信用社銀行案件專項治理回頭看工作檢查報告

1、信用社銀行案件專項治理“回頭看工作檢查報告省聯(lián)社*辦事處：根據(jù)省聯(lián)社*辦事處工作布置,依據(jù)?*省農(nóng)村信用社案件專項 治理工作方案?、?關于在全省開展案件專項治理大檢查的通知?、?關 于進一步做好農(nóng)村信用社案件專項治理檢查的通知? 和?*省聯(lián)社* 辦事處轄內(nèi)農(nóng)村信用社案件專項治理“回頭看互查方案?的要求, *信用聯(lián)社組成檢查小組從# #年 8月7日至#年8月14日通過 現(xiàn)場檢查、內(nèi)查外對、個別座談等方式對*縣聯(lián)社案件專項治理“回 頭看工作進行了抽查.被檢查單位有聯(lián)社機關、聯(lián)社營業(yè)部、 * 信用社.現(xiàn)將檢查有關情況匯報如下：一、總體概況*縣聯(lián)社轄信用社含聯(lián)社營業(yè)部網(wǎng)點*個,現(xiàn)職工總數(shù)*人不 含內(nèi)退

2、*人.于# #年實行統(tǒng)一法人一級核算,截止#年 6月末, 各項存款余額*萬元,比上年末凈增*萬元,各項貸款余額*萬元,較 年初下降*萬元,存貸比為*%.各項業(yè)務收入*萬元,較上年同期減 少*萬元,股本金*萬元,資本充足率為*%.二、本次檢查情況一案件專項治理“回頭看工作自查情況*縣聯(lián)社根據(jù)省聯(lián)社?關于進一步做好農(nóng)村信用社案件專項治 理檢查的通知?以及銀發(fā)# #18號文件要求,組織轄內(nèi)信用社開展了案件專項治理“回頭看 自查工作,全縣各信用社全面開展 了自查工作,并上報了自查材料.聯(lián)社成立了由聯(lián)社監(jiān)事長任組長, 稽核部門負責人為主查的案件專項治理檢查組,并于# # 年5月底 至6月初對轄內(nèi)5家信用

3、社案件專項治理“回頭看工作進行了抽查, 發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)貸款22筆,抵押無效3筆,轉移資金用途13筆,違規(guī)墊 付承兌匯票保證金及大額抵債資產(chǎn)風險等不同程度問題, 但均未見各 信用社整改情況反應報告.二案件查處情況1、未建立案件防范和查處制度,未建立領導辦案制度.2、案件查處工作重視程度不夠.1 *案件查處工作：此案目 前尚在查處中.經(jīng)查該案件暴露后,聯(lián)社未能成立相應的案件查處小 組,未制定案件處置方案和處置舉措,未針對性進行必要的整改工作, 對相關責任人處理不到位、不及時.另根據(jù)案件查處反應情況,*聯(lián)社也未對其中暴露出的涉及商業(yè)賄賂、 私設小金庫以及生活作風等 一些重大問題提出處置舉措和整改意見.2

4、城郊信用社原主任* 因在#年2月9日、10日參入賭博,受到公安部門罰款 5000元處 罰和紀委黨內(nèi)嚴重警告處分,于#年10月27日提出辭職,聯(lián)社同 意后未對其任職其間的有關責任進行審計認定, 未出具審計報告和審 計意見書,無整改反應意見和聯(lián)社最后的處理意見,現(xiàn)該同志已辭職.三內(nèi)部限制制度建設和落實情況*縣聯(lián)社從完善內(nèi)控出發(fā),建立了涉及“三會及高級治理層議事 制度方面、工作責任和崗位責任方面、根本業(yè)務制度和操作規(guī)程方面、 保證制度和風險限制方面各項內(nèi)限制度 16項,并根據(jù)制度要求,合 理確定了聯(lián)社的組織分工,建立了比擬完善的組織結構,但從其實際執(zhí)行中來看,也還有缺乏之處,主要表現(xiàn)在:1、稽核部門

