合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)說(shuō)課材料

1、合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 2008 年度會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)已編制完畢 ,現(xiàn)就 會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況和有關(guān) 建議說(shuō)明如下 :一、企業(yè)基本情況我公司是國(guó)有企業(yè) , 現(xiàn)有職工 135人, 其中:一線生產(chǎn)工人 110人, （一車間 50人 , 二車間 60人 ; 總經(jīng)理辦公室 6人, 銷售部 10人, 倉(cāng)庫(kù)保管人 員 2人,財(cái)務(wù)科 3人,采 購(gòu)部 4人。有兩個(gè)生產(chǎn)車間 ,一生產(chǎn)車間主要生產(chǎn) A 產(chǎn)品, 二生產(chǎn)車間主要生產(chǎn) B 和 C 兩種產(chǎn)品 , 各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi) 工時(shí)一次性投入。 2008 年全年實(shí)現(xiàn)銷 售凈收入 萬(wàn)元, 利稅 多萬(wàn), 上繳國(guó)家稅收 多萬(wàn),取得了一定的成績(jī) ,為社會(huì)做出了一

2、定的貢獻(xiàn)。 二、盈利及相關(guān)情況說(shuō)明我公司共實(shí)現(xiàn)利稅 萬(wàn)元,其中投資分得稅后利潤(rùn) 萬(wàn) 元; 按有關(guān)財(cái)務(wù)制度、 稅法 和公司法規(guī)定 , 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)上交所得稅 萬(wàn)元; 凈利潤(rùn)中按 10%提取法寶盈余公積 元;按 投資協(xié)議約定的 30%比例 D 公司分配剩余凈利潤(rùn) 萬(wàn)元,年末未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元。由于 2008年度進(jìn)行了機(jī)器設(shè)備的改造更新、 接受 C 公司用設(shè)備投資 , 企業(yè)的 生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大 ,負(fù)債比期初有了大幅度提高 ,總資產(chǎn)增長(zhǎng)達(dá)到 了 %,但由于投 入的部分資產(chǎn)尚未發(fā)揮生產(chǎn)能力 ,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢 , 一年周轉(zhuǎn)不到一次 ,只有 次,周轉(zhuǎn) 一次需 天。上述因素同時(shí)影響 了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn) ,為了保

3、證新增固定資產(chǎn)發(fā)揮 正常使用 ,企業(yè)為此購(gòu) 進(jìn)了一批原材料待用 ,據(jù)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次需 天,一年只 周轉(zhuǎn)了 次。資本總額 365 萬(wàn)元, 其中國(guó)家法人股 224 萬(wàn)元, 占資本比重為 61.37%, D 公司 96萬(wàn)元,占資本比重 26.3%, C 公司 45 萬(wàn)元占資本比重 12.33%, 國(guó)家法人股占主導(dǎo) 地位 ,資本結(jié)構(gòu)基本合理。年終進(jìn)行了財(cái)產(chǎn)清查 ,對(duì)盤(pán)虧包裝箱四個(gè)、盤(pán)盈的丙材料及三江公 司的應(yīng)收的 賬款按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)處理 ,保證了企業(yè)的賬實(shí)基本 相符。、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)明及評(píng)價(jià)1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額筋產(chǎn)總額X100%=-= %,該指標(biāo)反映我公司資產(chǎn)總額中有

4、 的資產(chǎn)來(lái)源于負(fù)債 , 企業(yè)資產(chǎn)對(duì)權(quán)益 的保障程度較高 ,沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)。2、流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=士，從該指標(biāo)可以看出，我公司的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn) 定可靠,除了可滿足日常經(jīng)營(yíng)的流動(dòng) 資金外,還有足夠的資金償還到期的債務(wù) ,從會(huì)計(jì) 報(bào)表可以看出 ,我公司僅 貨幣資金余額可支付流動(dòng)負(fù)債 ,這說(shuō)明我公司的償債能力沒(méi) 有任何風(fēng)險(xiǎn) ,日 前國(guó)際通行的認(rèn)可比率為 2:1 為適宜比率 ,從我公司看已超出這一比 率。 3、速動(dòng)比率速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=士，速動(dòng)比率 更加證實(shí)了我公司的短期償債 能力較強(qiáng) ,按國(guó)際通行的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn) ,速成動(dòng)比 率應(yīng)以 1 為最佳 ,但我廠突破了這一財(cái)務(wù) 指標(biāo),雖然說(shuō)

5、明了我公司的財(cái)務(wù)償債能力強(qiáng) ,但同時(shí)也反映了我公司擁有的貨幣資金多 ,僅貨幣資金就可償付 流動(dòng) 負(fù)債,資金閑置 ,沒(méi)有充分發(fā)揮資金的使用效率。4、負(fù)債與權(quán)益比率負(fù)債與權(quán)益比率二負(fù)債總額訓(xùn)有者權(quán)益X00%=-X100%= %,這一指 標(biāo)主要是反映企業(yè)投資者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障 程度,該項(xiàng)指標(biāo)從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn) 健程度以及自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力 的反映,上述指標(biāo)揭示表明了我公司償 債能力較強(qiáng) ,債權(quán)人權(quán)益保障程度較 高,沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出=半.9=倍。該指標(biāo)反映了我公司長(zhǎng)期 償債能力極強(qiáng) ,它是我公司擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)對(duì)處舉債 的前項(xiàng)依據(jù) ,這一指標(biāo)揭示

