全面預(yù)算管理系統(tǒng)流程

1、word內(nèi)部限制流程描述全面預(yù)算治理流程1 / 15word簽字日期編寫審核批準流程責任部門：流程責任崗位：1 / 15word1. 流程總體目標闡述全面預(yù)算治理的相關(guān)治理程序,旨在通過制定全面預(yù)算編制、調(diào)整與審批的相關(guān)治理制度體系、考核方法與相應(yīng)責任部 門；對全面預(yù)算的執(zhí)行進展嚴格的監(jiān)控；分析、報告全面預(yù)算治理的執(zhí)行過程；對超出預(yù)算的資金使用情況進展嚴格的治理,與 時進展調(diào)整、審批,落實預(yù)算的編制、調(diào)整與追加等活動,保證各職能部門、經(jīng)營單元的全面預(yù)算治理流程完整、準確,實現(xiàn)風 險可控.2. 流程適用公司級業(yè)務(wù)X圍公司總部3. 相關(guān)政策和制度【AR01】?公司章程?【AR0N?全面預(yù)算治理制度

2、?AR03?直屬部門財務(wù)收支審批細如此?【AR04?戰(zhàn)略規(guī)劃工作治理方法?【AR03?高級治理人員考核方法?AR03?直屬部門考核方法?【AR0T?干部績效考核方法?2 / 15word4. 總體流程框架流程圖""予頁算治理辦公室手頁算治理辦公室營運首理部營運治理部誓編制 警過程普 要考核開始子貢算考核轉(zhuǎn)奔5.子流程描述3 / 15word5.1 預(yù)算編制與審批流程5.1.1 子流程圖5.1.2 子流程說明“預(yù)算編制與審批子流程主要是由公司全面預(yù)算治理委員會召開預(yù)算工作會議,公司預(yù)算治理辦公室編制下發(fā)預(yù)算指引并組織培4 / 15word訓(xùn),各經(jīng)營單元和職能部門編制預(yù)算,并進

3、展初步審核,再由公司預(yù)算治理辦公室匯總,提交董事會與股東大會審議,并在審議未通過時,進展補充調(diào)查.這些限制活動是為了規(guī) X全面預(yù)算編制的操作程序,保證已建立科學(xué)合理的全面預(yù)算治理制度,預(yù)算責任分工明確, 機構(gòu)與人員設(shè)置合理科學(xué),預(yù)算編制合理有據(jù),方法科學(xué),全面預(yù)算經(jīng)過充分調(diào)研論證和授權(quán)審批.公司預(yù)算治理辦公室是全面預(yù)算編制的主要責任部門,負責公司全面預(yù)算相關(guān)制度、方法的起草和報批,具體組織公司全面預(yù)算的 編制、執(zhí)行、監(jiān)視和考核工作.公司全面預(yù)算治理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略,確定公司經(jīng)營目標和預(yù)算編制政策,全面負責公司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān) 視、評價和考核治理工作.經(jīng)營單元預(yù)算治理辦公室負

4、責本經(jīng)營單元全面預(yù)算相關(guān)實施細如此的起草和報批,具體組織本經(jīng)營單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)視和考核工作.經(jīng)營單元預(yù)算治理委員會根據(jù)公司預(yù)算治理委員會下達的預(yù)算目標和公司中長期開展規(guī)劃,擬定本經(jīng)營單元的預(yù)算目標,全面負責本經(jīng)營單元的全面預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視、評價和考核治理工作.董事會制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案,股東大會審議決定年度預(yù)算報告.5.1.3 子流程步驟描述“預(yù)算編制與審批子流程涉與的主要流程步驟描述如下:5 / 15word限制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔AC01制定制度,明確 崗位責任預(yù)算治理辦公 室AR021?全面預(yù)算管理制度?公司營運治理部制訂了