5、應配備稽核人員3人,實際配備2人,尚缺編1人.2、離任審計稽核程序不標準,經(jīng)查#年6月份共開展離任審計稽核7人次,至檢查日未見出具離任審計報告、審計建議書,無信 用社整改反應報告.3、未建立稽核跟蹤檢查和責任追究制度.經(jīng)查#年度已離任 審計情況,發(fā)現(xiàn)7個社違規(guī)貸款有個貸企用4筆,個貸公用2筆,借 名貸款33筆,抵押無效1筆,超權限擅自換據(jù)1筆,涉及責任人7 人,未建立稽核跟蹤登記,未見整改反應,對有關責任人未明確相關 責任,也未對違規(guī)事實作出相應處分決定.4、未制定信用社營業(yè)期間、守庫期間、押運期間防暴預案有 突發(fā)事件預案；對平安工作檢查根本做到每月一次,但流于形式, 內(nèi)容填寫比擬簡單,不夠完

6、整.5、財務電腦部對重要空白憑證從購置、治理、領用到記帳都由 部門經(jīng)理一手清,不符合內(nèi)部制約規(guī)定.從對*聯(lián)社及信用社現(xiàn)場檢查情況來看,柜面根本操作業(yè)務的內(nèi) 限制度能夠很好執(zhí)行,但對貸款發(fā)放程序、抵押手續(xù)、三查制度、貸 款風險限制等一些重點環(huán)節(jié)制度執(zhí)行上存在薄弱環(huán)節(jié),聯(lián)社自身治理上存在違規(guī)和失職現(xiàn)象,表現(xiàn)在信貸根底治理工作薄弱,對信用社存 在風險和違規(guī)行為不能及時查處和糾正等.四案件專項治理檢查的問題*縣聯(lián)社在今年的案件專項治理“回頭看工作中,比擬重視,于# #年4月1日召開了信用社主任會議,對各信用社貸款風險點進 行了排查,共列出了 22項貸款風險點,從信用社自查和聯(lián)社組織的 抽查中發(fā)現(xiàn)有超比

7、例貸款一筆 500萬元,跨地區(qū)貸款二筆403萬元, 轉移用途貸款93筆292萬元祗押手續(xù)不標準一筆185萬元,違規(guī)墊付 承兌匯票保證金440萬元祗債資產(chǎn)風險隱患2600萬元以及信貸根底 和會計根底存在薄弱環(huán)節(jié)等有關問題,對這些問題,從檢查組檢查情況 來看,有些問題已得到整改,有些正在處置,還有一些遺留問題也在手 續(xù)完善中,但聯(lián)社對檢查反映的問題未建立跟蹤情況記錄 ,有關信用社 未制訂相應的風險限制舉措,對整改情況也未形成書面的整改報告.五財務方面存在的問題1、固定資產(chǎn)處置不合規(guī).經(jīng)查聯(lián)社機關# #年12月處置桑塔納 轎車一輛原值202232元,未做固定資產(chǎn)清理,處置收入購置重慶 長安轎車兩輛,

8、購車費用9萬元,未見報批手續(xù),未入固定資產(chǎn)賬, 購車經(jīng)手人,車輛處置人.2、1391科目其它應收款中墊付不合規(guī),處理不及時.1聯(lián)社 機關墊付#年個人所得稅*元,墊付個人水電費*元；2聯(lián)社營業(yè) 部1391科目墊付2022年以前訴訟費*元,墊付抵押貸款費用*元；處 理不及時# #年4月處理.3、科目使用不正確、坐支費用,核算不真實.1經(jīng)查聯(lián)社機關, # #年3月1日和7月20日,共計收回房屋出租收入*元在2621其 它應付款科目核算；2經(jīng)查*信用社收回房屋出租收入在2621其它 應付款科目核算,檢查日結存金額10740元,#年度在其坐支費用*元.4、貸款利息計收不準確.如聯(lián)社營業(yè)部1借款人*于99

