預算管理制度流程與表格模板

1、預算管理制度、流程和表格模板目錄預算管理制度、流程和表格模板1（一） 預算管理制度模板1全面預算管理制度1資金預算管理制度7（二）預算管理表格模板11生產(chǎn)銷售預算表11生產(chǎn)成本預算表12銷售費用預算表13財務費用預算表13（三）預算管理流程模板14全面預算編制流程14預算超支管理流程16（四）預算管理方案模板17全面預算編制方案17銷售預算編制方案21采購預算編制方案模板23成本費用預算編制方案模板27（一） 預算管理制度模板全面預算管理制度下面是某集團公司全面預算管理制度，供讀者參考。制度名稱××集團公司全面預算管理制度編 號執(zhí)行部門第1章 總則第1條 目的為合理分配企業(yè)

2、人、財、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出以及預測資金需求、利潤和期末財務狀況等，特制定本制度。第2條 全面預算的定義全面預算是對企業(yè)在一定時期內（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。第3條 編制依據(jù)1國家相關方針政策，國內外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2過去年度實際經(jīng)營情況及本年度預計的內、外部變化因素。第4條 編制范圍公司實行全面預算管理，所有收、支項目都必須納入全面預算的編制范圍。第5條 編制原則預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。第6條 編制內容本集團公司實行全面預算管理，

3、將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算和財務預算三大類。其中，經(jīng)營預算和投資預算必須以貨幣的形式反映在財務預算內。1經(jīng)營預算是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、營業(yè)費用和管理費用預算等。2投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3財務預算是反映預算期內有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表。第7條 適用范圍本制度適用于集團公司及下屬分（子）公司。第2章 預算管理機構及其職責第8條 預算管理委員會預算

4、管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經(jīng)理、副總、總會計師和各部門負責人組成。1公司總經(jīng)理為預算管理委員會主任，負責本公司的全面預算工作。2公司總會計師為預算管理委員會副主任，在公司總經(jīng)理領導下主持全面預算工作。3公司副總對所主管的業(yè)務預算負責，組織、指導相關職能部門開展全面預算工作。4公司各部門負責人在主管副總的領導下，對其負責的具體業(yè)務開展全面預算工作。第9條 財務部1公司財務部設立專門的預算管理崗位，負責處理分公司預算管理工作的日常事務。2公司各職能部門要選定預算管理人員，具體負責本部門預算工作，按職責分工承擔預算管理責任。第10條 分（子）公司預算管理機構分（子）公司經(jīng)理是本

5、企業(yè)預算管理的第一責任人。各分（子）公司要結合實際需要組建本單位的預算管理機構和人員。第11條 預算管理委員會議事規(guī)則預算管理委員會會議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開臨時會議。第12條 預算管理各級機構的主要職責預算管理各級機構的主要職責如下表所示。預算管理各級機構的主要職責一覽表預算管理機構主要職責預算管理委員會主任1負責（或指定他人）召集并主持召開預算會議2根據(jù)預算管理委員會會議的討論結果，做出最終決策3負責（或指定他人）與公司各子（分）公司對接年度預算指標4負責子（分）公司預算指標的批準、分解及下發(fā)工作5負責審批所有預算外支出事

6、項預算管理委員會副主任負責協(xié)調預算管理的各項工作，監(jiān)督預算管理的全過程，包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核主管副總根據(jù)分管職責，負責所主管業(yè)務預算管理的全面工作財務部1制定預算管理制度或辦法，報預算管理委員會審批2傳達預算的編制程序和方法，指導各部門及分（子）公司編制預算3對各部門和分（子）公司編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制預算草案，提交預算管理委員會審批4在預算會議上，介紹預算的編制情況，提出對有關問題并接受他人質詢，明確預算修改方向，跟蹤預算修改并重新匯總5向各分（子）公司統(tǒng)一下達經(jīng)預算管理委員會討論批準的預算方案6在預算執(zhí)行過程中

7、，監(jiān)督、控制各部門和各分（子）公司的預算執(zhí)行情況，定期編制、上報預算執(zhí)行情況報告和預算差異分析報告7遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議8參與對預算完成情況及預算管理工作的考核各職能部門市場營銷部負責銷售收入、銷售費用的預算審批，以及招待費和出差人員差旅經(jīng)費等費用的預算編制工作采購部負責材料采購的預算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設備采購的預算管理工作生產(chǎn)計劃部負責生產(chǎn)計劃的審批，產(chǎn)品原料成本、燃料動力、修理費、技術使用費、技術開發(fā)費、停（開）工損失、工程投資等的預算管理人力資源部負責公司人工及其相關費用、勞務費用的預算管理以及預算考核兌現(xiàn)工作行政管理部負責車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費