5、?全面預(yù)算治理制度?,明確了全面預(yù)算治理相關(guān)部門和崗位的責任、權(quán)限,預(yù)算編制原如此、程序、方法等.?全面預(yù)算治理制度? 明確規(guī)定：公司全面預(yù)算治理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略,確定公司經(jīng)營目標和預(yù)算編制政策,全面負責公司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視、 評價和考核治理工作,公司預(yù)算營埋辦公室負貢公司全囹預(yù)算相關(guān)制度、方法的起草和報批,具體組織公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)視和考核工作.經(jīng)營單元預(yù)算治理委員 會根據(jù)公司預(yù)算治理委員會下達的預(yù)算目標和公司中長期開展規(guī)劃,擬定本經(jīng)營單元的預(yù)算目標,全面負責本經(jīng)營單元的全面預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視、評價和考 核治理工作,經(jīng)營單兀預(yù)算治理辦公室貝貴本經(jīng)

6、營單兀全向預(yù)算相關(guān)的實施細如此的起 草和報批,具體組織本經(jīng)營單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)視和考核工作.?公司章程?明確規(guī)定股東大會審議決定年度預(yù)算報告,董事會制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案.公司預(yù)算治理辦公室由財務(wù)部、營運部、戰(zhàn)略治理部、人力資源部、審計部相關(guān)人 員組成,主任通常由財務(wù)負責人或營運分管領(lǐng)導(dǎo)擔任.辦公室人員每年會有一定的差異變動.【AC02】確定預(yù)算編制 依據(jù)、方法預(yù)算治理辦公 室AR021?全面預(yù)算管 理制度?在預(yù)算年度開始前,公司預(yù)算治理辦公室綜合國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、公司開展戰(zhàn)略、中長期開展規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、當年預(yù)算執(zhí)行情況、企業(yè)自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點等內(nèi)外部因素, 對預(yù)算期

7、市場經(jīng)濟形勢進展科學(xué)分析、預(yù)測,選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算的方法啟動全面預(yù)算編制工作.【AC03】編制預(yù)算預(yù)算治理辦公 室AR021?全面預(yù)算管理制度?1、公司全向預(yù)算治理委員會于10月中旬召開預(yù)算工作會議,公司預(yù)算治理辦公室根據(jù)會議精神編制?預(yù)算編制指引?并通過OA平臺下發(fā)給各職能部門預(yù)算員或綜合管理室、經(jīng)營單兀預(yù)算治理辦公室.?預(yù)算編制指引?內(nèi)容主要包括年度經(jīng)營目標、預(yù)算思路與原如此、預(yù)算操作、預(yù)算政策、預(yù)算報告模板、時間安排等.另外為保證全面預(yù) 算編制工作順利開展,公司預(yù)算治理辦公室在指引下達后組織各職能部門、經(jīng)營單元相關(guān)人員參加預(yù)算編制工作培訓(xùn).2、各職能部門預(yù)算員或綜合治理室根

8、據(jù)初步確定的年度工作方案,經(jīng)營單兀預(yù)算治理辦公室根據(jù)初步確定的經(jīng)CEM公會、董事長審批確定的年度經(jīng)營目標,依據(jù)?預(yù)算編制指引?,結(jié)合本部門職能治理特點、本經(jīng)營單元業(yè)務(wù)開展趨勢,綜合預(yù)算期內(nèi)經(jīng) 濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭力、當年前二季度預(yù)算執(zhí)行情況分析、內(nèi)部環(huán)境 變化等因素,編制?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算?、?預(yù)算套表?,?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算?經(jīng)部門負責人審核,?預(yù)算套表?由經(jīng)營單兀全向預(yù)算治理委員會審核,審核通過EF01?預(yù)算編制指引?EF02?部門費用與資 產(chǎn)編制預(yù)算?EF03?預(yù)算套表?6 / 15word限制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔后在規(guī)定的時間內(nèi)上

