內(nèi)部審計實習(xí)報告總結(jié)

1、內(nèi)部審計實習(xí)報告總結(jié)實習(xí)報告要求內(nèi)容詳實、層次清楚；側(cè)重實際動手水平和技能的培 養(yǎng)、鍛煉和提升,這是對今后工作的經(jīng)驗積累,利于今后工作更順利. 下面是XX實習(xí)報告XX給大家精心收集的實習(xí)報告,欲知更多詳情請收 藏鏈接.我的三個月實習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進行的 ,從XX年12月 25日到XX年年4月8日.公司規(guī)模不大,總共十幾個人,全職的有4個 注冊會計師,4個注冊稅務(wù)師,底下有10來個科員,科員一般都在做代理 記賬和代理報稅.所長原來是在財政局上班的,后出來白己創(chuàng)業(yè),創(chuàng)辦了這家公司.公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃 ,代理記賬,代理報稅等.部門 有審計部,財務(wù)部稅務(wù)部.我去分配到審計部,跟著一個注冊會

2、計師做 審計.剛?cè)ニ?所長給我們進行培訓(xùn),講稅收政策,以及審計底稿如何 做,代理記賬如何做等.一個月的實習(xí)期間我獲取了不少新知識也穩(wěn)固了許多老知識,并通過親身實踐體驗,進一步提升了我的業(yè)務(wù)水平,尤其是觀察、分析和解 決問題的實際工作水平.這個月主要的工作是出去審計,所以對審計程序比擬清楚,也對其了解的比擬透徹,故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：一、審計準備階段凡事預(yù)那么立,不預(yù)那么廢,為了進一步標準財務(wù)審計程序,增強審計管 理,提升審計質(zhì)量,須根據(jù)審計程序,在審計前制定詳實的審計方案.1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成工程審計小組、確定工程 負責人；每有客戶要求審計,所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會

3、計師們的時間 安排情況,選中一個注冊會計師來負責,同時給安排幾個審計助理,在所 里一般為兩個實習(xí)生,組成審計小組.2,審計前,提前和被審計單位溝 通交流,提出審計時須準備的資料；我們出去審計通常被稱為“下戶,每次下戶前一天,會打 和 單位聯(lián)系,先尋問一下單位的會計記賬情況,讓他們準備好第二天需要 的資料,準備好我們審計的場所,一般是會議室.3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料；審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負債表,原始憑證上, 記賬憑證等.4、制定審計工作方案；負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù),所里一般是兩個

4、實習(xí)生負責資產(chǎn)負債表 ,主任會計師負責利 潤表的審計.二、審計實施階段1、召開審計準備會議,明確審計意圖；審計當天,在審計之前負責 某公司的審計小組成員會開個會,使各成員都明白審計目的,和審計中 需要注意的問題.2、檢查評價討論公司內(nèi)部限制制度；通過在公司審計,發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi) 部限制問題,進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注.3、查閱有關(guān)文件及會計資料,審查會計憑證、帳簿、報表及其所 反映的經(jīng)濟活動情況,被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作 ,并提供必 要的工作條件.對應(yīng)資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項進行審計.對有問 題的科目,可查閱公司明細賬,原始憑證,并要

5、求公司提供有關(guān)證實文件 等.4、按規(guī)定做好審計記錄,編寫審計工作底稿,對需進一步核查的問 題應(yīng)及時調(diào)查、取證.審計底稿要根據(jù)所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計底稿的完整,清楚.證據(jù)必須充分.三、審計報告階段1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿；所里的客戶一般都是賬比擬簡單的,所以一天都能夠?qū)復(fù)?回到所 里再分析、整理工作底稿.2、撰寫審計報告初稿,并提交討論審核后定稿；通過審計底稿,寫審計報告初稿.并且經(jīng)過三級復(fù)核.3、 審計報告初稿送被審計單位征求意見,被審計單位有異議的即 時告訴審計單位；所里初稿定了時,要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位 有意見時,雙方即時協(xié)調(diào).4、 審計