8、、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責會議費、通信費、辦公費等使用計劃的編制第3章 預算編制第13條 主要預算指標的制定方法1經(jīng)營預算，以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產(chǎn)預算、材料預算等各項預算指標。2投資預算，落實總公司核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3財務預算，根據(jù)經(jīng)營預算、投資預算及其他有關資料，編制現(xiàn)金流量預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表。第14條 依據(jù)零基預算和彈性預算相結合原則編制的預算指標1銷售收入，根據(jù)預計銷售業(yè)務量和銷售單價確定預算收入。2銷售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務量及適應稅率編制。3主要原材料成本，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計單位成本確定預算成本。4輔

9、助材料和燃料動力成本根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算費用。第15條 采購零基預算、定基增減預算方法編制的預算指標修理費1保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2維修、大修項目根據(jù)維修項目計劃、修理內容和有關定額編制零基預算。第16條 采用零基預算方法編制的預算指標勞務費根據(jù)用工數(shù)量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵減少用工總量，提高勞動效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預算。第17條 采用定基增減預算方法編制的預算指標業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、會議費、低值易耗品及通訊費，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從

10、緊控制的原則編制。第18條 年度預算的編制1各職能部門和各分（子）公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢、自身條件的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門和本單位的下一年度初步預算，并按要求上報公司財務部。2財務部會同生產(chǎn)計劃部、市場營銷部等部門，根據(jù)公司對下一年度的初步計劃以及各職能部門、各分（子）公司的初步預算編制公司年度預算草案，報公司預算管理委員會。3預算管理委員會對年度預算草案進行充分討論，由財務部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善，并做好各級單位年度預算指標的對接工作；根據(jù)對接結果和正式的預算批復意見，形成公司年度預算。4依據(jù)年度預算，分解編制各職能部門和分（子）公司

11、預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會主任批準并簽發(fā)。第19條 季度預算的編制根據(jù)年度預算，要求分（子）公司分解編制季度預算，并按時上報本單位財務部。第20條 月度預算的編制根據(jù)季度預算，要求分（子）公司分解編制月度預算，并按時上報本單位財務部。第4章 全面預算執(zhí)行、控制與差異分析第21條 全面預算的執(zhí)行1公司采用全面預算，年初必須重新建立新年度的責任中心、承諾項目，并生成新的預算結構。2公司使用的預算方式是支付預算，在預算系統(tǒng)中起實際控制作用。3編制預算時，要嚴格按照責任中心和承諾項目進行。4在達到管理要求的前提下，預算結構應簡單清晰。第22條 預算的執(zhí)行控制1預算控制主要按照金額進行

12、管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。2在預算管理過程中，預算內的項目由部門主任、分（子）公司經(jīng)理進行控制，財務部、市場營銷部負責監(jiān)督；預算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況下不得調整。4費用的年度預算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請、說明原因及預測今后發(fā)展趨勢，上報相關部門并由預算管理委員會最終審核通過后方可實行。第23條 預算的差異分析1各職能部門及分（子）公司要按時檢查、追蹤本部門或本單位預算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟活動分析中說明預算差異，并按時上報財務部。2財務部編制公司預算差異分析報告，為整個預算執(zhí)行的動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第24

13、條 預算差異分析報告預算差異分析報告包括以下三項內容。1預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。2差異額分析。3產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第5章 預算考核與激勵第25條 預算考核的含義1對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價。2對預算執(zhí)行者進行考核評價。第26條 預算考核的作用預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第27條 預算考核的原則預算考核一個認可預算執(zhí)行效果的過程，考核時

14、應遵循以下原則。1目標原則。以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。2激勵原則。預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則。預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。4例外原則。對于一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如本行業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。5分級考核原則。預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第28條 預算考核的指標1年度預算指標既是各部門經(jīng)理、各分（子）公司管理層年度業(yè)績考核的主要指標，也是同績效考核相掛鉤的主要指標。2各分（子）公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組、

15、個人，并建立相應的考核約束機制。第29條 預算考核的執(zhí)行與兌現(xiàn)1財務部按季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。2根據(jù)分公司的效益情況和考核結果，由人力資源部按季度進行考核預兌現(xiàn)。3根據(jù)年度財務決算結果，年終由人力資源部進行考核總兌現(xiàn)。第6章 附則第30條 本制度由公司財務部擬定，經(jīng)預算管理委員會批準后自正式頒布之日起執(zhí)行。第31條 本制度的修訂權、解釋權歸公司財務部。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期資金預算管理制度 下面是某企業(yè)資金預算管理制度，供讀者參考。 制度 編 號 名稱 資金預算管理制度 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條為加強資金管理，搞好財務收支的綜合平衡，提高資金收支