9、報給公司預(yù)算治理辦公室.?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算?為職能部門編制的預(yù)算模板,?預(yù)算套表?為經(jīng)營單元編制的預(yù)算模板,包括?治理報表?、?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?.【AC04】審核修改預(yù)算預(yù)算治理辦公 室全面預(yù)算治理 委員會【AR02?全面預(yù)算管 理制度?1、公司預(yù)算治理辦公室米用面對面或者背靠背的方式對各職能部門、經(jīng)營單元上報的?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?、?預(yù)算套表?逐個單元、逐個預(yù)算進展審核,主要關(guān)注預(yù)算編制是否符合相關(guān)原如此、要求,是否與年度經(jīng)營目標、 工作方案協(xié)調(diào)一致,是否偏離內(nèi)部外環(huán)境因素分析結(jié)果等,發(fā)現(xiàn)問題差異,如療-般性問題,公司預(yù)算治理辦公室與時與各職能部門、經(jīng)營單元進展協(xié)

10、商與溝通,如牽涉經(jīng)營目標責任書考核指標確實定,由公司預(yù)算治理辦公室主任牽頭,組織營運治理部、戰(zhàn)略治理部、人力資源部 負責人米用一對一方式與各經(jīng)營單元進展溝通,經(jīng)多輪反響修訂后定稿.2、公司預(yù)算治理辦公室匯總審核通過的?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?、?預(yù)算套表?編制?公司 XX年度預(yù)算報告初稿»,通過OA半臺報公司全向預(yù)算治理委員會 審核,審核主要關(guān)注預(yù)算科學(xué)性、合理性、可行性等,從企業(yè)開展全局角度提出進一步 調(diào)整、修改的建議,公司預(yù)算治理辦公室根據(jù)調(diào)整修改建議組織相關(guān)職能部門、經(jīng)營單 元進展修訂,修訂內(nèi)容提交公司全面預(yù)算治理委員會審議至通過.EF04?公司XX年度預(yù)算報 告初稿?【A

11、C05】審批預(yù)算全向預(yù)算治理委員會 董事會 股東大會AR021?全面預(yù)算管 理制度?公司全面預(yù)算治理委員會提交?公司 XX年度預(yù)算報告?給董秘辦,由董秘辦轉(zhuǎn)呈 董事會審議,董事會審議通過后報股東大會審批. 年度全面預(yù)算報告經(jīng)出席股東大會的 股東包括股東代理人所持表決權(quán)的二分之一以上通過即可.EF05?公司XX年度預(yù)算報 告?7 / 15word5.2 預(yù)算執(zhí)行與分析流程5.2.1 子流程圖一羽錯軻交箱黯一的一雄翁力宣因需.卓維)酗噂就段宜拉里分所書里及拉苴自m悄吟挾D3 ,曲P 誕技弼口口0t31品rw斯翩凝軸09吧；芾期,弱政叫 T苒期為升.TRR夠雕止剪播先X(A艮球,期I*5.2.2 子

12、流程說明8 / 15word“預(yù)算執(zhí)行與分析子流程主要是對預(yù)算的執(zhí)行進展監(jiān)控,保證各經(jīng)營單元與職能部門預(yù)算的規(guī)X化、標準化,保證預(yù)算執(zhí)行過程的合理性和合法性.包括經(jīng)營單元編制報送月度?財務(wù)簡報? ,由公司預(yù)算治理辦公室提出改進意見并進展多級審核 ,公司預(yù)算治理辦公 室匯總預(yù)算執(zhí)行與方案差異,報分管領(lǐng)導(dǎo)和 CEC®展審核.公司預(yù)算治理辦公室是預(yù)算監(jiān)控分析的主要責任部門,負責預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)視工作,然后對相關(guān)報告進展審核,之后報送上級進 展復(fù)核.經(jīng)營單元財務(wù)部預(yù)算分析員或報表會計負責編制報送?財務(wù)簡報?.5.2.3 子流程步驟描述預(yù)算執(zhí)行與分析子流程涉與的主要流程步驟描述如下:限制編號責