9、年 8月20日貸款10萬元,2001年8月20日到期,利率7.425%.,# 年6月19日收本金1萬元,執(zhí)行利率7.3125%.,由營業(yè)部負責人在 貸戶要求減息的報告上簽批同意按7.3125%.執(zhí)行的意見原息收至2000、2、9; 2借款人* , # #年12月31日貸款7.5萬元,# #年12月20日到期,利率7.2%.,#年12月31日收回,實收利 息6552元364天、未罰息,應收利息6642元,少收息90元.5、單位貸款現(xiàn)金收息.如營業(yè)部# #年9月19日*醫(yī)藥公司現(xiàn) 金付貸款利息25024元,9月19日縣國土資源局現(xiàn)金付貸款利息 2424.20 元.6、存款利率執(zhí)行不標準.1經(jīng)查聯(lián)社

10、營業(yè)部# #年7月28日, 補付*大藥房活期存款保證金帳戶利息 27000元,本金400萬元,時 間半年,按半年期定期存款利率減活期存款利率計算已按活期存款利率結過息,該筆業(yè)務記賬* ,復核* ,據(jù)說是原聯(lián)社主任*打 要求辦理；2 *信用社定期儲蓄存款自動轉存未在電腦中事先 約定記載,支取時手工補息.如#年9月20日付*存款電腦記息 4134元,手工記息2675.2元.8、會計帳務處理不符合制度規(guī)定.經(jīng)查*信用社1往來賬付 款通知和收賬通知直接作記賬憑證.如# #年12月26日支付系統(tǒng)匯 入*廠貨款5萬元直接記賬；2銷戶不符合規(guī)定.如*公司#年 12月申請銷戶時,信用社未及時結清銷戶利息,結息

11、期后,該帳戶結存利息13.45元,12月27日通過現(xiàn)金付出傳票支付現(xiàn)金.六內(nèi)部限制方面1、內(nèi)勤工作日記登記不完整,事后監(jiān)督未實現(xiàn)時間和人員上的別離.如營業(yè)部空白重要憑證當日未發(fā)生的未按日結轉結存數(shù)；*信用社會計憑證的事后監(jiān)督由臨柜人員當時蓋章.2、空白重要憑證治理不標準.檢查聯(lián)社營業(yè)部發(fā)現(xiàn)大額支付專 用憑證# #年4月14日領用1份未銷賬；# #年7月9日和25日登 記作廢2本活期儲蓄存折,號為1755121俗口 1755134#,裝訂保管 未見作廢存折經(jīng)查為電腦作廢.3、印章保管登記簿登記不全面.如營業(yè)部所有印章只有啟用日 期,已經(jīng)更換的舊印章沒有注銷日期,個人使用的印鑒章未登記,沒 有保管

12、員的簽章記錄；*信用社印章保管登記簿# #年 5月29日更 換新印章后無負責人和保管員簽章,主任印鑒章未登記.4、會計人員交接手續(xù)不全.經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部會計人員交接情 況,對公業(yè)務專柜會計人員# #年1-7月份沒有一次交接手續(xù)；儲蓄 會計#年1月31日、2月19日辦理交接時無接交人簽章.5、計算機工作日志記載存在不標準. 經(jīng)檢查*信用社日志記載, 發(fā)現(xiàn)沖賬、抹帳沒有內(nèi)勤主管的批準記錄；如# #年4月5日抹賬一 筆現(xiàn)金借方1500元,7月25日抹賬一筆現(xiàn)金借方200元,只有經(jīng)辦 人簽字.6、賬務核對不及時.經(jīng)檢查聯(lián)社營業(yè)部帳務核對情況；1 #年6月底單位活期存款108戶,未發(fā)出對賬單72戶,收回