16、的科學性、有效性和計劃性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財務融資等一系列經(jīng)濟活動的順利進行，特制定本制度。 第2條資金預算管理的內容。資金預算管理是對公司計劃期內的生產(chǎn)經(jīng)營、基建技改、財務融資等資金收付活動進行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、分析和考核。 1各部門按時編制年度及月度資金預算草案。 2公司審查、平衡各部門的資金預算草案，并下達公司年度及月度資金預算。 3各部門嚴格執(zhí)行資金預算。 4定期編制反饋報告，對資金預算執(zhí)行情況進行分析。 5公司對各部門的資金預算執(zhí)行結果進行考核。第3條本制度是公司預算管理制度的有機組成部分，未涉及的內容，按公司預算管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行。 第4

17、條本制度適用于公司所有分廠、部門的資金收付活動。 第2章 資金預算管理機構及職責 第5條財務部為公司資金預算管理部門，其在資金預算管理方面的主要職責如下所述。 1審查、平衡各部門編制的資金預算草案。 2編制供公司領導審批的資金預算預案。 3根據(jù)公司領導審批意見，編制、下達資金預算。 4嚴格執(zhí)行公司資金預算，確保資金預算的完成。 5對資金預算執(zhí)行過程進行管理和控制，并定期進行分析。 6根據(jù)需要，提出調整資金預算指標的建議方案。 7對資金預算執(zhí)行情況進行檢查、考核，提出對有關部門的獎懲意見。 8負責資金管理的其他日常工作。 第6條公司各分廠、部門為資金預算執(zhí)行部門，其在資金管理方面的主要職責如下所

18、述。 1按時編制、上報年度及月度資金預算草案。 2嚴格執(zhí)行公司下達的資金預算，確保資金預算的全面完成。 3認真遵守公司資金管理制度，積極配合財務部的工作。 第7條依據(jù)“由執(zhí)行者編制預算草案”原則，確定資金預算草案的編制單位，具體如下所述。 1銷售部負責編制產(chǎn)品銷售貨款收入預算草案和銷售費用資金支出預算草案。 2采購部負責編制物資采購款支出預算草案。 3制造部負責編制外協(xié)件加工費支出預算草案。 4工程部及項目部門負責編制基建、技改資金支出預算草案和技術及新產(chǎn)品開發(fā)資金支出預算草案。 5行政部負責編制員工工資支出預算草案和辦公用品及禮品資金支出預算草案。 6儲運部負責編制貨物運輸費用支出預算草案。

19、 7財務部負責編制財務費用、上繳稅金等資金支出預算草案和資金借款及歸還預算草案。 8投資發(fā)展部負責編制公司對外投資預算草案。 9各分廠負責編制生產(chǎn)資金支出預算草案。 10.各管理部門負責編制本部門的管理費用資金支出預算草案。 11.其他凡是需要對外發(fā)生資金支出業(yè)務的部門，都要按財務部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí)行者編制預算草案”原則，以部門為單位，按年度和月度編報本部門的資金預算草案。 第3章 資金預算的編制與審批程序 第8條年度資金預算的編制步驟 1編制草案。每年12月1日前，公司各部門將經(jīng)過部門負責人簽字的本部門下一年度“資金預算申報表”編制完畢，報公司財務部。 2審查平衡。12月10日前

20、，財務部將各部門編制的年度“資金預算申報表”審查、平衡完畢，并匯總編制公司下年度資金預算草案，經(jīng)財務負責人簽字后上報公司總經(jīng)理。 3審議批準。12月20日前，公司董事會及預算委員會審議、批準公司下一年度資金預算。 4下達執(zhí)行。財務部于每年12月31日前，將公司新年度的資金預算下達到各部門。 5公司資金預算必須與公司其他預算相銜接。 第9條月度資金預算的編制步驟 1編制草案。每月23日前，公司各部門將經(jīng)過部門負責人簽字的本部門下一月份資金預算申報表編制完畢，報公司財務部。 資金預算申報表 編號： 申報部門： 申報日期： 單位：元 收付款時間安排資金收支項目 客戶 名稱 計量 單位 數(shù)量 單價 金