6、小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進一步復(fù)核查清,經(jīng)討論 后并修改審計報告；審計小組綜合被審單位意見,對審計底稿進行再一 次審查.5、 根據(jù)客觀公正、實事求是的原那么出具審計報告,同時報所領(lǐng)導(dǎo) 審批,并送達被審計單位.在根據(jù)客觀公正、實事求是的原那么下,雙方就審計初稿達成一致意 見時,那么可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達被審單位.6、對審計結(jié)果的落實情 況進行回訪、后續(xù)審計.7、在審計工程終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)工程的檔案資料,移交檔案 室統(tǒng)一歸檔治理.審計結(jié)束,那么所有資料歸檔案室統(tǒng)一治理.一個月的實習(xí)時間過去了 ,幾乎天天出去審計,面對如此種種形形 色色的大中小企業(yè),看到不同行業(yè)不同的賬,不同公司不同的問

7、題,不同 問題不同的解決方法,天天接受新鮮事物,給我一個剛出校門的學(xué)生增 了很多壓力.涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性 ,諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策,對我的工作也提出了嚴峻的考驗.同時人與人之間如何溝通,如何表達白己的思想并傳遞出準確而有效的信息,都是我以后應(yīng)當多加學(xué)習(xí)的.內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營治理活動,但隨著集團公司的規(guī)模擴大,內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu),其作用越來越重要.集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告 存在較大差異,社會審計遵循的是獨立審基準那么?,而內(nèi)部審計遵循的是內(nèi)部審基準那么?.因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審 計重點、審計目的、審計責

8、任作用是不同的 ,從而使內(nèi)部審計報告對集 團公司內(nèi)部限制的健全有效,會計信息的真實合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟 責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議,內(nèi)部審計報告作為改良內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密.而社會審計主要圍繞會計報表進行,對會計報表發(fā)表意見,對外出具審計報告?,具有鑒證作用,需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用 人負責,社會審計出具的治理建議書?僅僅指出內(nèi)部限制制度及執(zhí)行 的缺乏,出具建議.但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性 ,在審計內(nèi)容、審計依 據(jù)、審計方法等方面有一致之處.因此獨立審計具體準那么第 7號- 審計報告?某些要求,值

9、得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,如審計的目 的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計 報告中也需要表達.需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部限制的 關(guān)注,要針對內(nèi)部限制制度及執(zhí)行的缺乏提出具體審計意見及處分建議 這與社會審計的治理建議書?也有相同之處.以下是 abc集團公司 出具的分公司審計報告局部內(nèi)容,目的是希望大家共同探討.一、封面*公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關(guān)于abc的審計報告報告編號:abc集團內(nèi)審字200x第0xx號出具報告時間:200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報告正文關(guān)于abc分公司的審計報告abc集團內(nèi)審字

10、200x第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審 計.abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部限制制度、保護資產(chǎn) 的平安完整是分公司財務(wù)及 xx治理部門的責任,我們的責任是在實施 審計工作的根底上發(fā)表審計意見.我們根據(jù)內(nèi)部審計準那么?有關(guān)規(guī)定方案和實施審計工作 ,通過審 計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部限制制度執(zhí)行情況 ,以便進行分 析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題 ,針對重大缺陷提出 審計意見.本審計報告中提出的問題及審計意見 ,請各分公司及公司相 關(guān)部門在此根底上認真進行白查、完善、整改 ,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類 問題按abc規(guī)定及本次審計意

11、見進行處分.abc分公司的根本情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、abc分公司資金治理不標準1.職工借款隨意性,借款金額大期限長,有的借款理由不充分,甚至 有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計日借款金額情況.借款超三月的 有借款超一年的有審計意見：對超三月的借款一律無條件收回,收不回的分公司經(jīng)理、會計按4:6承當責任.以后不準出現(xiàn)超三月的借款,不準出現(xiàn)業(yè)務(wù) 理由以外的借款,職工辭職要清理,否那么分公司經(jīng)理、會計按 4:6承當 責任,并從借款之日起按月1%勺利率計算利息并按借款額的 20%t以罰 金.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月 xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近 xx個月.審計意見：嚴格財務(wù)限制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng) 理、會計各承當違規(guī)金額25%勺處分.二、存貨治理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在缺乏1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解.截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套, 折算金額xx元.而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為 xx元,已于去