13、對賬單10戶,無核對人簽章；2存放其它同業(yè)款項對賬單未進行雙人核 對和簽章,存放中行款項6月底外帳少23元購置支票手續(xù)費和工 本費未出賬,存放農(nóng)行款7月底內(nèi)外賬不符5283# #.10元,對賬 單未注明未達款項筆數(shù)和金額8月10日 核對相符；存出保證 金帳戶6月底外賬少1# # .50元手續(xù)費未出賬；3社內(nèi)往來:* 社7月15日一筆115元款項未入賬；*社7月4日上劃養(yǎng)老金款 5591元營業(yè)部未出賬；7月4日*社與*社串戶一筆款項 5755.23元.7、掛失手續(xù)不符合規(guī)定.如*信用社# #年5月25日沈某活期 儲蓄存折掛失,金額400元,于5月26日補發(fā).七信貸方面存在的問題1、貸款操作程序不

14、標準,操作風險較大1 # #年前貸款根本未簽訂借款合同、保證合同,也無借款人身份證復印件等相關資料.檢查營業(yè)部2貸款未嚴格執(zhí)行審貸別離制度,貸款發(fā)放時無調(diào)查、審查 意見.如營業(yè)部借款人* , # #年5月8日貸款3萬元,信貸員、 主任為* 一人,借款人* , # #年1月12日貸款1萬元,責任人： * ,無審查意見.3借款人簽章不標準,貸款手續(xù)不嚴密.營業(yè)部如 *貸款, 經(jīng)手人為* 據(jù)稱為其妻子,借款人* , # #年3月20日貸款1 萬元,責任人：*,保證人：* ,無擔保承諾書或保證合同,貸款 經(jīng)手人為*簽字,蓋章為*,但章為篆體,簽字也較草,均難以辨 認,易產(chǎn)生歧義.借款人* , # #年

15、3月20日貸款7000元,責任人：*;在辦理時,本人簽字為許*(其子),柜面未能審查.以上個人貸款均未見有效身份證實.(4)貸款合同簽訂不標準.營業(yè)部：借款人 * , # #年7月 21日,貸款5萬元,2022年7月21日到期,責任人:*華 貸款人名稱 不全,合同未蓋貸款人章,對中長期貸款利率調(diào)整等事宜未在合同中 約定；借款人* ,法定代表人為*,#年6月22日貸款45萬元, 2022年6月22日到期,用途：農(nóng)產(chǎn)品收購,合同無法人代表簽字, 未約定結息方法.*信用社：*貸款1萬元,期限為# #年1月 16日到2022年1月15日,責任人* ,未見貸款方簽章；*貸 款3萬元,期限為 # #年10

16、月17日到# #年10月16日,用途購 鏟車,保證人：* ,無保證人身份證復印件及保證承諾書.2、抵押貸款辦理不合規(guī),易引發(fā)道德風險(1)抵押貸款手續(xù)操作不標準.營業(yè)部：如*,# 年4月21日抵押貸款30萬元,于2022年4月21日到期,無公司股 東同意抵押決議；借款人* , # #年11月7日貸款12萬元(結欠 1萬元),責任人* ,抵押人*未在抵押合同中簽字.借款人* , #年3月11日抵押貸款10萬元(結欠42000元),責任人* , 抵押合同無抵押人簽字,印章不標準.(2)抵押合同無效.營業(yè)部：借款人* , # #年4月8日, 抵押貸款40萬元,于2022年3月17日到期,責任人* ,

17、以房屋作 抵押,抵押合同簽訂日期# #年 4月6日至2022年4月5日,與借 據(jù)日期不吻合,導致合同無效；# #年 3月14日,該戶又以同樣抵押物再貸款6萬元,責任人* ,于2022年1月9日到期,由于未簽 訂最高額抵押合同,重復抵押導致合同無效；*廠,#年10月 14日抵押貸款40萬元,以*房產(chǎn)評估價328萬元作 抵押,無抵押人股東決議,該抵押物已于 2022年12月30日辦理了 一般抵押貸款100萬元,重復抵押直接導致后一筆貸款抵押無效.* 信用社：*貸款6萬元,期限為 #年4月20日到#年3月 22日；用途挖掘機,責任人* ,無借款合同及抵押合同、評估報告, 抵押合同簽訂日期為2022年