21、額 上旬 中旬 下旬 合計 財務部負責人： 部門負責人： 填表人： 2審查平衡。每月25日前，財務部將各部門編制的“月度資金預算申報表”審查、平衡完畢，并匯總編制公司下一月份資金預算草案，經(jīng)財務部負責人簽字后上報公司總經(jīng)理。 3審議批準。每月28日前，公司總經(jīng)理召集由各部門負責人參加的資金平衡會議，審議、批準公司下一月份資金預算。若總經(jīng)理不在公司，應由財務部負責人主持召開資金平衡會議。 4下達執(zhí)行。財務部于每月30日前，將公司下一月份的資金預算下達到各部門。 5公司的月度資金預算必須與公司年度資金預算及其他預算相銜接。 第4章資金預算的執(zhí)行與控制 第10條資金預算的執(zhí)行 各部門到財務部辦理付款

22、時，除應辦理有關領導簽字、批準手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。 1申請付款部門的業(yè)務經(jīng)辦人到有關責任會計崗位申領“資金付款憑單”。 2各責任會計要審查各項付款業(yè)務的合法性、真實性和審批手續(xù)的完整性，并在月度資金預算指標內開具“資金付款憑單”。 3業(yè)務經(jīng)辦人憑“資金付款憑單”及其他付款憑證（如發(fā)票等）到財務部出納人員處辦理付款業(yè)務。第1 1條資金預算的控制 公司下達的資金預算具有指令性，各部門必須嚴格執(zhí)行。 1銷售部要按時、按量回收產(chǎn)品銷售貨款，確保資金收入預算的完成，力爭超額完成資金收入預算。 2財務部要按時、按量完成銀行借款等資金籌措預算，搞好資金的收支平衡，控制資金支付風險。 3各資金預算支出部

23、門要嚴格將資金的支出控制在資金預算指標以內，不得突破月度資金預算支出指標。 4財務部要嚴格控制資金支出，對于無預算、無合同、無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務，一律不予支付。 5財務部要根據(jù)公司資金收入、結存情況和月度資金預算安排每天的資金支出計劃。 第5章資金預算的調整 笫12條月度資金預算批準下達后，一般不予調整。年度資金預算在執(zhí)行過程中若遇到下列情況，可進行適當調整。 1公司經(jīng)營做出重大調整，致使資金預算與實際差距甚遠時。 2國內外市場發(fā)生重大變化，公司必須調整營銷策略和產(chǎn)品結構時。 3突發(fā)事件及其他不可抗事件導致現(xiàn)行資金預算不能執(zhí)行時。 4財務部認為應該調整的其他情況。 第13條資金

24、預算的調整程序 1公司調整資金預算，應當由資金預算執(zhí)行部門向公司財務部提出書面申請，闡明調整的理由和調整幅度。 2財務部對預算執(zhí)行部門的預算調整申請進行審核分析，編制公司年度資金預算調整方案，提交總經(jīng)理及公司預算委員會審議批準并下達執(zhí)行。 3年度資金預算的調整次數(shù)為一年兩次。 第6章 資金的預算外支出 第14條公司實行資金預算管理后，若因下列原因造成的付款項目未列入資金預算，經(jīng)法定程序后，財務部可安排預算外資金支出。 1公司臨時調整生產(chǎn)經(jīng)營任務，致使資金收支項目漏報。 2突發(fā)事件及其他不可抗事件導致資金預算必須超支。 3其他不可預知或很難預知的支付款項。 4在資金預算管理制度實行初期，若個別部

25、門的負責人對工作的預見性較差，允許有三個月的適應期。 5財務部認為應該調整或追加的其他事項。 第15條預算外資金支出手續(xù) 1用款部門填寫“預算外資金支出申批單”。 預算外資金支出申批單 時間： 申報部門： 申報日期： 編號： 資金 客戶 計量 單價 金額 付款時間安排支出項目 名稱 單位 數(shù)量 （元） （元） 上旬 中旬 下旬 申請預算外支出 的原因 財務負責人意見 公司分管領導意見 總經(jīng)理意見（二）預算管理表格模板生產(chǎn)銷售預算表名稱單位期初庫存生產(chǎn)數(shù)量銷售數(shù)量銷售價格（元）銷售收入（元）差異情況說明上年度實際本年度預算上年度實際本年度預算上年度實際本年度預算上年度實際本年度預測上年度實際本年

26、度預算合計填制說明本公司年度生產(chǎn)、銷售計劃可按產(chǎn)品系列或品類明細填列生產(chǎn)成本預算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（單位）項目名稱 年度預算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本差異情況說明一、直接材料成本單位總耗量單價（元）總金額（元）上年度實際本年度預算1原材料2燃料、動力3外購半成品4修理用備品備件小計二、直接人工成本標準工時總工時工時工資總金額三、分配制造費用四、生產(chǎn)成本總計填制說明1本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個產(chǎn)品可增加表頁2本表產(chǎn)品產(chǎn)量應與生產(chǎn)銷售預算表中的數(shù)據(jù)一致銷售費用預算表 單位：萬元月份人工費廣告費展覽費差旅費交際費招待費合計1月2月12月合計編制說明本表按銷售費用構成及月份明細填列財務費用預算表 單位：萬元項

