)存在的問題，計算該企業(yè)應補所得稅、增值稅（城建稅率7%，教育費附加3%），并編制調帳分錄。 （三）、2004年7月25日，四川省A市國稅局稽查局接到舉報，稱湖北省B市東方電機廠自2004年1月3日起到A市設立經營部，銷售本廠生產的產品，取得大量

46、銷售收入，未申報繳納增值稅。接到舉報后，A市國稅局稽查局決定立案調查，2004年7月27日，市國稅局組成檢查組對該經營部進行檢查，發(fā)現該經營部未在A市辦理任何有關稅務登記的手續(xù)，且未申報納稅。自2004年5月20日起，該經營部由陳某承包經營，經營部未將有關承包經營的情況向稅務機關報告，因經營部拒絕提供有關銷售資料，檢查組采用核定應納稅額的方法確定其應納增值稅額50000元，并認為該納稅人有逃避納稅義務的嫌疑，經稽查局局長批準，查封了經營部承包人陳某在A市購買的普通住房一套，因陳某在A市別無住所，稽查局允許其暫住被查封的住房。2004年8月30日，市稽查局給經營部下達了稅務行政處理決定書和行政處

47、罰決定書，認定經營部偷稅，追繳其所偷稅款50000元，加收滯納金，并對其偷稅行為處其所偷稅款1倍的罰款。并限定于9月15日前繳清。陳某對處罰決定不服，于9月4日向法院提起行政訴訟，法院經審理，裁定撤銷稅務機關的查填封財產行為，并撤銷稅務機關的處理、處罰決定。 根據上述情況，簡要回答下列問題： 1、經營部存在哪些稅收違法行為？ 2、稅務機關的執(zhí)法行為有何不當之處？3、法院裁定撤銷稽查局行政行為的依據是什么？ 4、提出對經營部的處理意見。 四、檢查審核題（本題10分）。2007年8月3日至28日，張X、李X二人受XX市國稅局稽查局指派，對東海市健民制藥有限責任公司2006年度的納稅情況進行了檢查，

48、檢查結束后于8月29日向XX市國稅局稽查局提交了如下稽查報告及相關證據資料，假設你是該局審理科主審人員，請你對該案提出審理意見并寫出審理報告。 提示：1、假定所列問題均附有確鑿充分的證據資料，在此從略。 2、審理日期統(tǒng)一為答卷之日。 3、審理人統(tǒng)一暑名為“沈理”，如暑選手本人姓名的，該題不得分。 稅務稽查報告納稅人識別號件編號 056 登記注冊類型 有限責任公司納稅人名稱 東海市健民制藥有限責任公司 法定代表人 張東海 稽查期間 2006年1-12月 檢查類型 專項檢查 稽查人員 張X、李X 稽查實施時間 2007年8月3日至28日根據專項檢查工作安排，

49、我檢查組于2007年8月3日至28日對東海市健民制藥有限責任公司的納稅情況進行了檢查，現將檢查情況報告如下： 一、基本情況東海市健民制藥有限責任公司主要從事藥品生產和銷售，主管國稅機關是XX國稅局，增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅率33%，由國稅機關負責查帳征收。 2006年，該公司實現藥品銷售收入84,060,005.79元，申報應納增值稅1,681,200.15元，已繳增值稅1,681,200.15元。該公司會計利潤9,043,789.35元，申報應納企業(yè)所得稅2,984,450.49元，已繳納企業(yè)所得稅2,984,450.49元，增值稅、企業(yè)所得稅申報情況與帳列情況一致。 二、發(fā)現問題及處理

50、依據及建議 （一）增值稅方面1、2006年3月2#，將外購高檔服裝20套，不含稅價87,141.58（已抵扣增值稅進項稅額14,705.72元）贈送給業(yè)績優(yōu)秀的經銷商，企業(yè)未轉出相應的增值稅進項稅額。見稽查底稿（2）N0.1根據中華人民共和國增值稅暫行條例第十條之規(guī)定，用于個人消費的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，故應補繳增值稅14,705.72元。并根據中華人民共和國稅收征收管理法第三十二條之規(guī)定加收滯納金。 2、2006年5月23#憑證，將本企業(yè)生產的藥品30箱（當月同類產品平均不含稅銷價4100元/箱）發(fā)給職工作為福利，成本為103000元，企業(yè)帳務處理為“借：應付福利費 103

51、000，貸：庫存商品 103000”。見稽查底稿（2）N0.2 根據中華人民共和國增值稅暫行條例之規(guī)定，將自產產品用于非應稅項目應視同銷售，因此，應補計增值稅銷項稅額17510.00元，并按規(guī)定加收滯納金。3、2006年9月15#憑證，該公司外購手機二部，價款總額8600元，按增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣增值稅進項稅額1249.57 元。見稽查底稿（2）N0.3 檢查小組認為，根據中華人民共和國增值稅暫行條例第十條（一）項之規(guī)定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，以及中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第十九條對“固定資產”解釋之規(guī)定，手機應屬于固定資產。但企業(yè)認為，上述手機是董事長及

52、銷售部經理對外聯(lián)系業(yè)務用，由于業(yè)務量大，使用頻率高，一般有效使用年限達不一到一年，企業(yè)一直將其按低易品管理。根據上述實際情況，我們認為上述進項稅額可以抵扣。以上問題13，共應補繳增值稅32,215.72元。 （二）企業(yè)所得稅2006年，該公司因發(fā)放獎金應代扣的個人所得稅85,462.16元，列入“管理費用”，在年終申報企業(yè)所得稅時未進行納稅調整。見稽查底稿（2）N0.4 根據企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四條（三）項、及第十五條之規(guī)定，納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關，該公司代扣代繳的個人所得稅不屬于管理費用列支范圍。以及根據中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例第七長（八）項之規(guī)定，與取得收入無關的支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。因此該公司應調增應納稅所得額85,462.16元，應補繳企業(yè)所得28,202.51元。鑒于在檢查中企業(yè)積極配合，且認識錯誤態(tài)度較好，加之該企業(yè)是我市納稅大戶，主觀上無違法故意，建議對上述問題不予行政處罰。 上述問題與企業(yè)交換意見后，企業(yè)未提出異議。檢查人員（簽字）略 二七年八月二十九日稽查能手選拔考