18、3月27日到#年3月17日,該筆轉 貸后未重新辦理抵押手續(xù),未簽訂抵押合同,抵押無效；*貸款13萬元,期限為# #年9月30日到# #年9月22日,責任人* , 用途龜苗,無借款合同,無評估報告,抵押合同日期為#年 9月30 日到#年9月29日,借款期限與抵押期限不一致,抵押無效.3對抵押物品價值審查不嚴,存在風險隱患.營業(yè)部：抵 押品無權威評估報告,價值認定不準確,如 *,法定代表 人：* , # #年3月29日抵押貸款230萬元,于2022年3月15 日到期,用途；購設備,其中80萬元于# #年3月15日到期,該抵 押物為動產(chǎn)鉗金鍋8臺,估價350萬元,存在一定信用風險和市場 風險；借款戶

19、* , # #年10月26日以李*房產(chǎn)面積66.3平方米 抵押,認定價45萬元,缺乏依據(jù).評估單位在評估時根據(jù)借款戶抵押 權利值的需要對評估標的進行虛評抵押物價值,如借款人王*, # #年6月26日抵押貸款48萬元,于2022年6月26日到期,用途為購門面房,該抵押物為02年門面房,二間共97.29平方,經(jīng)評估價為97.29萬元, 經(jīng)參照現(xiàn)購房協(xié)議價每平米3280元,其評估價存在虛高.評估單位*誠信房地產(chǎn)評估在出具評估報告時未提供資格證實,對抵押物評估估價方法簡單,報告內(nèi)容較草率,信用社在審查時未能很好 履行責任,提出異議.(4)發(fā)放抵押貸款,抵押物缺乏值.營業(yè)部：如借款人 * , # #年1

20、1月4日抵押貸款80萬元,至2022年10月24日到期,責任 人：* ,該貸款抵押物為*房產(chǎn)(抵押人*,法人代表* ), 面積699.6平米、*房產(chǎn),面積37.8平米,經(jīng)查該筆貸款無借款合同, 無評估報告抵押合同認定價值為95萬元,抵押物缺乏值.(5)質(zhì)押貸款缺乏值,手續(xù)不全.如*信用社：*貸款0.4 萬元,以自有存單0.2萬元及方金達活存2022.24元一并質(zhì)押,缺乏 值,無身份證復印件,兩人存單未凍結；陳*貸款1萬元,以*美 元存單1295.23元質(zhì)押,缺乏值,無身份證復印件.3、貸款科目使用不當,貸款期限與用途不匹配(1)貸款科目核算不準確.營業(yè)部：如借款人* , # #年5月 15日貸

21、款3萬元,于2022年5月15日到期,將中長期貸款放入1234 短期貸款科目中核算；借款人* , # #年1月20日貸款9萬元,于 # #年12月30日到期,放入1231短期貸款科目；借款人* ,于# #年9月20日抵押貸款2萬元,將其放在1231信用貸款中.(2)未根據(jù)借款人實際用途確定貸款期限,將大量的短期流動 資金貸款進行中長期發(fā)放,加大了貸款的流動性風險.營業(yè)部：如* ,#年7月3日貸款160萬元,用途購材料,于2022年7月3日到期；借款人* , # #年6月21日貸款20萬元,用途為 新建*賓館,于2022年6月20日到期,根據(jù)調(diào)查情況,該工程已 近尾聲,其貸款期限與工程收益期明顯

22、不符.*信用社：如*貸款11.7萬元,期限為# #年12月23日到2022年11月13日,用途飼 料,收回原貸款11.7萬元,流動資金貸款長期占用,僅# #年3月29日收息1000元,風險已呈現(xiàn)；*貸款5萬元,期限為# #年7 月3日到2022年7月2日,責任人*,該貸款用于店內(nèi)流動資金, 期限不合理.4、存在多種形式違規(guī)貸款(1)超比例發(fā)放貸款.經(jīng)檢查有*,于# #年 4月 30日貸款600萬元,#年4月29日到期,目前結欠500萬元.(2) 一戶多貸.營業(yè)部借款人*與* ,于#年4月11日, 分別貸款1萬元,2022年4月11日到期,責任人* ,二戶住址均 為西門中路5號.(3)貸款主體不