27、目本年度預算上年度實際差異情況說明內容摘要貸款本金計息期間利率金額一、利息支出1短期借款利息2長期借款利息3應付票據(jù)利息二、匯兌損失三、手續(xù)費四、現(xiàn)金折扣五、其他財務費用合計編制說明本表按財務費用構成分項填列，其中“內容摘要”列按存貸款原因、用途填列（三）預算管理流程模板全面預算編制流程 任務概要 全面預算的編制、審批與修正 關鍵節(jié)點 相關說明 財務部經(jīng)理根據(jù)國家財務方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結合公司實際，指導預算主管在每年年初制定預算編制原則和方法，以指導預算責任部門或單位進行本部門或本單位的預算編制關鍵節(jié)點 相關說明 預算責任部門或單位根據(jù)本部門或本單位的上一年度業(yè)績和下一年度的發(fā)展目標編

28、制本部門或本單位的預算草案 財務部預算主管在匯總各部門預算的基礎上，從財務管理的角度根據(jù)公司年度工作目標和計劃，制定公司年度預算，并報財務部經(jīng)理審核 總經(jīng)理主持召開公司預算平衡會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標平衡各責任部門及單位之間的預算，并取得預算責任部門或單位的認同 財務部預算主管根據(jù)公司財務文件管理辦法，對在財務預算編制過程中形成的文件進行整理、分類保存，以備參考年度預算調整流程年度預算調整流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 年度預算調整的申請與調整方案的編制 關鍵節(jié)點 相關說明 預算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預算調整要求 財務部根據(jù)相關部門或單位提出的預算調整要求，結合本公司的年度

29、經(jīng)營目標分析導致預算出現(xiàn)異常的原因 財務部根據(jù)年度預算執(zhí)行情況和公司發(fā)展的要求，在分析相關部門或單位預算調整意見的基礎上編制預算調整方案 財務部召開由相關部門或單位參加的預算調整會議，組織討論調整方案 財務部預算主管根據(jù)公司財務文檔管理辦法，對在財務預算調整過程中形成的文件進行整理、分類保存，以備參考預算超支管理流程現(xiàn)金預算管理流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 現(xiàn)金預算編制、執(zhí)行的管理 關鍵節(jié)點 相關說明 在年度預算會或現(xiàn)金預算會上，總經(jīng)理進行年度經(jīng)營指標闡述 1 預算責任部門或單位分別編制現(xiàn)金預算并進行申報 財務部預算主管根據(jù)現(xiàn)金預算的執(zhí)行情況調整現(xiàn)金預算，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，報財務總監(jiān)審批 財務

30、部預算主管對調整后的現(xiàn)金預算進行進一步的分析和控制 財務部經(jīng)理在一定的時期內對預算責任部門或單位的現(xiàn)金預算執(zhí)行情況進行考核（四）預算管理方案模板全面預算編制方案 下面是某企業(yè)全面預算編制方案 編 號 方案 名稱 全面預算編制方案 執(zhí)行部門 一、目的 為明確公司2010年度生產(chǎn)、經(jīng)營管理目標，明晰各單位責、權、利，加強責任考核，提高公司生產(chǎn)管理、銷售管理、成本費用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定本方案。 二、各單位全面預算編制責任 2010年，公司將加大內部責任考核，建立健全全面預算的內部考核體系。 各單位負責人應高度重視全面預算的編制工作，盡快組織落實，并按照全面

31、預算內容，依據(jù)內部管理特點分解工作任務，落實責任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡體系。 三、全面預算編制時間及要求 各單位應嚴格按照全面預算的編制要求編制全面預算報告，并于2009年11月15日前報至公司財務部。 四、全面預算編制內容全面預算的內容主要包括以下三個方面。1生產(chǎn)經(jīng)營預算 生產(chǎn)經(jīng)營預算主要包括銷售預算，生產(chǎn)預算，直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算，單位生產(chǎn)成本和期末存貨預算，銷售費用及管理費用預算。企業(yè)技術中心應同時編制“2010年度研發(fā)項目及科研經(jīng)費支出預算表”，公司各職能部I、j儀編制“營業(yè)費用及管理費用預算表”。 2財務預算 財務預算主要包括現(xiàn)金收支預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)