13、任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔【AC06】下達預(yù)算預(yù)算治理辦公 室以口頭或OA平臺反響,或在經(jīng)營目標責任制溝通過程中傳達.【AC07】分解預(yù)算職能部門/預(yù) 算員/ 職能部門綜合 治理室 經(jīng)營單兀預(yù)算 治理辦公室【AR021?全面預(yù)算管理制度?各職能部門預(yù)算員、 經(jīng)營單元預(yù)算治理辦公室編制的?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?、?預(yù)算套表?包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應(yīng)收賬款等各 項具體明確的指標,選取指標時重點考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)目標、損益表、現(xiàn)金流量表科目,另 外?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?、?預(yù)算套表?已將各項指標分解為月度、季度預(yù)算,以與各片區(qū)預(yù)算.各經(jīng)營單元部門

14、負責人是預(yù)算執(zhí)行的第一責任人,全面負責本經(jīng)營單元 部門的全面預(yù)算的執(zhí)行.各職能部門負責人是預(yù)算執(zhí)行的第一負責人,全面負責本部門全面預(yù)算的執(zhí)行,由各科室主任組織科室成員,根據(jù)年度工作方案,從費用、資產(chǎn)支出角度 提出本科室預(yù)算需求, 部門預(yù)算員匯總本部門各科室預(yù)算需求,報部門負責人審閱通過.EF01?部門費用與資產(chǎn)編制預(yù)算模板?EF02?預(yù)算套表?【AC08】監(jiān)控預(yù)算預(yù)算治理辦公 室財務(wù)治理部/【AR021?全面預(yù)算管 理制度?全面預(yù)算治理制度? 明確規(guī)定公司預(yù)算管埋辦公室負責預(yù)算執(zhí)行監(jiān)視工作,另外規(guī)定了監(jiān)視頻率、方法、報告審批程序等.對大型投資、技改工程實行分層治理,即年度預(yù)算審批確定后,由責任

15、部門在工程【EF03】?財務(wù)簡報?9 / 15word限制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔預(yù)算分析中央/預(yù)算系統(tǒng)管 理員實施前編制具體的實施方案、實施方案,實施方案、實施方案按相關(guān)授權(quán)審批程序?qū)徟?公司預(yù)算治理辦公室根據(jù)審批通過的實施方案、實施方案對預(yù)算執(zhí)行進展監(jiān)控.預(yù)算治理系統(tǒng)實時監(jiān)控職能部門費用預(yù)算執(zhí)行情況.職能部門預(yù)算員將審批通過的預(yù)算錄入到預(yù)算治理系統(tǒng)中,經(jīng)預(yù)算分析中央系統(tǒng)治理員復(fù)核確認后,作出“生效指令.使用預(yù)算時職能部門在預(yù)算治理系統(tǒng)發(fā)出申請,預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)默認執(zhí)行,預(yù)算外系統(tǒng)自動提不無法執(zhí)行, 轉(zhuǎn)入追加預(yù)算或預(yù)算調(diào)整流程.對經(jīng)營單元預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控主要是通過經(jīng)營單兀

16、預(yù)算治理預(yù)算分析員 /報表會計每月10號前報送的?財務(wù)簡報?來實現(xiàn),?財 務(wù)簡報?主要包括各項指標同比分析,執(zhí)行與方案比照分析、執(zhí)行與目標比照分析、原 因分析、建議等.【AC09】差異報告預(yù)算治理辦公 室【AR02?全面預(yù)算管 理制度?公司預(yù)算治理辦公室根據(jù)?財務(wù)簡報?匯總預(yù)算執(zhí)行與方案差異、完成進度情況, 采用比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分析等方法,從定量、定性兩個層面反映 預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、開展趨勢,針對預(yù)算執(zhí)行中的偏差,客觀分析差異產(chǎn)生的原因,提出 相應(yīng)的糾偏建議或方案,之后報分管領(lǐng)導(dǎo)、CEO審閱.EF04?糾偏建議或方案?AC10追加預(yù)算財務(wù)治理部/ 預(yù)算分析中央 /主任財務(wù)治理