23、合規(guī).營業(yè)部：# #年 8月17日,向國家事業(yè) 單位*文化館發(fā)放貸款8萬元,2022年8月3日到期,現(xiàn)結欠3萬 元,用途購房；# #年4月18日,經(jīng)聯(lián)社審批向國家公務員*發(fā)放 貸款20萬元,于2022年4月17日到期,用途為煤炭經(jīng)營；#年 8月1日,向縣農(nóng)委干部*發(fā)放貸款3萬元,用途為購烘干機,2022 年8月1日到期,責任人：*.(4)多人貸款,一人使用.營業(yè)部：如借款人*貸款40萬元,*貸款40萬元,*貸款80萬元,為* 一人所用,用途為水電站, 該電站設計年凈收益為41.7萬元,第一還款來源難以保證貸款按期收 回,目前該貸款利息僅結至# #年 6月20日,貸款風險已呈現(xiàn).(5)個貸企用.

24、營業(yè)部：如#年9月15日,借款人*貸款50萬元(結欠2萬元),于# #年9月13日到期,借款方蓋有*有 限公司公章；借款人* , # #年7月4日貸款80萬元,于2022年6 月30日到期,實際使用者為*房地產(chǎn)開發(fā).(6)逆程序發(fā)放貸款.營業(yè)部：如借款人*,#年1月18 日,貸款75萬元,# #年1月18日到期,用途購房,后展期至# # 年1月17日,息結至# #年6月20日,該筆貸款為*賓館法人 代表*所貸,以*轉讓給*出讓土地(2172.8平米,協(xié)議 轉讓價75萬元,# #年1月18日轉讓),作價130萬元抵押,于# #年 1月19日辦理抵押登記手續(xù),其貸款風險已顯現(xiàn)；借款人*,#年 3月

25、30日轉貸19.5萬元,2022年3月30日到期,責任人*華 聯(lián)社批 復日期為# #年4月28日.(7)存在大量貸款以據(jù)換據(jù),掩蓋了貸款的風險真實性.聯(lián)社 在大量的大額貸款審批中,均有同意貸款,同時收回原貸款字樣；檢 查*信用社:如*貸款5萬元,期限為#年11月3日到#年 10月25日；責任人* ,用途購山場,該戶為轉貸,聯(lián)社方案信貸 股審批為同意貸款5萬元,期限1年,同時收回原貸款；*貸款5 萬元,期限為 #年11月15日到#年11月3日,責任人* , 為轉據(jù)貸款,聯(lián)社批復意見同上.5、信貸治理工作存在薄弱環(huán)節(jié)(1)信貸資料收集不全,重要法律文書缺失嚴重.營業(yè)部；如*,#年12月16日貸款4

26、5萬元,2022年10月9日到 期,檔案中調(diào)查簡單,僅一次貸后檢查,無借款合同、抵押合同,無 公司章程、股東決議以及評估報告等；個人貸款,大多無借款人身份 證、戶口簿復印件以及借款合同等.*信用社：*貸款45萬元,期 限為#年5月20日到# #年9月19日,責任人* ,用途龜苗, 對該戶貸款審查意見較簡單,僅為情況屬實,可以支持,該筆貸款無 貸后檢查；*3萬元,期限為# #年2月4日到#年2月3日, 責任人* ,用途購材料,結欠款27000元,該戶于# # 年1月27 日展期到2022年1月25日,保證人* ,檔案中調(diào)查表該戶為辦玻 纖廠,缺相關資料,審查意見僅情況屬實.無借款合同、保證合同等