32、負債表。 3資本支出預算 資本支出預算主要指與固定資產(chǎn)投資有關的預算。 五、全面預算編制要求及相關報表格式要求 1生產(chǎn)經(jīng)營預算 (1)銷售預算。銷售預算以本公司2010年度的目標利潤為基礎，根據(jù)市場需求、單價及成本消耗等因素確定銷售量及單價。在編制銷售預算的同時，還應編制應收賬款收入預算，以反映各期銷售額的應收數(shù)和實收數(shù)，為現(xiàn)金預算提供依據(jù)。 “銷售預算表”的格式要求如下表所示。 銷售預算表 編號： 編制單位： 2010年度 單位：萬元 摘要 一季度 二季度 j季度 四季度 全年一、預計銷售量12二、預計銷售單價12三、預計主營業(yè)務收入1應收賬款期初余額2一季度主營業(yè)務收入預計3二季度主營業(yè)務

33、收入現(xiàn)金4三季度主營業(yè)務收入收入5四季度主營業(yè)務收入6應收賬款期末余額 合 計(2)生產(chǎn)預算。銷售預算測定后，可編制生產(chǎn)預算，計算公式如下： 預計生產(chǎn)量=預計銷售量+預計期末存貨一期初存貨 生產(chǎn)量的預算既要考慮銷售量的要求，又要考慮存貨的要求?！吧a(chǎn)預算表”的格式如下所示。 生產(chǎn)預算表 編號： 編制單位： 2010年度 單位：萬元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年一、預計銷售量12加：預計期末存貨12減：期初存貨12二、預計生產(chǎn)量12(3)成本預算。成本預算包括直接材料預算、直接人工預算（制造費用預算）及單位生產(chǎn)成本和期末存貨預算。編制成本預算時應注意以下幾項。 生產(chǎn)量確定以后，可編

34、制成本支出預算。預計采購量決定于預計耗用量及材料庫存量，計算公式如下： 預計采購量=預計耗用量+預計期末庫存量一期初庫存量 在編制材料采購預算的同時，還應編制應付賬款支出預算，以反映應付賬款的應付數(shù)和實付數(shù)，為現(xiàn)金預算提供依據(jù)。 直接人T預算根據(jù)生產(chǎn)量、產(chǎn)品質量、獎懲因素等各種考核情況確定。 制造費用預算中固定費用預算按零基預算方法確定。 最后，計算以現(xiàn)金支出的費用額，為現(xiàn)金預算提供依據(jù)。 (4)銷售費用與管理費用預算。銷售費用與管理費用主要是指除制造業(yè)務范圍以外所發(fā)生的各種費用。 2財務預算 (1)現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金調度、現(xiàn)金期末余額四個部分?！艾F(xiàn)金預算表”的

35、格式如下所示。 現(xiàn)金預算表 編號： 編制單位： 2010年度 單位：萬元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年一、期初余額二、現(xiàn)金收入 1銷售收入 2其他收入 3應收賬款收回三、可供使用現(xiàn)金合計四、現(xiàn)金支出合計 1直接材料 2直接人工 3制造費用 4銷售費用 5管理費用 6各種稅費 7其他支出五、現(xiàn)金不足或多余六、內部借貸七、償還借款八、支付利息九、期末現(xiàn)金余額注：“期末現(xiàn)金余額”應按賬戶分列，“制造費用”可填列生產(chǎn)成本中其他未列示主要項目。 (2)預計利潤表。預計利潤表按財務報表“利潤表”的格式簡要填列。 (3)預計資產(chǎn)負債表。預計資產(chǎn)負債表按財務報表“資產(chǎn)負債表”的格式簡要填列。 3

36、資本支出預算 資本支出預算根據(jù)長期投資決策項目進行編制?！百Y本支出預算表”的格式如下所示。 資本支出預算表 編號： 編制單位： 2010年度 單位：萬元 項 目 購置或施工時間 價值資金來源估計使用年限購置或施r丁原因一、購置項曰12二、施工工程12三、長期投資12 合計 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期銷售預算編制方案 下面是某企業(yè)銷售預算編制方案 方案 編 號 名稱 銷售預算編制方案 執(zhí)行部門 一、方案規(guī)劃 銷售預算反映銷售活動中費用方面的問題。銷售預算和銷售預測的執(zhí)行保證了預測期間利潤的實現(xiàn)。 本方案包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售毛利預算、銷售費用預算、經(jīng)