6、了我公 司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)率高的 ,獲利能 夠及時(shí)償付到期債務(wù)。6、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率是企業(yè)所有者權(quán)益與長(zhǎng)期負(fù)債之各與固定資產(chǎn)加長(zhǎng) 期投資之 各的比率 ,它是從資源配置結(jié)構(gòu)方面反映企業(yè)的償債能力的 ,從我 公司該項(xiàng)指標(biāo)的計(jì) 算看:長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債訊固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資 =（+180.5 （292.7+40.5 =，該項(xiàng)指標(biāo)基本 說(shuō)明我公司沒(méi)有擠占流動(dòng)資金搞建設(shè)，沒(méi)有盲 目投資的現(xiàn)象。7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo) ,是一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入凈 額與平均應(yīng)收賬款余額的比率。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈 額邛均應(yīng)收賬 款余額=（次

7、，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 -=（天，說(shuō)明我公司應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快, 避免和減少了壞賬發(fā)生。 8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率是利潤(rùn)與費(fèi)用之間的百分比 ,它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中發(fā)生 的耗費(fèi)與獲得的收益關(guān)系。其計(jì)算公式是成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)-（成本+費(fèi)用 X100%,為了正確的反映這一指標(biāo)我廠采用營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率來(lái)給予評(píng)價(jià)。營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)說(shuō)營(yíng)業(yè)成本+費(fèi)用X100%= -（+為00%= %。該項(xiàng)指標(biāo)說(shuō) 明我公司所耗 與所得的比例較好 ,也就是較小的成本耗費(fèi)取得了較大的收益 ,它同時(shí) 也反 映了我公司在增收節(jié)支方面取得了較好的效益。9、凈資產(chǎn)收益率凈 資 產(chǎn) 收 益 率 是 凈

8、利 潤(rùn) 與 平 均 凈 資 產(chǎn) 的 百 分 比 , = %,該指標(biāo)反映我 公司凈資產(chǎn)收益率較高 ,表明自有資本獲取收益的 能力較強(qiáng),運(yùn)營(yíng)效益較好 ,對(duì)企業(yè)投 資者、債權(quán)人有保障程度。10、資本保值增值率資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益與年初所有者權(quán)益的比 率,它表示 企業(yè)當(dāng)年資本在自身努力下的培養(yǎng)變動(dòng)情況 ,該指標(biāo)越高表明企 業(yè)的資本保全狀況 好企業(yè)發(fā)展后勁強(qiáng),斗，指標(biāo)增長(zhǎng) 速度較大,雖有C公司的投資45萬(wàn)元,同時(shí)也 反映了我公司在市場(chǎng)上能夠取得 較好的經(jīng)濟(jì)效益。考核和評(píng)價(jià)企業(yè)的指標(biāo)還很多 ,不能一一例舉 ,但從上述的各項(xiàng)指 標(biāo)中我們不難 看出, 在 2008年度的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上我公

9、司廣大職工付出了艱辛的勞動(dòng) ,取得的指標(biāo)在同行中處于領(lǐng)先地位。四、幾點(diǎn)建議2008年我公司雖然取得了可喜成績(jī) ,但也應(yīng)該清醒的看到 ,市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)的發(fā)展 , 科 學(xué)技術(shù)的進(jìn)步 , 替代品出現(xiàn)向我們提出了尖銳的挑戰(zhàn) , 為此要: 1、 擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 , 我 公司雖然占有一定的市場(chǎng)份額 , 但銷售額不大 , 只有 444萬(wàn)元, 人均只有 3.28萬(wàn)元, 與先進(jìn)行業(yè)相比還有一定的差距 , 因此在 擴(kuò)大固定資產(chǎn)的同時(shí)要盡快抓好工程建設(shè) 使工程早日完工投產(chǎn) ,對(duì)已經(jīng)交 付使用的設(shè)備 ,應(yīng)盡快投入使用 ,發(fā)揮資產(chǎn)的真正效用 為企業(yè)創(chuàng)造更大的 效益。2、研制新產(chǎn) ,搶占市場(chǎng)。我公司日前生產(chǎn)的主要是 A 、 B 、 C 三種 產(chǎn)品,雖然 日前銷路看好 ,但我們要審時(shí)度勢(shì) ,牢記發(fā)展是硬道理 ,如果僅 抓現(xiàn)有產(chǎn)品 ,當(dāng)市場(chǎng)發(fā) 生轉(zhuǎn)變時(shí) ,我們將猝不急防 ,后果不堪設(shè)想。3、搞好職工教育 ,提高職工素質(zhì)。隨著科技進(jìn)步 ,產(chǎn)品的科技含 量越來(lái)越高 ,因 此提高職工的素質(zhì)是我們當(dāng)務(wù)之急 ,建議對(duì)職工進(jìn)行在崗輪 訓(xùn)