27、. 如*貸款15萬元,期限為# #年3月30日至U 2022年3月26日, 用途原料,責任人*,公司動產(chǎn)抵押無股東會決議,無公司章程；* 貸款10萬元,期限為# # -6-24到2022-6-23,責任人* ,借款合同 簽訂不標準、抵押合同無貸款方責任人簽章.無評估報告.(2)貸后檢查工作落實不到位,貸款催收不及時.營業(yè)部：如*# #年6月8日貸款100萬元,# #年6月7日到期,后 延期至2022年6月6日,僅見一次貸后檢查；對逾期貸款大多未見 有效貸款催收回執(zhí).(3)辦理貸款展期不合規(guī).營業(yè)部：如借款人 * , # #年10月15日貸款5萬元,# #年10月7日到期,9 #年9月28日展期

28、至# #年10月15日,借款人* , # #年1月20日貸款9萬元, 至# #年12月30日到期,展期至#井年12月30日到期,違反了短 期貸款展期期限不得超過原期限的規(guī)定.*信用社：如*貸款1萬 元,期限為# #年11月9日到#年11月9日,責任人* ,用途 開店,該戶于 # #年11月8日申請展期到# #年11月7日,但無 審批意見；貸款未經(jīng)有權人批準展期,*電站.貸款日期為2022年 12月10日到#年10月20日,無貸款合同及審批小組會議記錄, 貸款展期超權限未報聯(lián)社審批.(4)小額農(nóng)戶貸款治理不標準.經(jīng)查*信用社小額農(nóng)戶檔案為 2022年建,未進行動態(tài)治理,# #年新發(fā)生貸款未建檔案

29、,僅有借 款合同及身份證復印件少量信息資料.6、承兌匯票業(yè)務辦理不夠標準(1)經(jīng)查營業(yè)部,借款人*,于# #年6月29日用8萬元承 兌匯票申請質(zhì)押貸款8萬元,7月29日到期,存在：質(zhì)押率缺乏, 違反不低于1.2倍規(guī)定:未見最后背書人書面同意質(zhì)押承諾；未按 結算規(guī)定做成背書質(zhì)押.(2)營業(yè)部：*于#年6月27日,以銀行承兌匯 票申請貼現(xiàn)130876.70元,存在問題:無貸款卡查詢相關資料違規(guī) 簽訂遠期借款合同一份,號為1917917貸款期限自# #年#年10 月1日至# #年12月31日用途為購材料.7、收回已核銷呆帳入帳不及時經(jīng)檢查營業(yè)部,借款戶 3.8、抵債資產(chǎn)存在風險隱患(1)原*集團將位

30、于開發(fā)區(qū)的土地55.89畝,用于抵償營業(yè)部2600萬元貸款債務,由于該地段目前地價較低,處置風險較大.(2)抵債資產(chǎn)未辦理過戶手續(xù).營業(yè)部：借款人*以該公司 房產(chǎn)、土地協(xié)議抵還貸款 60萬元,土地已過戶,房產(chǎn)未辦理過戶手 續(xù)；*公司以土地、房產(chǎn)協(xié)議抵債28.33萬元,未辦理過戶手續(xù).* 信用社；借款戶*以位于房產(chǎn)抵貸18萬元,另支付現(xiàn)金9.38萬元,還 *貸款本金27萬元,利息3800元,該房屋未辦理房產(chǎn)證過戶手續(xù).(3)抵債資產(chǎn)自用未見報批手續(xù).朱振球以門面房 46.66平米, 抵債38萬元,該門面現(xiàn)改作營業(yè)部外勤辦公室.(4)抵債資產(chǎn)處置款收回不及時.營業(yè)部：*集團抵債資產(chǎn)60 萬元,#