37、營純利潤預算、應收賬款回收與存貨預算。 二、銷售收入預算 此處的銷售收入是指產(chǎn)品銷售凈額，計算公式如下所示： 銷售凈額=銷售收入一銷售退回與折讓 首先，需要設立退貨與折讓的預算。例如，若將減價（相當折讓）列入銷售收入的項目中，就需設立退貨預算，以決定銷售凈額預算。退貨預算值的計算方法是根據(jù)退貨率的趨勢決定退貨率，然后再求退貨預算值、退貨率與退貨額及銷售收入，計算公式如下所示： 退貨率=（退貨額÷銷售收入）×100% 退貨額=銷售收入×退貨率 銷售收入=銷售凈額×（1-退貨率） 三、銷售成本預算 銷售成本采用下面的公式進行計算。 銷售成本=銷售數(shù)量

38、5;每單位產(chǎn)品的制造成本（或每單位產(chǎn)品的構成成本） 需要說明的是，同一產(chǎn)品在不同地區(qū)銷售，其單位產(chǎn)品的制造成本不同。所以，在決定地域別銷售成本之前，必須調查清楚產(chǎn)生成本的各子項。 四、銷售毛利預算 用銷售收入預算減去銷售成本預算，即可求得銷售毛利預算，計算公式如下所示： 銷售毛利=銷售收入一銷售成本 在決定銷售毛利預算之前，應檢查銷售毛利是否足以抵償企業(yè)所需的一切經(jīng)費。另外，尚需依產(chǎn)晶別、地域別及部門別計算出毛利貢獻度，以便訂立計劃。 五、銷售費用預算 銷售費用的預算方法有下列五種。 1以過去實際發(fā)生的銷售費用為準。這種方法最實際且最簡單。需要注意的是，預算編制人員不艟完全依賴過去實際發(fā)生的銷

39、售費用，而不考慮下年度可能實施的新政策。 2依據(jù)銷售收入或銷售毛利目標值測算。根據(jù)銷售費用與銷售收入的比率或銷售費用與毛利的比§估算銷售費用。 3依純利潤目標值推算。在確定銷售收入目標值與純利潤目標值之后，可確定總成本；總成本減；固定成本與銷售成本，可求出銷售費用的范圍。 4依銷售費用是否隨銷售收入而變化來編制預算。有些銷售費用隨銷售收入的增減而變化，有的4大多固定在某一數(shù)值上?？捎肶=A+BX的算式來表示二者之間的關系，將銷售收入目標值代入X，即可算出銷售費用。另外，也可將各種銷售費用分為固定費用與變動費用兩種，依變動費用求變)費用率，最后求算銷售費用。其計算公式如下所示： 銷售費

40、用=固定銷售費用+銷貨收入×變動的銷售費用率 5依據(jù)單位數(shù)量求算。以銷售數(shù)量單位（如每車、每噸等）的銷售費用為標準，借以估計總銷售-用的方法。采用本辦法時，若單位名稱因品種而異，就需按照品種別來估計銷售費用，然后再求總銷售費用。 六、經(jīng)營純利潤預算 銷售毛利減去銷售費用等于營業(yè)純利潤。估計銷售費用之后，需重新確認營業(yè)純利潤，觀察其是·達到預定的金額。 按產(chǎn)品、地域、部門與適用之別掌握營業(yè)純利潤，如此即可求出營業(yè)純利潤貢獻度。其效用與銷毛利貢獻度一樣，都有利于制訂計劃與評價。七、應收賬款回收預算與存貨預算 1應收賬款回收預算 應收賬款回收預算應該根據(jù)企業(yè)的賬期進行計算。預算編

41、制人員也可以根據(jù)實際情況進行預算，例如依據(jù)每月平均的應收款進行預算。 2存貨預算 存貨預算是指編制產(chǎn)品或商品的庫存預算。根據(jù)存貨內容不同，其預算方式也不同，一般分為以下三種。 (1)意外的存貨滯銷商品。 (2)預料中的存貨銷售所需的存貨。 (3)為調整銷售與生產(chǎn)所需的存貨。 八、各項預算的執(zhí)行 銷售部門應根據(jù)上述方案編制各項銷售預算，每月、每個季度、每半年各上報一次，并按照預算表嚴格執(zhí)行。本方案解釋權歸屬銷售部。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期采購預算編制方案模板 下面是某企業(yè)采購預算編制方案，供讀者參考。 編 號 方案 名稱 采購預算編制方案 執(zhí)行部門 一、方案規(guī)