17、部/ 預(yù)算分析中央/系統(tǒng)治理員AR021?全面預(yù)算管 理制度?【AR03】?直屬部門財 務(wù)收支審批細 如此?職能部門相關(guān)經(jīng)辦人提出?追加預(yù)算呈批件?,對不同的預(yù)算支出工程、金額大小,根據(jù)?直屬部門財務(wù)收支審批細如此?授權(quán)審批規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序?qū)ΤA(yù)算的財務(wù)支出申請追加預(yù)算,報預(yù)算治理委員會審批后執(zhí)行,審批通過后職能部門預(yù)算員將?追加預(yù)算呈批件? 報財務(wù)治理部預(yù)算分析中央主任備案,同時將預(yù)算追加信息錄入到預(yù)算治理系統(tǒng),系統(tǒng)治理員復(fù)核數(shù)據(jù)準確性,復(fù)核無誤后作出“生效''指令.經(jīng)營單 元為利潤中央,根據(jù)公司16字經(jīng)營方針,公司對經(jīng)營單元實行目標治理,經(jīng)營單元追加預(yù)算也會相應(yīng)調(diào)整經(jīng)

18、營目標,因此一般情況下經(jīng)營單元不涉與追加預(yù)算.EF05?追加預(yù)算呈批件?10 / 15word5.3 預(yù)算調(diào)整流程5.3.1 子流程圖5.3.2 子流程說明“預(yù)算調(diào)整子流程主要為預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差進展調(diào)整,規(guī)X預(yù)算調(diào)整程序,保證預(yù)算調(diào)整的合理性、可行性與預(yù)算執(zhí)行的準確性、有效性.預(yù)算調(diào)整包括職能部門和經(jīng)營單元提出調(diào)整申請并進展審核,再經(jīng)公司預(yù)算治理辦公室審核、匯總,提交公司全 面預(yù)算治理委員會和CEC®展審批.11 / 15word公司預(yù)算治理辦公室、公司全面預(yù)算治理委員會以與董事會是預(yù)算調(diào)整的主要責任部門,根據(jù)公司經(jīng)營目標與預(yù)算執(zhí)行情況決定是 否需要調(diào)整預(yù)算,并對?預(yù)算調(diào)整申

19、請報告?進展分析審核.相關(guān)職能部門預(yù)算員、綜合治理辦公室和經(jīng)營單元預(yù)算治理辦公室負責對預(yù)算執(zhí)行情況進展總結(jié),并提交?預(yù)算調(diào)整申請報告?職能部門負責人與經(jīng)營單元全面預(yù)算治理委員會負責對提交的?預(yù)算調(diào)整申請報告?進展審核,并提出修改意見.5.3.3 子流程步驟描述預(yù)算調(diào)整子流程涉與的主要流程步驟描述如下:限制編號責任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔AC11調(diào)整預(yù)算預(yù)算治理 辦公室全面預(yù)算 治理委員 會CEOAR021?全面預(yù)算 治理制度?全面預(yù)算管埋制度? 明確規(guī)定由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)、內(nèi)部體質(zhì)改革和經(jīng)營方向調(diào)整等因素影響,致使預(yù)算根底發(fā)生變化,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以申請調(diào)整預(yù)算.每年7、8月份公司召開半年度經(jīng)營工作會議,參會人員包括 CEO公司高管、各職能部門負責人、經(jīng)營單元總經(jīng)理等,會上會 就半年度經(jīng)營目標、 預(yù)算執(zhí)行情況,是否需要進展目標、 預(yù)算調(diào)整, 調(diào)整X圍等進展分析討論,如確定調(diào)整,相關(guān)職能部門人員在會上 作出報告,也可由預(yù)算員 /綜合治理室、經(jīng)營單元預(yù)算治理辦公室 向公司預(yù)算管埋辦公室提交?預(yù)算調(diào)整申請報告?,內(nèi)容主要包括預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整方案等.EF01?預(yù)算調(diào)整申請報告?【AC12】審批預(yù)算調(diào) 整預(yù)算治理 辦公室全面預(yù)算 治理委員 會 董事長AR021?全面預(yù)算 治理制度?公司預(yù)算治理辦公室審核?