31、#年5月20日被處置,價格為60萬元,# #年12月29日 僅收回25萬元,目前尚有35萬元未收回.9、違規(guī)擔保造成風險經(jīng)查營業(yè)部*.另據(jù)調(diào)查,*與*有限責任公司 簽訂價值1000萬元的采購合同為虛假合同,*提供價值 674萬元的抵押也是虛假抵押,并無真實交易和庫存藥品,其行為已 構成金融欺詐,*貸款160萬元存在較大損失風險.三、內(nèi)控評價*聯(lián)社目前實行縣聯(lián)社一級法人獨立核算,建立了比擬完善的 多項內(nèi)限制度,其內(nèi)部組織結構合理,內(nèi)局部工符合內(nèi)控要求,從實 際執(zhí)行過程上來看,也比擬有程序和序時,形成了一些值得借鑒的如 會計互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗,但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是 流于形式,走過場

32、,較格式化,且整改不夠及時,處分不到位,實際 約束力不強,對易形成風險的信貸及操作流程等重點環(huán)節(jié), 未能很好 形成有效的制約.同時通過本次對*聯(lián)社案件專項治理工作的抽查,我們發(fā)現(xiàn) * 聯(lián)社內(nèi)限制度執(zhí)行不到位,會計根底工作和信貸工作存在相當多的薄 弱環(huán)節(jié),且有一定的違規(guī)現(xiàn)象.聯(lián)社對違章違規(guī)行為未能及時處理, 自身也存在一定違規(guī),如信貸審批、截留收入、違反財經(jīng)制度等,我 們對該聯(lián)社的綜合評價為內(nèi)控根本健全.四、意見和建議一全面建立風險防范體系,扎實深入地開展案件專項治理工 作案件專項治理工作是一項常抓不懈的持久工作,要扎實地開展好 此項工作,就必須建立一整套有利于案件專項治理的長效機制,將案件專項

33、治理工作擺上重要的議事日程,將風險防范放在與業(yè)務經(jīng)營同 等重要的位置,要有聯(lián)社一把手親自掛帥,落實好案件的防范和查處 制度,建立領導辦案制度.要將風險限制從對案件事后查處提升到事 前的風險預警,將對內(nèi)限制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務經(jīng)營的全過程, 建立起風險布控的全面防范體系,將風險防范的思想教育工作與信合 文化的建設緊密結合起來,樹立全員防范風險意識,要緊繃風險防范 這根弦不放松,努力樹立風險為本、審慎經(jīng)營的治理理念.二嚴格執(zhí)行會計、出納、財務制度,標準業(yè)務操作行為,切實防范操作風險1、核算不準確、坐支費用問題違反了財經(jīng)紀律和財務會計制度的規(guī)定,建議辦事處催促*聯(lián)社盡快對機關房租收入和利息收入根據(jù)

34、 財務制度規(guī)定進行帳務處理,責成*聯(lián)社*信用社對房租收入進行核 實后正確入帳,對坐支局部查明原因,進行處理,并對有關當事人作 出適當處分.2、存款利率執(zhí)行違反了中國人民銀行有關利率政策和?反不正 當競爭法?以及其他一些法律法規(guī),建議辦事處催促 *聯(lián)社對營業(yè) 部和*社的利率執(zhí)行再進行全面檢查,對查出問題責成其全面整改, 根據(jù)問題性質(zhì)對相關責任人作出處分.3、固定資產(chǎn)購置問題應盡快以報告形式進行請示,并根據(jù)會計 和財務制度有關規(guī)定做好帳務處理.對聯(lián)社機關墊付的個人所得稅和 水電費應根據(jù)制度規(guī)定及時收回處理,并將情況反應至辦事處.4、對在財務制度和會計制度執(zhí)行中存在的貸款利息計收不準和 會計帳務處理等有關問題,建議辦事處催促*信用聯(lián)社對各信用社制 度執(zhí)行情況開展全面檢查,并積極加以整改.對檢查中查出的問題要 給予有關當事人適當?shù)慕?jīng)濟處分,對檢查情況進行通報.5、對*聯(lián)社內(nèi)限制度執(zhí)行中存在的相關問題,建議 *聯(lián)社增強 對信用社職工的崗位培