42、劃 1采購預算的定義 采購預算是指采購部門在一定計劃期間（年度、季度或月度）編制的材料采購用款計劃。 2本方案的目的 采購部編制采購預算主要有三個目的。 (1)采購部門可以憑采購預算進行采購和控制采購用款支出。 (2)方便財務部門據(jù)此籌措和安排所需資金，保證資金需求計劃的正確性。 (3)采購部門通過采購預算協(xié)調與財務部門之間的關系。 二、采購預算編制的內容 列入采購預算的各種材料的采購數(shù)量和金額，以企業(yè)進行生產(chǎn)和經(jīng)營維修所需的原材料、零部件、備件等為主。設備更新和基本建設所需的機器設備和工程材料，應另行編制單項采購預算，不包括在計劃期間的采購預算內。三、采購預算編制的依據(jù) 1計劃期間生產(chǎn)和經(jīng)營

43、維修所需材料的計劃需用量 由生產(chǎn)計劃管理部門在銷售計劃的基礎上根據(jù)所編制的生產(chǎn)計劃，以及前期材料消耗資料和材料清單計算確定。 2預計本期期末庫存量 預計本期期末庫存量根據(jù)其加上自編制預算之日起至本期期末止這一期間的預計收入量，再減去同期預計發(fā)出量來確定。預計本期期末庫存量即為計劃期期初庫存量。 3計劃期期末結轉庫存量 由倉管和采購部門根據(jù)各種材料的安全儲備量和提前采購期共同確定。 4材料計劃價格 南采購部門根據(jù)材料的當前市場價格，以及其他各種影響因素（如國際政治經(jīng)濟因素、主要供應商的勞資關系和勞動力市場資源情況）來確定。 四、分析影響采購預算的因素 影響采購預算的因素主要包括六個方面，即采購環(huán)

44、境、年度銷售計劃、用料清單、存量管制卡、物料標準成本的設定及生產(chǎn)效率。 五、選擇合適的預算編制方法 預算編制的方法多種多樣，有固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等。由于各種預算編制方法的特點和編制原理不同，采購預算編制人員在編制預算的過程中，應根據(jù)本企業(yè)所處的外部環(huán)境及本企業(yè)的預算水平進行選擇。采購預算編制人員在選擇采購預算編制方法時可以參照下表。采購預算編制方法一覽表方法名稱 優(yōu)點 缺點 適用范圍固定預算簡便易行、較為直觀1機械呆板，可比性差2不利于正確地控制、 考核和評價采購預算 的執(zhí)行情況 適用于在一定范圍內相對穩(wěn)定的采購項目，如采購金額變化很小或者金額固定的采購項目彈性預

45、算1克服r傳統(tǒng)預算編制方法 的缺陷，擴大r預算的適 用范圍2有利于客觀地對預算執(zhí)行 情況進行控制、考核、 評價3避免了南于業(yè)務量發(fā)生變 化而對預算的頻繁修訂 操作復雜，_作量大1適合于采購數(shù)量隨著業(yè)務 量變化而變化的采購2適用于市場價格及市場份 額不確定的企業(yè)方法名稱 優(yōu)點 缺點 適用范圍滾動預算1利于根據(jù)前期預算的執(zhí)行 情況及時調整和修訂近期 預算2有助于保證采購支出的連 續(xù)性和完整性3能夠充分發(fā)揮預算的指導 和控制作用 操作復雜，工作量大 適用于規(guī)模較大、時間較長的工程類或大型設備采購項目預算增量預算 預算編制方法簡便、容易操作1使預算中的某些不合 理因素得以長期沿襲2容易使基層預算單位

46、在資金使用上養(yǎng)成 “等、靠、要”的思 維習慣 適用于由于某些計劃采購項目的實現(xiàn)，而相應增加的支出采購項目零基預算1確保重點采購項目的實現(xiàn)2有利于合理配置資源，切 實提高企業(yè)采購資金的使 用效益 預算工作量大，需要投入大量的人力資源 適用于各種采購預算定期預算 預算期間與會計年度相配合，便于考核和評價預算的執(zhí)行結果1跨期長2具有一定的盲目性和 滯后性 適用于服務性質、經(jīng)常性采購的項目預算，如會議采購預算 六、編制采購預算 對整個企業(yè)而言，采購預算管理的最高組織協(xié)調者應是公司的預算管理委員會成員或總經(jīng)理，預算協(xié)調員可以是公司的部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理。采購預算編制工作可以由整個采購部門、一個采購組或一個采購員來負責。編制采購預算時，一般遵循下列七個步驟。 1明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標 采購部門作為企業(yè)的一個部門，在編制采購預算時要從企業(yè)總體的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，審查本部門和企業(yè)的目標，確保兩者協(xié)調一致。 2制訂明確的工作計劃 采購主管必須了解本部門以及相關部門（如生產(chǎn)部等）的業(yè)務活動，明確采購的要責和范圍，